CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ (2009 - 2012) NGHỀ: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: QTDNVVN -TH 27 Hình thức thi: Viết Thời gian: 240 phút (Không kể thời gian giao đề thi) ĐỀ BÀI Bài 1: (70 điểm) Anh (chị) xây dựng kế hoạch kinh doanh việc mở hiệu sách có tên NHÀ SÁCH ABC (kế hoạch kinh doanh loại hình thương mại) Với số thơng tin giả định Về địa điểm anh (chị) tự lựa chọn địa điểm mà anh (chị) thơng thạo nhất; cho phép giả định địa điểm tốt Trong phần phân tích thị trường phải tìm phân tích đối thủ cạnh tranh Về cấu sản phẩm hiệu sách là: 85% sản phẩm sách báo loại; 15% loại sản phẩm sách Nghiên cứu siêu thị nhà sách thị trường Mức chiết khấu trung bình cửa hàng bán lẻ 40% cho sản phẩm sách 50% cho sản phẩm sách Để lập kế hoạch tài chính, NHÀ SÁCH ABC sử dụng mức chiết khấu 40% mức giá bán lẻ để xác định giá bán sản phẩm, cộng 2% phí vận chuyển Như tổng chi phí giá thành (giá vốn hàng bán) sản phẩm 62% giá bán Các kế hoạch doanh thu chi phí; lưu chuyển tiền mặt; yêu cầu cần lập cho năm đầu Các nguồn lực kế hoạch sử dụng vốn Nguồn vốn: Vốn đầu tư chủ kinh doanh 1.400.000.000 đ Vốn vay ngân hàng 4.200.000.000 đ Tổng số 5.600.000.000 đ Chi phí: Trang thiết bị 600.000.000 đ Hàng lưu kho 2.000.000.000 đ Chi phí ban đầu (start up cost) 1.200.000.000 đ Vốn lưu động 1.800.000.000 đ Tổng số 5.600.000.000 đ Tài sản chấp Trang thiết bị + hàng lưu kho 2.600.000.000 đ Nhà riêng 1000.000.000 đ Xe ô tô cá nhân 300.000.000 đ Cổ phiếu qũy đầu tư 300.000.000 đ Tổng số 4.200.0000.000 đ - Doanh thu năm đầu dự tính 15 tỷ hàng hóa có tính chất mùa vụ nên qua số nghiên cứu, cấu doanh thu tháng phân bổ sau: Tháng % doanh thu 10 11 12 5 10 10 10 20 15 10 Các giả định tài 1- Các dự báo tài xây dựng dựa giả thuyết dân số thị trường mục tiêu tăng mức khoảng 5%/ năm Dự tính số chi phí sau: TT Nội dung Giá trị Ghi Tiền quảng cáo 20.000.000 đ/ tháng Chỉ áp dụng cho năm đầu Phí dịch vụ thẻ tín dụng 3.600.000 đ/tháng Phí bảo hiểm 7.000.000 đ/quý Đóng theo quý Tiền bảo dưõng 3000.000 đ/tháng Tiền thuê đất 75.000.000 đ/tháng Thuế môn 2.000.000/năm Đóng vào đầu năm Tiền điện thoại 5.000.000 đ/tháng Tiền lại 1.800.000 đ/ tháng Tiền điện nước 12.500.000 đ/tháng Chi phí khác 18.500.000 đ/tháng Khoản chi phí ổn định năm 2- Khơng có hiệu sách bán lẻ khác mở khu kinh doanh phạm vi bán kính 2km Hiệu sách bắt đầu kinh doanh từ ngày 2/1/2014, 3- Doanh số bán hàng tăng năm Và vào ổn định sau năm Mức lưu kho khơng đổi năm đầu 4- Chi phí giá vốn hàng bán, lợi nhuận gộp, chi phí hoạt động ổn định hai năm Tiền lương nhân công mức trung bình, chủ kinh doanh làm việc chuyên trách quản lý nhân viên bán hàng; 1kế tốn; thu ngân kiêm gói hàng; nhân viên tạp vụ; Nhân viên trông xe bảo vệ Lương bình quân nhân viên 4.000.000 đ/tháng/người Lương quản lý 6.000.000/tháng đ Các nhân viên hợp đồng ngắn hạn 5- Trong tình xấu nhất,dự kiến doanh số bán giảm 5%, giá vốn hàng bán chi phí kinh doanh tăng 2% 6- Trong trường hợp thuận lợi nhất, dự kiến doanh số bán tăng 5%, giá vốn hàng bán chi phí kinh doanh giảm 2% 7- Tại mức giá vốn 62% doanh số bán hàng, lượng hàng lưu kho cần đạt mức 6.200.000.000 đ năm thứ Lượng hàng mua hàng tháng phân bổ theo tỷ lệ phần % doanh thu 8- Các hoạt động mua, bán tốn tiền mặt, tài khoản có tài khồn nợ ln đạt mức cân 9- Khấu hao chi phí cố định vịng năm theo phương pháp khấu hao 10- Mức vốn lưu động cho tháng ước tính mức tương đương chi phí hoạt động Mức vốn lưu động bổ sung cần thiết 11- Để phục vụ kinh doanh, ngồi vốn tự có 1.400.0000.000 đ chủ kinh doanh vay thêm 4.200.000.000 đ ngân hàng thời thời hạn năm, mức lãi suất 10,75%/ (mức lãi suất gốc + 2%) 12- Khoản vay 4.200.000.000 đ chấp tài sản cá nhân chủ kinh doanh hoạt động kinh doanh hiệu sách, mô tả cụ thể tàI liệu 13- Trong tháng đầu, chủ kinh doanh phải toán mức lãi suất đến hạn cho ngân hàng Khoản vay cịn lại tốn hàng tháng (51.900.000đ/tháng) năm tháng Mức lãi suất 0.895% hàng tháng (10.75%/năm) hạch toán hàng tháng bảng cân đối kế toán 14- Mặt thuê sau thực số chi phí ban đầu 15- Lưu chuyển tiền tệ bắt đầu lập từ tháng năm đầu sở vốn lưu động Có nghĩa tiền hàng lưu kho; tiền mua trang thiết bị; chi phí ban đầu hồn tất trước 16- Số mặt dư đầu kỳ tồn vốn lưu động thuế thu nhập toán lũy kế vào cuối năm Yêu cầu kiến thức, kỹ tiêu chí đánh giá (gồm phần): - Phần trình bày ( 50 điểm): bao gồm phần viết sáng tạo thí sinh, yêu cầu cụ thể: Kế hoạch phải lập đủ phần bắt buộc theo mẫu làm; bố cục rõ ràng; Ngôn ngữ viết súc tích; dễ hiểu; vận dụng tối đa kiến thức môn lý thuyết sở nghề - Phần tính tốn (20 điểm): (bao gồm bảng biểu kế hoạch tài chính: bảng doanh thu chi phí; bảng lưu chuyển tiền mặt;), yêu cầu cụ thể: Tính tốn xác, trình bày rõ ràng Bài : (30 điểm ) Các trường tự theo modul, môn học tự chọn Ngày…….tháng……năm …… DUYỆT HỘI ĐỒNG THI TN TIỂU BAN RA ĐỂ Lưu ý: − Sinh viên không sử dụng tài liệu, điện thoại máy vi tính − Giám thị khơng giải thích thêm − Nội dung đề thi thơng báo cho thí sinh trước ngày để tìm hiểu thơng tin (khơng cơng bố phần số liệu tài chính) (BIỂU MẪU) PHẦN THI THỰC HÀNH LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH (Trang bìa) MỤC LỤC PHẦN TÓM TẮT PHẦN NỘI DUNG 1.PHÂN TÍCH THỊ TRƯỜNG 10 13 14 15 KẾ HOẠCH MARKETING 16 17 18 TỔ CHỨC QUẢN LÝ 19 20 KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH 21 22 Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 DOANH THU Trừ:Giá vốn hàng bán Lãi gộp Các chi phí Tổng chi phí Lãi trước thuế Thuế thu nhập Lãi sau thuế KẾ HOẠCH DOANH THU CHI PHÍ NĂM Đơn vị: …………………………… 23 Tháng 12 CẢ NĂM KẾ HOẠCH LƯU CHUYỂN TIỀN MẶT NĂM Đơn vị tính: ……………… Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Dư tiền mặt đầu tháng Tổng thu tiền mặt Tổng chi tiền mặt () Dư tiền mặt cuối tháng 24 Tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN DỰ KiẾN Bắt đầu Tài sản Tài sản lưu động Tiền mặt Hàng tồn kho Tổng tài sản lưu động Tài sản cố định Máy móc thiết bị Chi phí ban đầu Trừ khấu hao luỹ kế Tài sản cố định ròng Tổng tài sản Nguồn vốn Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Tổng vốn 25 Đơn vị: 1000.000 đ Cuối năm PHẦN PHỤ LỤC Các giả định tài 14-Các dự báo tài xây dựng dựa giả thuyết dân số thị trường mục tiêu tăng mức khoảng 5%/ năm Dự tính số chi phí sau: TT Nội dung Giá trị Ghi Tiền quảng cáo 20.000.000 đ/ tháng Chỉ áp dụng cho năm đầu Phí dịch vụ thẻ tín dụng 3.600.000 đ/tháng Phí bảo hiểm 7.000.000 đ/quý Đóng theo quý Tiền bảo dưõng 3000.000 đ/tháng Tiền th đất 75.000.000 đ/tháng Thuế mơn 2.000.000/năm Đóng vào đầu năm Tiền điện thoại 5.000.000 đ/tháng Tiền lại 1.800.000 đ/ tháng Tiền điện nước 12.500.000 đ/tháng Chi phí khác 18.500.000 đ/tháng Khoản chi phí ổn định năm 15-Khơng có hiệu sách bán lẻ khác mở khu kinh doanh phạm vi bán kính 2km.Hiệu sách bắt đầu kinh doanh từ ngày 2/1/2014, 16-Doanh số bán hàng tăng năm Và vào ổn định sau năm Mức lưu kho không đổi năm đầu 17-Chi phí giá vốn hàng bán, lợi nhuận gộp, chi phí hoạt động ổn định hai năm Tiền lương nhân cơng mức trung bình, chủ kinh doanh làm việc chuyên trách quản lý nhân viên bán hàng; 1kế toán; thu ngân kiêm gói hàng; nhân viên tạp vụ; Nhân viên trơng xe bảo vệ Lương bình qn nhân viên 4.000.000 đ/tháng/người Lương quản lý 6.000.000/tháng đ Các nhân viên hợp đồng ngắn hạn 18-Trong tình xấu nhất,dự kiến doanh số bán giảm 5%, giá vốn hàng bán chi phí kinh doanh tăng 2% 19-Trong trường hợp thuận lợi nhất, dự kiến doanh số bán tăng 5%, giá vốn hàng bán chi phí kinh doanh giảm 2% 20-Tại mức giá vốn 62% doanh số bán hàng, lượng hàng lưu kho cần đạt mức 6.200.000.000 đ năm thứ Lượng hàng mua hàng tháng phân bổ theo tỷ lệ phần % doanh thu 21- Các hoạt động mua, bán tốn tiền mặt, tài khoản có tài khồn nợ ln đạt mức cân 22-Khấu hao chi phí cố định vịng năm theo phương pháp khấu hao 23- Mức vốn lưu động cho tháng ước tính mức tương đương chi phí hoạt động Mức vốn lưu động bổ sung cần thiết 24- Để phục vụ kinh doanh, ngồi vốn tự có 1.400.0000.000 đ chủ kinh doanh vay thêm 4.200.000.000 đ ngân hàng thời thời hạn năm, mức lãi suất 10,75%/ (mức lãi suất gốc + 2%) 26 25- Khoản vay 4.200.000.000 đ chấp tài sản cá nhân chủ kinh doanh hoạt động kinh doanh hiệu sách, mô tả cụ thể tàI liệu 26- Trong tháng đầu, chủ kinh doanh phải toán mức lãi suất đến hạn cho ngân hàng Khoản vay cịn lại tốn hàng tháng (51.900.000đ/tháng) năm tháng Mức lãi suất 0.895% hàng tháng (10.75%/năm) hạch toán hàng tháng bảng cân đối kế toán 14- Mặt thuê sau thực số chi phí ban đầu 15- Lưu chuyển tiền tệ bắt đầu lập từ tháng năm đầu sở vốn lưu động Có nghĩa tiền hàng lưu kho; tiền mua trang thiết bị; chi phí ban đầu hồn tất trước 16- 16- Số mặt dư đầu kỳ toàn vốn lưu động thuế thu nhập toán lũy kế vào cuối năm 27 ... cho thí sinh trước ngày để tìm hiểu thông tin (không công bố phần số liệu tài chính) (BIỂU MẪU) PHẦN THI THỰC HÀNH LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH (Trang bìa) ... xấu nhất,dự kiến doanh số bán giảm 5%, giá vốn hàng bán chi phí kinh doanh tăng 2% 6- Trong trường hợp thuận lợi nhất, dự kiến doanh số bán tăng 5%, giá vốn hàng bán chi phí kinh doanh giảm 2% 7-... Khơng có hiệu sách bán lẻ khác mở khu kinh doanh phạm vi bán kính 2km Hiệu sách bắt đầu kinh doanh từ ngày 2/1/2014, 3- Doanh số bán hàng tăng năm Và vào ổn định sau năm Mức lưu kho khơng đổi