Đang tải... (xem toàn văn)
Đề tài : Tổng quan về công ty TNHH Hải Âu
I-Tổng quan về công ty TNHH Hải Âu 1-Chức năng, nhiệm vụ của công ty Nền kinh tế ngày càng phát triển thì những nhu cầu về cuộc sống ngày càng đa dạng, hoàn thiện chất lợng cuộc sống, sự chuyên môn hoá sâu sắc lao động trong xã hội cùng với thu nhập và trình độ nhận thức ngày càng tăng lên đã tạo ra nhu cầu to lớn về các loại dịch vụ. Bên cạnh nhu cầu lao động , con ngời còn đòi hỏi nhu cầu nghỉ ngơi,giải trí du lịch, tham quan những thắng cảnh thiên nhiên hùng vĩ. Để đáp ứng nhu cầu tất yếu đó công ty Hải Âu đã đợc ra đời vào năm 1994, chức năng chủ yếu của công ty là vận chuyển , hớng dẫn và phục vụ ăn uống cho khách du lịchtrên tàu trong vùng vịnh Hạ Long và các vùng phụ cận. Để đảm bảo hoàn thành tốt chức năng nhiêm vụ này công ty đã phải luôn chú trọng đến công tác đảm bảo an toàn phơng tiện, thờng xuyên đầu t nâng cấp đóng mới các phơng tiện. Đồng thời công ty cũng luôn quan tâm động viên vật chất tinh thần, bồi dỡng giáo dục tuyển chọn đội ngũ cán bộ công nhân viên, thuyền trởng, thuyền viên có năng lực, giỏi nghiệp vụ giàu nhiệt huyết. Mặt khác công ty còn phải tìm hiểu văn hoá, truyền thống, thói quen của du khách trong nớc cũng nh du khách nớc ngoài đến với Hạ Long. Để sau mỗi chuyến đi du khách không chỉ mang về sự vui thích, những ấn tợng sâu sắc về chuyến đi mà còn cảm nhận đợc giá trị đích thực của vịnh Hạ Long, một kho tàng vô giá không chỉ riêng của Việt Nam mà của của toàn nhân loại. - 1 - 2-Công tác tổ chức quản lý của công ty Hải Âu Để thực hiện tốt các chức năng nhiệm vụ nh đã nêu, các bộ phận trong công ty phải đợc tổ chức thành một bộ máy hợp lý đảm bảo gọn nhẹ, dễ điều hành, dễ kiểm soát và hoạt động hiệu quả nhất. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty hải âu - 2 - Phó Giám đốc Kế toán trởng Phòng vật t tiếp phẩm Phòng điều hành tiếp thị Phòng nhân sự Phòng kế toán đ ộ i t à u d u l ị c h Tổ dịch vụ Giám đốc Sơ đồ tổ chức sxkd của công ty hải âu Quan hệ chỉ đạo trực tiếp - 3 - Đội trởng điều hành Đội phó điều hành kiêm tổ trởng tổ dịch vụ Thuyền trởng các tàu du lịch Tàu ha 01 Tàu ha 02 Tàu ha 24 Tàu ha Tàu ha 06 Tàu ha 05 Tàu ha 04 Tàu ha 03 Phó giám đốc công ty Phụ trách vật t, tiếp phẩm Nhân viên tổ dịch vụ Công ty HảI Âu tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh theo hình thức tập trung, cho nên mô hình bộ máy kế toán của công ty cũng đợc tổ chức theo mô hình tập trung, các nhân viên kế toán tập trung về một phòng gọi là phòng kế toán -tài chính. Sơ đồ bộ máy kế toán nh sau: Quan hệ chỉ đạo 3-Hoạt động kinh doanh và kết quả hoạt động kinh doanh Khi bắt đàu đi vào hoạt động vố điều lệ của công ty chỉ là 200 000 000VND, tài sản chủ yếu là 4 con tàu du lịch vỏ gỗ, trọng tải đăng kiểm 15 ghế/tàu, số vốn này không phải là lớn nhng trong thời điểm đó dịch vụ vận chuyển khách tham quan còn rất hạn chế, tàu bè phơng tiện, hình thức cũng nh chất lợng dịch vụ còn rất nghèo nàn thì sự đầu t nói trên của Hải Âu là một s đầu t mạnh dạn, nhanh nhạy và đúng hớng. Với chủ trơng Cạnh tranh lành mạnh bằng chính chất lợng của mình công ty đã đem đến cho khách hàng sự tin cậy, yêu mến, đem đến cho các đồng nghiệp sự nể phục và tạo dựng đợc uy tín vững chắc trên thị trờng. Sau nhiều năm hoạt động có hiệu quả, cơ sở vật chất cũng nh phơng tiên vận tải của công ty tăng lên đáng kể về số lợng cũng nh về chất lợng thông qua các lần tái - 4 - Kế toán trởng Kế toán lơng, vốn , giá Kế toán đội tà u, Kế toán tổng hợp Kế toán công nợ Thủ quĩ đầu t. Cho đến nay công ty Hải Âu đã có đợc 16 con tàu lớn nhỏ có thể phục vụ đ- ợc 500 khách du lịch vừa tham quan,ăn uống và nghỉ ngơi tại tàu. II-Tình hình tổ chức thực hiện công tác tài chính ở công ty Hải Âu. 1- Công tác kế hoạch hoá tài chính Chủ động trong kinh doanh là môt lợi thế rất lớn,ngời ta thờng nói biết mình biết ngời trăm trận trăm thắng,thờng xuyên lậpkế hoạch tài chính lá cách để nắm chắc nhất tiềm năng kinh tế của mình và đa ra các quyết đúng đắn trong công việc. Để đảm bảo tốt nhất quá trình sản xuất kinh doanh trên cơ sở sử dụng hợp lý,tiết kiệm mọi nguồn vật t,tiền vốn sức lao động của công ty thì việc quản lý và lập kế hoạch chi phí kinh doanh là một phơng tiện hữu hiệu.Thực chất việc lập kế hoạch là hình thức tiền tệ tính toán các chỉ tiêu chi phí kinh doanh của công ty trong kỳ kế hoạch cùng các biện pháp phấn đấu thực hiên kế hoạch đó Bên cạnh kế hoạch CPKD kê hoạch tàI chính còn có nhiều bộ phận khác mà công ty thc hiên nh kế hoạch lợi nhuận,kế hoạch khấu hao TSCĐ . Kê hoạch lợi nhuận giúp cho các nhà quản lý biết đợc quy mô lãI sẽ tạo ra trong năm,mặt khác biết trớc quy mô lợi nhuận sẽ đạt đợc giúp công ty chủ động trong việc phân phối và sử dụng có hiệu quả nhất. Công viêc lập kế hoạch sẽ không có ý nghĩa nếu không có sự thực hiện kế hoạch đó.Theo tàI liệu hoạt đông tàI chính của công ty cho thấy công ty thực hiện rất tốt đI,rất sát với kế hoạch đã đặt ra và thờng vợt chỉ tiêu kế hoạch 2 - Tình hình vốn và nguồn vốn của công ty Tình hình biến động vốn chủ sở hữu Nguồn vốn chủ sở hữu là nguồn vốn kinh doanh đợc đầu t từ các chủ doanh nghiệp . Nguồn vốn nay doanh nghiệp hoàn toàn có quyền chủ động sử dụng vào mục đích kinh doanh , không phải hoàn trả . Để phục vụ cho yêu cầu quản lý , nguồn vốn chủ sở hữu của công ty đợc phân hành nguồn vốn kinh doanh và đánh giá chênh lệch , các quỹ và phần lãi cha phân phối Biểu 1 Tình hình nguồn vốn chủ sở hữu - 5 - Đơnvị tính : 1000 VNĐ Các chỉ Năm 2000 Năm 2001 So sánh Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%) Nguồn vốn kinh doanh 2 000 000 98.39 2 200 000 98.37 200 000 5 -0.02 Đánh giá chênh lệch 11 000 0.54 11 500 0.51 500 5 -0.04 Các quỹ - - - - - - - Lãi cha phân phối 21 730 1.07 25 000 1.11 3 270 15 0.04 Tổng cộng 2 032 730 100 2 236 500 100 203 770 10 Những số liệu ở biểu trên cho thấy: Nguồn vốn chủ sở hữu của công ty năm 2001 tăng 203770 nghìn đồng so với năm 2000, tơng ứng với tỷ lệ tăng 10% . Trong đó : - Nguồn vốn kinh doanh tăng 200000 nghìn đồng , tơng ứng với tỷ lệ 5%, tỷ trọng giảm 0.02% - Đánh giá chênh lệch tăng 500 nghìn đồng với tỷ lệ tăng 5% , tỷ trọng giảm 0.04% - Lãi cha phân phối tăng Kết quả trên chứng tỏ công ty kinh doanh có hiệu quả, lợi nhuận tăng dần qua các năm tạo điều kiện tái đầu t mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh. Tình hình biến động của nguồn nợ phải trả Công nợ phải trả là nguồn vốn kinh doanh đợc tài trợ từ bên ngoài mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải trả. Biểu 2: Tình hình nợ phải trả Đơn vị tính : 1000vnd - 6 - Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 So sánh Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ lệ Tỉ trọng I.Nợ ngán hạn 220 800 33 850 - -186 950 -84.7 - 1.Vay ngắn hạn - - - - - - - 2.Phải trả khách hàng 171 170 77.52 - - - - - 3.Thuế và các khoản phải nộp 14 230 6.44 3 650 10.78 -10 580 -74.4 4.34 4.Các khoản phải trả ngắn hạn khác 35 400 16.04 30 200 89.22 -5 200 -14.7 73.18 II.Nợ dài hạn - - - - - - - Tổng cộng 220 800 100 33 850 100 -186 950 -84.7 Từ kết quả của biểu trên cho thấy các khoản nợ của công ty rất ít phát sinh và có những khoản hầu nh không phát sinh nh nợ dàI hạn hạn, vay ngắn hạn .Chỉ tiêu nợ phảI trả năm 2001 so với năm 2000 giảm một cách rõ nét và có thể khẳng định rằng công ty có nhiều khả năng thanh toán nợ . Chứng tỏ tiềm năng của công ty rất lớn . Tuy nhiên nh vậy cha phải là tốt vì công ty cha tranh thủ đợc nguồn vốn từ bên ngoài, cha khai thác đợc nhng tiềm năng khác ở bên ngoài. Công ty cần có những biện pháp huy động vốn tốt để có thể mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh trong năm tới 3- Khảo sát tình hình tài chính doanh nghiệp Tình hình thực hiện chi phí tại công ty Biểu 3 : Chi phí trong mối quan hệ với doanh thu Đơn vị tính : 1000 VND Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 So Sánh Số tiền Tỷ lệ (% ) 1- Doanh thu 2 300 000 2 350 000 50 000 2.17 2- Chi phí 2 363 000 2 300 000 30 000 1.64 3- Tỷ suất chi phí (%) 98.4 97.9 - - 4- Mức độ tăng giảm chi phí - - - 0.5 5- Tốc độ tăng giảm chi phí - - - 0.508 6- Mức tiết kiệm chi phí - - -11 500 - - 7 - Qua biểu số liệu trên cho thấy : Chi phí ở năm 2001 tăng lên so với năm 2000 là 0.037 tỷ đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng là 1.64 % Doanh thu tăng 0.05 tỷ đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng là 2.174 % , tăng nhanh hơn tố độ tăng của chi phí làm cho tỷ suất chi phí giảm 0.5 % kéo theo mức độ chi phí giảm 0.508 % và công ty đã tiết kiệm đợc một khoản chi phí là 11500 nghìn đồng . Do đó có thể đánh giá tình hình quản lý và sử dụng chi phí của công ty là tốt . Đánh giá việc thực hiện các chỉ tiêu lợi nhuận,nộp ngân sách nhà nớc,thu nhập ngời lao động Biểu 4: Các chỉ tiêu so sánh Đơn vị tính:1000VND Số liệu của biểu có thể cho thấy: - Lợi nhuận trớc thuế năm 2001 tăng 4314 ngàn đồng so với năm 2000 tơng ứng với tỷ lệ tăng 12%.Với tốc đọ tăng này công ty hoàn toàn có thể đầu t ở rộng kinh doanh nhằm nâng cao hơn nữa mức lợi nhuận trong năm tới - Do lợi nhuận tâng nên thuế thu nhập doanh nghiệp cũng theo đó tăng lên và tất nhiên là tăng khoản nộp ngân sách.Nộp ngân sách tăng từ 14230 ngàn đồng năm 2000 lên 18650 ngàn đồng năm 2001 với tỷ lệ tăng 31.06%. - Lợi nhuận của công ty tuy có tăng nhng thu nhập của ngời lao động lại giảm đáng kể :từ 6330 ngàn đồng/ngời năm 2000 xuống còn 4800 ngàn đồng/ngời năm 2001.Diều đó chứng tỏ chính sách động viên đối với ngời lao động nâm 2001 cha đợc tốt,công ty cần chú trọng hơn nữa đến đời sống của ngời lao động. III- Tình hình thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kế toán . 1- Nghiệp vụ mua nguyên vật liệu và thanh toán : - 8 - Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 So sánh Số tiền Tỷ lệ(%) 1.Lợi nhuận trớc thuế 36 186 40 500 4 314 12 2.Nộp ngân sách NN 14 230 18 650 4 420 31.06 3.thu nhập ngời LĐ 6 330 4 800 -1 530 -24.17 * Trong hạch toán , vật liệu đợc công ty tính theo giá thực tế . Là doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế, giá thực tế của vật liệu mua vào đợc tính theo công thức : Giá VL mua vào = Giá mua VL (cha VAT) + Chi phí thu mua (cha VAT) + Thuế NK (Nếu có) - Giảm giá VL đợc hởng (Nếu có) * Hạch toán chi tiết: Chứng từ sử dụng: - Hoá đơn GTGT do bên bán lập - Hoá đơn bán hàng - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Các chứng từ thanh toán. Tài khoản sử dụng: TK 152 Nguyên liệu , vật liệu Trình tự hạch toán: - Khi công ty mua nguyên vật liệu về nhập kho, căn cứ vào các chứng từ liên quan , kế toán ghi : Nợ TK 152 Giá mua cha có thuế GTGT Nợ TK 133 Thuế GTGT đợc khấu trừ Có TK 111, 112, 141, 331 . Tổng giá thanh toán - Các chi phí phát sinh liên quan đến việc mua vật liệu ( vận chuyển, bốc dỡ ) đợc kế toán ghi: Nợ TK 152 Nợ TK 133 Có TK 111, 112, 131. - Khi xuất kho vật liệu phục vụ cho hoạt động kinh doanh, dịch vụ , phục vụ cho quản lý doang nghiệp, kế toán ghi : Nợ TK 154 Chi phí nguyên vật liệu Nợ TK 642 Chi phí quản lý kinh doanh - 9 - Có TK 152 ( chi tiết) Giá thực tế vật liệu xuất dùng - Giá trị vật liệu xuất sử dụng không hết chuyển kỳ sau , căn cứ vào biên bản kiểm kê , kế toán ghi giảm chi phí : Nợ TK 152 (chi tiết) Trị giá nguyên vật liệu không dùng hết Có TK 642, 154. 2_Kế toán tài sản cố định * Kế toán TSCĐ hữu hình Chứng từ: - Hoá đơn GTGT hoặc hoá đơn bán hàng - Biên bản quyết toán công trình - Các chứng từ thanh toán - Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định Tài khoản sử dụng TK 211 Trình tự hạch toán: - Khi mua sắm TSCĐ, kế toán ghi: Nợ TK 211 Nợ TK 133 Có TK 111, 112, 141, 311. - TSCĐ tăng do đầu t XDCB hoàn thành bàn giao: Nợ TK211 Có TK 241.(2) ` Nhợng bán TSCĐHH : TSCĐ nhợng bán là những TS không cần sử dụng hoặc xét thấy sử dụng không có hiệu quả. Khi nhợng bán TSCĐ , doanh nghiệp phảI lập hội đồng xác định giá, thông báo công khai tổ chức đấu thầuvà có hội đồng mua bán, lập biên bản giao nhận TSCĐ. . Số thu từ nhợng bán TSCĐ Nợ TK 111, 112, 131 Tổng giá thanh toán Có TK711 Giá bán của TSCĐ Có TK 33311 Thuế GTGT đầu ra . Xoá sổ TSCĐ Nợ TK 214 Giá trị hao mòn - 10 - [...]... hoạt động , công ty đã tiết kiệm đợc một khoản chi phí khá lớn - 26 - Kết luận Qua quá trình học tập và thời gian tìm hiểu thực tế tại công ty TNHH Hải Âu , với sự chỉ bảo của các cô bác , anh chị ở công ty và sự giúp đỡ tận tình của thầy giáo hớng dẫn, em đã nhận thức đợc phần nào chức năng , nhiệm vụ , tình hình công tác tổ chức , công tác tài chính cũng nh công tác kế toán của công ty Tuy nhiên... của công ty với chức năng, nhiệm vụ nh đã nêu Tổng vốn chủ sở hữu Tỷ suất tự tài trợ = Tổng nguồn vốn 2 021 730 = = 0.9015 2 242 520 Hệ số này cho thấy công ty có đến 90.15% nguồn vốn sở hữu trong số tổng nguồn vốn kinh doanh Hệ số này nói rằng công ty khá độc lập về mặt tài chính Hệ số tỷ suất tự tài trợ > 0.5 chứng tỏ khả năng tự chủ về tài chính tăng Tuy nhiên con số trên cũng nói rằng công ty. .. 9- Báo cáo tài chính Công ty HảI Âu sử dụng đầy đủ các mẫu báo cáo tài chính mà nhà nớc quy định nh: - Bảng cân đối kế toán - Kết quả hoạt động kinh doanh - Thuyết minh BCTC IV- Công tác phân tích hoạt động kinh tế tại công ty 1- Tình hình thực hiện công tác phân tích hoạt động kinh tế tại công ty Để thực hiện các nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty , đòi hỏi các nhà quản ký phải xây dựng các chỉ... x - 16 - Số ngày làm việc thực tế Bảng chấm công Bảng thanh toán lơng Các chứng từ liên quan đến việc làm thêm ca, thêm giờ Phiếu chi , giấy báo nợ Ngân hàng 2- Tài khoản - Tài khoản 334 : Phải trả công nhân viên Tài khoản này đợc sử dụng để phản ánh công nợ phải trả cho công nhân viên về tiền lơng và các khoản phải trả khác theo lơng - Tài khoản liên quan : 642, 154, 111, 112 3- Trình tự kế toán... đạo mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Do vậy, để nhận thức và đánh giá tình hình, kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong kỳ công ty đã áp dụng phơng pháp phân tích để thấy đợc mức độ hoàn thành và số chênh lệch tăng, giảm Để có thể cung cấp thộng tin một cách đúng đắn tình hình thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch, đòi hỏi công tác phân tích phải tính toán các chỉ tiêu một cách chính... TK 133 Thuế GTGT đợc khấu trừ Có TK 331, 111, 112 Tổng số tiền theo giá thanh toán - Các hoạt động dịch vụ có các khoản thuế, phí , lệ phí phải nộp ngân sách theo cơ chế tài chính, ghi vào chi phí sản xuất kinh doanh - 14 - Nợ TK 154 Chi phí sản xuất kinh doanh Có TK 333 Phí , lệ phí phải nộp * Phơng pháp tính giá thành sản phẩm dịch vụ Công ty Hải Âu sử dụng phơng pháp tính giá thành theo định mức... 112 Tổng số tiền theo giá thanh toán - Trờng hợp có nguyên vật liệu không dùng hết trả lại nhập kho Nợ TK 152 Trị giá nguyên vật liệu nhập kho Có TK 154 Trị giá nguyên vật liệu nhập kho b - Chi phí nhân công trực tiếp : Chứng từ - Bảng chấm công - Bảng tính và phân bổ tiền lơng TàI khoản sử dụng - TK 334 : PhảI trả công nhân viên - Các tàI khoản khác liên quan Trình tự hạch toán Chi phí nhân công. .. 0.063 2 242 520 Tổng TSCĐ + ĐTDH Hệ số đầu t TSCĐ = Tổng tài sản 2 102 180 = = 0.937 2 242 520 Là một công ty hoạt động trong ngành dịch vụ nên TSCĐ chiếm tỷ trọng lớn hơn TSLĐ là hoàn toàn hợp lý Với đặc điểm của ngành nghề thì phơng tiện kỹ thật ( tàu bè ) có giá trị rất lớn , phơng tiện có hiện đại, có bền chắc thì mới thu hút đợc khách du lịch và qua đó làm tăng doanh thu cho công ty Với số vốn lu... sổ kế toán thờng dùng: - Sổ tổng hợp: Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cáI TK 111,131,511,632 - Sổ chi tiết :Sổ chi thanh toán với khách hàng Sổ thu,chi tiền mặt 5- Kế toán tiền lơng Công ty Hải Âu áp dụng hình thức trả lơng theo thời gian giản đơn : Lơng ngày Mức lơng tháng + Phụ cấp ( nếu có ) Mức lơng ngày = Số ngày làm việc bình quân trong tháng Số lơng phải trả tháng 1- Chứng từ =... hiên phải phản ảnh đúng nội dung kinh tế, thời đIểm hoặc khoảng thời gian phát sinh và đợc theo dõi , ghi chép và tính toán theo cùng một phơng pháp Đồng thời phải kết hợp phân tích chỉ tiêu hiện vật lẫn chỉ tiêu giá trị, phải tính toán, bóc tách mức độ ảnh hởng của các nhân tố khách quan 2- Phân tích một số chỉ tiêu thông qua số liệu thực tiễn - 23 - * Tỷ suất đầu t : Tổng TSLĐ + ĐTNH Hệ số đầu t = Tổng . I -Tổng quan về công ty TNHH Hải Âu 1-Chức năng, nhiệm vụ của công ty Nền kinh tế ngày càng phát triển thì những nhu cầu về cuộc sống ngày. loại. - 1 - 2 -Công tác tổ chức quản lý của công ty Hải Âu Để thực hiện tốt các chức năng nhiệm vụ nh đã nêu, các bộ phận trong công ty phải đợc tổ chức