TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH VÕ THỊ CẨM TIÊN PHÂN TÍCH CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ CÖ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán Mã số ngành: 52340301 Tháng 11 – 2013 TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH VÕ THỊ CẨM TIÊN MSSV: 4104252 PHÂN TÍCH CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ CÖ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƢỚNG DẪN NGUYỄN THỊ DIỆU Tháng 11 - 2013 ii LỜI CẢM TẠ oo0oo Sau thời gian học tập, đƣợc dẫn nhiệt tình, nhƣ giúp đỡ thầy, cô Trƣờng Đại học Cần Thơ, đặc biệt thầy, cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh. Qua thời gian thực tập chi nhánh NHNo&PTNT Trà Cú, em học đƣợc học kinh nghiệm quý báu từ thực tiễn, giúp cho em hoàn thành đề tài luận văn tốt nghiệp mình. Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, anh, chị Ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt thời gian thực tập. Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô Nguyễn Thị Diệu nhiệt tình hƣớng dẫn em suốt thời gian thực luận văn này. Tuy nhiên, kiến thức hạn hẹp nên luận văn khó tránh đƣợc sai sót, khuyết điểm. Em mong nhận đƣợc đóng góp ý kiến thầy, cô, ban lãnh đạo anh, chị để đề tài em đƣợc hoàn thiện hơn. Cuối em xin kính chúc quý thầy, cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh Trƣờng Đại học Cần Thơ, ban lãnh đạo anh, chị công tác NHNo&PTNT huyện Trà Cú dồi sức khỏe thành công công việc. Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Võ Thị Cẩm Tiên i TRANG CAM KẾT -----oo----Tôi cam đoan luận văn kết nghiên cứu riêng không chép ai. Nội dung có tham khảo internet luận văn khóa trƣớc. Nếu có xảy xin hoàn toàn chịu trách nhiệm. Sinh viên thực Võ Thị Cẩm Tiên ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP oo0oo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Trà Vinh, ngày . tháng năm 2013 Xác nhận quan iii MỤC LỤC Trang Chƣơng 1: GIỚI THIỆU 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung . 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu . 1.3.1 Không gian . 1.3.2 Thời gian . 1.3.3 Đối tƣợng nghiên cứu . 1.4 Lƣợc khảo tài liệu có liên quan Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Phƣơng pháp luận . 2.1.1 Tổng quan chi phí 2.1.2 Khái quát công tác phân tích chi phí . 2.1.3 Tống quan ngân hàng thƣơng mại . 2.1.4 Các tiêu đánh giá tình hình chi phí hoạt động kinh doanh . 14 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu . 15 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu 15 2.2.2 Phƣơng pháp phân tích số liệu 16 2.2.3 Sơ lƣợc nội dung phƣơng pháp phân tích số liệu .16 Chƣơng 3: GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ CÚ . 18 3.1 Lịch sử hình thành phát triển .18 3.1.1 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam . 18 3.1.2 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh huyện Trà Cú iv . 21 3.2 Hệ thống tổ chức . 21 3.2.1 Cơ cấu tổ chức 21 3.2.2 Chức phòng ban .22 3.2.2.1 Ban giám đốc . 22 3.2.2.2 Phòng tín dụng 22 3.2.2.3 Phòng Kế toán – Ngân quỹ 22 3.2.2.4 Phòng giao dịch Tập Sơn Đại An 23 3.3 Sản phẩm dịch vụ 23 3.3.1 Cho vay 23 3.3.2 Tiền gửi 23 3.3.3 Thẻ ATM .23 3.3.4 Ngoại hối 23 3.3.5 Chuyển tiền 24 3.4 Khái quát kết hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT huyện Trà Cú qua năm 2010 – 2012, 6/2013 24 3.5 Mục tiêu định hƣớng phát triển . 27 3.5.1 Định hƣớng phát triển hoạt động kinh doanh ngắn hạn . 27 3.5.1 Định hƣớng phát triển hoạt động kinh doanh ngắn hạn . 28 Chƣơng 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ CÚ .29 4.1 Tình hình chung hoạt động tín dụng 29 4.1.1 Về hoạt động huy động vốn 30 4.1.2 Về hoạt động sử dụng vốn 34 4.2 Sự biến động chi phí qua năm . 37 4.2.1 Tổng quan chi phí qua năm 37 4.2.2 Cơ cấu chi phí qua năm 38 v 4.3 Đánh giá chi phí qua tiêu .51 4.3.1 Chỉ tiêu chi phí/thu nhập . 51 4.3.2 Chỉ tiêu Chi phí lãi/Thu nhập lãi . 52 4.3.3 Chỉ tiêu Chi phí DV/Thu nhập DV . 52 4.3.4 Chỉ tiêu chi phí biên 53 4.4 Phân tích lợi nhuận theo số dƣ đảm phí . 53 4.5.Phân tích điểm hòa vốn . 56 Chƣơng 5: GIẢI PHÁP TIẾT KIỆM VÀ QUẢN LÍ CHI PHÍ HIỆU QUẢ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ CÚ 60 5.1 Một số tồn chi phí hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT chi nhánh huyện Trà Cú . 60 5.1.1 Về biến động chi phí 60 5.1.2 Về cấu chi phí . 60 5.1.3 Nguyên nhân tồn khó khăn NHNo&PTNT chi nhánh huyện Trà Cú 61 5.2 Các giải pháp khắc phục 64 5.2.1 Về hoạt động tín dụng 64 5.2.2 Về hoạt động dịch vụ 65 5.2.3 Giải pháp nguồn nhân lực 67 5.2.4 Giải pháp quản lí chi phí hiệu 68 Chƣơng 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 69 6.1 Kết luận .69 6.2 Kiến nghị .70 6.2.1 Đối với NHNo&PTNT Việt Nam . 70 6.2.2 Đối với quyền địa phƣơng, Nhà nƣớc 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO 72 vi DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1: Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh chi nhánh NHNo&NT huyện Trà Cú qua năm 2010 – 2012 . 24 Bảng 3.2: Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh chi nhánh NHNo&NT huyện Trà Cú 6/2011, 6/2012, 6/2013 . 25 Bảng 4.1: Tình hình nguồn vốn chi nhánh NHNo&PTNT huyện Trà Cú qua năm 2010, 2011, 2012 . 30 Bảng 4.2: Tình hình nguồn vốn chi nhánh NHNo&PTNT huyện Trà Cú 6/2011, 6/2012, 6/2013 31 Bảng 4.3: Cơ cấu cho vay theo thời gian NHNo&PTNT chi nhánh huyện Trà Cú qua năm 2010, 2011, 2012 35 Bảng 4.4: Cơ cấu cho vay theo thời gian NHNo&PTNT chi nhánh huyện Trà Cú 6/2011, 6/2012, 6/2013 36 Bảng 4.5: Tình hình chi phí NHNo&PTNT chi nhánh huyện Trà Cú qua năm 2010, 2011, 2012 . 39 Bảng 4.6: Tình hình chi phí NHNo&PTNT chi nhánh huyện Trà Cú 6/2011, 6/2012, 6/2013 39 Bảng 4.7: Tình hình biến động chi phí NHNo&PTNT chi nhánh huyện Trà Cú theo lãi suất qua năm 2010, 2011, 2012 42 Bảng 4.8: Tình hình biến động chi phí NHNo&PTNT chi nhánh huyện Trà Cú theo lãi suất 6/2011, 6/2012, 6/2013 42 Bảng 4.9: Tình hình thu nhập chi phí lãi NHNo&PTNT chi nhánh huyện Trà Cú qua năm 2010, 2011, 2012 . 45 Bảng 4.10: Tình hình thu nhập chi phí lãi NHNo&PTNT chi nhánh huyện Trà Cú 6/2011, 6/2012, 6/2013 . 46 Bảng 4.11: Chi phí NHNo&PTNT chi nhánh huyện Trà Cú theo nội dung kinh tế qua năm 2010, 2011, 2012 47 vii Bảng 4.12: Chi phí NHNo&PTNT chi nhánh huyện Trà Cú theo nội dung kinh tế 6/2011, 6/2012, 6/2013 48 Bảng 4.13: Các tiêu đánh giá chi phí hoạt động NHNo&PTNT chi nhánh huyện Trà Cú qua năm 2010, 2011, 2012 . 51 Bảng 4.14: Các tiêu đánh giá chi phí hoạt động NHNo&PTNT chi nhánh huyện Trà Cú 6/2011, 6/2012, 6/2013 . 51 Bảng 4.15: Số dƣ đảm phí NHNo&PTNT chi nhánh huyện Trà Cú qua năm 2010, 2011, 2012 54 Bảng 4.16: Số dƣ đảm phí NHNo&PTNT chi nhánh huyện Trà Cú 6/2011, 6/2012, 6/2013 54 Bảng 4.17: Tình hình thu nhập hòa vốn NHNo&PTNT Trà Cú qua năm 2010, 2011, 2012 . 56 Bảng 4.18: Tình hình thu nhập hòa vốn NHNo&PTNT Trà Cú 6/2011, 6/2012, 6/2013 57 viii làm cho thu nhập hòa vốn giảm nhẹ, lợi nhuận tăng đƣợc 7,76% so với năm 2011. Bảng 4.18: Tình hình thu nhập hòa vốn NHNo&PTNT Trà Cú 6/2011, 6/2012, 6/2013 Năm Chỉ tiêu TN thực tế TN hòa vốn Lợi nhuận 6/2011 6/2012 6/2013 20.839 18.200 2.639 23.981 20.172 3.809 31.548 25.568 5.980 Đvt: triệu đồng Chênh lệch 6/2011-6/2012 6/2012-6/2013 Tuyệt Tƣơng Tuyệt Tƣơng đối đối đối đối 3.142 15,08 7.567 31,55 1.972 10,84 5.396 26,75 1.170 44,33 2.171 57,00 Nguồn: Phòng kế toán NHNo&PTNT huyện Trà Cú 6/2011, 6/2012, 6/2013 Qua bảng số liệu ta nhận thấy thu nhập hòa vốn thu nhập thực tế tăng tháng đầu năm. Cụ thể, tháng đầu năm 2012 thu nhập thực tế Ngân hàng tăng 3.142 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 15,08%, thu nhập hòa vốn tăng 1.972 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 10,84% so với tháng đầu năm 2011, tốc độ tăng thu nhập thực tế nhanh tốc độ tăng thu nhập hòa vốn nên lợi nhuận Ngân hàng tăng vƣợt bậc, tăng 44,33% so với tháng đầu năm 2011. Và tiếp tục tăng nhanh tháng đầu năm 2013, cụ thể thu nhập thực tế tăng 7.567 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 31,55%, thu nhập hòa vốn tăng 5.396 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 26,75% so với tháng đầu năm 2012. Sự tăng nhanh thu nhập thực tế làm cho lợi nhuận Ngân hàng tăng cao, tăng 57% so với tháng đầu năm 2012. Để hiểu rõ ta xem xét biểu đồ dịch chuyển điểm hòa vốn sau: 57 Nguồn: Phòng kế toán NHNo&PTNT huyện Trà Cú qua năm 2010, 2011, 2012 Hình 4.13: Sự dịch chuyển điểm hòa vốn qua năm 2010, 2011, 2012 Nguồn: Phòng kế toán NHNo&PTNT huyện Trà Cú 6/2011, 6/2012, 6/2013 Hình 4.14: Sự dịch chuyển điểm hòa vốn 6/2011, 6/2012, 6/2013 Sự dịch chuyển theo hƣớng tăng lên thu nhập chi phí làm cho thu nhập hòa vốn Ngân hàng tăng lên qua năm. Đặc biệt tăng nhanh năm 2011, tăng 60% so với năm 2011, nhƣng sau lại giảm nhẹ năm 2012. Tuy nhiên lại tăng trƣởng tháng đầu năm 2012 tăng trƣởng vƣợt bậc tháng đầu năm 2013 tăng tỷ đồng, tƣơng ứng tăng 26,27% so 58 với tháng đầu năm 2012. Sự dịch chuyển điểm hòa vốn theo hƣớng lên làm cho lợi nhuận Ngân hàng tăng lên. Do tốc độ tăng lên thu nhập thực tế lớn tốc độ tăng thu nhập hòa vốn nên lợi nhuận Ngân hàng tăng, điều chứng tỏ Ngân hàng hoạt động có hiệu quả, cần phát huy để thúc đẩy lợi nhuận Ngân hàng tăng cao nữa. 59 CHƢƠNG GIẢI PHÁP TIẾT KIỆM VÀ QUẢN LÍ CHI PHÍ HIỆU QUẢ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ CÖ 5.1 MỘT SỐ TỒN TẠI TRONG CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHNo&PTNT CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ CÖ Mặc dù tăng trƣởng mức tƣơng đối thấp qua năm nhƣng chi phí hoạt động Ngân hàng nhiều tồn gây ảnh hƣởng đến hoạt động Ngân hàng. Từ phân tích chi tiết phần ta có tồn cần giải sau đây: 5.1.1 Về biến động chi phí Chi phí biến đổi biến động nhẹ qua năm nhƣng chi phí cố định biến động mạnh qua năm. Chi phí tăng trƣởng mức cao qua năm, cao gia tăng hàng năm thu nhập. Điều gây tác động tiêu cực đến lợi nhuận Ngân hàng. Do cạnh tranh Ngân hàng thƣơng mại lớn làm chi phí lãi số năm Ngân hàng mức tƣơng đối cao. Thêm vào gia tăng với mức cao chi phí lãi gây tác động xấu đến lợi nhuận thu đƣợc từ hoạt động phi lãi, làm giảm lợi nhuận Ngân hàng. Chi phí cho hoạt động dịch vụ, chi phí dự phòng, chi phí nhân viên, chi phí khác tăng tƣơng đối nhanh qua năm làm gia tăng chi phí hoạt động Ngân hàng. 5.1.2 Về cấu chi phí Chi phí cố định chiếm tỷ trọng cao cấu tổng chi phí Ngân hàng. Điều làm cho rủi ro Ngân hàng lớn khoản thu nhập không bù đắp khoản chi phí cao cố định này. Mặc dù tỷ trọng chi phí cố định cấu chi phí có xu hƣớng giảm xuống qua năm nhƣng đứng mức cao. Chi phí lãi chiếm tỷ trọng cao so với khoản mục chi phí khác chi phí hoạt động kinh doanh Ngân hàng. Chi phí chịu ảnh hƣởng 60 mạnh mẽ yếu tố môi trƣờng kinh tế gây ảnh hƣởng lớn đến lợi nhuận Ngân hàng có biến động kinh tế. 5.1.3 Nguyên nhân tồn khó khăn NHNo&PTNT chi nhánh huyện Trà Cú 5.1.3.1 Nguyên nhân khách quan Điều kiện kinh tế trị xã hội: Trong điều kiện kinh tế nay, kinh tế sau khủng hoảng bƣớc phục hồi nhƣng có nhiều bất ổn, lạm phát cao, sân vàng đóng cửa, thị trƣờng chứng khoán gặp nhiều khó khăn, tình hình tài biến động…. làm cho doanh nghiệp, công ty làm ăn không đƣợc hiệu kéo theo hệ lụy ảnh hƣởng đến Ngân hàng. Các khoản cho vay doanh nghiệp đƣợc sử dụng không hiệu khả thu nợ Ngân hàng gặp nhiều trở ngại làm tăng chi phí xử lý rủi ro Ngân hàng. Thị trƣờng kinh tế Việt Nam chuyển dần sang kinh tế thị trƣờng nhƣng chƣa thật tự nên chƣa tạo điều kiện thuận lợi cho Ngân hàng phát triển mạnh nhất. Chính sách kinh tế nhà nƣớc có nhiều khó khăn cho doanh nghiệp hoạt động. Chính sách tiền tệ lãi suất huy động cho vay gây rủi ro cho Ngân hàng hoạt động, giảm khả sinh lời Ngân hàng. Chính sách Nhà nƣớc cho doanh nghiệp đƣợc mở tài khoản vay vốn nhiều Ngân hàng, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tự kinh doanh, ƣu đãi lãi suất nên áp lực hiệu kinh tế giảm, tƣợng đảo nợ, doanh nghiệp có nhiều hội gian lận, lừa đảo làm thiệt hại cho Ngân hàng. Thiên tai, lũ lụt, mùa, yếu tố thiên nhiên bất ổn gây không khó khăn cho kinh tế nói chung Ngân hàng nói riêng. Đối thủ cạnh tranh Trong địa bàn huyện Trà Cú nói riêng Trà Vinh nói chung hệ thống tài Ngân hàng phát triển mạnh mẽ. Vì cạnh tranh Ngân hàng tránh khỏi, mà cạnh tranh ngày gia tăng, cạnh tranh thị trƣờng, nhân lực, tài nguyên,… làm cho thị trƣờng tài nóng, Ngân hàng phải tiến hành huy động vốn mức lãi suất hấp dẫn ban hành nhiều chƣơng trình, sách khuyến cho khách hàng làm gia tăng khoản chi phí. Tác nhân từ phía Ngân hàng thƣơng mại tham gia thị trƣờng. Các Ngân hàng thƣơng mại tham gia thị trƣờng với lợi quan trọng nhƣ: 61 Mở tiềm mới; Có động ƣớc vọng giành đƣợc thị phần; Đã tham khảo kinh nghiệm từ Ngân hàng thƣơng mại hoạt động; Có đƣợc thống kê đầy đủ dự báo thị trƣờng;…. Nhƣ vậy, thực lực Ngân hàng thƣơng mại nhƣ nào, Ngân hàng thƣơng mại thấy mối đe dọa khả thị phần bị chia sẻ. Ngoài Ngân hàng thƣơng mại có sách sức mạnh mà Ngân hàng thƣơng mại chƣa thể có thông tin chiến lƣợc ứng phó. Tác nhân Ngân hàng thƣơng mại tại, mối lo thƣờng trực Ngân hàng thƣơng mại kinh doanh. Đối thủ cạnh tranh ảnh hƣởng đến chiến lƣợc hoạt động kinh doanh Ngân hàng thƣơng mại tƣơng lai. Ngoài ra, có mặt có đối thủ cạnh tranh thúc đẩy Ngân hàng phải thƣờng xuyên quan tâm đổi công nghệ, nâng cao chất lƣợng dịch vụ cung ứng để giành đƣợc vị thị trƣờng. Bên cạnh Ngân hàng thƣơng mại cổ phần nƣớc, Ngân hàng chịu cạnh tranh Ngân hàng liên doanh chi nhánh ngân hàng nƣớc hoạt động địa bàn. Qua dẫn chứng cụ thể giúp thấy đƣợc canh tranh sôi lĩnh vực tín dụng khu vực huyện Trà Cú nói riêng tỉnh Trà Vinh nói chung. Việc làm Ngân hàng tiến hành cạnh tranh lãi suất nhiều sách khuyến khích từ phía khách hàng phía dẫn đến chi phí lãi tăng cao. 5.1.3.2 Nguyên nhân chủ quan Nguyên nhân từ phía khách hàng Đối với khách hàng cá nhân nợ hạn thƣờng số nguyên nhân nhƣ: nguồn thu nhập không ổn định, việc làm mang tính chất thời vụ, việc bất ngờ, buôn bán nhỏ ế ẩm thua lỗ,… Lý đặc biệt thói quen tâm lý, khách hàng cá nhân nghĩ trễ hai tháng bình thƣờng, có khách hàng quên ngày trả nợ ý thức trả nợ. Điều dẫn đến khoản nợ bị xếp vào nhóm có rủi ro cao, làm tăng chi phí dự phòng Ngân hàng. Đối với khách hàng doanh nghiệp: Tùy ngành nghề mà có nguyên nhân khác cụ thể nhƣ lĩnh vực lƣơng thực giá thất thƣờng, thiên tai, lũ lụt mà doanh nghiệp bán lƣơng thực đƣợc để có tiền trả nợ Ngân hàng. Các công ty công nghệ lạc hậu kỹ thuật làm ăn không hiệu 62 dẫn đến không toán tiền vay, biến động thị trƣờng làm công ty công nghiệp mua nguyên vật liệu giá cao làm ăn thu lỗ nguyên nhân,… có số trƣờng hợp đặc biệt nhƣ bị rút giấy phép kinh doanh lý khách quan. Điều làm cho nợ xấu Ngân hàng tăng nhanh doanh nghiệp thƣờng vay vốn với số lƣợng lớn khách hàng cá nhân ảnh hƣởng đến chi phí Ngân hàng. Nguyên nhân từ Ngân hàng Ngân hàng thiếu hoạt động quảng bá hình ảnh đầu tƣ đến chất lƣợng dịch vụ Ngân hàng mà quan tâm đến việc tăng khoản thƣởng lãi suất dẫn đến chi phí lãi chi phí lãi tăng lên. Điều gây bị động việc tìm kiếm khách hàng. Đầu tƣ vào dịch vụ nhƣ: lắp đặt thêm máy ATM, đầu tƣ vào hệ thống Mobbile banking, chƣơng trình khuyến mãi,… làm tăng chi phí lãi Ngân hàng thời gian qua. Cán tín dụng thiếu thông tin khách hàng, khách hàng che dấu hay cán tín dụng thiếu kinh nghiệm, không điều tra, xem xét kỹ hồ sơ vay vốn, chƣa đánh giá xác nguồn thu nhập khách hàng,…dẫn đến cho vay khách hàng không đảm bảo đƣợc khả chi trả làm nợ xấu Ngân hàng tăng nhanh. Do thiếu kinh nghiệm hay lý khách quan trọng khâu định giá thẩm định tài sản tiềm ẩn nhiều rủi ro tín dụng Ngân hàng. Vì đánh giá không xác gây thất thoát cho Ngân hàng lý tài sản chấp thấp thị trƣờng. Cán tín dụng chƣa có ý thức tự giác quan tâm nhiều đến việc kiểm tra sau cho vay để đánh giá tình hình tài chính, tình hình thực phƣơng án sản xuất kinh doanh, khả tài trợ cho khách hàng. Điều dẫn đến khoản cho vay đƣợc sử dụng không mục đích cam kết, gây rủi ro cao việc thu hồi nợ Ngân hàng. 63 5.2 CÁC GIẢI PHÁP KHẮC PHỤC Từ tồn nhƣ nguyên nhân Ngân hàng cần đẩy mạnh giải pháp sau: 5.2.1 Về hoạt động tín dụng Vốn điều kiện quan trọng đảm bảo cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng đặc biệt vốn huy động nguồn vốn có chi phí thấp tất nguồn vốn Ngân hàng. Thêm vào đó, điều kiện cạnh tranh gay gắt Ngân hàng thƣơng mại nhƣ hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng phụ thuộc vào khả huy động nguồn vốn để đáp ứng kịp thời nhu cầu vay vốn khách hàng. Vì vậy, chi nhánh phải tự huy động đủ nguồn vốn cần thiết để kinh doanh nhằm giảm bớt nguồn vốn phải điều chuyển từ Ngân hàng cấp xuống. Điều làm cho chi phí lãi Ngân hàng giảm theo. Sau số giải pháp: -Do thói quen tâm lý nên ngƣời Việt Nam thích giữ tiền bên cạnh mình, họ ngại đến Ngân hàng gửi tiết kiệm, tiền nhàn rỗi lớn. Ngân hàng cần đến với ngƣời dân, trƣớc đối thủ khác cách mở thêm phòng giao dịch nhỏ điểm chủ chốt với số phòng giao dịch nhƣ không đủ đáp ứng nhu cầu này. Đây thị trƣờng tiềm vốn lớn nông thôn có nhiều hộ gia đình làm ăn có hiệu quả, họ tích lũy nhiều nhƣng họ biết cất giữ cách mua vàng. Khi phòng giao dịch đƣợc mở tiết kiệm chi phí lại cho khách hàng Ngân hàng giảm lãi suất huy động để giảm chi phí. -Ngân hàng phải giữ uy tín tuyệt khách hàng mình. Khi đó, khách hàng không yêu cầu Ngân hàng phải huy động với lãi suất cao hay thêm khoản thƣởng lãi suất làm giảm chi phí lãi chi phí lãi Ngân hàng. -Đa dạng hóa hình thức huy động vốn phù hợp với nhu cầu tâm lý ngƣời dân. Ngoài hình thức huy động có, phát hành loại tiết kiệm khác. Ngân hàng mở hình thức huy động với thời gian ngắn dƣới tuần, ban hành hình thức huy động tiền nhỏ dƣới triệu đồng,… đó, khách hàng lựa chọn sản phẩm theo nhu cầu lựa chọn loại hình có lãi suất cao hay yêu cầu phải có khoản thƣởng. Vì vậy, chi phí Ngân hàng giảm. 64 -Đẩy mạnh hình thức tiết kiệm sẵn có nhƣ: hình thức tiết kiệm truyền thống cần tiết hành rà soát lại thủ tục để rút ngắn thời gian phục vụ khách hàng, vận động doanh nghiệp mở tài khoản toán. Khi khách hàng đến nhận tiền từ dịch vụ Western Union, cán Ngân hàng tƣ vấn mời gọi khách hàng gửi tiết kiệm họ chƣa có nhu cầu sử dụng ngay. -Áp dụng hình thức huy động nhƣ: phát hành kỳ phiếu có khuyến mãi, tăng cƣờng phát hành loại giấy tờ có giá nhằm hạn chế vốn điều chuyển đến với lãi suất cao, để giảm chi phí cho Ngân hàng. -Mở rộng đa dạng thêm nhiều dịch vụ huy động vốn nhằm khuyến khích ngƣời dân đến gửi tiết kiệm nhiều hơn, nhằm cạnh tranh với Ngân hàng tổ chức phi Ngân hàng khác: +Có quà tặng cho khách hàng có nguồn tiền gửi lớn. +Thiết lập mối quan hệ chặt chẽ với địa phƣơng, ban ngành, tranh thủ hỗ trợ huy động vốn. Chú trọng công tác huy động vốn khu vực nông thôn. Đặc biệt tiền nhàn rỗi dân cƣ. -Mở rộng cung ứng sản phẩm dịch vụ nhƣ tăng cƣờng phát hành thẻ ATM chuyển tiền, kiều hối. -Mở rộng công tác tuyên truyền tiếp thị huy động vốn để ngƣời dân biết đƣợc lãi suất, nhƣ hình thức huy động vốn, đa dạng Ngân hàng nhằm thu hút ngày nhiều khách hàng. -Mỗi khách hàng quan hệ với Ngân hàng, Ngân hàng nên tiếp xúc với khách hàng hai lĩnh vực huy động vốn cho vay vốn, để khách hàng làm ăn tốt có lợi nhuận gửi tiền họ Ngân hàng. -Ngân hàng không ngừng trang bị trụ sở khang trang, tăng giá trị yếu tố hữu hình để nâng cao giá trị vô hình. 5.2.2 Về hoạt động dịch vụ Việc phụ thuộc lớn vào hoạt động tín dụng với việc chi phí cho hoạt động chiếm tỷ trọng cao làm Ngân hàng dễ gặp rủi ro có biến động yếu tố từ môi trƣờng kinh tế nhƣ: khủng hoảng, lạm phát tăng nhanh, thiên tai, chiến tranh,… Vì Ngân hàng cần giảm bớt tỷ trọng hoạt động tín dụng cách tăng cƣờng vào hoạt động dịch vụ. Điều góp phần làm giảm tỷ trọng cao chi phí cố định cấu chi phí 65 Ngân hàng. Ngân hàng phát triển hoạt động dịch vụ giải pháp sau đây: -Không ngừng nâng cao uy tín quảng bá hình ảnh thị trƣờng từ việc đẩy mạnh đầu tƣ vào công tác marketing. -Có chƣơng trình tiếp thị quảng cáo nhằm giới thiệu cho khách hàng sản phẩm, dịch vụ mà Ngân hàng cung cấp. -Thƣờng xuyên có khảo sát ý kiến khách hàng sản phẩm, dịch vụ mà Ngân hàng cung cấp. Đồng thời khảo sát nhu cầu mà họ mong muốn đƣợc đáp ứng nhằm phát triển thêm loại hình sản phẩm đáp ứng kịp thời nhu cầu khách hàng. -Tăng cƣờng đầu tƣ đổi công nghệ nhằm cung cấp sản phẩm có chất lƣợng tốt cho khách hàng, tăng suất lao động giảm chi phí cho Ngân hàng, đại hóa công nghệ Ngân hàng. Tập trung đầu tƣ công nghệ Ngân hàng khâu then chốt để nâng cao chất lƣợng, hoạt động hiệu quả, tăng sức cạnh tranh cho Ngân hàng. Sự phát triển công nghệ tin học giúp Ngân hàng đổi trình nghiệp vụ, cách thức phân phối, phát triển sản phẩm dịch vụ mà đặc biệt giúp cho Ngân hàng xây dựng hệ thống sở liệu khách hàng, liệu giúp cho Ngân hàng chuyển liên hệ đơn giản với khách hàng sang mối quan hệ lâu dài cho phép Ngân hàng hiếu khách hàng cách sâu sắc hơn. Cụ thể là: +Để có đƣợc hệ thống sở liệu tốt đòi hỏi Ngân hàng phải đầu tƣ vào phần cứng máy tính trung tâm, phần mềm xử lý liệu, đƣờng truyền xử lý liệu,… Việc xây dựng sở liệu thông tin thƣờng thời gian tốn nhiều chi phí. Tuy nhiên, hệ thống sở liệu thông tin hoạt động tốt mang lại hiệu đáng kể hoạt động kinh doanh Ngân hàng. +Đầu tƣ trang thiết bị tin học: máy chủ, máy tính cá nhân, máy rút tiền, thiết bị truyền dẫn,… Ngân hàng cần quan tâm xây dựng nối mạng hệ thống sở liệu tập trung. Công nghệ thông tin cần đƣợc xây dựng đảm bảo ứng dụng rộng rãi hoạt động nghiệp vụ lẫn công tác quản lý điều hành. +Trong đó, vai trò sở liệu thông tin khách hàng: hiểu biết nhu cầu khách hàng mà họ mong muốn. Đo lƣờng hài lòng khách hàng. 66 +Thiết bị tin học cần đƣợc đầu tƣ đồng bộ, có khả quản lý liệu tập trung, sản phẩm dịch vụ đa dạng. Áp dụng chƣơng trình phần mềm kế toán thống toàn chi nhánh để tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kiểm tra, kiểm soát. 5.2.3 Giải pháp nguồn nhân lực Trong điều kiện hội nhập quốc tế, Ngân hàng cần có đội ngũ cán bộ, nhân viên có lực cần thiết. Nhƣ lực quản lý, điều hành, trình độ chuyên môn – nghiệp vụ, sử dụng công nghệ thông tin, ngoại ngữ,… số biện pháp để nâng cao chất lƣợng nhân lực nhƣ là: -Chiến lƣợc khuyến khích tạo điều kiện hội học tập để nâng cao khả chuyên môn để thu hút nhân tài. Ƣu tiên tuyển dụng nguồn nhân lực trẻ, trình độ cao, có kinh nghiệm, sử dụng ngƣời sở trƣờng bố trí vị trí thích hợp để tận dụng tối đa lực sáng tạo cá nhân. -Cần quan tâm chăm sóc đội ngũ cán Ngân hàng gắn liền với sách đội ngũ mức tiền lƣơng thỏa đáng nhằm đảm bảo phát triển bền vững giữ đƣợc cán giỏi. -Đào tạo thƣờng xuyên kiến thức kinh tế thị trƣờng, nghiệp vụ chuyên môn, nghiệp vụ mới. Ngoài ra, cử cán khảo sát, học tập nghiệp vụ Ngân hàng thƣơng mại nƣớc nƣớc ngoài. -Thƣờng xuyên giáo dục trị, tƣ tƣởng, nâng cao trách nhiệm cá nhân, đạo đức nghề nghiệp cán Ngân hàng. -Tiếp tục đôn đốc, nhắc nhở cán thực sổ tay tín dụng hoạt động chuyên môn nghiệp vụ, xem cẩm nang cán bộ. -Hàng tháng tổ chức hợp phòng để phân tích, đánh giá nhằm tăng cƣờng quản lý, nhƣ có biện pháp xử lý, chấn chỉnh kịp thời nhằm hoàn thành kế hoạch đề ra. -Việc không phần quan trọng Ngân hàng đào tạo chuyên viên công tác marketing chuyên nghiệp, giúp cho chi nhánh có nhiều thuận lợi triển khai chiến lƣợc thời kỳ, quan hệ với khách hàng tốt đẹp, bền vững, giúp hoạt động kinh doanh chi nhánh ngày phát triển. 67 5.2.4 Giải pháp quản lí chi phí hiệu Chi phí biến động thất thƣờng gây khó khăn cho hoạt động Ngân hàng. Nhƣ phân tích phần trên, chi phí có năm tăng nhanh, có năm tăng chậm. Để khắc phục tình trạng Ngân hàng cần có giải pháp: Hàng năm, Ngân hàng phải đề mục tiêu hoạt động cụ thể bao gồm mục tiêu nguồn vốn huy động, dƣ nợ cho vay, mục tiêu hoạt động dịch vụ,… Dựa vào mục tiêu hoạt động đề hàng năm, Ngân hàng tiến hành lập kế hoạch dự trù kinh phí cho tháng, quý, năm. Thƣờng xuyên kiểm tra, rà soát khoản mục chi phí để có điều chỉnh kịp thời phù hợp. Tổ chức buổi báo cáo chi phí vào hàng tháng hàng quý để nắm bắt đƣợc tình hình kịp thời. 68 CHƢƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Kể từ sau khủng hoảng tài toàn cầu vào cuối năm 2007 2008, kinh tế giới nhƣ kinh tế Việt Nam có chuyển biến tích cực. Hoạt động sản xuất hàng hóa phát triển trở lại nhu cầu ngƣời tiêu dùng đƣợc kích thích mà hoạt động tài chính, đặc biệt hoạt động Ngân hàng ngày đƣợc khôi phục. Để đạt đƣợc điều phủ tổ chức cá nhân hoạt động kinh tế không ngừng nổ lực để đƣa kinh tế ngày lên. Trong đó, kể đến đóng góp quan trọng, cung cấp vốn cho kinh tế Ngân hàng thƣơng mại. Qua nhiều năm hoạt động, NHNo&PTNT Trà Cú hoạt động kinh doanh hiệu quả. Nguồn vốn huy động tăng trƣởng tƣơng đối tốt qua năm, lợi nhuận tăng mạnh qua năm tháng đầu năm. Chẳng Ngân hàng hoàn thành tốt nhiệm vụ Ngân hàng trụ sở đề mà thực tốt chủ trƣơng đƣờng lối Chính phủ Ngân hàng Nhà nƣớc đề sách tiền tệ, tích cực góp phần vào phát triển thành phần kinh tế khu vực, tạo điều kiện ổn định phát triển sản xuất kinh doanh, đảm bảo tăng trƣởng phát triển kinh tế. Tuy nhiên, hoạt động Ngân hàng tránh khỏi tồn cần đƣợc giải quyết. -Các khoản mục chi phí Ngân hàng chƣa thực hợp lý có gia tăng mạnh mẽ hai loại chi phí lãi chi phí lãi, đặc biệt chi phí lãi. Có thể tăng nhanh chi phí cho hoạt động dịch vụ, bảo hiểm tiền gửi, dự phòng khoản mục chi phí bất thƣờng khác. Thêm vào đó, cấu chi phí, khoản mục chi phí cố định chi phí lãi suất chiếm tỷ trọng cao so với chi phí biến đổi chi phí phi lãi suất. -Hoạt động tín dụng hoạt động chủ yếu Ngân hàng với hai nghiệp vụ huy động cho vay. Nhƣng chịu cạnh tranh gay gắt Ngân hàng thƣơng mại khác địa bàn, hoạt động huy động vốn Ngân hàng gặp nhiều khó khăn. Mặc dù qua năm hoạt động kế tiếp, nguồn vốn huy động tăng lên nhƣng mức tăng chƣa thực cao, nhƣng không sử dụng vốn điều chuyển từ hội sở. 69 -Trƣớc tình hình Ngân hàng tăng cƣờng đầu tƣ vào hoạt động phi tín dụng nhƣ hoạt động dịch vụ nhằm tăng nguồn thu nhập khác cho mình. Tuy nhiên, thu nhập đem lại từ hoạt động bù đắp chi phí phát sinh. Điều làm cho thu nhập ròng lãi Ngân hàng âm. Mặc dù khoản lỗ có dấu hiệu giảm nhƣng ảnh hƣởng lớn đến kết hoạt động Ngân hàng. Để khắc phục đƣợc tồn nhằm đảm bảo cho tăng trƣởng đặn bền vững Ngân hàng cần tiến hành nhanh biện pháp khắc phục nhƣ: có biện pháp kích thích nguồn vốn huy động tăng, đầu tƣ sâu vào hoạt động dịch vụ. Cuối đa dạng hóa hoạt động Ngân hàng cộng chƣơng trình quảng cáo nhằm củng cố hình ảnh Ngân hàng. 6.2 KIẾN NGHỊ 6.2.1 Đối với NHNo&PTNT Việt Nam Ngân hàng Nhà nƣớc cần có sách riêng biệt cho tổ chức tín dụng khác tùy theo điều kiện cụ thể tổ chức này. Tránh số sách đồng bộ, gây ảnh hƣởng mạnh tới tổ chức tín dụng nhỏ. Luôn trì công tác đào tạo, nâng cao trình độ nghiệp vụ cho tất nhân viên. Thực chế độ khen thƣởng hợp lý hàng tháng cho nhân viên có thành tích xuất sắc, hoàn thành tốt kế hoạch đƣợc giao. Cần tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên học tập, đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn, tạo hội cho nhân viên học hỏi kinh nghiệm Ngân hàng có uy tín khu vực giới. Thành lập phận nghiên cứu thị trƣờng với công việc thƣờng xuyên khảo sát, lấy ý kiến khách hàng để đáp ứng nhanh kịp thời nhu cầu đáng họ. Không ngừng phổ biến chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp cho nhân viên, đặc biệt nhân viên tín dụng. Điều giúp hạn chế sai phạm ảnh hƣởng đến hoạt động uy tín Ngân hàng. Cần quan tâm sách hợp lý lãi suất, giúp chi nhánh tăng thêm khả cạnh tranh với Ngân hàng thƣơng mại khác. 70 6.2.2 Đối với quyền địa phƣơng, Nhà nƣớc Cần có sách định hƣớng phát triển kinh tế xã hội rõ ràng, tránh sách không chặt chẽ mang tính áp đặt khiến Ngân hàng khó khăn hoạt động. Kiểm tra chặt chẽ định thành lập phá sản doanh nghiệp tránh gian lận xảy ra. Thúc đẩy nhanh chóng trình thi hành án, phát tài sản thu hồi Ngân hàng, tăng cƣờng hỗ trợ định chế trung gian việc hợp thức hóa tài sản chấp có tranh chấp không tranh chấp, giúp Ngân hàng, khách hàng tiết kiệm đƣợc thời gian chi phí. Tiếp tục hoàn thiện chế pháp lý tín dụng Ngân hàng theo hƣớng tạo điều kiện thuận lợi tổ chức tín dụng phát huy quyền tự chủ thực hoạt động kinh doanh mình. Tạo môi trƣờng hoạt động thông thoáng, thuận lợi cho doanh nghiệp, giảm bớt thủ tục hành rƣờm rà, không cần thiết, đồng thời tăng cƣờng tính chặt chẽ việc cấp giấy phép quản lý hoạt động doanh nghiệp. Nhà nƣớc cần tiếp tục ban hành sửa đổi bổ sung luật, văn bản, quy chế cho phù hợp với điều ƣớc quốc tế lộ trình hội nhập, tạo hành lang pháp lý cho doanh nghiệp thuận lợi hoạt động. Đẩy mạnh công tác nâng cao trình độ quản lý công tác kế toán, kiểm toán, lập báo cáo tài cho doanh nghiệp, hoàn thiện kênh cung cấp thông tin cho doanh nghiệp tìm kiếm đối tác hoạt động kinh doanh, tìm thị trƣờng đầu ra, giải khó khăn hoạt động doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp có quy mô vừa nhỏ. 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. Lê Phƣớc Hƣơng, 2011. Kế toán quản trị. Đại học Cần Thơ. 2. NHNo&PTNT huyện Trà Cú, Phòng kế toán, 2010. Báo cáo tài chính. Tháng 12 năm 2010 3. NHNo&PTNT huyện Trà Cú, Phòng kế toán, 2011. Bảng cân đối chi tiết. Tháng 12 năm 2011 4. NHNo&PTNT huyện Trà Cú, Phòng kế toán, 2012. Bảng cân đối chi tiết. Tháng 12 năm 2012 5. NHNo&PTNT huyện Trà Cú, Phòng kế toán, 2011. Bảng cân đối chi tiết. Tháng năm 2011 6. NHNo&PTNT huyện Trà Cú, Phòng kế toán, 2012. Bảng cân đối chi tiết. Tháng năm 2012 7. NHNo&PTNT huyện Trà Cú, Phòng kế toán, 2013. Bảng cân đối chi tiết. Tháng năm 2013 8. Thái Văn Đại Nguyễn Thanh Nguyệt, 2010. Quản trị Ngân hàng thương mại. Cần Thơ: Nhà xuất Đại học Cần Thơ. 9. Thái Văn Đại, 2012. Nghiệp vụ kinh doanh Ngân hàng thương mại. Cần Thơ: Nhà xuất Đại học Cần Thơ. 10. Thái Văn Đại Bùi Văn Trịnh, 2010. Tiền tệ Ngân hàng. Đại học Cần Thơ. 11. Trần Quốc Dũng, 2012. Kế toán Ngân hàng. Cần Thơ: Nhà xuất Đại học Cần Thơ. 12. http://www.tapchiketoan.com 13. http://agriviet.com 14. http://www.tailieu.com.vn 72 [...]... nghiệp và Phát triển Nông thôn huyện Trà Cú do sinh viên Lê Văn Dũng thực hiện năm 2012, đề tài do giáo viên Hứa Thanh Xuân hƣớng dẫn + Đề tài phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh huyện Trà Cú qua 3 năm 2009 – 2011 và 6 tháng đầu năm 2012 +Phân tích tình hình cho vay hộ sản xuất tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh huyện. .. nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh huyện Trà Cú Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn huyện Trà Cú là một trong những chi nhánh của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam, trực thuộc Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn tỉnh Trà Vinh Thành lập theo quyết định 340/QĐ-NHN-02 ngày 19/06/1988 của tổng Giám đốc NHNo&PTNT Việt Nam Là một trong chín chi nhánh thuộc sự... NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ CÚ 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 3.1.1 Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam Ngân hàng Phát triển Nông nghiệp Việt Nam đƣợc thành lập theo Nghị định số 53/HĐBT ngày 26/3/1988 Hội đồng Bộ trƣởng (nay là chính phủ) về việc thành lập các ngân hàng chuyên doanh, hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn Ngân hàng Nông nghiệp. .. là khoản mục chi phí Là một ngân hàng thƣơng mại cổ phần nên chi phí có ảnh hƣởng rất lớn đến vị thế của ngân hàng Phân tích chi phí hoạt động tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn chi nhánh huyện Trà Cú sẽ phân tích, đánh giá chi phí của Ngân hàng qua các năm để biết đƣợc thực trạng chi phí và từ đó nêu ra các giải pháp phù hợp nhằm mang lại hiệu quả kinh tế cao cho ngân hàng 1.2 MỤC... nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh huyện Trà Cú 1.3.2 Thời gian Số liệu đƣợc thu thập từ năm 2010, 2011, 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 1.3.3 Đối tƣợng nghiên cứu Đề tài tập trung phân tích chi phí hoạt động của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh huyện Trà Cú 1.4 LƢỢC KHẢO TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN - Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình cho vay hộ sản xuất tại Ngân hàng Nông nghiệp. .. bản báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo quy định của các Ngân hàng ta có các loại chi phí sau: a) Chi phí lãi và các loại chi phí tƣơng tự Chi phí lãi và chi phí tƣơng tự là một loại chi phí cơ bản trong hoạt động của Ngân hàng Đây là tổng số tiền mà Ngân hàng đã chi ra cho công tác huy động và vay vốn (từ các ngân hàng thƣơng mại khác hoặc ngân hàng nhà nƣớc) trong một kỳ hoạt động kinh doanh Cụ... huyện Trà Cú qua 3 năm 2009 – 2011 và 6 tháng đầu năm 2012 +Đề xuất một số giải pháp nâng cao hiệu quả cho vay hộ sản xuất tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh huyện Trà Cú -Luận văn tốt nghiệp Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại NHNo&PTNT huyện Ngã Năm tỉnh Sóc Trăng” do sinh viên Ngô Trọng Hiếu thực hiện năm 2009 + Đề tài tập trung phân tích hoạt động kinh doanh của ngân. .. quan trọng vào việc phát triển kinh tế xã hội thông qua các hoạt động của mình 2.1.3.3 Những vấn đề liên quan đến chi phí hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại Khác với các doanh nghiệp kinh doanh khác Ngân hàng là một tổ chức kinh doanh hàng hóa đặc biệt là tiền tệ do đó chi phí hoạt động của ngân hàng thƣơng mại và chi phí hoạt động của các doanh nghiệp cũng không giống nhau Dựa vào bản báo... lãi tiền vay, và các chi phí hoạt động tín dụng khác nhƣ: chi phí dự trữ, chi phí dự phòng, chi phí xử lý các khoản tín dụng xấu,… Tƣơng ứng với chi phí lãi ta có: Lãi suất bình quân, lãi suất hòa vốn b) Chi phí hoạt động dịch vụ Ngoài hoạt động chủ yếu là huy động vốn và cho vay vốn Ngân hàng còn cung cấp rất hiều sản phẩm dịch vụ phục vụ cho mọi nhu cầu của khách hàng 13 Chi phí hoạt động dịch vụ... Hình 2.1 Chi phí trên các Báo cáo tài chính 7 Hình 3.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn huyện Trà Cú 21 Hình 3.2: Biểu đồ khái quát tình hình hoạt động NHNo&PTNT huyện Trà Cú qua 3 năm 2010 – 2012 Hình 3.3: Biểu đồ khái quát tình hình hoạt động NHNo&PTNT huyện Trà Cú 6/2011, 6/2012, 6/2013 kinh doanh của chi nhánh .24 kinh doanh của chi nhánh . VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ CÚ 18 3.1 Lịch sử hình thành và phát triển 18 3.1.1 Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam 18 3.1.2 Ngân. chi phí. Là một ngân hàng thƣơng mại cổ phần nên chi phí có ảnh hƣởng rất lớn đến vị thế của ngân hàng. Phân tích chi phí hoạt động tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn chi nhánh. Định hƣớng phát triển hoạt động kinh doanh trong ngắn hạn 28 Chƣơng 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ CÚ 29 4.1