Bài tập 1. khai thuế TNCN: Khách sạn X . Trụ sở tại số 1 Nguyễn Văn H quận Hoàn kiếm Hà Nội. Có mã só thuế là 0123456789. Điện thoại 04 39712200, Fax: 04 39712201, Email: kháchsanx@yahoo.com. Trong tháng có trả lương cho 50 lao động làm việc (ký hợp đồng lao động), cụ thể: Bảng lương Tháng 2/2011: 45 người thu nhâp các bộ phận bảo về, bếp, phòng dưới 4 triệu đồng /tháng, số tiền tổng cộng là 175 triệu. có 5 cá nhân có thu nhập đến mức chịu thuế và đăng ký trừ gia cảnh như sau STT Họ và tên TN chịu thuế Trừ gia cảnh TN tính thuế Thuế phải nộp 1 Trần thị A 10 triệu 5,6 triệu 4,4 triệu 0,22 triệu 2 Ngô văn X 12 triệu 7,2 triệu 4,8 triệu 0,24 triệu 3 Bui Thị T 8 triệu 8,8 triệu 0 4 Hứa Thái H 8 triệu 5,6 triệu 2,4 triệu 0,12 triệu 5 Chử Thị C 15 triệu 4 triệu 11 triệu 0,9 triệu 6 tổng của 45 ngươi 175 triệu 0 Tổng cộng 228 triệu 22,60 triệu 1,48 triệu 1. Thuế khấu trừ cá nhân ký hợp đồng lao động: Tổng TNCT thuộc diện khấu trừ của 4 người: 228 tr. – 175tr. – 8 tr. = 45 triệu. 2. Thuế khấu trừ của cá nhân không cư trú: Trong tháng có 2 chuyên gia nước ngoài đến làm việc cho dự án mở rộng khách sạn với thời gian là 15 ngày tiền lương trả cho chuyên gia A là 5.000 USD và chuyên gia B là 7.000 USD. Tỷ giá tính là 1USD = 20.000 đồng. Thu nhập trả cho chuyên gia A: 5.000 USD x 20.000 đ = 100.000.000 đ Thuế khấu trừ là 100.000.000 đ x 20% = 20.000.000 đ Thu nhập trả cho chuyên gia B: 7.000 USD x 20.000 đ = 140.000.000 đ Thuế khấu trừ là 140.000.000 đ x 20% = 28.000.000 đ 3. Thuế khấu trừ của cá nhân không ký hợp đồng lao động: Trong tháng này Khách sạn chi tiền hoa hồng cho hướng dẫn viên du lịch Nguyễn Lan A (làm ở Công ty du lịch Y) số tiền 1 triệu đồng. Khách sạn trả chi A 900.000 đồng và cấp chứng ừ khấu trừ thuế trong đó ghi số thuế khấu trừ là 100.000 đồng. Lập tờ khai thuế tháng 3/2011 của Khách sạn X CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc TỜ KHAI KHẤU TRỪ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (Dành cho tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công) [01] Kỳ tính thuế: Tháng/3 Năm 2011 1 Mẫu số: 02/KK-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính) x [02] Lần đầu: [03] Bổ sung lần thứ: [04] Tên người nộp thuế: Khách sạn X. [05] Mã số thuế: 01 1 4 2 2 34 45 56 6 7 78 89 9 [06] Địa chỉ: số 1 Nguyễn Văn H [07] Quận: Hoàn kiếm [08] Tỉnh/thành phố: Hà Nội. .[09] Điện thoại: 04 39712200 [10] Fax:04 39712201.[11] Email: kháchsanx@yahoo.com. [12] Tên đại lý thuế (nếu có):… ……………………… [13] Mã số thuế: [14] Địa chỉ: ……………………………………………………… [15] Quận/huyện: [16] Tỉnh/thành phố: [17] Điện thoại: [18] Fax: [19] Email: [20] Hợp đồng đại lý thuế: Số: Ngày: STT Chỉ tiêu ĐVT Số người/ Số tiền 1 Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế [21] Người 07 1.1 Cá nhân cư trú [22] Người 05 1.2 Cá nhân không cư trú [23] Người 02 2 Tổng TNCT trả cho cá nhân [24] VNĐ 469.000.000 2.1 Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động [25] VNĐ 228.000.00 0 2.2 Cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động [26] VNĐ 1.000.000 2.3 Cá nhân không cư trú [27] VNĐ 240.000.000 3 Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế [28] VNĐ 286.000.000 3.1 Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động [29] VNĐ 45.000.000 3.2 Cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động [30] VNĐ 1.000.000 3.3 Cá nhân không cư trú [31] VNĐ 240.000.000 4 Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ [32] VNĐ 49.580.000 4.1 Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động [33] VNĐ 1.480.000 4.2 Cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động [34] VNĐ 100.000 4.3 Cá nhân không cư trú [35] VNĐ 48.000.000 Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./. NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên: …………………… Chứng chỉ hành nghề số: Hà nội, Ngày 18 thán 3 năm 2011 NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có) 2 3 . trừ thu trong đó ghi số thu khấu trừ là 100.000 đồng. Lập tờ khai thu tháng 3 /2011 của Khách sạn X CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc TỜ KHAI KHẤU TRỪ THU THU NHẬP. TN chịu thu Trừ gia cảnh TN tính thu Thu phải nộp 1 Trần thị A 10 triệu 5,6 triệu 4,4 triệu 0,22 triệu 2 Ngô văn X 12 triệu 7,2 triệu 4 ,8 triệu 0,24 triệu 3 Bui Thị T 8 triệu 8, 8 triệu 0 4. nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công) [01] Kỳ tính thu : Tháng/3 Năm 2011 1 Mẫu số: 02/KK-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 28/ 2011/ TT-BTC ngày 28/ 02 /2011 của Bộ Tài chính) x [02]