ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - PHÙNG KIỀU OANH HOẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ NỘI ĐỐI VỚI CÁC QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội - 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - PHÙNG KIỀU OANH HOẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ NỘI ĐỐI VỚI CÁC QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS VŨ HÀ CƢỜNG XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi thực dƣới hƣớng dẫn thầy giáo hƣớng dẫn khoa học Các số liệu trích dẫn đƣợc sử dụng luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng đáng tin cậy LỜI CẢM ƠN Để hồn thành chƣơng trình cao học viết luận văn này, nhận đƣợc hƣớng dẫn, giúp đỡ góp ý nhiệt tình q thầy, Trƣờng Đại học Kinh tế - Đa ̣i ho ̣c Quố c gia Hà Nô ̣i Trƣớc hết, xin chân thành cảm ơn quý thầy , cô trƣờng Đại học Kinh tế, tận tình hƣớng dẫn, giúp đỡ tơi q trình học tập Tơi xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến TS Vũ Hà Cƣờng dành nhiều thời gian tâm huyết hƣớng dẫn nghiên cứu giúp tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp Mặc dù có nhiều cố gắng q trình nghiên cứu, học hỏi, song thời gian, kinh nghiệm kiến thức cịn hạn chế, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong muốn nhận đƣợc tham gia đóng góp nhà khoa học, thầy cô giáo bạn bè, đồng nghiệp để luận văn đƣợc hoàn thiện MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt i Danh mục bảng biểu ii Danh mục sơ đồ iii PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC ĐỐI VỚI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận hoạt động tra, giám sát Ngân hàng Nhà nƣớc Quỹ tín dụng nhân dân 1.2.1 Tổng quan Quỹ tín dụng nhân dân 1.2.2 Hoạt động tra, giám sát Ngân hàng Nhà nước Quỹ tín dụng nhân dân 10 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 35 2.1 Các phƣơng pháp nghiên cứu 35 2.1.1 Phương pháp thống kê mô tả 35 2.1.2 Phương pháp phân tích tổng hợp 36 2.1.3 Phương pháp so sánh 38 2.2 Trình tự thực nghiên cứu đề tài 38 2.2.1 Xác định vấn đề nghiên cứu 38 2.2.2 Nghiên cứu khái niệm lý thuyết 39 2.2.3 Xây dựng đề cương nghiên cứu (đề cương sơ bộ) 40 2.2.4 Thu thập liệu 40 2.2.5 Hình thành liệu thứ cấp cần thu thập từ nguồn tư liệu gốc 42 2.2.6 Phân tích liệu 42 2.2.7 Giải thích kết viết luận văn cuối 43 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI ĐỐI VỚI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN TRÊN ĐỊA BÀN TP HÀ NỘI 44 3.1 Khái quát hoạt động tra, giám sát Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội tình hình hoạt động Quỹ tín dụng nhân dân địa bàn TP Hà Nội 44 3.1.1 Khái quát hoạt động tra, giám sát Ngân hàng Nhà nước Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 44 3.1.2 Tình hình hoạt động Quỹ tín dụng nhân dân địa bàn TP Hà Nội 47 3.2.Thực trạng hoạt động tra, giám sát NHNN Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội QTDND địa bàn TP Hà Nội 52 3.2.1 Hoạt động giám sát QTDND 52 3.2.2 Hoạt động tra chỗ 60 3.2.3 Hoạt động theo dõi khắc phục chỉnh sửa sau tra 67 3.2.4.Ví dụ minh họa 69 3.3 Đánh giá hoạt động tra, giám sát NHNN Việt Nam- Chi nhánh Hà Nội QTDND địa bàn TP Hà Nội 74 3.3.1 Kết đạt 74 3.3.2 Những tồn tại, hạn chế 78 3.3.3.Nguyên nhân 81 CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI ĐỐI VỚI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN TRÊN ĐỊA BÀN TP HÀ NỘI 84 4.1 Định hƣớng phát triển hoạt động tra, giám sát Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 84 4.1.1 Định hướng phát triển hoạt động tra, giám sát Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 84 4.1.2 Định hướng phát triển hoạt động tra, giám sát Ngân hàng Nhà nước Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 85 4.2 Giải pháp hoàn thiện hoạt động tra, giám sát NHNN Việt Nam– Chi nhánh Hà Nội 86 4.2.1 Phát triển, đào tạo nguồn nhân lực có chất lượng 86 4.2.2 Đổi phương pháp tra, giám sát Quỹ tín dụng nhân dân 88 4.2.3 Đổi mới, hoàn thiện hệ thống giám sát từ xa, tra chỗ; phối hợp chặt chẽ tra chỗ với giám sát từ xa 91 4.2.4 Quy định hình thức xử phạt trình tra, giám sát đảm bảo việc răn đe, phòng ngừa hiệu cao 94 4.2.5 Nâng cao lực theo dõi, đôn đốc QTDND thực triệt để kiến nghị tra 94 4.2.6 Phối hợp hoạt động tra, giám sát ngân hàng với quan, đơn vị có liên quan 95 4.2.7 Các giải pháp khác 97 4.3 Một số kiến nghị Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam 100 KẾT LUẬN 103 TÀI LIỆU THAM KHẢO 105 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu viết tắt Nguyên nghĩa GSTX Giám sát từ xa HĐQT Hội đồng quản trị HTX Hợp tác xã NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc NHNN Việt Nam - Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam – Chi chi nhánh Hà Nội nhánh Hà Nội NHTM Ngân hàng thƣơng mại NHTW Ngân hàng trung ƣơng QTDND Quỹ tín dụng nhân dân TCTD Tổ chức tín dụng 10 TP Hà Nội Thành phố Hà Nội 11 TTGSNH Thanh tra , giám sát ngân hàng i DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bảng Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Nội dung Tình hình hoạt động QTDND địa bàn TP Hà Nội Tình hình tiếp nhận thơng tin phục vụ giám sát từ xa QTDND địa bàn thành phố Hà Nội Một số sai phạm, rủi ro đƣợc phát qua giám sát từ xa QTDND địa bàn Trang 49 55 58 Xây dựng thực kế hoạch tra Bảng 3.4 NHNN Việt Nam- Chi nhánh Hà Nội 61 QTDND địa bàn Một số sai phạm qua tra chỗ Bảng 3.5 NHNN Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội 63 QTDND địa bàn Bảng 3.6 Số kiến nghị đoàn tra số kiến nghị đƣợc QTDND khắc phục, chỉnh sửa ii 68 DANH MỤC SƠ ĐỒ TT Sơ đồ Nội dung Sơ đồ 1.1 Quy trình tra, giám sát sở rủi ro Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức NHNN Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội iii Trang 24 45 phƣơng tiện cảnh báo trƣớc, từ góp phần sử dụng hiệu nguồn lực tra, dành ƣu tiên tiến hành tra chỗ QTDND gặp khó khăn số rủi ro qua giám sát gia tăng đáng kể Những báo cáo phân tích giám sát từ xa giúp ích cho tra chỗ tập trung vào lĩnh vực có vấn đề cần đƣợc quan tâm xem xét, tránh bị dàn trải, góp phần cảnh báo sớm rủi ro xảy QTDND từ ảnh hƣởng đến tồn hệ thống QTDND Để đảm bảo đủ thơng tin phục vụ công tác tra, giám sát, Cơ quan tra, giám sát ngân hàng bƣớc xây dựng kho thơng tin liệu, cập nhật tình hình từ hoạt động tra chỗ, giám sát từ xa, báo cáo kiểm tốn độc lập, thơng tin từ báo cáo hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội Đầu năm 2010, Thống đốc NHNN phê duyệt dự án “Xây dựng hệ thống thông tin hỗ trợ cho hoạt động giám sát từ xa”, điều kiện tiên cho nâng cao chất lƣợng giám sát từ xa Bên cạnh đó, phận giám sát từ xa tra chỗ cần phối hợp hoạt động xây dựng sản phẩm báo cáo giám sát Quy trình giám sát cụ thể cần đƣợc xây dựng nhằm rõ bƣớc công việc đảm bảo tính chặt chẽ hiệu cho cơng tác giám sát qua thu thập thông tin phận giám sát từ xa, báo cáo tài định kỳ QTDND nguồn thông tin khác Các thông tin thu thập đƣợc mặt cần đƣợc lƣu trữ Cục quản lý công nghệ tin học NHNN Mặt khác, cần đƣợc phận giám sát từ xa sử dụng để phân tích, đánh giá tổng thể hệ thống QTDND báo cáo giám sát vĩ mơ, lập danh sách QTDND có dấu hiệu bất thƣờng, có cảnh báo rủi ro tiến hành xếp hạng cho QTDND Các báo cáo đƣợc xây dựng gửi cho phận tra chỗ 93 4.2.4 Quy định hình thức xử phạt trình tra, giám sát đảm bảo việc răn đe, phòng ngừa hiệu cao Phải kiên kịp thời lập biên vi phạm hành chính; xử lý kiến nghị xử lý theo thẩm quyền quy định pháp luật xử phạt vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng QTDND có hành vi vi phạm quy định pháp luật Việc xử lý vi phạm hành QTDND phải đƣợc thực thêm hình thức cảnh báo tồn hệ thống QTDND địa bàn để tăng cƣờng tính răn đe QTDND khác Việc xử lý vi phạm hành phải thƣờng xuyên xem xét đến mức độ vi phạm, đặc biệt việc tái phạm QTDND Khi xử lý vi phạm hành phải đảm bảo ngƣời, lỗi, gắn trách nhiệm với tập thể, cá nhân để xảy vi phạm 4.2.5 Nâng cao lực theo dõi, đôn đốc QTDND thực triệt để kiến nghị tra Để thực tốt kiến nghị sau tra, phải tiếp tục thực tốt nội dung sau: Nâng cao chất lƣợng kết luận tra: kết luận tra phải nêu rõ đƣợc đúng-sai (cả tính chất, mức độ tác hại), nêu rõ nguyên nhân (khách quan, chủ quan), quy rõ trách nhiệm (tập thể cá nhân, cấp cấp dƣới), kiến nghị giải pháp sửa chữa (của đối tƣợng cấp trên), kiến nghị định hình thức xử lý kinh tế, hành hình (nếu có) Kiến nghị sau tra cần rõ ràng, cụ thể thời gian, không gian đối tƣợng thực Yêu cầu Hội đồng quản trị, Giám đốc QTDND đƣợc tra phải giao trách nhiệm cho phòng ban có liên quan lập kế hoạch có biện pháp chỉnh sửa cụ thể sau tra; Tăng cƣờng theo dõi, giám sát, đôn đốc việc thực kiến nghị tra xử lý nghiêm vi phạm Các tra chỗ đƣợc coi mang 94 tính hiệu đích thực có hiệu lực kiến nghị đoàn tra đƣợc thực cách đầy đủ, việc tổ chức theo dõi, kiểm tra đôn đốc thƣờng xuyên QTDND thực kiến nghị tra góp phần nâng cao chất lƣợng tra chỗ Để tăng cƣờng công tác xử lý sau tra giám sát cần: Ban hành quy định riêng nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm cán thực việc theo dõi, giám sát, đôn đốc thực kiến nghị tra; tổ chức thực phải coi nhiệm vụ tách rời hoạt động tra Đơn đốc, theo dõi tình hình thực đối tƣợng tra Yêu cầu đối tƣợng tra báo cáo định hình thực kiến nghị có xử lý thích hợp tiếp theo, nhằm buộc đối tƣợng tra thực cách nghiêm túc kiến nghị Cần thiết phải cử cán chuyên quản xuống kiểm tra lại kết thực kiến nghị theo kết luận tra QTDND sau hết thời gian khắc phục chỉnh sửa; Hết thời hạn chỉnh sửa theo yêu cầu, tra tổng hợp tổ chức kiểm tra việc thực kiến nghị sau tra Xử lý nghiêm, pháp luật trƣờng hợp đối tƣợng tra không nghiêm túc chỉnh sửa, chỉnh sửa thiếu trách nhiệm; Tiếp tục thực việc theo dõi, giám sát, kiểm tra, tra sai phạm QTDND đảm bảo không tái phạm Nếu QTDND tiếp tục tái phạm phải có biện pháp xử lý mạnh để đảm bảo QTDND thực nghiêm triệt để kiến nghị tra, giám sát Quá trình tiếp tục đƣợc theo dõi liên tục suốt q trình giám sát để đảm bảo QTDND khơng tái phạm nội dung mà tra có kiến nghị khắc phục chỉnh sửa 4.2.6 Phối hợp hoạt động tra, giám sát ngân hàng với quan, đơn vị có liên quan Đồn tra cần nghe ý kiến quan chức có liên quan đến nội dung tra 95 Khai thác sử dụng hồ sơ tài liệu quan kiểm tra, tra, giám sát quan hữu quan khác, tránh vào vấn đề có kết luận đắn vơ tình hợp pháp hóa hành vi sai phạm Thanh tra viên cần sâu, sử dụng có chọn lọc tài liệu phục vụ cho kết luận Các quan quản lý tổng hợp tình hình nhƣ tài chính, ngân hàng, kế hoạch, thống kê giúp cho đoàn tra nắm vững chế quản lý chuyên ngành với đối tƣợng tra, cung cấp cho đoàn tra đánh giá tối ƣu, khuyết điểm, sai phạm có đối chiếu so sánh với tình hình phát triển chung nƣớc Cung cấp tƣ liệu, báo cáo mà đối tƣợng tra trƣớc báo cáo để đồn tra đối chiếu với kết tra Tăng cƣờng phối hợp với Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam trình giám sát QTDND xử lý vấn đề khó khăn, rủi ro QTDND điều kiện tăng cƣờng hoạt động công tác tra, giám sát Xây dựng chế trao đổi thông tin phối hợp hoạt động Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Thanh tra, giám sát NHNN nguyên tắc tập trung vào đầu mối để tránh chồng chéo, trùng lặp, gây phiền hà cho QTDND lãng phí nguồn lực việc thực nhiệm vụ tra QTDND; tra, giám sát cung cấp cho Bảo hiểm tiền gửi danh mục xếp hạng QTDND hàng năm thông báo cho Bảo hiểm tiền gửi QTDND có nguy lâm vào tình trạng an toàn dẫn đến phá sản đƣợc phát thông qua tra Ngƣợc lại, Bảo hiểm tiền gửi có trách nhiệm báo cáo định kỳ đột xuất theo yêu cầu tra, giám sát ngân hàng kết kiểm tra, giám sát xử lý tổ chức tham gia bảo hiểm Phối hợp với đơn vị kiểm toán độc lập thực kiểm tốn QTDND Cần có quy định cho phép tra, giám sát ngân hàng có quyền 96 yêu cầu đơn vị kiểm toán độc lập phối hợp cung cấp thông tin QTDND QTDND đƣợc kiểm tốn Thiết lập chế trao đổi thơng tin phối hợp hành động hữu hiệu tra, giám sát ngân hàng với quan tra giám sát tài nƣớc nhƣ Thanh tra tài chính, Thanh tra bảo hiểm, Thanh tra chứng khốn,… Tăng cƣờng phối kết hợp tra, giám sát ngân hàng phận kiểm soát nội QTDND Bộ phận kiểm soát nội QTDND hoạt động tốt góp phần đắc lực vào việc giữ cho QTDND hoạt động an toàn, ổn định phát triển Vì vậy, cần có phối hợp chặt chẽ, thƣờng xuyên tra, giám sát ngân hàng với kiểm sốt nội QTDND Ngồi ra, đánh giá hoạt động phận kiểm soát nội có ý nghĩa quan trọng việc đánh giá khả kiểm sốt rủi ro QTDND Q trình tra, kiểm tra phát vi phạm dấu hiệu vi phạm pháp luật thuộc lĩnh vực quản lý quan, sở, ngành tra, giám sát ngân hàng có trách nhiệm thơng báo cho quan, sở, ngành Ngƣợc lại, tổ chức tra quan, sở, ngành tra thành phố trình kiểm tra phát vi phạm pháp luật lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng có trách nhiệm báo cáo cho NHNN biết để phối hợp Thanh tra, giám sát ngân hàng phát dấu hiệu cấu thành tội phạm trình kiểm tra phải chuyển hồ sơ sang cho quan điều tra có thẩm quyền, đồng thời phối hợp với quan điều tra suốt q trình điều tra vấn đề có liên quan đến hoạt động QTDND 4.2.7 Các giải pháp khác - Sửa đổi, bổ sung tăng cƣờng quy định an toàn hoạt động, tiêu đánh giá, chấm điểm xếp loại QTDND: 97 Nhiều quy định đảm bảo an toàn hoạt động QTDND cịn thiếu, khơng cịn phù hợp với thực tế phát sinh thông lệ quốc tế, việc đánh giá rủi ro QTDND nhƣ đo lƣờng khả chống lại rủi ro QTDND cịn có khoảng cách xa so với thông lệ, chuẩn mực quốc tế Để chuyển từ phƣơng pháp tra tuân thủ sang tra sở rủi ro, cần rà sốt hồn thiện quy định cho phù hợp với thông lệ, chuẩn mực quốc tế đảm bảo tuân thủ nghiêm túc quy định Nhiều hoạt động QTDND cần xem xét, đánh giá theo thơng lệ quốc tế phải cụ thể hóa thành tiêu đánh giá Cần ban hành thêm nhiều tiêu an toàn hoạt động hoạt động QTDND phù hợp với nguyên tắc quốc tế, xây dựng tiêu định tính định lƣợng để làm sở đánh giá hoạt động QTDND phục vụ tốt cho hoạt động tra, giám sát từ xa QTDND địa bàn Hoàn thiện bổ sung quy chế xếp loại QTDND phù hợp với thực tiễn thông lệ quốc tế, đảm bảo đánh giá, phân loại QTDND xác giúp cho công tác quản lý nhà nƣớc, công tác tra, giám sát QTDND thực có trọng tâm, trọng điểm, đối tƣợng - Tăng cƣờng công tác quản lý nhà nƣớc hệ thống QTDND Trong trình thực chức nhiệm vụ mình, NHNN quản lý thƣờng xuyên mặt hoạt động QTDND từ việc cấp phép hoạt động, chuẩn y điều lệ, quản lý giám sát mặt hoạt động QTDND Trong giai đoạn mới, đảm bảo cho hệ thống QTDND nói chung QTDND Hà Nội phát huy đƣợc vai trò quan trọng nghiệp đổi phát triển kinh tế đất nƣớc, cần tăng cƣờng công tác quản lý QTDND mặt sau: Tăng cƣờng quản lý hoạt động cấp phép nhƣ điều kiện để QTDND đƣợc cấp giấy phép thành lập hoạt động, đảm bảo cấp giấy phép hoạt 98 động cho QTDND hội đủ điều kiện theo quy định; thẩm định kỹ điều kiện đảm bảo QTDND đƣợc cấp phép hoạt động an toàn, hiệu NHNN phải có khả quản lý tốt hoạt động QTDND; Tăng cƣờng củng cố máy tổ chức, lực, trình độ cán thực công tác quản lý nhà nƣớc QTDND; ban hành quy định cụ thể chế quản lý QTDND; Liên hệ, liên kết với tổ chức tài trợ nƣớc để hỗ trợ hệ thống QTDND trình đại hóa nâng cao lực hoạt động để QTDND cạnh tranh bình đẳng lành mạnh với loại hình TCTD khác; Đƣa giải pháp nhằm nâng cao chất lƣợng hoạt động QTDND, điều chỉnh tổ chức hoạt động QTDND theo tính chất loại hình TCTD hợp tác, nâng cao chất lƣợng hoạt động tín dụng Tiếp tục nâng cao lực quản trị, điều hành trình độ nghiệp vụ cho đội ngũ cán QTDND Nghiên cứu, thí điểm để triển khai số nghiệp vụ cho QTDND đảm bảo ngày đa dạng hoạt động QTDND - Tăng cƣờng nâng cao chất lƣợng hệ thống công nghệ thông tin, chế độ thông tin báo cáo QTDND NHNN cần có đạo thống có chế quy định QTDND bắt buộc phải xây dựng hệ thống cơng nghệ thơng tin có chức thơng tin báo cáo phù hợp, tƣơng thích với phần mềm giám sát NHNN để tăng hiệu cơng tác thơng tin báo cáo Vì vậy, cần hồn thiện hệ thống thơng tin, báo cáo thống kê để tra, giám sát ngân hàng thực giám sát cách thƣờng xuyên, liên tục Hệ thống thơng tin có khả kết nối trực tuyến với QTDND điều kiện giúp tra, giám sát hoạt động hiệu 99 - Hồn thiện hệ thống kế tốn QTDND theo chuẩn mực kế toán, thực chế độ kiểm toán QTDND Việc tra, giám sát QTDND khơng thể thiếu thơng tin kế tốn Các QTDND áp dụng hệ thống kế tốn đƣợc hồn thiện theo chuẩn mực kế toán, báo cáo kế tốn, tài đƣợc kiểm tốn nguồn thơng tin đáng tin cậy, chất lƣợng cao cho hoạt động phân tích, giám sát QTDND Hiện nay, hệ thống kế toán áp dụng cho QTDND chƣa đƣợc xây dựng đầy đủ, chƣa phù hợp với chuẩn mực kế tốn, báo cáo kế tốn tài QTDND chƣa đƣợc kiểm tốn Do nguồn thơng tin kế tốn QTDND báo cáo có sai lệch với phần mềm giám sát, nguồn thơng tin có độ tin cậy chƣa cao Hoàn thiện hệ thống kế toán QTDND theo chuẩn mực kế toán, thực chế độ kiểm tốn QTDND góp phần nâng cao chất lƣợng hoạt động tra, giám sát QTDND Cần có chế quy định kiểm tốn bắt buộc QTDND; có chế cho phép tra, giám sát ngân hàng sử dụng kết kiểm toán độc lập nhƣ công cụ hỗ trợ đắc lực cho hoạt động tra nhằm đánh giá tính trung thực, khách quan thông tin QTDND Tiếp tục cấu lại tổ chức hoạt động QTDND, trƣớc hết cấu tài chính: xử lý nợ tồn đọng cũ, nâng cao chất lƣợng kinh doanh, đảm bảo an toàn QTDND… Đồng thời yêu cầu QTDND thực tốt hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ, báo cáo định kỳ cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội 4.3 Một số kiến nghị Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam Để đảm bảo tính khả thi giải pháp trên, luận văn đƣa số kiến nghị với NHNN Việt Nam nhƣ sau: Thứ nhất, thành lập Cục tra, giám sát ngân hàng trực thuộc Cơ quan tra, giám sát NHNN Việt Nam Theo Nghị định số 26/2014/NĐ – CP ngày 07/4/2014 tổ chức hoạt động tra, giám sát ngành ngân hàng, Cơ quan tra, giám sát ngân 100 hàng trực thuộc NHNN Việt Nam (có mơ hình tổ chức tƣơng đƣơng tổng cục), nên việc có Cục Thanh tra, giám sát ngân hàng địa phƣơng góp phần hình thành nên cấu trúc tra, giám sát ngân hàng thực mang tính hệ thống dọc, thống từ trung ƣơng đến địa phƣơng Đồng thời, việc thành lập Cục Thanh tra, giám sát ngân hàng đặt tỉnh, thành phố sở để bảo đảm cho việc thống đạo công tác cán bộ, chuyên môn nghiệp vụ công tác tra, giám sát ngân hàng toàn hệ thống tra, giám sát ngân hàng theo chƣơng trình, mục tiêu chung triển khai áp dụng phƣơng pháp tra, giám sát sở rủi ro phù hợp với thông lệ quốc tế… Việc thành lập Cục TTGSNH trực thuộc Cơ quan TTGSNH góp phần quan trọng vào việc khắc phục tồn tại, bất cập mơ hình tra, giám sát chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố nhƣ, chia cắt tổ chức thực nhiệm vụ tra, giám sát; song trùng lãnh đạo, Qua đó, nâng cao hiệu lực, hiệu cơng tác quản lý, tra, giám sát ngân hàng Tuy nhiên, việc thành lập Cục TTGSNH cần cân nhắc thận trọng, có lộ trình hợp lý, trƣớc mắt thành lập Cục TTGSNH TP Hà Nội Cục TTGSNH TP Hồ Chí Minh Thứ hai, hoàn thiện hệ thống pháp luật chế, sách Hồn thiện hệ thống pháp luật, chế sách tiền tệ hoạt động ngân hàng tra, giám sát ngân hàng Tiếp tục bổ sung, chỉnh sửa chế sách văn phù hợp với lộ trình thực cam kết quốc tế lĩnh vực tiền tệ, ngân hàng, đặc biệt cam kết gia nhập tổ chức thƣơng mại giới (WTO) Xây dựng trình Quốc hội ban hành Luật giám sát an toàn hoạt động ngân hàng Luật tra năm 2010 có hiệu lực từ ngày 01/7/2011 với số điểm so với Luật tra năm 2004, đề nghị Chính phủ cần sớm ban 101 hành văn quy phạm pháp luật quy định chi tiết hƣớng dẫn thi hành luật Thanh tra, đảm bảo hoạt động tra nói chung Thanh tra, giám sát NHNN nói riêng đƣợc thực cách thống Nghiên cứu có nhiều chế hỗ trợ QTDND có điều kiện thuận lợi hoạt động: hỗ trợ mặt chế, sách, hỗ trợ tài chính, Chính phủ, Bộ tài ngành liên quan xem xét, nghiên cứu có chế tài riêng tra, giám sát ngân hàng; hỗ trợ mặt vật chất điều kiện cán làm công tác tra để đảm bảo hoạt động tra, giám sát có đƣợc đội ngũ cán trình độ cao, gắn bó với ngành Thứ ba, đánh giá lại hệ thống thông tin báo cáo QTDND phục vụ hoạt động quản lý, hoạt động tra, giám sát Trên sở xây dựng hệ thống thơng tin đầu vào đầy đủ, xác, cập nhật đáp ứng yêu cầu quản lý, vừa đảm bảo tính hợp lý, hiệu q trình phân bổ, chia sẻ, bảo mật thông tin, vừa giảm thiểu đƣợc số lƣợng báo cáo QTDND phải cung cấp Thứ tƣ, xây dựng chiến lƣợc trung dài hạn cho việc đào tạo nguồn nhân lực làm công tác tra, giám sát toàn hệ thống NHNN Việt Nam đáp ứng yêu cầu hội nhập theo thông lệ quốc tế Thứ năm, quan tâm tới QTDND, để QTDND phát triển an toàn, hiệu quả, trƣớc mắt tập trung vào nội dung: Áp dụng sách thuế thu nhập doanh nghiệp phù hợp với loại hình, tính chất quy mơ hoạt động hệ thống QTDND; Có sách miễn, giảm, khoanh nợ cụ thể cho khách hàng QTDND trƣờng hợp gặp rủi ro bất khả kháng; Sớm hình thành hoàn thiện tổ chức liên kết hệ thống QTDND; Xây dựng thống quy chế đào tạo quản lý, sử dụng cán cho QTDND; thang, bảng lƣơng phụ cấp cho hệ thống QTDND; mẫu biểu hồ sơ cho vay QTDND 102 KẾT LUẬN Nền kinh tế nƣớc ta trình hội nhập kinh tế khu vực tồn cầu, hệ thống Ngân hàng Việt Nam đứng trƣớc yêu cầu hội nhập vào cộng đồng tài khu vực quốc tế Những cam kết quốc tế lộ trình mở cửa thị trƣờng tài chính, dịch vụ ngân hàng Việt Nam ký kết tham gia hiệp định song phƣơng, đa phƣơng dần có hiệu lực, theo thị trƣờng tài Việt Nam dần mở cửa mức độ khác Quá trình hội nhập nói dẫn đến thuận lợi khó khăn, thách thức việc thực chức quản lý Nhà nƣớc tiền tệ, tín dụng NHNN Việt Nam nói chung, hoạt động tra, giám sát ngân hàng nói riêng, bật vấn đề đổi mới, hoàn thiện tổ chức hoạt động tra, giám sát ngân hàng có hiệu quả, phù hợp với thông lệ quốc tế Việc nghiên cứu đƣa giải pháp để hoàn thiện tổ chức hoạt động tra, giám sát ngân hàng TCTD nói chung, QTDND nói riêng cần thiết nhiệm vụ quan trọng giai đoạn Trong thời gian qua, có nhiều đề tài nghiên cứu khía cạnh khác hoạt động tra, giám sát ngân hàng Tuy nhiên, thời điểm, giai đoạn, hoạt động tra, giám sát ngân hàng cần có điều chỉnh cho phù hợp với yêu cầu đặt cho thời kỳ Đề tài “Hoạt động tra, giám sát NHNN Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội QTDND địa bàn TP Hà Nội” làm rõ nội dung sau: - Cơ sở lý luận hoạt động tra, giám sát ngân hàng QTDND; - Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động tra, giám sát NHNN Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội QTDND địa bàn; hạn chế, tồn nguyên nhân tồn tại, hạn chế 103 hoạt động tra, giám sát NHNN Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội QTDND - Từ định hƣớng hoạt động tra, giám sát NHNN Việt Nam, luận văn đề xuất giải pháp hoàn thiện hoạt động tra, giám sát NHNN Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội QTDND địa bàn TP Hà Nội Mặc dù có nhiều cố gắng q trình nghiên cứu, học hỏi, song thời gian, kinh nghiệm kiến thức cịn hạn chế, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong muốn nhận đƣợc tham gia đóng góp nhà khoa học, thầy cô giáo bạn bè, đồng nghiệp để luận văn đƣợc hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! 104 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu Tiếng Việt Hoàng Thị Kim Dung, 2014 Hoàn thiện hoạt động tra giám sát Ngân hàng Nhà nước Việt Nam tổ chức tín dụng nước thành phố Hà Nội Luận văn Thạc sỹ, Trƣờng Đại học Kinh tế quốc dân Nguyễn Chí Đức, 2012 Xây dựng hệ thống giám sát NHTM Việt Nam Tạp chí phát triển hội nhập, số 2, trang 12 Đoàn Thanh Hà Phan Thị Thúy Diễm, 2013 Lựa chọn mơ hình giám sát ngân hàng – Kinh nghiệm nƣớc học cho Việt Nam Tạp chí phát triển hội nhập, số 10, trang 20 Học viện Ngân hàng, 2003 Giáo trình Ngân hàng Trung ương Hà Nội: NXB Thống kê Học viện Tài chính, 2005 Giáo trình Lý thuyết tài Hà Nội: NXB Tài Học viện Tài chính, 2005 Giáo trình Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại Hà Nội: NXB Tài NHNN Việt Nam, 2009 Sổ tay tra sở rủi ro Hà Nội NHNN Việt Nam, 2008 Thanh tra, giám sát, kiểm soát, kiểm toán ngân hàng Hà Nội: NXB Thanh niên NHNN Việt Nam, 1999 Quyết định số 398/1999/QĐ-NHNN3 ngày 09/11/1999 việc ban hành quy chế giám sát từ xa tổ chức tín dụng hoạt động Việt Nam Hà Nội 10 NHNN Việt Nam, 2000 Công văn số 329/CV-TTr1 ngày 04/5/2000 hướng dẫn thực quy chế giám sát từ xa tổ chức tín dụng hợp tác Hà Nội 11 NHNN Việt Nam, 2009 Quyết định số 2989/QĐ-NHNN ngày 14/12/2009 Thống đốc NHNN Việt Nam quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn 105 cấu tổ chức NHNN Chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương Hà Nội 12 NHNN Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội, 2012-2014 Báo cáo tổng kết hoạt động QTDND địa bàn Hà Nội Hà Nội 13 NHNN Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội, 2012-2014 Báo cáo tổng kết hoạt động tra, giám sát TCTD NHNN chi nhánh TP Hà Nội Hà Nội 14 NHNN Việt Nam- Chi nhánh Hà Nội, 2014 Tổng hợp kết luận tra Quỹ tín dụng nhân dân địa bàn Hà Nội Hà Nội 15 Quốc hội, 2010 Luật NHNN Việt Nam Hà Nội 16 Quốc hội, 2010 Luật TCTD Hà Nội 17 Quốc hội, 2010 Luật Thanh tra Hà Nội 18 Quốc hội, 2003 Luật Hợp tác xã Hà Nội 19 Thanh tra Chính phủ, 2013 Thơng tư 01/2013/TT-TTCP ngày 12/3/2013 quy định hoạt động theo dõi, đôn đốc, kiểm tra việc thực kết luận, kiến nghị, định xử lý tra Hà Nội 20 Thanh tra Chính phủ, 2010 Thơng tư 02/2010/TT-TTCP ngày 02/3/2010 quy định quy trình tiến hành tra Hà Nội 21 Trƣờng bồi dƣỡng cán ngân hàng, 2010 Quản trị rủi ro Thanh tra sở rủi ro Tài liệu hội thảo, Hà Nội 22 Trƣờng cán tra, 2009 Nghiệp vụ công tác tra Hà Nội: NXB Tài Website 23 Hồng Đình Thắng, 2011 Thanh tra sở rủi ro tiến trình áp dụng Việt Nam, [Ngày truy cập: tháng năm 2014] 24 Hồng Đình Thắng, 2011 Đổi tổ chức tra ngân hàng theo quy định pháp luật tra,.[Ngày truy cập: tháng năm 2014] 25 Dƣơng Văn Thực, 2012 Thanh tra sở rủi ro vấn đề xây dựng khung nghiệp vụ giám sát từ xa hoạt động tra, giám sát ngânhàng [Ngày truy cập: tháng năm 2014] 107 ... CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI ĐỐI VỚI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN TRÊN ĐỊA BÀN TP HÀ NỘI 44 3.1 Khái quát hoạt động tra, giám sát Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội. .. HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI ĐỐI VỚI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN TRÊN ĐỊA BÀN TP HÀ NỘI 84 4.1 Định hƣớng phát triển hoạt động tra, giám sát Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam – Chi nhánh Hà. .. tra, giám sát Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội Quỹ tín dụng nhân dân địa bàn TP Hà Nội Chƣơng 4: Giải pháp hoàn thiện hoạt động tra, giám sát Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam - Chi nhánh