GIÁO VÀ KINH TP CHÍ MINH (BALANCED SCORECARD) CƠNG TY PTSC (POS) KINH TP CHÍ MINH 2013 GIÁO VÀ KINH TP CHÍ MINH (BALANCED SCORECARD) CƠNG TY PTSC (POS) Chun ngành: Mã 60340301 PGS.TS P TP CHÍ MINH 2013 L u khoa h c c a riêng Các phân tích, s li u k t qu nêu lu c có ngu n g c rõ ràng Tác gi lu Nguy n Th Hiên M CL C TRANG PH BÌA L M CL C DANH M C CÁC CH VI T T T DANH M C CÁC B NG DANH M PH N M U LÝ LU N V BALANCED SCORECARD (BSC) 1.1 T ng quan v Balanced Scorecard 1.1.1 S hình thành phát tri n Balanced Scorecard 1.1.2 Khái ni m, s c n thi a Balanced Scorecard 1.1.2.1 Khái ni m 1.1.2.2 S c n thi t c a Balanced Scorecard a Balanced Scoredcard 1.1.3 S m nh, giá tr , t m nhìn, chi c 10 n c a Balanced Scorecard 12 n tài 12 n khách hàng 13 n quy trình ho ng kinh doanh n i b 15 n h c h i phát tri n 16 at n 17 1.3.1 Các lo d ho at ng doanh nghi p 17 n 19 n tài 19 n khách hàng 21 n quy trình ho ng kinh doanh n i b 22 n h c h i phát tri n 23 1.4 K t n a Th m cân b ng v i chi c 23 1.4.1 M i quan h nhân qu 24 1.4.2 K t qu nhân t y hi u qu ho ng 24 1.4.3 Liên k t v i tài 25 K T LU 25 C TR THÀNH QU HO NG T I CÔNG TY C PH N D CH V L T, V N HÀNH VÀ B NG CÔNG TRÌNH D U KHÍ BI N PTSC (POS) 27 2.1 Gi i thi u công ty POS 27 2.1.1 L ch s hình thành trình phát tri n công ty POS 27 2.1.2 Ch mv 2.1.2.1 Các ho m ho ng c a cơng ty 27 ng c a công ty 27 m t ch c b máy qu n lý ho ng kinh doanh 29 2.1.3 Cơng tác t ch c tài k toán 33 2.2 Th c tr ho 2.2.1 Quy mô, m ng t i công ty POS 35 o sát 35 2.2.2 Th c tr ho 2.2.2.1 Công tác qu n lý chi ng t i công ty 36 c 36 2.2.2.2 Th c tr n tài 39 2.2.2.3 Th c tr n khách hàng 47 2.2.2.4 Th c tr n quy trình ho 2.2.2.5 Th c tr n h c h i phát tri n 52 K T LU ng kinh doanh n i b 50 60 V ND Á THÀNH QU HO NG T I CÔNG TY C PH N D CH V L T, V N HÀNH VÀ B NG CƠNG TRÌNH D U KHÍ BI N PTSC 61 ng v n d ho 3.2 V n d ho nh t m nhìn chi m v chi 3.2.1.2 T m nhìn chi 3.2.1.3 Qu n lý chi ng t i POS 62 ng t i công ty POS 63 c c a công ty 63 c 63 c phát tri n c a công ty 64 c 66 3.2.2 Xây d ng m c tiêu cho t di n 67 n tài 67 n khách hàng 68 n quy trình ho ng kinh doanh n i b 68 n h c h i phát tri n 69 3.2.2.5 Xây d m c tiêu chi 3.2.3 Xây d c (b chi c) cho POS 70 n 72 n tài 72 n khách hàng 73 3.2 n quy trình ho ng kinh doanh n i b 74 n h c h i phát tri n 76 3.2.3.5 M i quan h gi m cân b ng c a POS 78 3.2.4 Xây d ng gi i pháp th c hi n cho m c tiêu, t tr ng, ch 3.3 Phân t ng th 3.4 Duy trì th 78 m cân b ng tồn công ty POS 78 m cân b ng 82 3.5 Các ki n ngh h tr 84 3.5.1 Các ki n ngh c 84 3.5.2 Ki n ngh liên quan T ng công ty 85 3.5.3 Các ki n ngh liên quan công ty 87 K T LU 91 K T LU N 92 TÀI LI U THAM KH O PH L C DANH M C T BSC : Balanced Score Card B ng cân b KRI : Key Result Indicator KI : Key indicator KRI : Key Performance indicator VI T T T m t qu ch y u hi u qu ho R&D : Research and development ng u qu ch y u Nghiên c u phát tri n POS : PTSC Offshore Service Joint Stock Company - Công ty CP D ch v L V n hành B ng Công trình D u khí bi n PTSC PTSC : PetroVietnam Technical Services Corporation v K thu t D u khí PVN : Petro Viet Nam: T t, T ng Công ty c ph n D ch ng qu c gia Vi t Nam DANH M 1.1: C u trúc c a Balanced Scorecard c a tài s n vơ hình t ch c 1.3 : Các rào c i v i vi c th c thi chi c 1.4 Th m cân b ng 1.5 Th m cân b ng di n gi i S m nh, giá tr , t m nhìn chi 1.6 M i quan h nhân qu c a m c tiêu khách hàng 1.7 Quy trình ho ng kinh doanh n i b - mơ hình chu i giá tr chung 1.8 M i quan h c a ba lo 1.9 Chu trình ti n 2.1 Các ho ng c a công ty t ch c công ty m c tiêu chi c (b 3.2 Các c p m c tiêu phân t ng th chi c) c a POS m cân b ng c DANH M C B NG BI U B ng 2.1 Doanh thu cung c p d ch v B ng 2.2 Gía v n d ch v cung c p B ng 2.3 Chi phí s n xu t kinh doanh theo y u t B ng 2.4 Tình hình th c hi n k ho B ng 2.5 Các t s tài c a cơng ty hi n B c a nhân viên B ng 3.3 B ng t tr n c a th m t i phòng ban c a công ty DANH M C PH L C Ph l c Minh h a m t s Ph l c Minh h a m t s n khách hàng Ph l c Minh h a m t s n quy trình ho ng kinh doanh n ib Ph l c Minh h a m t s n h c h i phát tri n Ph l c Minh h a m t s n h c h i phát tri n Ph l c B ng câu h i kh o sát Ph l c Tóm t t k t qu kh o sat Ph l c Tóm t t B i k toán Báo cáo k t qu ho ng kinh doanh 2012 c a POS Ph l c Danh m ng d n c a cơng ty POS Ph l c Quy trình qu n lý th c hi n d án t i công ty POS Ph l c 10 Phân tích s Ph l c 11 Phi u kh o sát m Ph l c 12 Th i v l i nhu n ho ng hài lòng c a nhân viên công ty POS m cân b ng c a công ty POS (c p công ty) PH N M S c n thi t c U tài Trong n n kinh t toàn c c bi n nay, doanh nghi p mu n t n t i phát tri n ph i doanh nghi p ph i có chi ng c c phù h p phù h p khơng, c u bi t chi c có c hi n chi giá thành qu ho ng c a doanh nghi n tr s d ng nh ng n th ng, ch y u thông tin tài kh thành qu ho ng c a doanh nghi n vơ hình, tài s n phi v t ch ng vi c t o nên giá tr c a doanh nghi p Do v y mà thơng tin tài q kh tr nên l c h u, khơng cịn phù h p t nh t thành qu ho Th m cân b David P Norton t chi ng c a doanh nghi p c phát tri n b i Robert S.Kaplan u th p niên 90 c a th k 20 giúp t ch c chuy n t m nhìn c thành nh ng m th thơng qua b chính, khách hàng, quy trình ho ng thành qu ho n tài ng kinh doanh n i b , h c h i phát tri ng c a doanh nghi p Trong b i c nh th ng ngành d u khí th gi i có nhi u bi ng d u khí t i Vi o ti ng l n m nh m ng r ng l n v c d ch v k thu i T ng cơng ty PTSC nói chung tồn th cán b công nhân viên công ty c ph n d ch v l t, v n hành b tâm m t lịng ph ng cơng trình d u khí bi n PTSC ph u xây d ng công ty POS tr thành m t nh ng công ty l n m nh c a t ng công ty PTSC, ti n t i làm ch chi v n hành b d ch v l ng công trình d c t t, k ho ch tri n khai chi ng thành qu phù h p t, p khác Vi c c ng c nâng cao v trí th chi t, quy t i cơng ty ph i xây d ng c khoa h c xây d ng m t h th o Nghi m thu, bàn giao lý h ng, d ch v : n chu n b k t thúc d án, Ban QLDA thành viên Ban QLDA s ph i h p v i phịng ban có liên quan ki m tra rà soát l i tồn b n i dung cơng vi c d án vào m hoàn thành c a d c T ng Công ty/ Công ty quy ng Ban QLDA s thông báo Ban nh ch m d t ho Ban QLDA s t gi i th sau k t thúc d án Tuy nhiên, n nh ng v c n gi i quy gia ph i h p x lý ng c a Ban QLDA ho c án phát sinh ng Ban QLDA có quy n yêu c u thành viên tham : Phân tích s i v l i nhu n ho Chênh l ch v l i nhu n ng L i nhu n = ho L i nhu n ng - ho ho ng c ng c S ng s n ph m i - s n ph tiêu th tiêu th c v i doanh thu ng S S ng NVLTT c s cn u i v i bi n phí (NVLTT) c s n xu t m ph ng s n d ng c c Công su ng c a kh c (n u n xu t v i s Cơng su t V nh phí (CP chuy Ho c i - Công su t c n thi công su t c n u s n xu t n ng s n ph c không SX m ) S c (n ng c c u công su ng c công ty kh c hi n = R&D v i s u S V - (CP nghiên c u Và phát tri n cho m t ng R&D tính c * cho nhân Ho c S ng NV c n thi t c c n u s n xu t m S n ph Th c hi n R&D v i m ng us ng ng SP ng s n c i = bán s n ph m - bán s n ph m * ph m tiêu th v ng NVLTT c n c a i = NVLTT - NVLTT v i bi *s d c c n u s n xu t m NVLTT ng s n ph Công su c( n u kh n xu t s c iv i= nh phí (CP chuy chuy i tính cho m t chuy i tính cho m t i * u Ho c Công su t c n thi c n u s n xu t m t su ng s n ph c (n u công su s n xu t m s n ph c ng S c (n u c hi n R&D v i s ng c iv i nh phí (CP * = R&D tính cho R&D tính cho Ho c S ng NV c n thi t nghiên c c n u s n xu t m t phát tri n c ng s n ph (n u s th c hi n R&D v i m ng S ng c v i bi n phí (NVLTT) S - c ns d d ng cn us n ph Công su c (n u s n xu t v i m ng c t= iv nh Công su t - HO C Công su t c n thi phí (CP chuy c n u s n xu t m i) * ph v công ng s n u công su t s n xu t m ng s n ph su S c (n u kh Th c hi n R&D v i s u ng c t= iv s ng - nh HO C S phí (CP * CP&D ng NV c n thi tính cho c n u s n xu t m nghiên c u ph ng s n us Th c hi n R&D v i m nhân viên ng ng s n Ph ng S ng - S R&D c nhân cn kh c hi n R&D s * tính cho : Khá hài lịng R t hài lòng t, chia s Hài lòng Tinh th ng làm vi c D N i dung kh o sát i m c hài lịng Khơng th ch p nh n công ty POS ng, c i m , i b công ty Quan h gi a nhà qu n lý v i nhân viên, gi a nhân viên v i c c p qu ng l i x công b ng u ki n làm vi c ng viên tích c ch phát huy tính sáng t o ng cơng vi c M h tr t b ph n ch c ti p c công vi n lý thông tin cho phép th c hi n t t c giao c cung c n, cơng c , tài hồn thành t t công vi c 5 c công nh c coi tr t m t công vi c Tham gia vào vi nh c th thách liên t c v i nh ng nhi m v ngày quan tr Công vi c hi n t i Công vi m nh n phù h p v i chuyên môn th m nh b n thân Công vi c hi n t i thú v Hi u rõ trách nhi M y th thách i v i công vi c hi n t i ng áp l c công vi c Ch M c thu nh ng v i công s c b Ch m b o công b ng c quan tâm s c kh Ho ng phúc l i t i s ng tinh th n ng l c làm vi c, k t n i m i i o phát tri n o b u công vi c ho c thuyên chuy n công vi c c t p hu n k o chun mơn q trình làm vi c ho c h tr phù h Phong trào không ng M o cơng ty hài lịng v cơng ty nhìn nh n t ng th Ph l c 12: Th m cân b ng c a công ty POS (c p công ty) M c tiêu T tr ng Tài 40% i F2.1 - T nhu n 2013 t 3,45% su t l i (F2) 6% Ch nhu n doanh thu Gi i pháp th c hi n M r ng gi v ng th ng m c tiêu, t p trung khách hàng có kh sinh l i cao H p lý hóa nâng cao hi u qu ho ng SXKD (ROS) F2.2 - T 6% t 5,85% su t l i nhu n tài s n (ROA) F2.3 - T 6% t 25,05% su t l i nhu n v n ch s h u (ROE) F2.4 - T l hoàn v 6% % 6% 15% u F2.5 - Gía tr kinh t thêm (EVA) F3.1 Doanh thu 5% t 3.300 t ng Th c hi n thành công d án hi n t i, xây d ng doanh thu quan h lâu dài v i khách hàng hi n có, tìm ki m khách hàng m i, nâng cao hi u qu u th u, m r ng th ph n Ki m sốt chi phí, nâng cao hi u qu s d ng ngu n l c (F3) Ti t ki m F1.1 - T l chi phí 5% t 0.7 % gi m chi phí (F1) Khách hàng C2.1 - Th ph n ph n khách khách hàng m c tiêu hàng C2.2 - S m c tiêu ng h p (C2) ng m i v i khách hàng hi n t i C2.3 -T l ti p t c ký h ng v i công ty C2.4 - Doanh thu t khách hàng m i C3.1 - Kh sinh l i t khách hàng m c tiêu (C3) Th a mãn t i c uc a khách 20% 5% 1% Chi v i d ch v 2% 85% Nâng cao ch ng d ch v yêu c u c a khách hàng, xây d ng m i quan h lâu dài y m nh ti p th u th u cho sà lan nhà POS1 sà lan v n chuy n PTSC 01 : ph u kí h ng cho khách hàng thuê s d ng cho d án XLCTB c a công ty v PTSC 01 2% t 100 t ng 5% iv i khách hàng m c tiêu 5% m i t khách hàng C1.1 - M c th a mãn c a khách hàng qua kh o sát i u th u thành công gói phát tri n m Diamond Thái Bình cho khách hàng PCVL, gói th nâu cho C u Long JOC y m nh công tác ti p th u th u th c cho d ch v XLCTB cung c p sà lan nhà Trong ho ng gi chân thu hút khách hàng, t p trung vào nh ng khách i l i nhu n cao ng xuyên kh o sát s th a mãn c a khách hàng, t ng h p k t qu xu t th c hi n bi c nh ng m t t n t i hàng m c tiêu (C1) Quy trình ho ng kinh doanh n i b C i ti n P1.1 T l tuân s quy trình th c c i ti n quy trình hi u qu (P1) P1.2 -T l cơng vi c tn th trình P2.1 - Th i t, gian ch t ki m soát máy chi phí, mb o P2.2 - T l ch t s l n ng nghi m thu ti t yêu c u (P2) P2.3 - S ng sáng ki n c i ti n công vi c hi u qu P2.4 - T l s l n phàn nàn c a khách hàng t ng s d ch v cung c p N m rõ thơng tin v gói th u v khách hàng, v i th c u th u ng t i công ty khai 5%thác d c bi t m cơng trình d t li n p, nhà máy 20% 2% Ti p t c trì c i ti n H th ng qu n lý phù h p v i tiêu chu n ISO 9001:2008, ISO 14001:2004, 2% nh th ng nh t ki m tra giám sát vi c tn th sách, quy trình, ng d n 2% 2% n thi t b s n xu t v i 0% downtime l i k thu t 100% 2% Qu n lý an toàn khai thác hi u qu trang thi t b nhà n hàng h i thi t b m b o không x y d ch v b khách hàng tr l i Phát ng x tích c c 2% < = 3% Nâng cao tinh th n trách nhi m, th c hi ng tiêu chu n k thu t, gi m thi u th i gian ch i s c P2.5 - S l n bàn giao n P2.6 MCE m b o P3.1-T l an toàn, nhân viên s c kh e o b o v sách mơi HSEQ ng P3.2-S (P3) ng h p tai n n, s c nghiêm tr ng y m nh P4.1-T nghiên c u nghiên c u phát tri n phát tri n (P4) 2% Chi m 100% 2% 1% Gi m 0,5% 2% 5% u qu cho nghiên c u th ng, n m b t nhu c u khách hàng v d ch v m i liên quan hai d ch v truy n th ng, phù h p th m nh công ty.Ch n l c phát tri n d ch v m i có kh g i l i nhu n cao H c h i phát tri n Gi chân L4.1 - T l thay th t nhân s ch nhân viên ch t (L4) L4.2 - S cv bình quân c a nhân viên L4.3 L i nhu n m i nhân viên L4.4 - M c hài lòng c a nhân viên qua kh o sát 20% 3% 4% - 10% Tôn tr c trao quy n cho nhân viên, t ng làm vi c c i m k t, chia s u ki nhân viên phát huy kh t o t o c p ch ng ch 1% ng h p 2% T ch nh k HSEQ b t bu c cho t t c nhân viên Nâng cao ý th c v an ng, trang b d ng c ng 3% 2% >= m Kh nh k hàng n hài lòng c a nhân viên T ng h p nh ng v th a mãn, th c hi n bi n pháp kh c ph c Nâng cao c c a nhân viên (L1) Nâng cao c c ah th ng thông (L2) T o môi ng, u ki n ng l c làm vi c hi u qu (L3) L1.1 - T l nhân viên tham gia o chuyên môn k 2% L1.2 - T l nhân viên có b ng c p cao L2.1 - M c s n có thơng tin chi c 2% L3.1 - M c hài lòng c a nhân viên qua kh o sát v ng, u ki n, ng l c L3.2 - Thu nh p bình quân m i nhân viên 2% 2% 2% c Khuy n khích tinh th n t nâng cao ki n th c chuyên môm, b t bu c tham gia o c n thi t không u ki n ràng bu c S p x p công vi nhân viên yên tâm h c t p Nâng cao ch ng n d ng t 80% m p h thông ph n c ng, ph n m m, h th ng m ng n i b Công , c th thông tin c n thi t cho m i nhân viên hồn thành cơng vi c hi u qu nh t T ch c phịng cơng ngh c l c riêng cho cơng ty C i thi u ki n làm vi c i s ng, c i thi n thu nh p cho nhân viên 2013 3.755.253.199.010 1.662.527.600.183 3.325.055.200.366 101.193.534.645 57.420.044.667 114.840.089.334 1.920.103.816.023 1.962.394.638.147 1.962.394.638.147 473.715.964.235 458.430.173.235 458.430.173.235 ... T I CÔNG TY C PH N D CH V L VÀ B 2.1 T, V N HÀNH NG CƠNG TRÌNH D U KHÍ BI N PTSC (POS) Gi i thi u cơng ty POS 2.1.1 L ch s hình thành q trình phát tri n cơng ty POS - DVKT- - ông ty TNHH L công. .. cơng ty PTSC nói chung tồn th cán b công nhân viên công ty c ph n d ch v l t, v n hành b tâm m t lịng ph ng cơng trình d u khí bi n PTSC ph u xây d ng công ty POS tr thành m t nh ng công ty l... cân b ng ng phù h p v i Công ty c ph n D ch v L trình d u khí bi s c c a cơng ty c m c tiêu t ng quát trên, tác gi th cho t V ng công a t ng cá nhân, b ph n vào vi c th c thi thành công chi -