BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Phạm Thị Hà Phƣơng Giảng viên hƣớng dẫn: ThS. Nguyễn Thị Mai Linh HẢI PHÒNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH CHINA SHIPPING VIỆT NAM TẠI HẢI PHÒNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HỆ ĐẠI HỌC CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Phạm Thị Hà Phƣơng Giảng viên hƣớng dẫn: ThS. Nguyễn Thị Mai Linh HẢI PHÒNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Phạm Thị Hà Phương Mã SV: 1112401339 Lớp: QT1503K Ngành: Kế toán – Kiểm toán Tên đề tài: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH China Shipping Việt Nam tại Hải Phòng NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán và các bản vẽ). - Hệ thống được những vấn đề lý luận cơ bản về công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp vừa và nhỏ. - Mô tả và phân tích thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH China Shipping Việt Nam tại Hải Phòng. - Đánh giá được ưu, nhược điểm của công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH China Shipping Việt Nam tại Hải Phòng, trên cơ sở đó đưa ra một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại chi nhánh công ty. 2. Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán. - Sử dụng số liệu năm 2014. 3. Địa điểm thực tập tốt nghiệp. - Chi nhánh công ty TNHH China Shipping Việt Nam tại Hải Phòng. CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ và tên: Nguyễn Thị Mai Linh Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH China Shipping Việt Nam tại Hải Phòng Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ và tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp được giao ngày … tháng ……. năm 2015 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày …… tháng … năm 2015 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Phạm Thị Hà Phương Nguyễn Thị Mai Linh Hải Phòng, ngày tháng năm 2015 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN 1. Tinh thần thái độ của sinh viên trong quá trình làm đề tài tốt nghiệp: - Chăm chỉ học hỏi, chịu khó sưu tầm số liệu, tài liệu phục vụ cho bài viết. - Nghiêm túc, có ý thức tốt trong quá trình làm đề tài tốt nghiệp. - Luôn thực hiện tốt mọi yêu cầu được giáo viên hướng dẫn giao. - Đảm bảo đúng tiến độ của đề tài theo thời gian đã quy định. 2. Đánh giá chất lƣợng của khóa luận (so với nội dung yêu cầu đã đề ra trong nhiệm vụ Đ.T.T.N trên các mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu ): Kết cấu của khoá luận được tác giả sắp xếp tương đối hợp lý, khoa học bao gồm 3 chương: Chương 1, tác giả đã hệ thống hóa được những vấn đề lý luận cơ bản về công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp vừa và nhỏ. Chương 2, sau khi giới thiệu khái quát về chi nhánh công ty, tác giả đã đi sâu phân tích thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH China Shipping Việt Nam tại Hải Phòng, có số liệu minh hoạ cụ thể (tháng 03 năm 2014). Số liệu minh hoạ từ chứng từ vào các sổ kế toán logic và hợp lý. Chương 3, tác giả đã đánh giá được những ưu, nhược điểm của công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH China Shipping Việt Nam tại Hải Phòng, trên cơ sở đó tác giả đã đưa ra được một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại chi nhánh công ty. Các giải pháp đưa ra có tính khả thi và tương đối phù hợp với tình hình thực tế tại chi nhánh công ty. 3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ): Bằng số: Bằng chữ: Hải Phòng, ngày 05 tháng 07 năm 2015 Cán bộ hướng dẫn Ths. Nguyễn Thị Mai Linh MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƢƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẲNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ 2 1.1. Sự cần thiết phải tố chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp vừa và nhỏ. 2 1.1.1. Khái niệm và phân loại vốn bằng tiền 3 1.1.2. Nhiệm vụ và nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền 4 1.1.3. Yêu cầu quản lý nội bộ vốn bằng tiền 7 1.2. Tổ chức kế toán tiền mặt tại quỹ 7 1.2.1. Nguyên tắc kế toán tiền mặt tại quỹ 7 1.2.2. Chứng từ sử dụng 8 1.2.3. Tài khoản sử dụng 9 1.2.4. Phương pháp hạch toán 9 1.3. Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng 13 1.3.1. Nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng 13 1.3.2. Chứng từ sử dụng 14 1.3.3. Tài khoản sử dụng 14 1.3.4. Phương pháp hạch toán 14 1.4. Tổ chức kế toán tiền đang chuyển 18 1.4.1. Nguyên tắc kế toán tiền đang chuyển 18 1.4.2. Chứng từ sử dụng 18 1.4.3. Tài khoản sử dụng 18 1.4.4. Phương pháp hạch toán 19 1.5. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán vào công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp 21 1.5.1. Hình thức kế toán Nhật ký chung 21 1.5.2. Hình thức kế toán Nhật ký – Sổ cái 23 1.5.3. Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ 24 1.5.4. Hình thức kế toán Nhật ký chứng từ 26 1.5.5. Hình thức kế toán trên máy vi tính 28 CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH CHINA SHIPPING VIỆT NAM TẠI HẢI PHÕNG 30 2.1. Tổng quan về Chi nhánh công ty TNHH China Shipping Việt Nam tại Hải Phòng 30 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 30 2.1.2. Ngành nghề kinh doanh của Chi nhánh công ty 30 2.1.3. Sơ đồ cơ cấu tổ chức và quy chế quản lý 31 2.1.4. Tổ chức công tác kế toán tại Chi nhánh công ty TNHH China Shipping Việt Nam tại Hải Phòng 33 2.2. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH China Shipping Việt Nam tại Hải Phòng 36 2.2.1. Kế toán tiền mặt tại quỹ 36 2.2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng 49 3.1. Đánh giá chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH China Shipping Việt Nam tại Hải Phòng 64 3.1.1. Những ưu điểm về công tác kế toán vốn bằng tiền 65 3.1.2. Những nhược điểm về công tác kế toán vốn bằng tiền 66 3.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH China Shipping Việt Nam tại Hải Phòng 67 3.2.1. Hoàn thiện về vấn đề tăng cường hình thức thanh toán qua ngân hàng 68 3.2.2. Hoàn thiện công tác kiểm kê quỹ tiền mặt 68 3.2.3. Hoàn thiện về công tác hạch toán ngoại tệ 71 3.2.4. Hoàn thiện về vấn đề ứng dụng tin học vào công tác kế toán 74 KẾT LUẬN 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Kế toán tiền mặt tại quỹ (VND) 10 Sơ đồ 1.2: Kế toán ngoại tệ tại quỹ Error! Bookmark not defined. Sơ đồ 1.3: Kế toán vàng, bạc, kim khí quý, đá quý tại quỹError! Bookmark not defined. Sơ đồ 1.4: Kế toán tiền gửi ngân hàng (VND) Error! Bookmark not defined. Sơ đồ 1.5: Kế toán tiền gửi ngân hàng (ngoại tệ) 16 Sơ đồ 1.6: Kế toán vàng, bạc, kim khí quý, đá quý tại ngân hàng 17 Sơ đồ 1.7: Kế toán tiền đang chuyển 20 Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung Error! Bookmark not defined. Sơ đồ 1.9: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ cái Error! Bookmark not defined. Sơ đồ 1.10: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ 26 Sơ đồ 1.11: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký chứng từ 28 Sơ đồ 1.12: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức kế toán máy. 29 Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy quản lý của Chi nhánh công ty 31 Sơ đồ 2.2: Tổ chức công tác bộ máy kế toán 33 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán 35 Sơ đồ 2.4: Quy trình hạch toán tiền mặt tại quỹ 37 Sơ đồ 2.5: Quy trình hạch toán tiền gửi ngân hàng 50 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 2.1: Hóa đơn GTGT số 0009057 40 Biểu số 2.2: Giấy Đề nghị thanh toán 41 Biểu số 2.3: Phiếu chi số 0008HP Error! Bookmark not defined. Biểu số 2.4: Hóa đơn GTGT số 0000863 43 Biểu số 2.5: Phiếu thu số 0275HP Error! Bookmark not defined. Biểu số 2.6: Sổ quỹ tiền mặt Error! Bookmark not defined. Biểu số 2.7: Sổ nhật ký chung 46 Biểu số 2.8: Sổ cái tài khoản 111 48 Biểu số 2.9: Giấy Yêu cầu chuyển tiền Error! Bookmark not defined. Biểu số 2.10: Hóa đơn GTGT – Phiếu hạch toán Error! Bookmark not defined. Biểu số 2.11: Giấy Chứng nhận nộp tiền Error! Bookmark not defined. Biểu số 2.12: Giấy Đề nghị lấy tiền cược vỏ containerError! Bookmark not defined. Biểu số 2.13: Phiếu hạch toán Error! Bookmark not defined. Biểu số 2.14: Giấy báo có lãi 58 Biểu số 2.15: Sổ tiền gửi ngân hàng - VND 59 Biểu số 2.16: Sổ tiền gửi ngân hàng - USD Error! Bookmark not defined. Biểu số 2.17: Sổ nhật ký chung 61 Biểu số 2.18: Sổ cái tài khoản 112 62 Biểu số 2.19: Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng 63 Biểu số 3.1: Mẫu bảng kiểm kê quỹ 70 Biểu số 3.2: Mẫu sổ tiền gửi ngân hàng dành cho ngoại tệ 72 Biểu số 3.3: Sổ tiền gửi ngân hàng dành cho ngoại tệ - Tham khảo 73 [...]... cơ bản về công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp vừa và nhỏ Chương II: Thực trạng công tác vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH China Shipping Việt Nam tại Hải Phòng Chương III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH China Shipping Việt Nam tại Hải Phòng Do thời gian thực tập có hạn, việc tìm hiểu về công tác kế toán tại Công ty còn chưa... trường, yếu tố vốn bằng tiền giữ vai trò vô cùng quan trọng Nó là mạch máu lưu thông giúp cho các doanh nghiệp duy trì được hoạt động cũng như thực hiện quy trình tái sản xuất mở rộng Do thấy rõ được tầm quan trọng của vốn bằng tiền trong việc tồn tại của doanh nghiệp nên em đã chọn đề tài Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH China Shipping Việt Nam tại Hải Phòng để đi... khả năng nguồn vốn tự có công ty có thể huy động vốn thông qua tín dụng Nhưng đảm bảo vay có mục đích có kế hoạch Sử dụng tiền vay phải có vật tư hàng hóa đảm bảo hoàn trả đúng kỳ hạn cả vốn lẫn lãi 1.1.3.2 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ những nguyên tắc sau đây: - Kế toán tiền vốn bằng tiền phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là Đồng Việt Nam, trừ trường... tế bằng ngoại tệ phải ghi sổ kế toán bằng Đồng Việt Nam hoặc bằng đơn vị tiền tệ chính thức sử dụng trong kế toán theo tỷ giá trên sổ kế toán - Trường hợp mua, bán ngoại tệ bằng Đồng Việt Nam thì hạch toán theo tỷ giá thực tế mua, bán 1.1.4 Yêu cầu quản lý nội bộ vốn bằng tiền Để quản lý tốt vốn bằng tiền trong nội bộ doanh nghiệp thì trước hết cần tách biệt việc bảo quản vốn bằng tiền khỏi việc ghi... NGHIỆP Trường ĐHDL Hải Phòng 1.5 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán vào công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp Doanh nghiệp được áp dụng một trong năm hình thức kế toán sau: - Hình thức kế toán Nhật ký chung - Hình thức kế toán Nhật ký – Sổ cái - Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ - Hình thức kế toán Nhật ký – Chứng từ - Hình thức kế toán trên máy vi tính Doanh nghiệp phải căn cứ vào quy... ĐHDL Hải Phòng CHƢƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ 1.1 Những vấn đề chung về vốn bằng tiền trong doanh nghiệp vừa và nhỏ 1.1.1 Sự cần thiết phải tố chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp vừa và nhỏ Từ những năm đầu của thập kỷ 90 của thế kỷ thứ hai mươi đến nay, nền kinh tế Việt Nam đã có sự phát triển mạnh mẽ cả về chi u... toán giữa công ty với Nhà nước, cấp trên với các cán bộ công nhân viên Kế toán dùng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng của công ty để thanh Sinh viên: Phạm Thị Hà Phương – Lớp QT1503K 4 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trường ĐHDL Hải Phòng toán, đồng thời phải phản ánh rõ, chính xác nhiệm vụ thanh toán từng đối tượng, từng khoản thanh toán tránh tình trạng chi m dụng vốn - Kế toán tiền vay đáp ứng nhu cầu về vốn cho... những đóng góp của thầy cô để bài khóa luận của em được hoàn thiện hơn Em xin chân thành cảm ơn cô giáo ThS Nguyễn Thị Mai Linh, Ban giám đốc và các cán bộ nhân viên phòng kế toán Chi nhánh công ty TNHH China Shipping Việt Nam tại Hải Phòng đã hướng dẫn tận tình trong quá trình thực tập và tạo điều kiện giúp em hoàn thành bài khóa luận của mình ./ Hải Phòng, ngày 05 tháng 07 năm 2015 Sinh viên Phạm Thị... phân loại vốn bằng tiền 1.1.1.1 Khái niệm Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp, tồn tại trực tiếp dưới hình thức tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt tại quỹ doanh nghiệp, tiền gửi tại ngân hàng, và các khoản tiền đang chuyển Do đó, kế toán vốn bằng tiền là mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến các tài khoản sau: - Tiền mặt (TK 111) - Tiền gửi... thực tế tại ngày giao dịch - Các giao dịch làm tăng (giảm) vốn bằng tiền, nợ phải thu, nợ phải trả được quy đổi ngoại tệ đơn vị tiền tệ kế toán theo tỷ giá giao dịch (Tỷ giá ghi sổ) để ghi sổ kế toán - Trường hợp mua bán ngoại tệ bằng tiền tệ kế toán (VNĐ) thì được hạch toán theo tỷ giá thực tế mua hoặc thực tế bán Tại thời điểm kết thúc năm tài chính doanh nghiệp phải đánh giá các khoản mục tiền tệ . công tác kế toán tại Chi nhánh công ty TNHH China Shipping Việt Nam tại Hải Phòng 33 2.2. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH China Shipping Việt Nam tại Hải. bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH China Shipping Việt Nam tại Hải Phòng. - Đánh giá được ưu, nhược điểm của công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH China Shipping Việt Nam. nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Chi nhánh công ty TNHH China Shipping Việt Nam tại Hải Phòng Do thời gian thực tập có hạn, việc tìm hiểu về công tác kế toán tại Công ty còn