LỜI MỞ ĐẦU Tín dụng hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng cao nhất, hoạt động mang lại nguồn thu lớn ngân hàng Song mang lại nhiều rủi ro cho ngân hàng thương mại Rủi ro có nhiều nguyên nhân, gây tổn thất làm giảm thu nhập, gây thiệt hại tài uy tín ngân hàng doanh nghiệp Chính vậy, vấn đề chất lượng thẩm định tín dụng nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng ln vấn đề quan tâm hàng đầu ngân hàng Trong trình đổi vừa qua, DNV&N tạo điều kiện thuận lợi có phát triển đáng kể số lượng chất, có đóng góp tích cực nhiều mặt cho phát triển kinh tế Hiện việc mở rộng cho vay đối tượng DNV&N cho phép phân tán rủi ro cho ngân hàng thương mại Để nâng cao chất lượng, hiệu tăng quy mơ đầu tư, hạn chế rủi ro tín dụng DNV&N, ngân hàng thương mại phải không ngày nâng cao chất lượng thẩm định tài loại hình doanh nghiệp xuất phát từ thực tiễn quan sát, tìm hiểu nghiên cứu hoạt động tín dụng nói chung cơng tác thẩm định tín dụng DNV&N nói riêng, em lựa chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác thẩm định tài cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ Ngân hàng Quân Đội – Chi nhánh Minh Khai” Kết cấu viết gồm ba phần Phần 1: Thẩm định tài cho vay DNV&N NHTM Phần 2: Thực trạng công tác thẩm định tài cho vay DNV&N Ngân hàng Quân Đội – Chi nhánh Minh Khai Phần 3: Ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác thẩm định tài cho vay DNV&N Ngân hàng Quân Đội – Chi nhánh Minh Khai Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, bảo cô giáo hướng dẫn, giúp đỡ anh chị phịng tín dụng doanh nghệp – Chi nhánh Minh Khai để em xây dựng hồn thiện đề tài CHƯƠNG I PHƯƠNG PHÁP THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Tín dụng ngân hàng 1.1 Khái niện tín dụng ngân hàng  Khái niệm tín dụng Tín dụng phạm trù kinh tế hàng hóa, phán ánh quan hệ người sở hữu với người sử dụng nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi kinh tế theo nguyên tắc hoàn trả vốn lợi tức đến hạn tốn  Khái niệm tín dụng ngân hàng Là quan hệ tín dụng ngân hàng, tổ chức tín dụng khác với nhà doanh nghiệp cá nhân Trong kinh tế, ngân hàng đóng vai trị định chế tài trung gian, quan hệ tín dụng với nhà doanh nghiệp cá nhân, ngân hàng vừa người vay đồng thời người cho vay Với tư cách người vay ngân hàng nhận tiền gửi nhà doanh nghiệp cá nhân phát hành chứng tiền gửi, trái phiếu để hoạt động vốn xã hội Trái lại với tư cách người cho vay, ngân hàng cung cấp tín dụng cho doanh nghiệp cá nhân Tuy nhiên, nói đến tín dụng ngân hàng bao hàm nghĩa ngân hàng cho vay Việc xác định cần thiết để định lượng tín dụng hoạt động kinh tế 1.2 Phân loại tín dụng ngân hàng Trong kinh tế thị trường, hoạt động tín dụng đa dạng phong phú với nhiều hình thức khác Để sử dụng quản lý tín dụng có hiệu phải tiến hành phân loại tín dụng Có nhiều cách phân loại tín dụng khác tùy theo yêu cầu khách hàng mục tiêu quản lý ngân hàng Sau số cách phân loại:  Căn vào thời hạn tín dụng: phân loại theo thời gian có ý nghĩa quan trọng ngân hàng thời gian liên quan mật thiết đến tính an tồn sinh lợi tín dụng khả hồn trả khách hàng Theo thời gian, tín dụng phân thành:  Tín dụng ngắn hạn: loại tín dụng có thời hạn năm thường sử dụng vay bổ sung thiếu hụt vốn lưu động tạm thời doanh nghiệp cho vay phục vụ sinh hoạt cá nhân  Tín dụng trung hạn: loại tín dụng có thời hạn năm đến năm Loại tín dụng nhằm tài trợ cho hoạt động mua sắm tài sản cố định, cải tiến đổi kỹ thuật, mở rộng xây dựng cơng trình nhỏ có thời gian thu hồi vốn nhanh  Tín dụng dài hạn: loại tín dụng có thời hạn năm, tín dụng dài hạn sử dụng để cung cấp cho doanh nghiệp vào vấn đề như: xây dựng bản, đầu tư xây dựng xí nghiệp mới, cơng trình thuộc sở hạ tầng, cải tiến mở rộng sản xuất có quy mơ lớn  Căn vào tài sản đảm bảo Trong nhiều trường hợp, ngân hàng yêu cầu khách hàng phải có tài sản đảm bảo tài sản đảm bảo khoản tín dụng cho phép ngân hàng có nguồn thu nợ thứ hai cách bán tài sản nguốn thu nợ thứ (từ q trình sản xuất kinh doanh) khơng có khơng đủ Theo cách phân loại tín dụng chia thành tín dụng đảm bảo tài sản hữu hình tín dụng đảm bảo tài sản vơ hình  Tín dụng đảm bảo tài sản hữu hình: hình thức tín dụng khách hàng muốn ngân hàng cho vay phải có tài sản hữu hình để cầm cố, chấp bảo lãnh tài sản hữu hình bên thứ ba ngân hàng đồng ý  Tín dụng đảm bảo tài sản vơ hình: hình thức tín dụng ngân hàng cho khách hàng vay dựa uy tín khách hàng mà khơng cần cầm cố, chấp tài sản bảo lãnh tài sản bên thứ ba Tín dụng đảm bảo tài sản vơ hình thường cấp cho khách hàng lớn có uy tín cao, làm ăn thường xun có lãi, tình hình tài vững mạnh, xảy tình trạng nợ nần dây dưa  Căn vào rủi ro: cách phân loại giúp ngân hàng thường xuyên đánh giá lại tính an tồn khoản tín dụng, trích lập dự phịng tổn thất kịp thời Theo cách phân loại này, tín dụng gồm:  Tín dụng lành mạnh: Các khoản tín dụng có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi hạn  Tín dụng có vấn đề: Các khoản tín dụng có dấu hiệu khơng lành mạnh khách hàng gặp khó khăn tiêu thụ, khách hàng gặp thiên tai, khách hàng trì hỗn nộp báo cáo tài chính…  Nợ q hạn có khả thu hồi: Các khoản nợ hạn với thời hạn ngắn khách hàng có kế hoạch khắc phục tốt, tài sản đảm bảo hữu hình có giá trị lớn…  Nợ q hạn khó địi: Nợ q hạn lâu, khả trả nợ thấp, khách hàng dây dưa, chầy ỳ không trả nợ…  Căn vào đối tượng tín dụng:  Tín dụng vốn lưu động: Là loại tín dụng dùng hình thành vốn lưu động tổ chức kinh tế cho dự trữ hàng hóa doanh nghiệp thương nghiệp, cho vay để mua phân bón, giống, thuốc trừ sâu hộ sản xuất nơng nghiệp Tín dụng vốn lưu động thường sử dụng vay bù đắp mức vốn lưu động thiếu tạm thời, loại tín dụng thường chia làm loại sau: cho vay dự trữ hàng hóa, cho vay để tốn khoản nợ hình thức chiết khấu thương phiếu  Tín dụng vốn cố định: Là loại tín dụng dụng hình thành tài sản cố định Loại tín dụng thường đầu tư để mua tài sản cố định, cải tiến đổi kỹ thuật, mở rộng sản xuất, xây dựng xí nghiệp cơng trình mới, thời hạn cho vay loại tín dụng trung hạn dài hạn  Căn vào mục đích sử dụng vốn:  Tín dụng sản xuất lưu thơng hàng hóa: Là loại tín dụng dành riêng cho doanh nghiệp chủ thể kinh doanh khác để tiến hành sản xuất hàng hóa lưu thơng hàng hóa  Tín dụng tiêu dùng: Là hình thức tín dụng dành riêng cho cá nhân để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng: mua sắm nhà cửa, xe cộ,…  Ngoài cách phân loại nhiều cách phân loại khác theo ngành kinh tế ( công, nông nghiêp…) Tùy thuộc vào mục đích nhà quản lý ngân hàng Như vậy, rõ ràng việc phân loại tín dụng cần thiết, giúp cho nhà quản lý ngân hàng cân đối huy động vốn sử dụng vốn, đảm bảo an toàn tăng khả sinh lời cho ngân hàng 1.3 Vai trị tín dụng ngân hàng kinh tế - Tín dụng công cụ tài trợ vốn hiệu cho kinh tế: Do ngân hàng huy động lượng vốn lớn từ tổ chức cá nhân khác thực phân phối nguồn vốn hiệu đáp ứng nhu cầu đa dạng vốn kinh tế - Có tác dụng thúc đẩy phát triển kinh tế - ngân hàng trung gian tài kinh doanh lĩnh vực tiền tệ Vì ngân hàng ln có đội ngũ chun gia kinh tế để xem xét khoản tài trợ tín dụng nhằm đảm bảo nguồn vốn họ chuyển đến nơi mà chúng sử dụng hiệu với tỷ lệ rủi ro thấp, đem lại tỷ suất sinh lời cao từ nguồn vốn Đồng thời, với tư vấn chuyên gia ngân hàng, với người vay có phương án sử dụng vốn rõ ràng, hiệu quả, giảm thiểu rủi ro việc vốn Do đó, kinh tế phát triển nhanh lành mạnh - Tín dụng ngân hàng hoạt động đem lại lợi nhuận lớn cho ngân hàng Tỷ lệ lợi nhuận từ tín dụng thường chiếm 60% tổng lợi nhuận ngân hàng - Tín dụng ngân hàng cịn cơng cụ quan trọng nhà nước để điều tiết lượng tiền lưu thông Nhà nước thơng qua cơng cụ tín dụng ngân hàng điều chỉnh thu hẹp hay mở rộng tổng cung tiền lưu thông, kiềm chế lạm phát, thúc đẩy kinh tế, đảm bảo phát triển kinh tế 1.4 Rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng khả xảy tổn thất mà ngân hàng phải chịu khách hàng không trả hạn, không trả, không trả đầy đủ vốn lãi Rủi ro tín dụng gắn liền với hoạt dộng quan trọng nhất, có quy mơ lớn NHTM – hoạt động tín dụng Khi thực hoạt động tài trợ cụ thể, ngân hàng cố gắng phân tích yếu tố người vay cho độ an toàn cao Và nhìn chung, ngân hàng định cho vay thấy rủi ro tín dụng không xảy Tuy nhiên, không nhà kinh doanh tài ba dự đốn xác vấn đề xảy Khả hoàn trả tiền vay khách hàng bị thay đổi nhiều nguyên nhân Hơn nữa, nhiều cán ngân hàng khơng có khả thực phân tích tín dụng thích đáng Do vậy, quan điểm quản lý tồn ngân hàng, rủi ro tín dụng khơng thể tránh khỏi, khách quan Nhiều quan điểm trí rằng, rủi ro tín dụng bạn đường kinh doanh, đề phịng, hạn chế, khơng thể loại trừ Có nhiều nguyên nhân gây rủi ro tín dụng, cụ thể: Nguyên nhân bất khả kháng tác động tới người vay, làm họ khả toán cho ngân hàng như: thiên tai, chiến tranh, thay đổi tầm vĩ mô vượt tầm kiểm soát người vay lẫn người cho vay Nguyên nhân thuộc chủ quan người vay: trình độ yếu người vay dự đoán vấn đề kinh doanh, yếu quản lý, chủ định lừa đảo cán ngân hàng, chầy ì… nguyên nhân gây rủi ro tín dụng Rất nhiều người vay sẵn sàng mạo hiểm với kỳ vọng thu lợi nhuận cao Để đạt mục đich mình, họ sẵn sàng tìm thủ đoạn ứng phó với ngân hàng cung cấp thông tin sai, mua chuộc… Nhiều người vay khơng tính tốn kỹ lưỡng khơng đủ khả tính tốn kỹ lưỡng bất trắc xảy ra, khơng có khả thích ứng khắc phục khó khăn kinh doanh Trong trường hợp cịn lại, người vay kinh doanh có lãi song không trả nợ cho ngân hàng hạn Họ chầy ì với hy vọng quỵt nợ, sử dụng vốn vay lâu tốt Nguyên nhân thuộc ngân hàng: chất lượng cán kém, khơng đủ trình độ đánh giá khách hàng đánh giá khơng tốt, cố tình làm sai… nguyên nhân rủi ro tín dụng Nhân viên ngân hàng phải tiếp cận với nhiều ngành nghề, nhiều vùng, chí nhiều quốc gia Để cho vay tốt, họ phải am hiểu khách hàng, lĩnh vực mà khách hàng kinh doanh, môi trường mà khách hàng sống Họ phải có khả dự báo vấn đề liên quan đến người vay… Như họ cần phải đào tạo tự đào tạo kỹ lưỡng, liên tục tồn diện Khi nhân viên tín dụng cho vay khách hàng mà họ chưa đủ trình độ để hiểu kỹ lưỡng, rủi ro tín dụng ln rình rập họ Sống mơi trường “tiền bạc”, nhiều nhân viên ngân hàng không tránh khỏi cám dỗ đồng tiền Họ tiếp tay cho khách hàng rút ruột ngân hàng Để hạn chế rủi ro tín dụng nội dung quan trọng ngân hàng cần phải làm nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng trước cấp tín dụng cho khách hàng Thẩm định tài hoạt động cho vay NHTM 2.1 Khái niệm, mục đích ý nghĩa thẩm định tài hoạt động cho vay NHTM  Khái niệm thẩm định tài hoạt động cho vay NHTM Thẩm định tài hoạt động cho vay NHTM rà soát, kiểm tra lại, đánh giá cách khách quan, khoa học tồn diện khía cạch tình hình tài khách hàng giác độ ngân hàng nhằm đưa định cho vay khách hàng hay khơng, để đảm bảo an tồn sinh lợi cho ngân hàng Trong trình thẩm định tài chính, nhiều phải tính tốn, phân tích lại tiêu phản ánh tình hình tài khách hàng  Mục đích ý nghĩa thẩm định tài hoạt động cho vay NHTM Việc thẩm định tài hoạt động cho vay NHTM công việc quan trọng cần thiết, hoạt động tín dụng hoạt động sinh lời lớn cho NHTM song chứa đựng nhiều rủi ro Vì vậy, việc thẩm định giúp NHTM đưa định đầu tư có hiệu quả, phù hợp với điều kiện nguồn vốn sách tín dụng chiến lược hoạt động ngân hàng Kết thẩm định phải giúp ngân hàng đưa định xem có cho vay hay khơng, khối lượng, hình thức cho vay nào, lãi suất cho vay bao nhiêu, đảm bảo tiền vay nào… Công tác thẩm định giúp ngân hàng từ chối khoản vay khơng có hiệu sau thời gian ngắn nhất, dự báo nguyên nhân xảy rủi ro khoản vay biện pháp phòng ngừa rủi ro để hạn chế tới mức thấp thiệt hại rủi ro xảy Thông qua thẩm định tài khách hàng xin vay vốn, ngân hàng đánh giá khả trả nợ ý chí trả nợ khách hàng cách sát thực hơn, xác định xem khách hàng có thật có nhu cầu vốn khơng mức ngân hàng cấp cho doanh nghiệp bao nhiêu, đồng thời xác định thời hạn khoản tín dụng cho phù hợp Vì thẩm định khơng xác dẫn đến lựa chọn đối nghịch xảy rủi ro cho ngân hàng, làm giảm thu nhập ngân hàng, chí đẩy ngân hàng đến bờ vực phá sản 2.2 Nội dung thẩm định tài hoạt động cho vay NHTM Thẩm định tài khách hàng bao gồm khách hàng doanh nghiệp cá nhân Nhưng đề cập tới việc thẩm định tài doanh nghiệp Bao gồm: 2.2.1 Thẩm định mức độ tin cậy báo cáo tài Trước tiến hành thẩm định tài doanh nghiệp, CBTD phải tiến hành thẩm định mức độ tin cậy báo cáo tài doanh nghiệp cung cấp Đây yếu tố định tới chất lượng thẩm định Một báo cáo tài trở nên vơ nghĩa ngân hàng “ đánh bóng” phán ánh khơng xác tình hình tài thực tế doanh nghiệp Vì vậy, trường hợp này, cơng việc khơng có giá trị Để tiến hành thẩm định mức độ tin cậy báo cáo tài chính, CBTD tiến hành kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp báo cáo tài chính: báo cáo tài có giá trị pháp lý không, số liệu báo cáo tài có đảm bảo phù hợp khơng, chế độ kế tốn phương pháp kế tốn áp dụng có tn thủ quy định pháp luật khơng… Đó trình kiểm tra, đánh giá sơ Sau kiểm tra sơ bộ, CBTD tiến hành kiểm tra cách cụ thể báo cáo tài Bằng kinh nghiệm, hiểu biết thực tế, độ nhạy mình, CBTD tìm xem báo cáo tài có chỗ mẫu thuẫn, bất hợp lý chi tiết khả nghi Vì báo cáo tài có mối quan hệ mật thiết với nhau, bổ sung hỗ trợ cho nên CBTD tiến hành đối chiếu so sánh để xem liệu chúng có phù hợp không Sự phù hợp báo cáo tài khơng mối quan hệ với báo cáo tài khác mà cịn phải phù hợp nội dung báo cáo Trong trường hợp này, CBTD thường kiểm tra tính xác số liệu báo cáo Trong q trình này, để đánh giá mức độ tin cậy báo cáo tài chính, CBTD khơng dừng lại việc kiểm tra mặt sổ sách báo cáo mà cần phải liên hệ thực tế hoạt động doanh nghiệp diễn CBTD tiến hành thu thập thêm thông tin doanh nghiệp thông qua tiếp xúc với lãnh đạo doanh nghiệp, xuống sở sản xuất doanh nghiệp để quan sát, tiếp xúc với công nhân doanh nghiệp thu thập thêm thông tin từ bạn hàng, đối thủ cạnh tranh ,cơ quan thuế… để đối chiếu xác minh tính xác thơng tin mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng Ngoài ra, CBTD cần phải kiểm tra xem số liệu kiểm toán độc lập chưa có phải cơng ty kiểm tốn có uy tín thực khơng, mặt khác cần tìm hiểu số liệu quan thuế chấp nhận…có đánh giá mức độ tin tưởng báo cáo tài doanh nghiệp cung cấp Như vậy, qua việc kiểm tra báo cáo tài kết hợp thơng tin mà ngân hàng thu thập được, CBTD đánh giá mức độ tin cậy báo cáo tài Tuy nhiên, CBTD khơng phải chun gia việc đánh giá mức độ tin cậy cảu báo cáo tài nên ngân hàng thường yêu cầu doanh nghiệp cam kết báo cáo tài mà cung cấp thật doanh nghiệp chịu trách nhiệm tính xác báo cáo Sau xác minh, đánh giá mức độ tin cậy báo cáo tài chính, CBTD tiến hành thẩm định nội dung báo cáo tài 2.2.2 Thẩm định báo cáo tài a Thẩm định khoản mục bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp mơ tả tình trạng tài doanh nghiệp thời điểm định Thơng thường, bảng cân đối kế tốn trình bày dạng bảng cân đối số dư tài khoản kế toán: bên phản ánh tài sản bên phản ánh nguồn vốn doanh nghiệp Nhìn vào bảng cân đối kế tốn, nhà phân tích nhận biết loại hình doanh nghiệp, quy mơ, mức độ tự chủ tài doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán tư liệu quan trọng bậc giúp cho nhà phân tích đánh giá khả cân tài chính, khả toán khả cân đối vốn doanh nghiệp Khi thẩm định bảng cân đối kế toán việc CBTD phải làm đánh giá khái quát tiêu cấu tài sản, cấu vốn biến động chúng, đồng thời xem mối quan hệ tài sản nguồn vốn Vì vậy, CBTD cần phải xem xét biến động loại tài sản tổng tài sản loại tài sản cuối kỳ so với đầu kỳ để đánh giá xem việc phân bổ có hợp lý hay khơng xu hướng biến động tài sản Cịn phân tích khoản nợ phải trả vốn chủ sở hữu, CBTD quan tâm đến việc doanh nghiệp dùng nguồn để tài trợ cho loại tài sản, việc phân bổ nguồn vốn có hợp lý khơng mức độ tự chủ mặt tài doanh nghiệp Sau đánh giá tổng quát tình hình tài sản nguồn vốn doanh nghiệp, CBTD thẩm định chi tiết khoản mục bảng cân đối kế toán  Thẩm định chi tiết khoản mục tài sản  Ngân quỹ: Bao gồm tiền mặt (tiền mặt két, tiền gửi ngân hàng), khoản phải thu Tiền mặt dùng để chi trả thường sử dụng để chi trả lương, mua nguyên vật liệu, trả nợ… Tiền mặt tài sản khơng sinh lãi sinh lời song thấp giúp doanh nghiệp chủ động kinh doanh đảm bảo khả toán trường hợp cần thết 10 thể doanh nghiệp, giúp cho CBTD nhanh chóng nhìn nhận nét tình hình tài doanh nghiệp - Nội dung thẩm định cần phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp để xem xét thay đổi nguồn vốn cách thức sử dụng vốn doanh nghiệp, qua ngân hàng đánh giá việc sử dụng vốn doanh nghiệp để đầu tư vào tài sản hợp lý chưa, vai trò nguồn vốn hình thành nên loại tài sản Điều này, cho ngân hàng biết nhu cầu vốn doanh nghiệp tương lai liệu doanh nghiệp xảy rủi ro việc sử dụng vốn khơng hợp lý - Ngồi việc thẩm định tỷ số tài chính, Ngân hàng cần phải trọng phương pháp phân tích Dupont giúp CBTD hiểu lý thực dẫn đến tăng trưởng hay suy giảm tình hình tài doanh nghiệp, đặc biệt cần phân tích nhân tố tác động đến ROA, ROE doanh nghiệp Từ cân nhắc đến việc có tài trợ cho khách hàng hay không 2.3 Nâng cao chất lượng đội ngũ CBTD Thẩm định tín dụng nghiệp vụ quan trọng ngân hàng đòi hỏi đội ngũ cán thực phải có trình độ nghiệp vụ cao nghiệp vụ khác Bởi vậy, nhiệm vụ quan trọng ngân hàng phải tuyển dụng, đào tạo đội ngũ cán chun mơn tín dụng có trình độ, lực chun mơn tốt, vững vàng, có hiểu biết pháp luật, tập quán kinh doanh Hơn họ phải người có phẩm chất đạo đức tốt, có tinh thần trách nhiệm, thái độ làm việc nghiêm túc có kinh nghiệm cơng tác Đây vấn đề quan trọng, nơi tiềm ẩn nợ xấu Để đáp ứng tốt nhu cầu phát triển nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng, Ngân hàng cần thực tốt cac biện pháp sau để nâng cao chất lượng đội ngũ CBTD: Tổ chức đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn cho cán nghiệp vụ đương nhiệm nhằm nâng cao hiểu biết cán nghiệp vụ kiến thức pháp luật đặc biệt luật tín dụng Tổ chức buổi thảo luận, học hỏi kinh nghiệm từ ngân hàng tiên tiến khác Tiến hành đào tạo nhiều hình thức, đào tạo nước kết hợp đào tạo khảo sát kinh nghiệm nước Hiện nay, đa 60 phần nhân viên Chi nhánh đào tạo trung tâm ngân hàng Quân Đội nước Trong bối cảnh hội nhập nay, nghĩ Chi nhánh nên tăng cường cử nhân viên đào tạo nước ngồi để tiếp xúc học hỏi thêm kinh nghiệm phân tích tài nước bạn, từ áp dụng vào tình hình thực tế nước Ngân hàng cần phải có sách thu hút nhân tài hợp lý, tổ chức nghiêm túc việc tuyển dụng Các nhân viên tuyển dụng cần đào tạo bản, chuyên nghiệp từ học định hướng đến học chuyên sâu, nắm vững văn pháp luật, quy định Nhà nước tín dụng cần phải bố trí cán phù hợp Hiện Chi nhánh chưa có phân cơng CBTD cho vay chun biệt nhóm doanh nghiệp, cán phải đảm nhiệm nhiều loại hình doanh nghiệp khác với khối lượng làm việc lớn Do ngân hàng cần có giải pháp chun mơn hóa bố trí cán phụ trách cho vay nhóm doanh nghiệp lớn, cho vay nhóm DNV&N, bố trí cơng việc phù hợp để tránh tình trạng tải làm ảnh hưởng đến hiệu công việc Cần phải trao dồi đạo đức nghề nghiệp, tác phong làm việc chuyên nghiệp, hiệu cho đội ngũ cán làm cơng tác tín dụng Tránh tình trạng CBTD cấu kết với khách hàng trục lợi, gian lận, gây hậu nghiêm trọng hoạt động ngân hàng Tại Chi nhánh ngân hàng cần định kỳ hay đột xuất phải thay đổi địa bàn phụ trách cho vay để đề phịng trường hợp thơng đồng cán ngân hàng với khách hàng, đảo nợ, gia hạn nợ, tự ý gia hạn nợ, thu nợ, thu lãi không nộp vào ngân hàng Hiện nay, ngân hàng Quân Đội nói chung Chi nhánh nói riêng chưa làm điều nguyên nhân chủ yếu chi phí tốn Tạo điều kiện cho CBTD học để nâng cao kiến thức, khơng có kiến thức nghiệp vụ mà kiến thức lĩnh vực khác Để có hiểu biết tổng thể Ngân hàng trích kinh phí để hỗ trợ học tập tạo hội phát triển để khuyến khích nhân viên học tập 61 2.4 Giải pháp trang thiết bị, công nghệ ngân hàng Đối với công tác thẩm định, công nghệ, trang thiết bị có vai trị lớn q trình tìm kiếm, thu thập, lưu trữ xử lý thông tin doanh nghiệp Công nghệ trang thiết bị đại giúp CBTD tiếp cận, xử lý thông tin cách nhanh chóng, đầy đủ xác Hiện tại, so với số ngân hàng khác trang thiết bị, công nghệ ngân hàng Quân Đội cịn chưa cao, cơng nghệ áp dụng Ngân hàng bộc lộ nhiều yếu không tự động xử lý nhiều công việc không đáp ứng công tác quản trị Việc sử dụng công nghệ cao phục vụ cho việc nhập liệu nhận xét kết xếp hạn tín dụng, việc quản lý lãi vay, thời hạn trả nợ không tự động mà buộc CBTD phải tự theo dõi, việc không thông suốt hệ thống… tất làm cho hoạt động ngân hàng bị ảnh hưởng, ảnh hưởng khơng nhỏ chất lượng thẩm định tài doanh nghiệp Vì vậy, thời gian tới ngân hàng cần trọng thực giải pháp nhằm nâng cao chất lượng trang thiết bị, công nghệ để giúp cho công tác quản lý thông tin khách hàng, quản lý nhân viên, quản lý khoản vay nhằm nâng cao chất lượng thẩm định 2.5 Giải pháp tăng cường công tác kiểm tra kiểm soát Nội dung kiểm tra, kiểm soát gồm: kiểm tra CBTD thu thập, xử lý thẩm định tình hình tài doanh nghiệp xin vay nào; có thực quy trình đầy đủ nội dung thẩm định hay không Đặc biệt, Chi nhánh nên ý tăng cường hoạt động kiểm tra, kiểm sốt lại cơng tác thẩm định DNV&N sau cho vay Từ sai sót đó, rút học kinh nghiệm để nâng cao chất lượng thẩm định Việc kiểm tra kiểm soát phải thực qua giai đoạn: - Kiểm soát trước: giai đoạn kiểm tra để phát điểm bất hợp lý nghiệp vụ thẩm định trước thực Cụ thể: điều kiện vay vốn Chi nhánh theo chế ngân hàng Nhà nước ngân hàng Quân Đội đầy đủ hợp lệ chưa? Thông tin dự án thu thập đầy đủ chưa? 62 - Kiểm soát trong: tác dụng giai đoạn giám sát trình thực hiện, hạn chế biểu thiếu sót, thực khơng trình tự quy định nghiệp vụ thẩm định… tránh thiệt hại sau - Kiểm soát sau: thực nghiệp vụ thẩm định hoàn thiện; kiểm tra hồ sơ hợp pháp hợp lệ giai đoạn trước, mục đích phát tượng bất thường, đảm bảo tính đắn trước định cho vay Một số kiến nghị 3.1 Với Chính phủ ngành có liên quan Thơng tin tin cậy DNV&N tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp điều kiện quan trọng nhằm nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng Chính vậy, Chính phủ cần tính đến việc đạo Bộ, Ngành liên quan nghiên cứu thành lập tổ chức, công ty chuyên thu thập, phân tích, tư vấn, đánh giá, mua bán thơng tin DNV&N, xếp hạng DNV&N… Hoàn thiện hệ thống pháp luật: văn pháp luật liên quan đến hoạt động tín dụng hoạt động doanh nghiệp sửa đổi, cải tiến nhiều song thường mang tính chất chắp vá, thiếu đồng Vì vậy, Chính phủ cần xây dựng hệ thống sách đồng bộ, quán lâu dài đảm bảo môi trường pháp lý lành mạnh ổn định cho doanh nghiệp ngân hàng hoạt động Nhà nước cần tăng cường khả kiểm soát kinh tế, tạo môi trường kinh tế ổn định: hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chịu ảnh hưởng lớn môi trường kinh tế vĩ mô Môi trường kinh tế khơng ổn định có thẻ làm cho doanh nghiệp khơng kịp thích nghi dẫn đến làm ăn thua lỗ khơng trả nợ ngân hàng, mặt khác làm cho dự báo CBTD trở nên khơng xác Vì vậy, giữ ổn định kinh tế vĩ mơ nhân tố quan trọng Bên cạnh đó, Nhà nước cần tăng cường công tác tra, giám sát hoạt động tín dụng DNV&N ngân hàng để theo dõi xử lý vi phạm lĩnh vực tín dụng 63 Bộ tài cần quy định hệ thống chuẩn mực kế toán thống nhất, đồng phù hợp với chuẩn mực kế tốn quốc tế (IAS) Bên cạnh đó, Nhà nước cần ban hành quy chế bắt buộc kiểm toán cơng khai tốn DNV&N Việc kiểm tốn phải tiến hành thường xuyên, tài liệu cân đối kế tốn kết tài phải kiểm tốn trước, sau q trình thẩm định ngân hàng Trong thời gian tới, thẩm định khoản cho vay, ngân hàng tiến tới yêu cầu khách hàng phải kiểm toán Cơ quan kiểm toán người kiểm sốt tình hình tài doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu hoạt động cho vay Tổng cục thống kê cần đảm bảo cơng khai xác số liệu thống kê kinh tế Đặc biệt, cần phải đưa tiêu tài trung bình ngành, làm để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Tổng cục thuế cần thông báo rộng rãi số liệu thuế mà doanh nghiệp phải nộp, nộp doanh nghiệp trang web để ngân hàng tham khảo Bên cạnh đó, cần phối hợp với ngân hàng để trao đổi thơng tin, giúp hai bê có lợi 3.2 Với Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Nhà nước cần tiến hành rà soát lại văn pháp luật ban hành, hoàn thiện hệ thống văn pháp luật có liên quan đến hoạt động tín dụng nói chung quy trình thẩm định nói riêng, để tránh chồng chéo, trái ngược Ngân hàng Nhà nước cần tăng cường hoạt động hỗ trợ ngân hàng thương mại mặt thông tin thông qua việc cải tiến, nâng cao hiệu trung tâm thơng tin tín dụng CIC, nhằm cung cấp thơng tin xác, nhanh chóng phục vụ hiệu cho việc thẩm định tín dụng DNV&N Cụ thể: Ngân hàng Nhà nước cần phối hợp với quan chức việc nâng cấp, quản lý trang thơng tin tín dụng lớn mạnh, có liên hệ thông tin trung tâm hiệp hội DNV&N, hiệp hội ngân hàng… để trang thông tin theo kịp diễn biến thị trường Việc nâng cấp nguồn thông tin phải đảm bảo theo nguyên tắc: đầy đủ - xác – cập nhật nhanh chóng 64 Ngân hàng Nhà nước nên tổ chức buổi hội thảo, buổi tham quan học hỏi quy trình nước bạn, từ đưa cảnh báo, định hướng chung cho vay ngành nghề để Ngân hàng tham khảo Đặc biệt, ngân hàng Nhà nước nên tổ chức khóa học thường niên cho CBTD chuyên gia IMF, WB… phụ trách Qua đó, CBTD học hỏi tiến bộ, áp dụng phương pháp thẩm định tài doanh nghiệp mới, đại hiệu quả, phù hợp với DNV&N vào thực tiễn 3.3 Với Ngân hàng TMCP Quân Đội Để công tác thẩm định tài DNV&N ngày nâng cao chất lượng nữa, góp phần giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng, mở rộng tín dụng ngân hàng Qn Đội cần tiến hành xây dựng hoàn thiện chương trình hoạt động cơng tác thẩm định DNV&N Từ đánh giá kết đạt được, tồn tại, để nâng cao chất lượng cơng tác thẩm định tín dụng DNV&N, góp phần mở rộng cho vay loại hình doanh nghiệp Trong thời gian tới, ngân hàng Quân Đội xây dựng cho quy trình riêng thẩm định với đối tượng DNV&N nói riêng tất đối tượng khác Với khách hàng DNV&N nên phối hợp với DNV&N để đưa chuẩn chung ngành nghề, từ doanh nghiệp lẫn ngân hàng tiếp cận với cách dễ dàng hơn, ngân hàng tìm kiếm nhiều thơng tin doanh nghiệp cách nhanh chóng xác Ngân hàng cần đẩy mạnh việc đầu tư, mua sắm trang thiết bị ngân hàng đại, phần mềm hỗ trợ cho công tác thẩm định tài để nâng cao tính xác giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro đảm bảo chất lượng tín dụng, đồng thời giúp DNV&N tiếp cận nguồn vốn cách nhanh chóng, chớp lấy hội đầu tư nhanh đối tác khác 65 KẾT LUẬN Sau thời gian nghiên cứu, thực tập Chi nhánh Minh Khai – Ngân hàng TMCP Quân Đội, em nhận thầy tình trạng cho vay Chi nhánh cịn tồn tình trạng nợ xấu diễn biến phức tạp, làm cho hiệu hoạt động cho vay uy tín ngân hàng bị giảm sút Như phân tích có nhiều nguyên nhân để dẫn đến tình trạng này, phải kể đến hạn chế cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp Với thay đổi định hướng phát triển ngân hàng, trọng tới nhóm khách hàng DNV&N Chi nhánh Minh Khai cần phải nâng cao hiệu hoạt động cho vay mà cụ thể cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp Xuất phát từ yêu cầu đó, chuyên đề thực tập tốt nghiệp tập trung nghiên cứu, làm sáng tổ thực trạng công tác thẩm định tài doanh nghiệp cho vay DNV&N Chi nhánh Minh Khai – Ngân hàng Quân Đội, nêu lên thành tựu hạn chế công tác so với lý luận Đồng thời, tiếp cận với thực tế Chi nhánh sở để em đưa giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hồn thiện cơng tác thẩm định tài Vì vấn đề mang tính chuyên sâu phức tạp, địi hỏi phải có thời gian nghiên cứu lý luận tiếp xúc thực tế nhiều Nên khó để có nhận định mang tính tồn diện thực trạng thẩm định tài giải pháp có tính chiến lược, đồng Do vậy, Em mong nhận góp ý thầy cô, cán nhân viên ngành bạn Em xin chân thành cảm ơn! 66 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS.Phan Thị Thu Hà, Giáo trình Ngân hàng Thương mại, NXB Thống kê, Hà Nội, 2006 PGS.TS.Lưu Thị Hương, Giáo trình Tài Doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội, 2005 PGS.TS.Lưu Thị Hương, PGS.TS.Vũ Duy Hào, Quản trị Tài Doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội, 2006 TS.Nguyễn Đăng Nam, PGS.TS.Nguyễn Đình Kiệm, Quản trị Tài Doanh nghiệp, NXB Tài chính, 2001 Frederic S.Mishkin, Tiền tệ, Ngân hàng Thị trường Tài chính, NXB Khoa học kỹ thuật, Hà Nội, 1994 Peter S.Rose, Quản trị Ngân hàng Thương mại, NXB Tài chính, Hà Nội, 2004 Báo cáo thường niên ngân hàng Quân Đội 2004, 2005, 2006 Các tạp chí: Tạp chí kinh tế phát triển, tạp chí ngân hàng Trang web: http://www.militarybank.com.vn DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CBTD Cán tín dụng NHTM Ngân hàng thương mại DNV&N Doanh nghiệp vừa nhỏ BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế tốn BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh 67 BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 68 PHỤ LỤC Phụ lục 01 Bảng cân đối kế toán Đơn vị: trđ Chỉ tiêu Năm 2006 783 99 191 426 67 6.652 3.382 3.852 (470) 3.270 7.435 69 2.745 286 2.029 329 101 8.304 3.150 3852 (702) 5.154 11.049 2.029 1.670 359 5.406 3.400 2.006 7.435 Tài sản I Tài sản ngắn hạn Tiền Đầu tư tài ngắn hạn Phải thu Hàng tồn kho Tài sản lưu động khác II Tài sản dài hạn TSCĐ - Nguyên giá - Hao mịn Đầu tư tài dài hạn Chi phí xây dựng dở dang Tổng cộng tài sản Nguồn vốn I Nợ phải trả Vay ngắn hạn Vay dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Nợ dài hạn II Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn kinh doanh Chênh lệch tỷ giá Lãi chưa phân phối Tổng nguồn vốn Năm 2007 2.576 2.137 439 8.473 5.300 3.173 11.049 Phụ lục 02 Báo cáo kết kinh doanh Đơn vị: trđ Chỉ tiêu Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu 4.Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập từ hoạt động tài Thu nhập khác Tổng lợi nhuận trước thuế 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 11 Lợi nhuận sau thuế 70 Năm 2006 10.887 10.887 8.973 507 1.407 (423) 984 275,52 708,48 Năm 2007 13.638 13.638 11.545 995 1.098 (230) 868 243,04 624,96 Phụ lục 03 Một số tiêu tài Chỉ tiêu I.Khả tốn 1.Khả toán hành 2.Khả toán nhanh II Cơ cấu vốn khả tự chủ tài Hệ số tự chủ tài Hệ số nợ Hệ số nợ VCSH III Khả hoạt động Hệ số vòng quay tổng tài sản Vòng quay hàng tồn kho Số ngày khoản phải thu Số ngày khoản phải trả IV Khả sinh lời Tỷ suất sinh lời doanh thu Tỷ suất sinh lời tài sản Tỷ suất sinh lời VCSH 71 Năm 2006 Năm 2007 0,39 0,18 1,07 0,94 0,73 0,27 0,38 0,77 0,23 0,30 1,46 19,53 11,47 13,01 1,23 30,58 29,7 12,62 0,09 0,13 0,18 0,06 0,08 0,1 Phụ lục 04 Phiếu xếp hạng tín dụng Tên khách hàng: Loại hình hoạt động: Ngày xếp hạng:23/2/2008 Chỉ tiêu A YẾU TỐ TÀI CHÍNH I.Chi tiêu khoản 1.Khả toán hành 2.Khả tốn nhanh II Chỉ tiêu địn cân nợ Nợ phải trả/tổng tài sản (%) Nợ phải trả/vốn chủ sở hữu(%) Nợ hạn/tổng dư nợ ngân hàng(%) III Chỉ tiêu hoạt động Vòng quay hàng tồn kho (vịng/năm) Kỳ thu tiền bình quân Doanh thu/tổng tài sản IV Chỉ tiêu thu nhập Lợi nhuận trước thuế/doanh thu(%) 10 Lợi nhuận trước thuế/tổng tài sản(%) 11 Lợi nhuận trước thuế/vốn chủ sở hữu(%) B CÁC YẾU TỐ KHÁC I Trình độ quản lý Kinh nghiệm ngành BGĐ Tính khả thi phương án kinh doanh II Tình hình giao dịch (với MB TCTD khác) 3.Trả nợ hạn Số lần giãn nợ gia hạn nợ Nợ hạn khứ Số lần chậm trả lãi vay III Các yếu tố bên doanh nghiệp Triển vọng ngành Vị cạnh tranh Số lượng đối thủ cạnh tranh TỔNG CỘNG ĐIỂM Kết xếp hạng rủi ro (A+, A, B+…) Kết xếp hạng tài sản đảm bảo (lớn/trung bình/thấp) 72 Năm 2007 Điểm 1,07 0,94 0,6 1,1 23,31% 30,4% 0% 3,5 3,5 3,5% 30,58 29,7 1,23 3,5 3,5 0,7 6,36% 7,85% 10,24% 0,6 2,8 1,1 >05 năm Khả thi cao 6,2 9,4 Đúng hạn Khơng có Khơng có Khơng có 8,1 8,1 8,1 8,1 Ổn định Bình thường Nhiều 3,1 4,2 1,6 A Tốt TB Đánh giá tín dụng kết hợp (xuất sắc/tốt/trung bình/từ chối) MỤC LỤC 73 Tốt 74 ... QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH MINH KHAI Khái quát Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Minh Khai 1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Minh Khai Ngân hàng TMCP Quân Đội, ... đọng 200 trở xuống doanh nghiệp nhỏ Theo ngân hàng giới, DNV&N chia thành ba loại vào quy mơ doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ doanh nghiệp vừa Doanh nghiệp siêu nhỏ doanh nghiệp có số lượng... dụng cho khách hàng Thẩm định tài hoạt động cho vay NHTM 2.1 Khái niệm, mục đích ý nghĩa thẩm định tài hoạt động cho vay NHTM  Khái niệm thẩm định tài hoạt động cho vay NHTM Thẩm định tài hoạt