Quản lý thuế thu nhập cá nhân đối với người nước ngoài trên địa bạn thành phố Hà Nội Nguyễn Thị Phương Loan Trường Đại học Kinh tế Luận văn ThS. Chuyên ngành: Quản lý kinh tế; Mã số: 60 34 01 Người hướng dẫn: PGS.TS. Phạm Văn Dũng Năm bảo vệ: 2014 Keywords: Quản lý kinh tế; Quản lý thuế; Thuế thu nhập cá nhân; Người nước ngoài. Content: PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết của đề tài. Luật Thuế thu nhập cá nhân được Quốc hội khóa XII, kỳ họp thứ 2 thông qua ngày 21 tháng 11 năm 2007, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2009. Có thể khẳng định rằng sự ra đời của Luật Thuế thu nhập cá nhân có vai trò rất quan trọng, không những góp phần tăng thu cho ngân sách nhà nước, mà còn là công cụ điều tiết vĩ mô nền kinh tế, giảm bớt sự phân hoá giàu nghèo, góp phần thực hiện công bằng xã hội. Từ năm 2009 đến nay, do tác động của khủng hoảng tài chính và suy thoái kinh tế toàn cầu, nền kinh tế - xã hội nước ta gặp nhiều khó khăn, giá cả hàng hoá, dịch vụ tăng cao làm ảnh hưởng đến đời sống người nộp thuế. Để thực hiện việc giảm tỷ lệ động viên thuế, phí trên GDP theo Chiến lược cải cách hệ thống thuế đến năm 2020, đảm bảo tính ổn định của chính sách cho giai đoạn sau năm 2014, đồng thời để có sự quan tâm, chia sẻ của Nhà nước đối với người nộp thuế trước bối cảnh khó khăn của nền kinh tế, nhằm tạo đòn bẩy tài chính để khuyến khích, kích thích người lao động - những người trực tiếp làm ra thu nhập có thêm tích lũy, từ đó lao động sáng tạo hơn, tích cực hơn, chất lượng, hiệu quả cao hơn do đó Quốc hội đã sửa 6 điều trong tổng số 35 điều của Luật thuế TNCN số 04/2007. Luật thuế TNCN sửa đổi có hiệu lực áp dụng từ ngày 01/7/2013. Do những đặc thù trong sinh sống và làm việc của người nước ngoài tại Việt Nam, nên một trong những nội dung có nhiều khó khăn trong tổ chức thực hiện và có nhiều vướng mắc trong quản lý là công tác quản lý thuế TNCN đối với đối tượng này. Vậy đâu là nguyên nhân của những vướng mắc trong quản lý thuế TNCN đối với người nước ngoài ? Luật thuế TNCN sửa đổi có hiệu lực từ ngày 01/7/2013 đã giải quyết được những vướng mắc trong trong quản lý thuế TNCN đối với người nước ngoài hay chưa?Đó là những câu hỏi nghiên cứu đặt ra mà luận văn cần phải trả lời. Hà Nội cùng với TP Hồ Chí Minh là hai địa phương mà người nước ngoài đến công tác và làm việc nhiều nhất trong cả nước. Bởi vậy,việc phân tích chính sách thuế TNCN đối với người nước ngoài nhằm mục đích quản lý tốt đối tượng này sẽ góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế thu nhập cá nhân. Mặc dù thực tiễn đòi hỏi như vậy, và thời gian qua có khá nhiều công trình nghiên cứu về quản lý thuế TNCN, song chưa có công trình nào nghiên cứu , phân tích chuyên sâu về quản lý thuế TNCN đối với người nước ngoài khi áp dụng luật thuế TNCN sửa đổi bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01/07/2013. Việc nghiên cứu nội dung này ở địa bàn Hà Nội sẽ góp phần làm sáng tỏ những vấn đề thực tiễn đặt ra cần giải quyết đối với lý thuyết quản lý thuế TNCN và đánh giá những tác động về sự thay đổi của luật thuế TNCN đối với nguồn thu của Cục thuế TP Hà Nội sau ngày 01/07/2013. TÀI LIỆU THAM KHẢO A. Tài liệu tiếng Việt 1. Ban hội nhập kinh tế quốc tế TP Hà Nội(2006), Các cam kết hội nhập kinh tế quốc tế của Việt nam, Nxb Văn hóa –thông tin. 2. Bộ Lao động- Thương binh và xã hội, Mức lương tối thiểu vùng thực hiện từ 05/10/2011, Nxb Lao động. 3. Bộ Tài chính (2004), Chiến lược cải cách hệ thống thuế đến năm 2010. 4. Bộ Tài chính (2009), Chiến lược cải cách hệ thống thuế năm 2011- 2020. 5. Bộ Tài chính (2011), Chính sách thuế mới năm 2011, Nxb Tài Chính. 6. Bộ Tài chính (2012), Thuế quốc tế quyển 3, Nxb Tài chính, Hà Nội 7. Cục thuế TP Hồ Chí Minh (2010), Thuế TNCN đối với người có thu nhập cao- thực trạng và việc hoàn thiện chính sách biện pháp quản lý thu, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Cục. 8. Học viện Tài chính (2005), Giáo trình Nghiệp vụ thuế, Nxb Tài chính, Hà Nội 9. Hội tư vấn thuế Việt Nam(2010), 306 tình huống giải đáp về thuế, Nxb Tài chính. 10. Nguyễn Thành Phúc (2013),Nâng cao hiệu quả hoạt động quản lý thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công, Tạp chí Phát triển và Hội nhập, Số 13 (23) 11. Trần Công Thành (2013), Hoàn thiện công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn tỉnh Trà Vinh, Luận văn thạc sĩ kinh tế của Đại học Đà Nẵng 12. Tổng cục Thuế (2004), Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần của Việt Nam, Nxb Tài Chính, Hà Nội. 13. Tổng cục thuế (2007), Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành, Nxb Tài chính. 14. Tổng cục thuế(2008), Luật thuế TNCN và xử lý tình huống, Nxb Tài Chính, Hà Nội. 15. Tạp chí thuế nhà nước(2010), Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2009,Nxb Hà Nội. 16. Tổng cục Thuế (2008), Luật thuế TNCN và xử lý tình huống, Nxb Tài chính, Hà Nội. 17. Tổng cục thuế (2008), Tài liệu thanh tra thuế theo dự án cải cách quản lý hành chính thuế. 18. Tổng cục thuế (2008), Tài liệu tập huấn thực hiện quản lý thuế theo cơ chế cơ sở kinh doanh tự kê khai, tự nộp thuế. 19. Tổng cục thuế (2009), Hướng dẫn mới về kê khai thuế, Nxb Hà Nội. 20. Tổng cục thuế (2010), 950 tình huống giải đáp về công tác thanh tra trong mọi lĩnh vực tập 2, Nxb Lao động. 21. Tổng cục thuế (2011), Hướng dẫn thực hiện thông tư mới sửa đổi về quản lý thuế, Nxb Hà Nội. 22. Tổng cục thuế (2012) , Những điểm mới sửa đổi bổ sung về thuế GTGT, TTĐB và thuế TNCN năm 2012, Nxb Tài chính. 23. Tổng cục Thuế (2012), Tạp chí thuế Nhà nước số 16,22, 28,32,40. 24. Tổng cục Thuế (2013), Tạp chí thuế Nhà nước số 27. B. Tài liệu tiếng Anh 25. Richard M. Bird and Eric M. Zolt (2005), Redistribution via taxation: the limited role of the personal income tax in developing countries, University of California, Los Angeles, School of Law, Law & Economics Research Paper Series 26. Natalia Ermasova (2013), The Inequality of Income Taxation For Resident and Nonresident Taxpayers, Taxblog (Truy cập từ địa chỉ: http://taxblog.com/nermasova/the-inequality-of- income-taxation-for-resident-and-nonresident-taxpayers) 27. OECD (2012), Income inequality and growth: The role of taxes and transfers, Economics Department Policy Notes, No. 9. 28. Dongmei Qiu (2010), China’s Capital Gains Taxation of Nonresidents and The Legitimate Use of Tax Treaties, Tax Notes International Vol November C. Các website : 29. http://www.gdt.gov.vn 30. http://www.mof.gov.vn 31. http://en.wikipedia.org/wiki/Income_tax . Quản lý thu thu nhập cá nhân đối với người nước ngoài trên địa bạn thành phố Hà Nội Nguyễn Thị Phương Loan Trường Đại học Kinh tế Luận văn ThS. Chuyên ngành: Quản lý kinh tế;. vướng mắc trong quản lý là công tác quản lý thu TNCN đối với đối tượng này. Vậy đâu là nguyên nhân của những vướng mắc trong quản lý thu TNCN đối với người nước ngoài ? Luật thu TNCN sửa đổi. trong cả nước. Bởi vậy,việc phân tích chính sách thu TNCN đối với người nước ngoài nhằm mục đích quản lý tốt đối tượng này sẽ góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thu thu nhập cá nhân. Mặc