NỘI DUNG BÀI TẬP LỚN Phần 1: Mô tả về doanh nghiệp thực tế Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc là nhà sản xuất hộp bìa Carton sử dụng cho đựng rượu vang. đồ uống nhẹ. các can đựng thực phẩm. Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Tên tiếng Anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch: TANTANLOC JSC Đại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh – Chức vụ: Tổng giám đốc Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax: 0650.3652920 E-mail: info@tantanloc.com.vn – Website: http://www.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ Phần Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton Phần 2: Chi phí và giá thành sản phẩm 6 tháng đầu năm 2013 ∗ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Mỗi hộp bìa carton yêu cầu trung bình 0.4 kg giấy cuộn với mức đơn giá là 5000 đ/kg (chưa có VAT) ∗ Chi phí nhân công trực tiếp Định mức 1 giờ công nhân sản xuất được 300 hộp sản phẩm. Chi phí nhân công trực tiếp cho một giờ là 300.000đ. ∗ Chi phí sản xuất chung (chưa bao gồm chi phí khấu hao TSCĐ) Đồng Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp 129.585.000 Chi phí nhân công gián tiếp 691.650.000 Chi phí điện. nước. điện thoại. mạng 461.100.000 Chi phí bảo hiểm nhà máy 278.250.000 Bảng thống kê TSCĐ của công ty tại ngày 31/12/2012 ĐVT: Triệu đồng STT Tên TSCĐ Nguyên giá Tỷ lệ khấu hao năm 1. Nhà xưởng 800 5% 2. Nhà văn phòng 300 5% 3. Thiết bị văn phòng 100 10% 4. Máy dập 300 10% 5. Máy cắt khe 200 15% 6. Máy dán 100 12% 7. Máy đóng ghim 200 10% 8. Máy in 150 10% 9. Máy dợn sóng 300 15% 10. Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng 500 10% DN áp dụng trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. các loại tài sản này đã mua và đưa vào sử dụng trong ngày thành lập công ty ∗ Hàng tồn kho Sản phẩm hoàn thành − Hàng tồn kho đầu kì: 30.000 hộp trị giá 260.000.000đ − Hàng tồn kho cuối tháng 6 dự kiến 20.000 hộp Nguyên vật liệu trực tiếp − Hàng tồn kho đầu kì: 6500kg − Hàng tồn kho cuối tháng 6 dự kiến 5000kg ∗ Chi phí bán hàng (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi phí quảng cáo 2% doanh thu Chi phí lương nhân viên 1.000.000.000đ Chi phí dịch vụ mua ngoài 100.000.000đ ∗ Chi phí quản lí doanh nghiệp (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi phí lương nhân viên quản lí văn phòng 1.700.000.000đ Văn phòng phẩm. điện thoại. bưu phẩm 230.000.000đ Tính: a. Giá thành sản xuất sản phẩm b. Giá vốn hàng bán c. Giá thành toàn bộ Bảng mức khấu hao 6 tháng đầu năm 2013 ĐVT: Triệu đồng ST T Tên TSCĐ Nguyên giá Tỷ lệ khấu hao năm Mức khấu hao 1. Nhà xưởng 800 5% 20 2. Nhà văn phòng 300 5% 7.5 3. Thiết bị văn phòng 100 10% 5 4. Máy dập 300 10% 15 5. Máy cắt khe 200 15% 15 6. Máy dán 100 12% 6 7. Máy đóng ghim 200 10% 10 8. Máy in 150 10% 7.5 9. Máy dợn sóng 300 15% 22.5 10. Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng 500 10% 25 11. Tổng 133.5 12. Bộ phận sản xuất 96 13. Bộ phận bán hàng 25 14. Bộ phận quản lí doanh nghiệp 12.5 Cách xác định: a.Giá thành sản xuất Số lượng sản phẩm sản xuất ra: 1.000.000-30.000+20.000=990.000.000 Tập hợp chi phí: -Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 990.000×0.4×5000=1980.000.000 -Chi phí nhân công trực tiếp -Chi phí sản xuất chung: 129.585.000+691.650.000+461.500.000+278.250.000+96.000.000=1656.585.000 Tổng giá thành sản xuất 1980.000.000 + 990.000.000 + 1656.585.000 = 4626.585.000 -Giá thành đơn vị: b.Giá thành toàn bộ -Chi phí bán hàng: 240.000.000 + 1000.000.000 + 100.000.000 + 25.000.000 = 1365.000.000 -Chi phí quản lí doanh nghiệp 1700.000.000 + 230.000.000 + 12.500.000 = 1942.500.000 Giá thành toàn bộ 1365.000.000 + 1942.500.000 + 4626.585.000 = 7934.085.000 c.Giá vốn hàng bán 4626.585.000 + (260.000.000-20.000*4673) = 4793.125.000 Phần 3: Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng 6 tháng đầu năm 2013 của doanh nghiệp • Công ty ước tính rằng sẽ bán được 1.000.000 hộp với đơn giá là 12.000 đ (giá bán chưa có VAT) trong 6 tháng đầu năm và chi tiết sử sản lượng tiêu thụ cho các tháng như sau: Tháng Sản lượng 1 200,000 2 150,000 3 130,000 4 170,000 5 190,000 6 160,000 • Để tăng doanh số bán hàng. công ty có chính sách bán chịu như sau: − Tất cả các khoản doanh thu là thực hiện chính sách bán chịu − Phương thức thanh toán như sau: 50% thu và tháng phát sinh doanh thu với chiết khấu 5%; 30% thu vào tháng thứ nhất sau tháng phát sinh doanh thu; 20% thu vào tháng thứ hai sai tháng phát sinh doanh thu. • Đối với việc mua nguyên vật liệu giấy cuộn thì nhà cung cấp cũng chấp nhận cho công ty được mua chịu 100% và phương thức thanh toán mua như sau: 40% thanh toán vào tháng mua hàng; 60% thanh toán vào tháng sau tháng mua hàng. • Thuế GTGT tính vào tháng phát sinh và nộp vào tháng sau. • Thuế TNDN tính vào cuối quý và nộp vào quý sau. • Các khoản chi phí còn lại được trả ngay tháng phát sinh chi phí. Báo cáo kết quả kinh doanh 6 tháng đầu năm 2013 Chỉ tiêu Số tiền Doanh thu thuần 11.700.000.000 Giá vốn hàng bán 4.793.125.000 Lợi nhuận gộp 6.906.875.000 Chi phí bán hàng 1.365.000.000 Chi phí QLDN 1.942.500.000 Lãi vay 125.000.000 Lợi nhuận thuần 3.474.375.000 Thuế TNDN 868.593.750 Các xác định: -Doanh thu thuần: 1.000.000×12.000−1.000.000×12.000×50%×5%=11.700.000.000 -Lợi nhuận gộp: 11.700.000.000−4.793.125.000=6.906.875.000 -Lãi vay: -Lợi nhuận thuần 6.906.875.000−1.365.000.000−1.942.500.000−125.000.000=3.474.375.000 -Thuế TNDN 3.474.375.000×25%=868.593.750 Bảng tính thuế TNDN quý I/2013 Bảng tính thuế TNDN quý II/2013 Doanh thu thuần 5,616,000,000 Doanh thu thuần 6,084,000,000 Giá vốn hàng bán 2,362,850,000 Giá vốn hàng bán 2,430,275,000 CPBH 655,200,000 CPBH 709,800,000 CPQLDN 932,400,000 CPQLDN 1,010,100,000 Lãi vay 73,000,000 Lãi vay 52,000,000 LNTT 1,592,550,000 LNTT 1,881,825,000 Thuế TNDN 398,137,500 Thuế TNDN 470,456,250 Bảng nhập NVL Tháng Số lượng (kg) Đơn giá (chưa VAT) Thành tiền 1 61,500 5,000 307,500,000 2 60,000 5,000 300,000,000 3 52,000 5,000 260,000,000 4 68,000 5,000 340,000,000 5 76,000 5,000 380,000,000 6 77,000 5,000 385,000,000 Phần 4: Báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2013 của doanh nghiệp ĐVT: đồng Chỉ tiêu 01/2013 02/2013 03/2013 04/2013 05/2013 06/2013 Dư ngày 31/6 I. Thu bằng tiền 1,254,000,00 0 940,500,000 815,100,000 1,065,900,00 0 1,191,300,00 0 1,003,200,00 0 1,557,600,00 0 (Phải thu KH) 792,000,000 594,000,000 514,800,000 673,200,000 752,400,000 528,000,000 396,000,000 343,200,000 448,800,000 Tổng 1,254,000,00 0 1,732,500,00 0 1,937,100,00 0 1,976,700,00 0 2,207,700,00 0 2,204,400,00 0 II. Chi bằng tiền 1. Chi mua NVL 135,300,000 132,000,000 114,400,000 149,600,000 167,200,000 169,400,000 254,100,000 (Phải trả NB) 202,950,000 198,000,000 171,600,000 224,400,000 250,800,000 2.Lương CNSX 170,000,000 150,000,000 130,000,000 170,000,000 190,000,000 180,000,000 3.Chi SXC 267,979,242 236,452,273 204,925,303 267,979,242 299,506,212 283,742,727 4. Chi phí QLDN 386,000,000 289,500,000 250,900,000 328,100,000 366,700,000 308,800,000 5. CPBH *CP quảng cáo 48,000,000 36,000,000 31,200,000 40,800,000 45,600,000 38,400,000 *Chi phí khác 220,000,000 165,000,000 143,000,000 187,000,000 209,000,000 176,000,000 6. Thuế VAT PN 203,250,000 145,500,000 126,100,000 164,900,000 184,300,000 148,700,000 7. Thuế TNDN 398,137,500 470,456,250 8.Lãi vay NH 56,000,000 9.Lãi vay DH 90,000,000 10.Trả gốc 600,000,000 Tổng 1,317,279,24 1,415,152,27 1,217,925,30 2,495,316,74 1,667,306,21 1,591,442,72 2 3 3 2 2 7 Chênh lệch NQ (63,279,242) 317,347,727 719,174,697 (518,616,742 ) 540,393,788 612,957,273 Tồn đầu kì 100,000,000 36,720,758 354,068,485 1,073,243,18 2 554,626,439 1,095,020,22 7 Cuối kì 36,720,758 354,068,485 1,073,243,18 2 554,626,439 1,095,020,22 7 1,707,977,50 0 Phần 5: Tài sản lưu động Bảng 5.1 Kết cấu vốn bằng tiền của doanh nghiệp tại ngày 30/6 Loại vốn bằng tiền Số tiền Tỷ trọng Tiền mặt tồn quỹ 1,707,977,500 20% Tiền gửi thanh toán 3,415,955,000 40% Chứng khoản khả mại 3,415,955,000 40% Bảng 5.2 Doanh mục hàng tồn kho của doanh nghiệp Chi tiết Sản lượng Tổng giá trị Thành phẩm 20.000 93.460.000 Nguyên vật liệu 5.000 20.000.000 Bảng 5.4 Theo dõi chi tiết các khoản còn phải thu của doanh nghiệp 6 tháng đầu năm 2013 Tháng doanh thu ( tháng nào, số tiền) Tháng phải thu (tháng nào,số tiền) Tháng Doanh thu Tháng Phải thu 1 2,640,000,000 1 1,320,000,000 2 1,980,000,000 2 990,000,000 3 1,716,000,000 3 858,000,000 4 2,244,000,000 4 1,122,000,000 5 2,508,000,000 5 1,254,000,000 6 2,112,000,000 6 1,056,000,000 Phần 7. Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệp (chú ý với vốn vay để tính chi phí tài chính trong kì, sinh viên có thể thêm các nguồn vốn khác cho phù hợp như: phải trả người bán, nợ lương và các khoản nợ khác, giả định công ty đã phân phối hết phần lợi nhuận sau thuế của năm tài chính 2012). Doanh nghiệp hiện đang có các nguồn vốn cơ bản sau: Ngày 1/11/2012, vay ngắn hạn ngân hàng thời hạn 6 tháng, lãi suất 3,5%/3 tháng, gốc và lãi thanh toán một lần khi đáo hạn. Thời hạn gia hạn nợ là 1 tháng, lãi suất quá hạn là 150%. Ngày 1/12/2012, Ngân hàng A đã giải ngân khoản vốn vay 1 tỷ đồng, thời hạn vay 5 năm cho phát triển hệ thống máy đóng hộp tự động, lãi suất 18%/năm, lãi trả 6 tháng một lần, gốc thanh toán khi đáo hạn. CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC đã hình thành và đi vào hoạt động ngày 1/4/2010, với số lượng cổ phần là 20 tỷ, với mệnh giá cổ phiếu là 20000 đồng, phát hành bằng mệnh gía với số lượng cổ phiếu 2.000.000 cổ phiếu. Công ty gia tăng vốn thêm 2 tỷ thông qua nguồn lợi nhuận và quỹ ngày 1/6/2012, là thời điểm đăng kí thay đổi vốn điều lệ với cơ quan quản lý, tương ứng với 200.000 cổ phiếu, cổ tức dự kiến 10%/năm, tỷ lệ gia tăng cổ tức phấn đấu 2%, công ty chia cổ tức một lần sau Đại hội đồng cổ đông thường niên. Bảng mô tả hiện trạng nguồn vốn của doanh nghiệp: Thời điểm thay đổi quy mô vốn Phương thức huy động Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 01/04/2010 Phát hành cổ phiếu 20.000.000.000 Cổ đông 01/06/2012 Phát hành cổ phiếu mới 2.000.000.000 01/02/2012 Vay dài hạn ngân hàng 1.000.000.000 Ngân hàng A 01/11/2012 Vay ngắn hạn ngân hàng 600.000.000 Ngân hàng B Phải trả người bán 254.100.000 Phải nộp nhà nước 619.156.250 Vốn chủ sở hữu: Thời điểm thay đổi quy mô vốn Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 01/04/2010 20.000.000.000 01/06/2012 2.000.000.000 Vốn vay: Thời điểm thay đổi quy mô vốn Thời hạn hợp đồng vay vốn Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 01/02/2012 01/02/2012-31/01/2017 1.000.000.000 Ngân hàng A 01/11/2012 01/11/2012-30/04/2013 600.000.000 Ngân hàng B Nguồn khác Thời điểm thay đổi quy mô vốn Thời hạn vốn chiếm dụng Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn Phải trả người bán 254.100.000 Phải nộp nhà nước 619.156.250 [...]... kế toán của CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC ngày 30/06/2013 Tài sản I .Tài sản lưu động Số tiền 10,210,947,50 0 Nguồn vốn III.Nợ phải trả 1.Tiền mặt tồn quỹ 2.Tiền gửi thanh toán 3.Phải thu khách hàng 4.Hàng hóa 1,707,977,500 3,415,955,000 1,557,600,000 1.Vay NH 2.Phả trả người bán 3.Phải nộp nhà nước 4.Vay dài hạn 5.Nguyên vật liệu 6.Chứng khoán II .Tài sản cố định 20.000.000 3,415,955,000 2.816.500.000... bán 3.Phải nộp nhà nước 4.Vay dài hạn 5.Nguyên vật liệu 6.Chứng khoán II .Tài sản cố định 20.000.000 3,415,955,000 2.816.500.000 1.TSCĐ 2.Hao mòn TSCĐ 2.950.000.000 (133.500.000) Tổng tài sản 93.460.000 IV Nguồn vốn kinh doanh 1.Vốn chủ sở hữu 2.LN chưa phân phối Số tiền 254.100.000 619.156.250 1.000.000.00 0 2.605.781.25 0 Tổng nguồn vốn Phần 9: Xác định cơ cấu vốn và chi phí sử dụng vốn của công ty . NỘI DUNG BÀI TẬP LỚN Phần 1: Mô tả về doanh nghiệp thực tế Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc là nhà sản xuất hộp bìa Carton sử dụng. tăng doanh số bán hàng. công ty có chính sách bán chịu như sau: − Tất cả các khoản doanh thu là thực hiện chính sách bán chịu − Phương thức thanh toán như sau: 50% thu và tháng phát sinh doanh. info@tantanloc.com.vn – Website: http://www.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ Phần Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton Phần 2: Chi phí và giá thành sản phẩm 6