Đang tải... (xem toàn văn)
Tổng quan về tài chính doanh nghiệp Vốn cố định của Doanh nghiệp
Sở giáo dục và đào tạo Trờng THDL Kinh tế - Kỹ thuật Hà Nội I Câu hỏi và bàI tập TàI chính Doanh nghiệp Chủ biên: GV. Nguyễn Thị Bích Vợng Hà nội - 2006 Lời nói đầu Để phục vụ cho việc giảng dạy môn học Tài chính Doanh nghiệp tại trờng, khoa Kinh tế tổ chức biên soạn và xuất bản cuốn Câu hỏi và bài tập Tài chính Doanh nghiệp . Trong lần xuất bản này, ngoài việc kế thừa những nội dung khoa học, chính xác của các trờng đại học, cao đẳng và THCN khác, cuốn sách đã đợc sửa chữa và bổ sung thêm những nội dung mới phù hợp với trình độ của học sinh THCN và phù hợp với yêu cầu môn học của trờng. Đồng thời cũng có thêm phần đáp án bài tập để giúp ngời học có thể tự kiểm tra đợc kết quả làm bài tập của mình. Cuốn sách do tập thể các giáo viên khoa Kinh tế của trờng biên soạn với sự tham gia, đóng góp của các đồng chí sau: 1. GV.Nguyễn Thị Bích Vợng - Chủ biên 2. TS. Vũ Duy Hào, Lu Thị Hơng - Trờng ĐH Kinh tế quốc dân 3. TS. Nguyễn Đăng Nam - Giảng viên Học viện Tài chính kế toán 4. GS. Mai Siêu - Cố vấn tài chính Trờng ĐH Kinh tế quốc dân 5. GV Phạm Thu Trang, Nguyễn Thanh Xuân, Hoàng Gia Cửu, Phạm Ngọc Đằng, Phạm Thị Mỹ Hạnh, Trần Đình Nam, Phí Văn Trọng, Nguyễn Văn Cờng, Vũ Thế Phớc và một số GV giảng dạy bộ môn khác. Chúng tôi rất mong đợc sự góp ý của các bạn đọc để lần xuất bản sau đợc hoàn thiện hơn! Hà Nội, tháng 2 năm 2006 Chủ biên GV. Nguyễn Thị Bích Vợng 2 Phần I Hệ thống câu hỏi ôn tập Chơng I Tổng quan về tàI chính Doanh nghiệp 1. Tài chính Doanh nghiệp và vai trò của tài chính Doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp ? 2. Nội dung của công tác tổ chức tài chính trong các Doanh nghiệp ? 3. Các nhân tố chủ yếu ảnh hởng tới tổ chức tài chính trong các Doanh nghiệp ? Chơng II Vốn cố định của Doanh nghiệp 1. Vốn cố định (VCĐ) của Doanh nghiệp ? Đặc điểm luân chuyển của VCĐ? 2. Các phơng pháp khấu hao TSCĐ trong Doanh nghiệp ? Ưu, nhợc điểm của các phơng pháp khấu hao đó? 3. Các phơng pháp lập kế hoạch khấu hao TSCĐ trong Doanh nghiệp ? 4. Nội dung của quản trị vốn cố định trong các Doanh nghiệp ? Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VCĐ của Doanh nghiệp ? Chơng III Vốn lu động của Doanh nghiệp 1. Vốn lu động (VLĐ) và đặc điểm vốn lu động của Doanh nghiệp ? 2. Các phơng pháp xác định nhu cầu VLĐ của Doanh nghiệp ? Ưu, nhợc điểm của các phơng pháp đó? 3. Phơng pháp lập kế hoạch nhu cầu VLĐ của Doanh nghiệp ? 4. Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của Doanh nghiệp? 3 Chơng IV Chi phí SXKD và giá thành sản phẩm của Dn 1. Chi phí sản xuất kinh doanh (SXKD) và nội dung các loại chi phí SXKD của Doanh nghiệp ? 2. Giá thành sản phẩm của Doanh nghiệp , phơng pháp lập kế hoạch giá thành sản phẩm Doanh nghiệp ? Biện pháp hạ giá thành sản phẩm ? Chơng V Tiêu thụ sản phẩm và phơng pháp lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm 1. Doanh thu của Doanh nghiệp và nội dung doanh thu tiêu thụ sản phẩm của Doanh nghiệp ? Các nhân tố ảnh hởng đến doanh thu tiêu thụ sản phẩm của Doanh nghiệp ? 2. Phơng pháp lập kế hoạch doanh thu tiêu thụ sản phẩm của Doanh nghiệp ? 3. Các phơng pháp xác định điểm hoà vốn (BEP) của Doanh nghiệp (Phơng pháp đồ thị và phơng pháp tính toán)? 4. Phơng pháp xác định các loại thuế chủ yếu của Doanh nghiệp (VAT, Thu nhập Doanh nghiệp, Tiêu thụ đặc biệt, Xuất - nhập khẩu )? Chơng VI Lợi nhuận và phân phối lợi nhuận của DN 1. Lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận của Doanh nghiệp? Phơng hớng và biện pháp tăng lợi nhuận của Doanh nghiệp? 2. Nội dung của phân phối lợi nhuận Doanh nghiệp? Các loại quỹ chuyên dùng của Doanh nghiệp? 4 Chơng VII Kế hoạch hoá tàI chính trong DN 1. Nhiệm vụ công tác kế hoạch hoá tài chính trong doanh nghiệp? 2. Phân tích tài chính Doanh nghiệp? Trình tự các bớc tiến hành phân tích tài chính Doanh nghiệp? 3. Nội dung đánh giá khái quát tình hình tài chính của Doanh nghiệp thông qua bảng Cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh của Doanh nghiệp? 4. Nội dung và cách đánh giá của các chỉ tiêu đặc trng tài chính Doanh nghiệp? Chơng VIII đầu t dàI hạn của Doanh nghiệp 1. Đầu t dài hạn của Doanh nghiệp và các nhân tố ảnh hởng đến quyết định đầu t dài hạn của Doanh nghiệp? 2. Nội dung cơ bản của các phơng pháp thẩm định dự án đầu t của Doanh nghiệp? Chơng IX Huy động vốn qua thị trờng tàI chính 1. Các đặc điểm của cổ phiếu thờng, cổ phiếu u đãi và trái phiếu Doanh nghiệp? Những lợi thế và bất lợi khi Doanh nghiệp sử dụng các công cụ này để huy động vốn trên thị trờng tài chính? 2. Sự khác biệt giữa thuê vận hành và thuê tài chính của Doanh nghiệp? Những điểm lợi và bất lợi khi Doanh nghiệp sử dụng hình thức thuê tài chính? 3. Khi Doanh nghiệp tham gia vào thị trờng chứng khoán thì có những điểm lợi và bất lợi gì? Những khía cạnh nào thu hút sự quan tâm của Doanh nghiệp khi tham gia vào thị trờng chứng khoán? 5 Phần II Hệ thống bàI tập BàI tập chơng II Bài 1: Để đáp ứng yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh cuối năm báo cáo DNX mua một dây truyền công nghệ với giá mua theo hoá đơn là 145.000.000đ. Chi phí vận chuyển, lắp đặt và chạy thử là 5.000.000đ. Thời gian sử dụng về mặt kỹ thuật theo thiết kế là trên 12 năm trong đó thời gian sử dụng kinh tế Doanh nghiệp dự kiến là 10 năm. Yêu cầu: Tính mức khấu hao trung bình hàng năm và tỷ lệ khấu hao trung bình hàng năm của TSCĐ này theo phơng pháp tuyến tính? Bài 2: Một DNX cuối năm báo cáo nhập khẩu một thiết bị động lực với giá mua theo hoá đơn là 18.000.000đ trong đó đợc chiết khấu 2% so với giá mua. Chi phí lắp đặt , chạy thử là 600.000đ. Thuế nhập khẩu là 20%. Thời gian sử dụng về mặt kỹ thuật là 13 năm trong đó thồi gian sử dụng kinh tế mà Doanh nghiệp dự kiến là 10 năm. Yêu cầu: Tính mức khấu hao trung bình hàng năm và tỷ lệ khấu hao trung bình hàng năm của TSCĐ này? Bài 3: Một DNX cuối năm báo cáo nhập khẩu một dây truyền công nghệ với giá mua theo hoá đơn là 22.000.000đ trong đó đợc chiết khấu 3% so với giá mua. Chi phí lắp đặt , chạy thử là 600.000đ. Thuế nhập khẩu là 30%. Thời gian sử dụng về mặt kỹ thuật là 22 năm trong đó thồi gian sử dụng kinh tế mà Doanh nghiệp dự kiến là 20 năm. Yêu cầu: 6 Tính mức khấu hao trung bình hàng tháng và tỷ lệ khấu hao trung bình hàng tháng của TSCĐ này? Bài 4: Để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh , DNX đã mua 5 máy vi tính với giá mua theo hoá đơn là 6.000.000đ/máy. Thời gian sử dụng về mặt kỹ thuật theo thiết kế là 6 năm trong đó thời gian sử dụng kinh tế mà Doanh nghiệp dự kiến là 4 năm. Yêu cầu: 1. Lập bảng xác định mức khấu hao và tỷ lệ khấu hao hàng năm của số máy vi tính trên theo phơng pháp khấu hao bình quân? 2. Lập bảng xác định mức khấu hao và tỷ lệ khấu hao hàng năm của số máy vi tính trên theo phơng pháp khấu hao số d giảm dần? 3. Nhận xét về tốc độ thu hồi vốn đầu t qua các phơng pháp khấu hao trên Bài 5: Để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh , DNX đã mua 5 máy vi tính với giá mua theo hoá đơn là 6.000.000đ/máy. Chi phí vận chuyển, lắp đặt và chạy thử toàn bộ 5 máy trên là 5.000.000đ. Thời gian sử dụng về mặt kỹ thuật theo thiết kế là 6 năm trong đó thời gian sử dụng kinh tế mà Doanh nghiệp dự kiến là 4 năm. Yêu cầu: 1.Lập bảng xác định mức khấu hao và tỷ lệ khấu hao hàng năm của số máy vi tính trên theo phơng pháp khấu hao bình quân? 2. Lập bảng xác định mức khấu hao và tỷ lệ khấu hao hàng năm của số máy vi tính trên theo phơng pháp khấu hao số d giảm dần? 3. Nhận xét về tốc độ thu hồi vốn đầu t qua các phơng pháp khấu hao trên ? Bài 6: Toàn bộ TSCĐ của Doanh nghiệp X đợc chia thành 4 loại với tỷ lệ khấu hao của từng loại đợc xác định theo bảng sau: Đơn vị: 1000.000đ 7 TT Loại TSCĐ Nguyên giá của mỗi loại Tỷ lệ khấu hao cuả mỗi loại (%) 1 Nhà xởng 4000 11% 2 Máy móc thiết bị 3000 14% 3 Vật kiến trúc 1000 12% 4 Nhà cửa 2000 16% 10.000 53% Yêu cầu: Dựa vào tỷ trọng của mỗi loại TSCĐ hãy xác định tỷ lệ khấu hao bình quân các loại TSCĐ theo phơng pháp bình quân gia quyền? Bài 7: Toàn bộ TSCĐ của DNX đợc chia làm 4 nhóm với tỷ lệ khấu hoa của từng nhóm đợc xác định theo bảng sau: Đơn vị: 1000.000đ TT Nhóm TSCĐ Nguyên giá của mỗi nhóm Tỷ lệ khấu hao cuả mỗi nhóm (%) 1 Thiết bị động lực 400 5% 2 Thiết bị quản lý 400 6% 3 Máy vi tính 200 3% 4 Máy móc thiết bị 1000 8% 2000 22% Yêu cầu: Dựa vào tỷ trọng của mỗi nhóm TSCĐ hãy xác định tỷ lệ khấu hao bình quân các nhóm TSCĐ theo phơng pháp bình quân gia quyền? Bài 8: Toàn bộ TSCĐ của DNX đợc chia làm 4 nhóm với tỷ lệ khấu hoa của từng nhóm đợc xác định theo bảng sau: Đơn vị: 1000.000đ 8 TT Nhóm TSCĐ Nguyên giá của mỗi nhóm Tỷ lệ khấu hao cuả mỗi nhóm (%) 1 Thiết bị động lực 1500 14% 2 Thiết bị quản lý 1500 12% 3 Máy vi tính 1000 10% 4 Máy móc thiết bị 2000 20% 6000 56% Yêu cầu: Dựa vào tỷ trọng của mỗi nhóm TSCĐ hãy xác định tỷ lệ khấu hao bình quân các nhóm TSCĐ theo phơng pháp bình quân gia quyền? Bài 9: Theo tài liệu năm báo cáo của DNX cho biết: Để phục vụ yêu cầu sản xuất kinh doanh , DNX đã mua một thiết bị với giá mua ghi theo hoá đơn 95 triệu đồng trong đó chi phí vận chuyển, bốc dỡ, lắp đặt là 5 triệu đồng. Doanh nghiệp dự kiến sử dụng thiết bị này trong 5 năm. Yêu cầu: Hãy lập bảng xác định mức khấu hao và tỷ lệ khấu hao từng năm của loại TSCĐ này theo phơng pháp khấu hao tổng số? Bài 10: Theo tài liệu năm báo cáo của DNX cho biết: Để phục vụ yêu cầu sản xuất kinh doanh , DNX đã mua một thiết bị với giá mua ghi theo hoá đơn 195 triệu đồng trong đó chi phí vận chuyển, bốc dỡ, lắp đặt là 5 triệu đồng. Doanh nghiệp dự kiến sử dụng thiết bị này trong 10 năm. Yêu cầu: Hãy lập bảng xác định mức khấu hao và tỷ lệ khấu hao từng năm của loại TSCĐ này theo phơng pháp khấu hao tổng số? Bài 11: Căn cứ vào tài liệu sau của DNX, hãy: 1. Lập kế hoạch khấu hao TSCĐ cho DN X theo phơng pháp gián tiếp? 2. Xác định số tiền trích khấu hao TSCĐ năm kế hoạch của DNX? 9 A. tàI liệu năm báo cáo 1. Theo số liệu trên bảng Cân đối kế toán (CĐKT) ngày 30/9 nguyên giá TSCĐ dùng trong sản xuất kinh doanh là 1.750.000.000đ trong đó: - TSCĐ phải trích khấu hao là 1.495.000.000đ 2. Các TSCĐ phảitrích khấu hao của Doanh nghiệp đợc mua sắm từ các nguồn vốn sau: - NSNN cấp: 850.000.000đ - Nguồn vốn đầu t XDCB: 115.000.000đ - Vay dài hạn Ngân hàng: 530.000.000đ 3. Theo dự kiến trong quý IV Doanh nghiệp X thanh lý một số TSCĐ đã h hỏng có nguyên giá 25.000.000đ. Các TSCĐ này đợc mua sắm từ vốn NSNN cấp. 4. Đồng thời Doanh nghiệp sẽ dùng nguồn vốn tự có đầu t XDCB để mua sắm bổ sung một số phơng tiện vận tải dùng cho sản xuất trị giá 35.000.000đ B. tàI liệu năm kế hoạch 1. Theo kế hoạch XDCB và mua sắm thiết bị: a. Trong tháng 2 Doanh nghiệp sẽ hoàn thành và đa vào sử dụng một phân xởng sản xuất mặt hàng mới bằng vốn vay dàI hạn Ngân hàng với giá dự toán là 372.000.000đ. b. Trong tháng 5 Doanh nghiệp sẽ dùng quỹ đầu t phát triển mua sắm bổ sung một số thiết bị sản xuất trị giá 18.600.000đ. 2. Trong tháng 10 Doanh nghiệp sẽ thanh lý, nhợng bán một số TSCĐ có nguyên giá là 60.000.000đ .Các TSCĐ này đợc mua sắm bằng vốn đầu t XDCB của Doanh nghiệp. 3. Theo kế hoạch trong tháng 11 Doanh nghiệp sẽ thuê của Doanh nghiệp khác một số TSCĐ có nguyên giá là 108.000.000đ. 4. Tỷ lệ khấu hao bình quân trong năm kế hoạch là 10%/năm. Bài 12: Căn cứ vào tài liệu sau của DNX, hãy: 1. Lập kế hoạch khấu hao TSCĐ cho Doanh nghiệp X theo phơng pháp gián tiếp? 10 [...]... toán là 200.000.000đ b Trong tháng 6 Doanh nghiệp sẽ dùng quỹ đầu t phát triển mua sắm bổ sung một số thiết bị sản xuất trị giá 120.000.000đ 2 Trong tháng 9 Doanh nghiệp sẽ thanh lý, nhợng bán một số thiết bị động lực có nguyên giá là 240.000.000đ Các TSCĐ này đợc mua sắm bằng vốn đầu t XDCB của Doanh nghiệp 3 Theo kế hoạch trong tháng 10 Doanh nghiệp sẽ thuê của Doanh nghiệp khác một số TSCĐ có nguyên... phẩm khác sử dụng 300 giờ máy - Chi phí quản lý phân xởng phân bổ theo lơng chính của công nhân sản xuất phân xởng - Chi phí quản lý Doanh nghiệp đợc phân bổ tỷ lệ với lơng chính của công nhân sản xuất toàn Doanh nghiệp (Lơng chính của công nhân sản xuất toàn Doanh nghiệp là 200.000.000đ) - Chi phí ngoài sản xuất phân bổ theo lơng của công nhân sản xuất phân xởng - Tiêu hao nhiên liệu, năng lợng đáng kể... phân xởng - Chi phí quản lý Doanh nghiệp và chi phí ngoài sản xuất đợc phân bổ theo lơng chính của công nhân sản xuất toàn Doanh nghiệp (Lơng chính của công nhân sản xuất toàn Doanh nghiệp là 200.000.000đ) - Tiêu hao nhiên liệu, năng lợng đáng kể coi là chi phí trực tiếp còn ít thì coi là chi phí quản lý phân xởng Bài 6: Tài liệu của một DNX trong năm kế hoạch nh sau: 1 Định mức tiêu hao Nguyên vật... nhân sản xuất toàn Doanh nghiệp là 300.000đ/ngày) Bài 2: Tài liệu của Doanh nghiệp X đối với 1 sản phẩm k nh sau: 31 1 Nguyên vật liệu chính tiêu dùng cho sản phẩm k là 120 kg với đơn giá 1800đ/kg 2 Nhiên liệu, năng lợng phục vụ cho sản xuất ở phân xởng 716.000đ 3 Lơng chính của công nhân sản xuất ở phân xởng là 60.500.000đ 4 Lơng chính của công nhân sản xuất bình quân 1 giờ là 1300đ, định mức thời gian... công nhân sản xuất 10% lơng chính 6 BHXH của công nhân sản xuất là 15% 7 Khấu hao TSCĐ chung toàn Doanh nghiệp là 115.000đ 8 Lơng và BHXH của công nhân phụ và nhân viên quản lý phân xởng là 980.000đ 9 Chi phí quản lý hành chính của Doanh nghiệp là 25.000.000đ 10.Chi phí giao dịch là 5.000.000đ 11.Chi phí bảo hộ lao động cho phân xởng là 10.000.000đ 12.Chi phí quản lý Doanh nghiệp khác là 800.000đ 13.Chi... xởng 7 Lơng chính của công nhân sản xuất là 20.000đ, phụ cấp 20% 8 BHXH của công nhân sản xuất là 15% 9 Chi phí khấu hao TSCĐ toàn Doanh nghiệp 3.600.000đ 10.Chi phí khấu hao TSCĐ ở phân xởng 970.000đ 11.Lơng và BHXH của nhân viên quản lý phân xởng 7.000.000đ 12.Lơng và BHXH của nhân viên quản lý Doanh nghiệp là 11.000.000đ 13.Chi phí quản lý phân xởng khác: 6.800.000đ 14.Chi phí quản lý Doanh nghiệp khác... thành toàn bộ của một đơn vị sản phẩm A căn cứ vào tài liệu trên? Biết rằng: - Chi phí trực tiếp tính cho từng đơn vị sản phẩm - Chi phí sử dụng MMTB phân bổ theo tổng số giờ máy, biết sản phẩm A sử dụng 40 giờ, còn các sản phẩm khác sử dụng 600 giờ máy - Các chi phí gián tiếp khác phân bổ theo lơng chính của công nhân sản xuất toàn Doanh nghiệp (Lơng chính của công nhân sản xuất toàn Doanh nghiệp là 70.000.000đ)... toàn bộ của một đơn vị sản phẩm k căn cứ vào tài liệu trên? Biết rằng: - Chi phí trực tiếp tính cho từng đơn vị sản phẩm - Chi phí sử dụng MMTB phân bổ theo tổng số giờ máy, biết sản phẩm k sử dụng 20 giờ, còn các sản phẩm khác sử dụng 400 giờ máy - Chi phí quản lý phân xởng và Chi phí quản lý Doanh nghiệp đợc phân bổ tỷ lệ với lơng chính của công nhân sản xuất toàn Doanh nghiệp (Lơng chính của công... 1060 740 400 4200 B tàI liệu năm kế hoạch 1 Dự kiến kết quả kinh doanh nh sau: Đơn vị: 1000.000đ TT Khoản mục 1 Tổng doanh thu thuần 2 Tổng chi phí Trong đó: Khấu hao TSCĐ 3 Lợi nhuận trớc thuế 4 Thuế thu nhập Doanh nghiệp (28%) 5 Lợi nhuận sau thuế Trong đó: Lợi nhuận giữ lại tái đầu t Phân chia các thành viên Số tiền 32000 23000 700 9000 2520 6480 4000 2480 2 Doanh nghiệp dự kiến về đầu t và trả nợ... sản xuất kinh doanh : 1.200.000.000đ - Số tiền vay dài hạn phải trả trong năm: 750.000.000đ 3 Doanh nghiệp dự kiến: - Hệ số nợ tối đa là 45% nhu cầu Vốn lu động - Nguồn VLĐ thờng xuyên phải đảm bảo 30% nhu cầu VLĐ 4 Tỷ lệ chuẩn nhu cầu VLĐ trên doanh thu là 10% Yêu cầu: 1 Lập kế hoạch xác định nhu cầu VLĐ cho Doanh nghiệp ? 2 Xác định nhu cầu VLĐ thờng xuyên cần thiết năm kế hoạch? 3 Xác định số VLĐ
