B GIÁO D O I H C KINH T TP.H CHÍ MINH VÕ TH THANH NHÀN GI I PHÁP H N CH N X U VÀ X LÝ N X UT I T NAM Chuyên ngành: Tài Ngân Hàng Mã s : 60340201 LU NG D N KHOA H C: TS NGUY N QU C KHANH T Tôi Gi i pháp h n ch n x u x t Nam nghiên trong lý n x u t i gian thu quan Tôi xin 30 06 Võ Th Thanh Nhàn TRANG PH BÌA L M CL C DANH M C KÝ HI U, CH VI T T T DANH M C CÁC B NG DANH M C B NG V TH LÝ THUY T V N X U VÀ QU N TR N X U T I NHTM 1.1 T ng quan v n x u ho ng tín d ng ngân hàng 1.1.1 Khái ni m n x u 1.1.2 Phân lo i n x u 1.1.3 Các d u hi u nh n bi t n x u 1.1.4 ng c a n x u 1.2 Các y u t n n x u 12 1.2.1 Các y u t khách quan 12 1.2.2 Các y u t ch quan 13 1.3 Qu n tr n x u 18 1.3.1 Khái ni m 18 1.3.2 N i dung c a qu n tr n x u 18 K t lu 21 C TR NG N X U T I NGÂN HÀ VI T NAM 23 2.1 2.1.1 Th c tr ng n x u t Tình hình ho t Nam 23 ng tín d ng t t Nam 23 2.1.2 Th c tr ng n x u t t Nam 28 2.2 bi d ng h n ch x lý n x u 36 2.2.1 Các bi d h n ch x lý n x u 36 2.2.2 n ch x lý n x u t i Ngân hàng TMCP Công 41 K t lu 49 I PHÁP H N CH VÀ X LÝ N X U T I NGÂN HÀNG T NAM 51 3.1 m qu n tr n x u t t Nam 51 3.2 Gi i pháp h n ch x lý n x u t Nam 53 3.2.1 Nhóm gi i pháp h n ch n x u 53 3.2.2 Nhóm gi i pháp x lý n x u 60 3.3 t M t s ki n ngh v i NHNN 62 K t lu 66 K T LU N 67 TÀI LI U THAM KH O PH L C ADB : AMC : BCBS : CIC : CTCP : DATC : DNNN : DNVVN : Doan : : IMF : JICA : KFW : NHNN : NHTM : SMEDF : TCTD : TMCP : TNHH : TSC : VAMC : VCSH : WB : Ngân hàng th i DANH M C CÁC B NG B ng 2.1: Ch ng n 29 B ng 2.2: X lý n x u b ng ngu n d phòng r i ro 36 DANH M C B NG HÌNH V Bi 2.1: T ng tài s TH 24 Bi u theo ngành ngh Vietinbank 26 Bi theo thành ph n kinh t Vietinbank 27 Bi 2.4: T l n x Bi 2.5: N x 30 31 Bi u n x u Vietinbank theo ngành kinh t 32 Bi u n x u Vietinbank theo thành ph n kinh t 34 Bi 2.8: Ti n thu n x c x lý 35 M TÍNH C P THI T C U TÀI Trong n n kinh t th ng hi n nay, ngân hàng m t lo i hình t ch c kinh doanh có vai trị vơ quan tr i v i s phát tri n c a n n kinh t Do ho kinh doanh c a ngân hàng r t nh y c khác nhi n nhi c, ngành ngh kinh t nhân t khách quan ch ng khách hàng ng th ng c a nhi u , tr , xã h doanh c a ngân hàn ng ng kinh c nh ng r i ro ti m n Cùng v i s phát tri n c a h th i Vi vi ho n m r ng ph m tr ng d ch v gi m t tr ng tín d ng Tuy nhiên, cho t i hi n tín d ng v n ngu n thu cho ngân hàng Do v y, ki m sốt ch ng tín d ng m t nh ng ho hàng nh m b o cho ho ng không th thi u qu n tr ngân ng tín d ng nói riêng ho chung an toàn, hi u qu Làm th ng ngân hàng nói h n ch x lý n x u m t v nhà qu n tr u hoàn thi n Nghiên c an x ut u ki n hi n nay, tình hình kinh t i vi n x u h th ng ngân hàng công tác x lý n x u v c c quan tâm gi i quy t nhi quy mô t ng tài s 31/12/2013 460.123 t i hàng n 31/12/2013 576.368 t ng, t l n x nhi u so v i toàn ngành ngân hàng th nhiên, s không nh Viet nói lên t t c v ch nh s t hi u qu a Vietinbank m t nh khơng có Quy ng i pháp nh m h n ch x lý n x cao v c - u t i Vi t Nam v i ng, t n tín d ng 0,82% th so v Tuy ng tín d ng c a Vietinbank N u u l i n t l n x u th c t u s ki n l o, tham ô tài s y lên h i chuông c nh báo v qu n lý r i ro ho n ng ngân hàng Nh n th nh d n chuy i mơ hình nh m qu n tr n x u m t cách hi u qu , góp ph n nâng cao hi u qu ho tr thành ngân hàng v ng m u t i Vi t Nam th gi i M t n tr n x u t p c nhi u thành t th i t n t i nhi u h n ch H N CH N n m c tiêu X U VÀ X l a ch LÝ N tài I PHÁP X U T I NGÂN HÀNG TMCP CƠNG nh m góp ph n nâng cao công tác qu n tr x lý n x u t i Vietinbank M C TIÊU NGHIÊN C U C Tìm hi u nh ng v TÀI n v n x u qu n tr n x u ho ng ngân hàng Tìm hi u th c tr ng n x u t t Nam, nh ng bi d n x u, t h n ch x lý ng m t h n ch nguyên nhân xu t m t s gi i pháp nh m góp ph n nâng cao cơng tác qu n lý x lý n x ut t Nam NG VÀ PH M VI NGHIÊN C U ng nghiên c u: Nh ng v lý lu n th c ti n v n x u, nh ng gi i pháp h n ch x lý n x u t Ph m vi nghiên c u: Ho i t Nam ng tín d c bi t ho t Nam ng qu n tr n x u t i 11 U tài ch y u d a vào d li u th ng kê c a Vietinbank kh v ho t ng tín d ng qu n tr n x ph n qu n tr n x u, xem xét th c ti n ng d ng bi n pháp qu n tr n x u t m t t t, nh ng m t h n ch ng xu t m t s gi i pháp nh m nâng cao cơng tác phịng ng a h n ch n x u t i Vietinbank d u sau: - t bi n ch ng v t l ch s - ng h p, gi i thích, so sánh phân tích s li u - Tham kh o ý ki n c a m t s cán b o Vietinbank - Ngu n d li u: D li u th c p t ngu n th ng kê c m c d li u n i b Vietinbank, K TC TÀI Ngoài ph n m u k t lu c chia : lý thuy t v n x u qu n tr n x u t i NHTM c tr ng n x u t 3: Gi i pháp h n ch x i t Nam i t Nam lý n x u t i Ngân hàng TMCP Công 61 - Xây d ng m t quy trình x lý n x u khoa h c, th ng nh t: Vietinbank c n thành l p m t b ph n chuyên x lý n x u t i chi nhánh Khi m t kho n n nh n x u, l p t c chuy n sang b ph n x lý n T c xác ph n x lý n x u s hoàn thi n nh ng ch ng c v tình tr ng nguyên nhân n x u Thu th p thông tin v kh kho n vay, tài s n b m, n chí tr n c a khách hàng, tình hình tài chính, tình hình n x u t i c hi n bi n pháp nh m gi m thi t h i (yêu c u khách hàng b sung tài s n b p thông tin c n thi t, b ph n x lý n k ho ch x lý n kh o ý ki n nh Phòng qu n lý n có v t tham c s h tr c n thi t - Nâng cao vai trò hi u qu ho ng c a Vietinbank AMC: Công ty TNHH MTV Qu n lý n Khai thác tài s t Nam c thành l p vào tháng 07/2000, ho lý n khai thác tài s n: th c qu n nh giá tài s n; ti p nh n x lý n , tài s n; c thành l c s th hi n h t vai trị c a vi c h tr Vietinbank qu n lý n x lý tài s n H u h t kho n n x u chi nhánh c a Vietinbank x lý mà không thông qua AMC Hi n t i, AMC ch th c hi n vi c th tài s n b nh giá tài s n, h tr m Th c t tl chuyên môn kinh nghi lý ng nhân s c th c hi n nghi p v c a Vì v y, Vietinbank nói chung Vietinbank AMC nói riêng c v qu n lý n x lý tài s o ngu n nhân l c Vietinbank AMC th c hi n t t vai trị c a Khi b t k chi nhánh phát sinh n x u, chi nhánh s chuy n toàn b h p tín d AMC ph i h p v i cán b x lý n x u t i chi lý n h p lý, ph i h p v i chi nhánh th c hi n vi c nh giá tài s n th ch tài s n th ch p u m i liên h v i t ch c cá nhân th c hi n bán 62 - Th c hi n phân tán n x v cb ng s n l n Vì v y, Vietinbank c n áp d ng m nh m gi i pháp phân tán n cho m s ng khác: Hi n nay, n x ng t ch c hay cá nhân khách hàng có nhu c u mua b ho s n xu t - ng m r ng tín d ng cho thu h i n t bên bán doanh nghi p b t ng s t v n, có n x u h thành n tiêu chu n r i ro gi m i v i ngân hàng, chuy n kho n n x u ng th i chia nh kho n n cho nhi ng khác nhau, iv in x ng áp d ng bi n pháp - L y n ni n c tình hình n n kinh t g p nhi xu t kinh doanh b ho ng s n , doanh nghi p thu h p s n xu t c g ng trì ho t b phá s m b o nhu c u v n c n thi trì ho t u c n thi t N u Vietinbank l p t c ng ng c p tín d ng cho doanh nghi p có d u hi u phát sinh n x u s làm cho doanh nghi p nhanh ti tình tr ng phá s n, làm nghiêm tr ng thêm tình hình n x u Do v doanh nghi p cịn có kh th i gg n i v i nh ng m ng c a nh ng y u t khách quan c a n n kinh t , Vietinbank nên ti p t c trì c p tín d ng cho khách, có k ho ch gi v n cho doanh nghi trì ho d nhu c u ng kinh doanh, t o ngu n thu tr lãi cho ngân hàng 3.3 M t s ki n ngh v i NHNN - Trong h th ng NHTM Vi t Nam hi n nay, tài s mb ng s n Khi doanh nghi p m t kh bán tài s n th ch tên b ng s thu h i n c n u ch tài s ng b t ng nh hi n hành khơng th sang ng ý N u kh i ki n tịa th t c r t m rà, ph c t p, qua nhi u khâu, nhi u c p, th i gian x lý dài, trình bàn giao tài s n ch ng, giá tr thu h i nh ki u Vì v y, 63 NHNN Chính ph c n có bi n pháp hồn thi n h th gi n hóa th t c hành t u ki nh pháp lu ngân hàng x lý tài s n nhanh - Chính ph c n rà sốt phân lo i kho n n có nh ng bi n pháp thích h p i v i nh ng kho n n x u có l i nguyên nhân ch quan c a ngân hàng nh d cho vay sai, vi c qu n lý r i ro cho vay y u kém, s d ng ti n i v i nghi p v nhi u r doanh ch x ng khoán, cho vay kinh nh giá cho vay b ng s it i v i kho n n x c ngân hàng chia s r i ro, t c s tr thay m t ph n n g c ho c toàn b n g i v i doanh nghi i doanh nghi p ph i chuy n m t ph n th m chí tồn b c ph m hi n t i cho th c s h u Vi c làm n u xét c b thi t thòi, nhiên xét v nh lâu dài, phát tri v m t xã h i l t nhi u b i l th i n t hi u qu t t ng b n v ng tr l i, c s bán s c ph n cho c n kinh t , thu h i s ti n - V n hành Công ty Qu n lý tài s n Vi t Nam (VAMC) có hi u qu : Chính ph p Công ty Mua bán n Vi gi i quy n c m t ph n nh n x u, k t qu h n ch ti m l c tài c a DATC cịn nh bé so v i quy mô n x u h th ng NHTM, TCTD không mu n bán, ho c che d u, ho c tiêu chí phân lo i n khơng ti p c tồn v b ic c n x u, DATC ho kinh doanh (ph i b o ng th i có l i nhu n) mua bán n ho c thành l x lý n x u theo kinh nghi m c châu Á c n thi t Khung pháp lý cho h th ng ngâ n x u cao nên ph n l n NHT ng m o hi m Trong c n, t l x lý 64 án thành l c thông qua ngày 31/05/2013 theo Quy -TTg v lý n x u c a h th p Công ty Qu n lý tài s n c a TCTD Vi mua c thành l p nh m m bán n x u c a TCTD, thu h i n m Vì v nh s VAMC ho x lý, bán n , bán tài s n b o ng có hi u qu , VAMC c m nh, ngu n v n l ích c giao quy n l c c n phát tri n khung pháp lý cho th ng mua bán x lý n x u cho vi c x lý tài s n b c th ng nh t có hi u qu , gi m thi u r i ro cho h th ng ngân hàng, VAMC c n có thêm nhi m v t ch nh giá chung cho h th ng ngân hàng Th c t , áp l c doanh s , ngân hàng th c hi n nh giá tài s m b o thi u xác, nâng giá th h nm u làm cho tài s Vì v y, c n có m t t ch tài s mb thu h i n r i ro x y ch ngân hàng th ng nh quan tr mb nh giá chung cho toàn h th ng ngân hàng, u ph - Phát tri n th ng c a tài s th m b o giá tr tài s n ng ng mua bán n : Mua bán n m t nh ng gi i pháp x lý n x u Bi n pháp không nh ng giúp TCTD gi i quy t cv n x u, giúp doanh nghi p khơi ph c ho góp ph n làm nh n n kinh t ng kinh doanh mà y, c n phát tri n th ng mua bán n ng khơng ch có VAMC TCTD tham gia vào th ng mà c n m r ng th ng khác t ch c, cá nhân, doanmh nghi p c tham gia v v tính minh b ch, v th c quy n, d n l i ích, hi u qu ho ng v n hành trơi ch ch sách riêng c a th ho u có th h n ch tình tr c c n ph i có h th ng pháp lu ng mua bán n ng có hi u qu , Chính ph có th ch c, cá nhân mua n x u ch ng h y cho th ts m thu u ki ng um tt 65 - ym ng ho ng giám sát DNNN: Hi n nay, DNNN chi m t tr ng l n v n x u nh ng y u công tác qu u hành doanh nghi p c th c hi u DNNN s h i m i, s p x p chuy im qu n lý c c then a bàn quan tr c c ph n hóa ho Bên c nh nh ng k t qu quan tr ng có hi u qu c, qua t ng k ng Chính ph cho th y DNNN cịn có nh ng h n ch b t c t p trung th ng nh t ch t ch qu n lý; ti T n cịn thi u s c ph n hóa ch m; m t s ,T u vi c ki m soát ch t ch ; hi u qu ho c nhi m v c a nhi c c nh tranh ng v i ngu n l qu n tr doanh nghi p c nâng cao, ch doanh nghi p c i m i; mơ hình t ch ym ng ho t ng giám sát nh m giúp DNNN ho - Khôi ph c th ng b tr ng, n u khơng khơi ph ng có hi u qu , t m n x u ng s n ch c th i pháp r t quan ng vi c x lý n x u s g p khó n t n nhi u chi phí B i vì, ph n l n n x u t p trung d ng kinh doanh b ng b ng s n Hi n t i, Chính ph ng s n cơng ch ng h x lý tài s n th ch p nhà c xây gói h tr nh m khơi gi i ngân r t ch m, hàng t n kho b t ng s n v n r t cao v ng c s phù h p v i mơ hình t ch c qu n lý doanh nghi p Vì v y, Chính ph c ph c th i i v i DNNN Khu c s p x p, t ch c l i, t ch 2015 c nhi u k t qu tích c c, n i b t nh t hình thành ng b h th ng th ch t v n 2011 nh pháp lu u ch nh ng th ch p nhà t c giao d ch b m 66 vi c cho vay v n c vi c th u n cho TCTD è dè, th n tr ng nh cho vay Vì v y, Chính ph c n có h th ng pháp lu t hồn thi n tr i có hi u qu Bên c m i, rút gi iv p phép d án u - Phát tri n h th ng thơng tin tín d ng: Thơng tin tín d ng, thông tin khách hàng m t nh ng yêu c u quan tr th cho ngân hàng có ngu t ch nh, xét trung th c, NHNN c n thành l p m t c l p, có vai trị khai thác thơng tin, ki NHTM Bên c nh thu , h mb o nh, ki m sốt thơng tin t phía ch c c n ph i h p ch t ch v thu th p thông tin t doanh nghi p, cá nhân m ng b , xác, t o m t kênh thông tin khác cho ngân hàng K t lu T th c tr ng, nghiên c t s gi i pháp nh m góp ph n h n ch x lý n x u t ng th NHNN t ngân hàng t i Vi t Nam nói chung Vietinbank u ki n thu n l nói riêng nâng cao ch t s ki n ngh n Chính ph ng qu n tr n x u Trong công tác qu n tr n x u ki m sốt ch phát sinh c ngân hàng gánh ch u r t l n ng n , phòng ng a n x u i ngu n l c, b i n x u phát sinh t n th t mà nhi c th gi i, vi c thành l p Công ty qu n lý n khai thác tài s n (AMC) phát tri n th ng mua bán n góp ph n r t l n công tác x lý n x u, Vi t Nam c n h c h i ti th c hi c tiên c n m t khung pháp lý hoàn thi n t o n n t ng cho th mua bán n v n hành có hi u qu u ng 67 K T LU N u ki n n n kinh t th gi i kinh t Vi t Nam v n cịn g p nhi u khó ng ho ng v n x u ng r t l x lý n x u l i tr nên c p thi nt ph c h i h t Vì ng kinh t Trong b i c nh tồn ngân hàng có t l n x m t nh ng ngân hàng có cơng tác qu n tr n x v n t n t i m t s h n ch c xem i hi u qu Tuy nhiên, ti m n r i ro cao, kh chuy n n x u r t l n Vì v y, tác gi th c hi n nghiên c u nh m m - Trình bày nh ng v n v n x u ho ng tín d ng ngân hàng - Phân tích th c tr ng n x u t ng bi n pháp h n ch x lý n x Vi tìm nh ng m t cịn h n ch - xu t gi i pháp nh m góp ph n nâng cao cơng tác qu n lý x lý n x u t t Nam Tác gi hy v ng nh ng gi i pháp mà nghiên c u trình bày có th giúp Vietinbank h n ch x lý n x u Do h n ch v ki n th c nên nghiên c u v n nhi u thi u sót, tác gi r t mong nh nghiên c c hoàn thi cs n c a chuyên gia b TÀI LI U THAM KH O Tài li u ti ng Vi t Các tài li u n i b c t Nam Gi i thi u m t s mơ hình x p h ng tín d ng khách hàng Gi i pháp gi m thi u n x u Nguy n Bích Ng c, 2012 d ng t n chi nhánh t th a x lý n h n ho t ng tín Lu i h c Kinh t Tp.HCM Nguy n Minh Ki u, 2006 Tín d ng th nh tín d ng Ngân hàng TP.HCM: Nhà xu t b n B tài Nguy n Th Thu Huy n, 2012 Gi i pháp h n ch x lý n x u t i Ngân hàng Nông nghi p Phát tri n Nông thông t nh Gia Lai Lu ih c ng Nguy n Thùy Trang, 2012 R i ro ho ng ngân hàng nhìn t c T p chí Ngân hàng s 23 tháng 12/2012 c, 2013 Mô hình AMC gi i quy t n x u t Á K y u h i th o khoa h c X lý n x u c a Vi t Nam: Mơ hình phù h p? Di doanh nghi p.< http://dddn.com.vn/20120627103440381cat54/xu-ly-no-xau- cua-viet-nam-mo-hinh-nao-phu-hop.htm> [ngày truy c p: 06/08/2013] Quy -NHNN c a Th nh v phân lo i n , trích l p s d ng d p ho ng Ngân hàng c a T ch c tín d ng c, Quy x lý r i ro tín d ng 10 Quy -NHNN ngày 23/04/2013 c a Th c, Quy nh v vi c phân lo i n iv in c Ngân hàng Nhà u ch nh k h n tr n , gia h n n 11 Quy nh s 18/20 m ts uc -NHNN ngày 25/04/2007 v vi c S nh phân lo i n , trích l p s d ng d r i ro tín d ng tr ng ho Quy 12 i b sung x lý ng Ngân hàng c a t ch c tín d ng ban hành theo -NHNN c a Th c NHNN (2005) Thanh Thanh Lan, 2012 Ngân hàng l n nhi u n x u Vnexxpress ngày 02/08/2012 < http://kinhdoanh.vnexpress.net/tin-tuc/ebank/ngan- hang/ngan-hang-cang-lon-cang-nhieu-no-xau-2721560.html> [ngày truy c p 06/08/2013] 13 -NHNN ngày 21/01/2013 c a Th c, nh v phân lo i tài s n có, m phịng r i ro vi c s d ng d ch c tín d 14 c Ngân hàng Nhà pd x lý r i ro ho ng c a t c Tr n Huy Hoàng c ng s , 2010 Qu n tr Ngân hàng Tp.HCM: Nhà xu t b ng xã h i 15 c Nguy n Th Tuy t, 2011 Các nhân t ro tín d ng c a Ngân hàng TMCP Ngo nh nr i T p chí Ngân hàng s tháng 3/2011 Tài li u ti ng Anh 16 Agu, Osmond Chigozie, Basil Chuka Okoli, 2013 Credit Management and Bad Debts in Nigeria Commercial Banks-Implication For Development IOSR Journal of Humanities And Social Science, Volume 12 17 Allen N.Berger and Robert De Young, 1995 Problem Loans and Cost Efficiency in Commercial Banks Economic and Policy Analysis Worrking Paper 95-5 18 John Bartel and Yiping Huang, 2000 Dealing with the Bad Loans of the Chinese Banks Discussion Paper No.13 Columbia University 19 Mohammad Reza Kohansal and Hooman Mansoori, 2009 Factors Affecting on loan Repayment Performance of Farmers in Khorasan-Razavi Province of Iran Unversity of Hamburg 20 Nelson M.Waweru and Victor M Kalani, 2009 Commercial banking CrisesIn Kenya: Cause and Remedies Global Journal of Finance and Banking Issues Vol.3 No.3 21 Nor Hayati Ahmad and Shahrul Nizam Ahmad Key Factors Influencing Credit Risk of Islamic Bank: A Maysian case University Ulara Malaysia PH L C TÌNH HÌNH N T X U CÁC NHTM T I VI T NAM i m i, h th ng Ngân hàng Vi t Nam chuy n sang mơ hình c p, phát tri n nhanh chóng t c h i nh p qu c t , phát huy vai trò kênh d n v thông n n kinh t th ng H th ng ngân hàng Vi góp l n vào s phát tri c v i t ng giá tr tài s n so v i GDP, ng v n tín d USD, tín d USD, t l tín d ng so v i GDP 104% Cùng v c phát tri ng c a h th nhi u r i ro ngày l m n ng c a nhân t t n kinh t v mơ, suy thối kinh t , kh ng ho ng tài th gi i, th ng b ng s n suy gi t n qu n tr r i ro kém, quy trình tín d i hi cc c x lý hi u qu n i hay ngo i b nói, bên i ro v n x u v u ki n hi n Trên th c t , ho doanh ngân hàng không th tránh kh i n x dài c c yêu c u, s h c nh nh ng r i ro v lãi su t, h tr ng c ng ch ng khoán th u v nghiêm tr ng c n gi i quy t n m c n x u c a Vi m c chu n qu c t r t nhi ng b ng s ng kinh n x u t n t i cao kéo Theo tiêu chu n phân lo i qu c t , m c c nh báo n x u c n xem xét th p, th nghiêm m u ki làm cho n x ng t ng kinh t lý Bi 1: T l n x u ngành ngân hàng - M ý có s chênh l ch l n v t l n x u công b c a ngu n cung c p khác nhau, ch ng h TCTD khác xa v i s li li u n x u t ng h p t báo cáo c a a NHNN giám sát tài qu y ban a t ch c qu c t Theo báo cáo c a t ch c x u toàn h th ng ngân hàng Vi m c th p nh t 15% t ng tài s c tính p l n so v i s li u mà NHNN công b 4,7% Nhi u t ch c tài qu c t nh v c tính c ngân hàng c a Hà Lan, cho r ng n x u c a h th ng ngân hàng Vi ng 8-16% - Bi u n x u theo ngành kinh t Theo s tính - -35% -83% - TCTD - TCTD TCTD Vietinbank 1.00% SHB 4.06% Vietcombank 2.73% Pgbank 2.98% BIDV 2.26% Navibank 6.06% ACB 3.00% Techcombank 3.65% Sacombank 1.48% MB 2.45% Eximbank 1.98% ... 2.2.1 Các bi d h n ch x lý n x u 36 2.2.2 n ch x lý n x u t i Ngân hàng TMCP Công 41 K t lu 49 I PHÁP H N CH VÀ X LÝ N X U T I NGÂN HÀNG T NAM 51... n n kinh t 1.1.4.1 i v i ngân hàng -N x ch t n l i nhu n c a ngân hàng n x u phát sinh, ngân hàng ph i trích l p d phịng r c h ch tốn vào chi phí c a ngân hàng d x lý n x u, kho n n l i nhu... k t ngo i b ng mà khách hàng khơng có kh c hi cam k t 1.1.3 Các d u hi u nh n bi t n x u sau: + Khách hàng t khách hàng : ách hàng : : ngân hàng : : khách hàng : : ngân hàng ó 1.1.4 ng c a n x