KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS.NGUYỄN THỊ UYÊN UYÊN CHƯƠNG 1 – LÝ LUẬN TỔNG QUAN VỀ NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN 1.1 Khái niệm, chức năng và phân loại bao thanh toán 1.1.1 Khái niệm về nghiệp vụ bao thanh toán Trên thế giới hiện nay, bao thanh toán đã trở thành một nghiệp vụ tài chính– ngân hàng rất phổ biến, song vẫn có nhiều khái niệm khác nhau về bao thanh toán. Theo Hiệp hội Bao thanh toán quốc tế (FCI), bao thanh toán là một dịch vụ tài chính trọn gói, kết hợp việc tài trợ vốn lưu động, phòng ngừa rủi ro tín dụng, theo dõi công nợ và thu hồi nợ. Đó là sự thỏa thuận giữa đơn vị bao thanh toán và người bán, trong đó đơn vị bao thanh toán sẽ mua lại khoản phải thu của người bán, thường là không truy đòi, đồng thời có trách nhiệm đảm bảo khả năng chi trả của người mua. Nếu người mua phá sản hay mất khả năng chi trả vì những lý do tín dụng thì đơn vị bao thanh toán sẽ thay người mua trả tiền cho người bán. Khi người mua và người bán ở hai nước khác nhau thì dịch vụ này được gọi là bao thanh toán quốc tế. Theo Điều 1 Những quy định chung về hoạt động bao thanh toán quốc tế ấn bản tháng 06/2004 của FCI (General Rules for International Factoring Verion FCI June 2004), hợp đồng bao thanh toán là một hợp đồng, theo đó nhà cung cấp sẽ chuyển nhượng các khoản phải thu (hay một phần của các khoản phải thu) cho một đơn vị bao thanh toán, có thể vì hoặc không vì mục đích tài trợ, để thực hiện ít nhất một trong các chức năng sau: Kế toán sổ SVTH: LEÂ THÒ PHÖÔÏNG 1 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS.NGUYỄN THỊ UYÊN UYÊN sách các khoản phải thu, thu nợ các khoản phải thu, phòng ngừa rủi ro nợ xấu. Điều 2 Chương I Công ước UNIDROIT về bao thanh toán quốc tế (UNIDROIT Convention on International Factoring) còn bổ sung thêm một chức năng nữa của bao thanh toán là tài trợ cho người bán, bao gồm việc cho vay lẫn việc ứng tiền thanh toán trước. Theo Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ban hành ngày 06/09/2004 của Thống đốc NHNN, bao thanh toán là một hình thức cấp tín dụng của tổ chức tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua bán các khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa giữa bên bán hàng và bên mua hàng thỏa thuận trong hợp đồng mua bán. Bao thanh toán là sự tổng hợp tính chất của các hoạt động tài trợ cho người bán, tài trợ dựa trên hóa đơn, tài trợ thương mại hay chiết khấu hóa đơn. Về cơ bản, bao thanh toán là hình thức cho vay ngắn hạn, trong đó người cho vay được đảm bảo bằng cách nắm giữ quyền được đòi khoản phải thu của người đi vay. Nói tóm lại, bao thanh toán được hiểu là sự chuyển nhượng nợ của người mua hàng (con nợ) từ người bán hay cung ứng dịch vụ (chủ nợ cũ) sang đơn vị bao thanh toán (chủ nợ mới). Đơn vị bao thanh toán đảm bảo việc thu nợ, tránh các rủi ro không trả nợ hoặc không có khả năng trả nợ của người mua. Đơn vị bao thanh toán có thể trả trước toàn bộ hay một phần các khoản nợ của người mua cùng với một khoản hoa hồng tài trợ và phí thu nợ. Mọi rủi ro không thu được tiền hàng đều do người tài trợ gánh chịu. SVTH: LEÂ THÒ PHÖÔÏNG 2 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS.NGUYỄN THỊ UYÊN UYÊN Ngoài ra, nghiệp vụ bao thanh toán còn bao gồm một số dịch vụ như quản lý tài khoản phải thu của khách hàng, cung cấp các thông tin kinh tế, tiền tệ, tín dụng và thương mại nhằm tăng doanh thu và giữ tốt quan hệ với khách hàng lâu dài. 1.1.2 Các chức năng của bao thanh toán Chức năng quản lý sổ sách liên quan đến các khoản phải thu: Đơn vị bao thanh toán giữ trọn bộ sổ sách bán hàng của người bán, phụ trách toàn bộ việc quản lý và theo dõi tiến độ thu nợ tiền bán hàng thay người bán dựa trên bản sao tất cả các hóa đơn gửi đến người mua, theo dõi việc thanh toán tiền hàng khi đến hạn. Chức năng tài trợ thuần túy: Mỗi khi nhận được hóa đơn của người bán, đơn vị bao thanh toán sẽ ứng trước cho người bán một số tiền bằng mức tỉ lệ phần trăm xác định của giá trị hóa đơn ấy, thường là 75% - 85%. Phần còn lại của giá trị hóa đơn sẽ được đơn vị bao thanh toán cam kết thanh toán cho người bán sau một thời hạn thỏa thuận, sau khi trừ đi các khoản phí dịch vụ tài chính và lĩnh tiền trên số tiền ứng trước. Chức năng thu nợ: Với phương thức thanh toán trả chậm, người bán cho phép người mua chậm thanh toán, sau khi họ đã nhận được hàng hóa. Điều này làm cho bên bán gặp những khó khăn như: vừa phải theo dõi quá trình sản xuất kinh doanh vừa phải tổ chức hệ thống theo dõi thu nợ. Đơn vị bao thanh toán với chức năng thu hộ sẽ thay người bán thu hộ người mua. Nhờ đó, người bán có nhiều thời gian tập trung vào sản xuất kinh doanh. Chức năng bảo hiểm rủi ro trong thanh toán: SVTH: LEÂ THÒ PHÖÔÏNG 3 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS.NGUYỄN THỊ UYÊN UYÊN Trong hoạt động thương mại người bán thường gặp nhiều khó khăn trong việc liên lạc với người mua vì khoảng cách địa lý, ngôn ngữ, hệ thống pháp luật… Từ đó khả năng rủi ro thanh toán ngày càng cao. Để hạn chế được rủi ro này, người bán có thể bán các khoản phải thu của mình cho đơn vị bao thanh toán. Khi bán các khoản phải thu cho đơn vị bao thanh toán, người bán có thể chuyển giao các rủi ro thương mại của bên mua cho đơn vị bao thanh toán dựa theo các thỏa thuận trong hợp đồng. Trường hợp bao thanh toán miễn truy đòi, đơn vị bao than toán sẽ gánh chịu mọi rủi ro, trong khi đó người bán không còn trách nhiệm gì nữa. 1.1.3 Các loại hình bao thanh toán Có nhiều tiêu thức làm cơ sở phân loại các hình thức bao thanh toán: Căn cứ vào các chức năng của bao thanh toán: Bao thanh toán đầy đủ các chức năng: là dịch vụ trong đó đơn vị bao thanh toán cung cấp đầy đủ 4 chức năng chủ yếu của bao thanh toán đến khách hàng. Bao thanh toán thực hiện một số chức năng: là dịch vụ trong đó đơn vị bao thanh toán cung cấp 2 hoặc 3 chức năng của bao thanh toán. Ví dụ: là dịch vụ bao thanh toán trong đó đơn vị bao thanh toán cung cấp chức năng quản lí sổ sách và thu hộ nợ đến khách hàng hoặc là dịch vụ bao thanh toán trong đó đơn vị bao thanh toán cung cấp chức năng quản lý sổ sách, thu hộ nợ, bảo hiểm rủi ro thanh toán đến khách hàng. Căn cứ vào tính chất truy đòi: SVTH: LEÂ THÒ PHÖÔÏNG 4 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS.NGUYỄN THỊ UYÊN UYÊN Bao thanh toán có quyền truy đòi: là dịch vụ bao thanh toán mà đơn vị bao thanh toán có quyền đòi lại số tiền đã ứng trước cho bên bán hàng khi bên bán hàng không có khả năng hoàn thành nghĩa vụ thanh toán khoản phải thu. Bao thanh toán miễn truy đòi: là dịch vụ bao thanh toán mà đơn vị bao thanh toán chịu toàn bộ rủi ro khi bên mua hàng không có khả năng hoàn thành nghĩa vụ thanh toán khoản phải thu. Căn cứ theo phạm vi giao dịch với người mua hàng Bao thanh toán kín: là dịch vụ bao thanh toán cung cấp cho người bán, nhưng người mua không biết về việc người bán đã chuyển nhượng các khoản phải thu cho đơn vị bao thanh toán. Người mua thanh toán tiền hàng cho người bán như thông lệ và người bán chuyển số tiền này cho đơn vị bao thanh toán. Bao thanh toán công khai: là dịch vụ bao thanh toán cung cấp cho người bán, đồng thời người mua được thông báo về việc người bán chuyển nhượng các khoản phải thu cho đơn vị bao thanh toán. Người mua thanh toán tiền hàng trực tiếp cho đơn vị bao thanh toán. Căn cứ theo phạm vi bao thanh toán đối với số lượng hóa đơn của người bán Bao thanh toán toàn bộ: là dịch vụ bao thanh toán áp dụng đối với toàn bộ hóa đơn phát hành của người bán hàng đòi tiền một hoặc một số người mua hàng. SVTH: LEÂ THÒ PHÖÔÏNG 5 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS.NGUYỄN THỊ UYÊN UYÊN Bao thanh toán một phần: là dịch vụ bao thanh toán áp dụng đối với một số hóa đơn phát hành của người bán hàng đòi tiền một hoặc một số người mua hàng. Căn cứ theo phạm vi hoạt động địa lý Bao thanh toán trong nước: là dịch vụ bao thanh toán được cung cấp cho người bán và người mua ở trong cùng một quốc gia, có hoạt động mua bán hàng hóa/dịch vụ diễn ra trong phạm vi biên giới một quốc gia. Bao thanh toán quốc tế: là dịch vụ bao thanh toán được cung cấp cho nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu ở 2 quốc gia khác nhau, có hoạt động buôn bán vượt qua biên giới của một quốc gia. Hiện nay, bao thanh toán trong nước và bao thanh toán xuất nhập khẩu được các ngân hàng áp dụng phổ biến. Cụ thể, cơ chế hoạt động của hai hình thức này được thực hiện như sau: * Bao thanh toán trong nước: 1.Bên bán hàng và ngân hàng ký kết hợp đồng bao thanh toán. 2.Bên bán hàng và ngân hàng cùng gửi thông báo về hợp đồng bao thanh toán cho bên mua hàng, trong đó nêu rõ việc chuyển nhượng khoản phải thu cho ngân hàng. SVTH: LEÂ THÒ PHÖÔÏNG 6 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS.NGUYỄN THỊ UYÊN UYÊN 3.Bên mua hàng xác nhận về việc đã nhận thông báo và cam kết thanh toán cho ngân hàng. 4.Bên bán hàng giao hàng cho bên mua. 5.Ngân hàng ứng trước cho bên bán hàng. 6.Bên mua hàng thanh toán khoản phải thu cho ngân hàng khi đến hạn. 7.Ngân hàng thu phần ứng trước và thanh toán phần còn lại cho bên bán hàng * Bao thanh toán xuất nhập khẩu: 1.Nhà xuất khẩu ký kết hợp đồng bao thanh toán xuất khẩu với ngân hàng thanh toán xuất khẩu. 2.Nhà xuất khẩu thông báo cho nhà nhập khẩu về việc chuyển nhượng khoản phải thu cho ngân hàng thanh toán xuất khẩu 3.Nhà xuất khẩu giao hàng cho nhà nhập khẩu. 4.Nhà xuất khẩu giao bộ chứng từ liên quan đến khoản phải thu cho ngân hàng thanh toán xuất khẩu 5.Ngân hàng thanh toán xuất khẩu ứng trước cho nhà xuất khẩu. SVTH: LEÂ THÒ PHÖÔÏNG 7 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS.NGUYỄN THỊ UYÊN UYÊN 6.Nhà nhập khẩu thanh toán khoản phải thu cho ngân hàng thanh toán xuất khẩu. khi đến hạn thông qua đơn vị bao thanh toán nhập khẩu – đối tác của ngân hàng thanh toán xuất khẩu 7. Ngân hàng thanh toán xuất khẩu. Thu phần ứng trước và chuyển phần còn lại cho nhà xuất khẩu. 1.2 Tác dụng của bao thanh toán 1.2.1 Đối với bên bán Thứ nhất, người bán có thể cải thiện dòng lưu chuyển tiền tệ nhờ thu được tiền nhanh hơn, đồng thời tiết kiệm được thời gian và chi phí thu nợ. Đối với người bán khi thực hiện phương thức trả chậm, việc đòi hỏi có ngay một lượng tiền mặt để tiếp tục quá trình tái sản xuất là hết sức khó khăn. Ở một số tổ chức bao thanh toán chuyên nghiệp, người bán thậm chí có thể nhận được tiền ngay trong ngày đề nghị bao thanh toán. Các tổ chức bao thanh toán đã giúp người bán lấp được lổ hỏng thiếu hụt tiền mặt trong khoảng thời gian từ khi giao hàng đến khi được người mua thanh toán và tăng khả năng sinh lợi cho người bán. Hơn nữa đơn vị bao thanh toán có thể đảm nhận quản lí nợ và thu nợ tạo điều kiện người bán tiết kiệm thời gian và chi phí thu nợ. Thứ hai, bao thanh toán tạo điều kiện cho người bán phát triển doanh thu do bán hàng trả chậm từ đó tăng cường khả năng cạnh tranh. Người bán cung cấp được điều khoản thanh toán trả chậm với giá hợp lí sẽ trở nên hấp dẫn hơn với người mua. Vì đa số người mua thường không muốn trả tiền ngay, luôn mong kéo dài được thời gian thanh toán tiền, việc làm này giúp người bán tăng được doanh số bán ra, tăng khả năng cạnh tranh với các đối thủ khác. Tuy nhiên, người bán sẽ gặp khó khăn về tài SVTH: LEÂ THÒ PHÖÔÏNG 8 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS.NGUYỄN THỊ UYÊN UYÊN chính và có thể gặp rủi ro không thu hồi được nợ. Tham gia vào nghiệp vụ bao thanh toán, người bán sẽ có được nguồn tài chính từ tiền ứng trước của đơn vị bao thanh toán để hoạt động kinh doanh. Hệ quả tiếp theo là hoạt động kinh doanh của người bán tốt hơn giúp người bán giảm giá bán. Như vậy họ có thể cung cấp một giá bán hấp dẫn người mua tăng tính cạnh tranh hơn. Mặt khác, các đơn vị bao thanh toán tài trợ dựa trên các khoản phải thu, nên điều họ rất quan tâm là mức tín nhiệm của người mua, họ sẽ thay người bán thẩm định uy tín người mua và lựa chọn người mua. Tuy nhiên, khi tham gia dịch vụ bao thanh toán người bán có thể gặp những trở ngại như: - Phí phải trả cho dịch vụ bao thanh toán thường khá cao, chi phí này tùy thuộc vào giá trị hóa đơn, uy tín con nợ, khó khăn về tài chính của bên sử dụng dịch vụ… Mặt khác, với bao thanh toán có truy đòi, bên bán có thể phải chịu gánh nặng nợ và lãi khi bên mua không thanh toán. - Khi thực hiện bao thanh toán miễn truy đòi, bên bán có thể mất cơ hội giao tiếp với khách hàng vì khi đã bán các khoản phải thu cho đơn vị bao thanh toán, họ không còn trách nhiệm thu nợ, người bán không tiếp xúc thường xuyên với bên mua và cũng không có nhiều cơ hội tìm hiểu nhu cầu, mối quan tâm của khách hàng. 1.2.2 Đối với bên mua Thứ nhất, bên mua có thể mua hàng bằng phương thức trả chậm. SVTH: LEÂ THÒ PHÖÔÏNG 9 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS.NGUYỄN THỊ UYÊN UYÊN Dịch vụ bao thanh toán cung cấp cho bên mua cơ hội trả tiền chậm sau khi mua hàng, mà không cần sử dụng các nguồn tín dụng khác. Bên mua có thể sử dụng khoản tín dụng thương mại này để trang trải cho các khoản chi phí sản xuất kinh doanh, đáp ứng nhu cầu vốn lưu động và đảm bảo khả năng thanh khoản. Thứ hai, đơn giản hóa các thủ tục, tiết giảm các chi phí. Nếu phải sử dụng các nguồn tín dụng khác, bên mua phải làm thủ tục tốn kém. Với dịch vụ bao thanh toán bên mua sẽ hạn chế được các thủ tục cũng như tiết kiệm được chi phí. Mặt khác, đơn vị bao thanh toán còn giúp bên mua quản lí các khoản phải trả, tiết giảm được chi phí khi thanh toán, bên mua chỉ trả cho đơn vị bao thanh toán thay vì thanh toán cho hàng loạt nhà cung cấp riêng lẻ. Thứ ba, tạo điều kiện cho bên mua phát triển mối quan hệ với bên bán. Khi bên mua đã có được đơn vị bao thanh toán thẩm định tín dụng và chấp nhận tài trợ, bên bán sẽ bớt khắt khe trong đàm phán hợp đồng thương mại. Tuy nhiên, đối với bao thanh toán quốc tế giá hàng thanh toán bằng phương thức L/C (Letter of Credit). Nhưng thực chất, giá hàng tăng lên chỉ để bù đắp cho người bán phần phí thanh toán mà lẽ ra người mua phải chịu khi sử dụng phương thức L/C. 1.2.3 Đối với đơn vị bao thanh toán Bao thanh toán được thực hiện thông qua đơn vị bao thanh toán là một công ty độc lập hay có thể công ty con của ngân hàng hay do ngân hàng đảm nhận. SVTH: LEÂ THÒ PHÖÔÏNG 10 [...]... dng hỡnh thc bao thanh toỏn kớn Bi hc 3: Bao thanh toỏn thng c coi l dch v ngõn hng bỡnh thng Khi cỏc ngõn hng quỏ cn trng trong xột duyt cp tớn dng thỡ ú l c hi tt phỏt trin bao thanh toỏn Bi hc 4: Cỏc n v bao thanh toỏn nờn cung cp linh hot cỏc loi hỡnh bao thanh toỏn: y hoc mt s chc nng ỏp ng nhu cu a dng ca khỏch hng Bi hc 5: Bao thanh toỏn c thc hin thnh cụng hn cỏc cụng ty bao thanh toỏn ngõn... ca n v bao thanh toỏn ó cp cho bờn bỏn Ba l, do n v bao thanh toỏn mua li cỏc khon phi thu cú th l mt mún n khú ũi Vỡ vy, n v bao thanh toỏn cn tin hnh thm nh ngi bỏn m bo ngi bỏn ca mỡnh trung thc v cú nng lc tt trong giao dch thng mi 1.4.2 Ri ro t ngi mua hng Th nht, do ngi mua mt kh nng thanh toỏn, trong bao thanh toỏn min truy ũi ton b ri ro ny n v bao thanh toỏn phi gỏnh chu, trong bao thanh toỏn... phỏt trin ca bao thanh toỏn Khi cỏc ngõn hng ang trong thi gian c phn húa hoc sỏp nhp, h phi gii quyt nhng vn ni b phỏt sinh v vỡ th gim sỳt th phn tớn dng trờn th trng õy chớnh l c hi cho bao thanh toỏn Cng hũa Czech phỏt trin Loi hỡnh phỏt trin mnh nht l bao thanh toỏn cú truy ũi, bao thanh toỏn min truy ũi khụng c a chung lm Cỏc n v bao thanh toỏn mong mun phỏt trin loi hỡnh bao thanh toỏn kớn,... k c dch v bao thanh toỏn Th hai, bao thanh toỏn gúp phn cng c v phỏt trin mi quan h vi khỏch hng Cỏc doanh nghip cú th khú tip cn ngun vn vay truyn thng cú th vn ch s hu thp, thiu ti sn th chp, cm c song bng dch v bao thanh toỏn, h cú th c n v bao thanh toỏn ti tr Qua ú, mi quan h n v bao thanh toỏn vi khỏch hng ngy cng c cng c v phỏt trin Thụng qua vic mua li cỏc khon n t bờn bỏn, n v bao thanh toỏn... nghim thc t in hỡnh ca cỏc nc Cui cựng rỳt ra nhng bi hc thit thc cho bao thanh toỏn ti Vit Nam SVTH: LE THề PHệễẽNG 34 KHểA LUN TT NGHIP GVHD: TS.NGUYN TH UYấN UYấN CHNG 3 - THC TRNG HOT NG BAO THANH TON TI VIT NAM 3.1 Phõn tớch c ch phỏp lý v hot ng bao thanh toỏn ti Vit Nam 3.1.1 C s phỏp lý hot ng BTT ti Vit Nam Hin nay Vit Nam, h thng cỏc NHTM v cỏc cụng ty ti chớnh chuyờn nghip thc hin hot ng... hng a thớch dch v bao thanh toỏn l sn xut 45%, thng mi 25%, dch v 14%, cỏc ngnh khỏc 19% Kinh nghim ca Phn Lan: Mc dự doanh s bao thanh toỏn min truy ũi rt ln, nhng phn ln cỏc hp ng bao thanh toỏn li cú truy ũi Cỏc khon phi thu c chuyn nhng cho cụng ty bao thanh toỏn lm ti sn cm c vay tớn dng S tin ng trc thng c xỏc nh khong 7080% giỏ tr cỏc khon phi thu Cỏc ngnh ch yu s dng bao thanh toỏn l sn xut... tớnh, thc phm, in lc, giao thụng vn ti v t vn Cỏc loi bao thanh toỏn c cung cp l: bao thanh toỏn trong nc min hoc cú truy ũi Kinh nghim ca i Loan: phng thc ghi s tr chm tr nờn ph bin v l tin phỏt trin bao thanh toỏn, c bit vi mt vựng chuyờn xut khu nh i Loan Kinh nghim ca Thỏi Lan: bao thanh toỏn c h tr bi phỏp lut s ti v iu chnh bi o lut bao thanh toỏn, trong ú qui nh cho phộp thụng bỏo v vic chuyn... õy Bao thanh toỏn phỏt trin cho thy mt phn nh thỏi cn trng ca cỏc ngõn hng trong nghip v cho vay Doanh nghip quy mụ va ó nhỡn nhn bao thanh toỏn nh mt ngun ti tr linh hot 2.5 Bi hc rỳt ra cho Vit Nam SVTH: LE THề PHệễẽNG 31 KHểA LUN TT NGHIP GVHD: TS.NGUYN TH UYấN UYấN Nhng bi hc i vi Vit Nam c rỳt ra t nhng kinh nghim trong hot ng bao thanh toỏn ca cỏc quc gia nờu trờn nh sau: Bi hc 1: M rng bao thanh. .. tt c cỏc thnh phn kinh t nhn thc c li ớch ca bao thanh toỏn Cỏc n v bao thanh toỏn cn ỏp dng trit cụng ngh hin i tng kh nng cnh tranh Phng thc thanh toỏn ghi s tr chm cng ph bin thỡ bao thanh toỏn cng phỏt trin Bi hc 2: Lut phỏp cn cho phộp chuyn nhng n v ngi c chuyn nhng n v con n b phỏ sn Ngoi ra lut cn buc ngi mua phi thanh toỏn tin hng cho cụng ty bao thanh toỏn, ch khụng phi cho ngi bỏn Khụng... nghim v bao thanh toỏn ca 1 s quc gia trờn th gii Sau õy l kinh ngim v thnh cụng v tht bi ca mt s nc trong hn mt th k xõy dng v phỏt trin bao thanh toỏn Kinh nghim ca o: Trờn th trng bao thanh toỏn ca o ch cú 4 cụng ty cung cp dch v bao thanh toỏn o l quc gia duy nht Chõu u quy nh ngi mua cú quyn quyt nh nhng khon phi thu cú c chuyn nhng hay khụng õy chớnh l mt tr ngi rt ln cho s phỏt trin bao thanh . thức bao thanh toán: Căn cứ vào các chức năng của bao thanh toán: Bao thanh toán đầy đủ các chức năng: là dịch vụ trong đó đơn vị bao thanh toán cung cấp đầy đủ 4 chức năng chủ yếu của bao thanh. thanh toán đến khách hàng. Bao thanh toán thực hiện một số chức năng: là dịch vụ trong đó đơn vị bao thanh toán cung cấp 2 hoặc 3 chức năng của bao thanh toán. Ví dụ: là dịch vụ bao thanh toán. cho đơn vị bao thanh toán. Người mua thanh toán tiền hàng trực tiếp cho đơn vị bao thanh toán. Căn cứ theo phạm vi bao thanh toán đối với số lượng hóa đơn của người bán Bao thanh toán toàn