BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC MẮM THANH HƯƠNG Giảng viên hướng dẫn : Th.S. Nguyễn Thị Huyền Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 15 Lớp: DHKT7ATH MÃ SỐ SV HỌ VÀ TÊN LỚP 11010223 Trịnh Thị Mai Nhóm trưởng 11009303 Vũ Thị Hồng Xuyến 11009853 Nguyễn Thị Lài 11010053 Nguyễn Thị Đào THANH HÓA, THÁNG 04 - 2015 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền LỜI CẢM ƠN Sau một thời gian thực tập tại Công ty cổ phần nước mắm Thanh Hương, nhóm chúng em đã học được rất nhiều điều bổ ích, tích luỹ được một ít kinh nghiệm nhỏ trong công tác kế toán góp phần phục phụ cho công việc sau này. Quá trình thực tập bước đầu giúp chúng em làm quen được với công việc kế toán , đặc biệt đi sâu nghiên cứu, tìm hiểu tình hình công tác kế toán thực tế tại Công ty. Bên cạnh những kiến thức lý thuyết đã được học tại trường vận dụng vào thực tế trong quá trình thực tập nhóm chúng em đã nắm vững hơn các quy trình, nguyên tắc hạch toán và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Trong quá trình thực tập tại Công ty, nhóm chúng em đã nhận được rất nhiều sự giúp đỡ tận tình của các thành viên tại phòng kế toán đặc biệt là bà Hoàng Thị Hiền kế toán trưởng đã giúp đỡ chúng em trong quá trình thực tập, thu thập thông tin về Công ty và các chế độ và chuẩn mực ma kế toán áp dụng. Nhóm chúng em xin chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tới đoàn thể cán bộ công nhân viên của Công ty, các thầy cô trong bộ môn kế toán Trường Đại Học Công Nghiệp TP.HCM và nhất là cô Nguyễn Thị Huyền đã giúp chúng em hoàn thành bài báo cáo này. Do thời gian thực tập có hạn, vốn kiến thức học hỏi còn hạn chế nên bài viết không tránh khỏi những thiếu sót. Kính mong nhận được chỉ bảo, đóng góp ý của các thầy cô giáo trong trường. Chúng em xin chân thành cảm ơn ! Nhóm 15 – DHKT7ATH Báo cáo thực tập GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………Ngày … tháng … năm 2015 Giảng viên Nhóm 15 – DHKT7ATH Báo cáo thực tập GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền MỤC LỤC Nhóm 15 – DHKT7ATH Báo cáo thực tập GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC MẮM THANH HƯƠNG 1.1. Thành lập: 1.1.1. Tên công ty: - Tên tiếng Việt: Công ty cổ phần nước mắm Thanh Hương. - Công ty có: Trụ sở chính tại: 198 Lê Lai, P.Đông Sơn, TP.Thanh Hóa. Điện thoại: (037)3852325 Mã số thuế: 2800123572 Công ty thành lập năm 1998 và đến nay đã có hơn 300 đại lý ở một số tỉnh miền Bắc, miền Trung và đại lý rải rác các huyện, thị, xã, thành phố trong tỉnh. 1.1.2. Vốn điều lệ: 18.000.000.000 đồng (18 tỷ) 1.1.3. Quyết định thành lập: Công ty cổ phần nước mắm Thanh Hương được thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 2800123572 do Sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp ngày 02/10/1998. 1.1.4. Ngành nghề kinh doanh: Chế biến, bảo quản thủy sản và các sản phẩm từ thủy sản 1.2. Tình hình tổ chức của công ty 1.2.1. Cơ cấu chung: BỘ MÁY TỔ CHỨC CTY CỔ PHẦN NƯỚC MẮM THANH HƯƠNG Nhóm 15 – DHKT7ATH Trang 1 ĐẠI HỘI CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH PGĐ KHOA HỌC KỸ THUẬT PGĐ PHỤ TRÁCH CHUNG CS HẢI CHÂU PGĐ TỔ CHỨC & XÂY DỰNG PHÂN XƯỞNG SẢN XUẤT PHÒNG TỔNG HỢP PHÒNG KT TÀI VỤ CỬA HÀNG TẠI TP TẠI HẢI CHÂU Tổ chế biến thực phẩm Tổ tổng hợp Tổ đóng hàng Tổ lái xe Tổ bảo vệ Tổ hành chính KT Chung KT Bán hàng Thủ quỹ Thủ kho Báo cáo thực tập GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền Sơ đồ 1.1: Bộ máy công ty Phòng kế toán công ty CP nước mắm Thanh Hương Đại hội đồng cổ đông: là cơ quan quyền lực quyết định cao nhất. Công ty hoạt động thông qua các cuộc họp Đại hội đồng cổ đông. Đại hội đồng cổ đông có quyền bầu, bổ sung, bãi miễn thành viên hội đồng quản trị và ban kiểm soát. Hội đồng quản trị: là cơ quan quản trị cao nhất ở Công ty, có trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông cùng kỳ, có toàn quyền nhân danh Công ty trừ các vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông. Hội đồng quản trị có quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức Tổng giám đốc và các bộ phận quản lý thuộc phạm vi quản lý của Hội đồng quản trị. Ban kiểm soát: là tổ chức thay mặt cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động sản xuất kinh doanh quản trị điều hành Công ty. Ban kiểm soát do Đại hội đồng cổ đông bầu ra và chịu trách nhiệm trước cổ đông và pháp luật về những kết quả công việc của Ban giám đốc Công ty. Giám đốc điều hành: do Hội đồng quản trị bầu ra thông qua Đại hội đồng cổ đông. Chịu trách nhiệm điều hành quản lý mọi hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của Công ty theo mục tiều, định hướng mà Đại hội đồng, Hội đồng quản trị đã thông qua. Phó giám đốc: do Hội đồng quản trị bầu ra, điều hành những cộng việc đã được Hội đồng quản trị và Giám đốc giao. Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và Giám đốc điều hành về lĩnh vực được phân công. Các phòng ban: có chức năng giúp việc cho ban lãnh đạo, trực tiếp quản lý các Nhóm 15 – DHKT7ATH Trang 2 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền đơn vị trực thuộc. Các XN thành viên: đứng đầu là Giám đốc các xí nghiệp. Chịu trách nhiệm tổ chức và đôn đốc các hoạt động theo kế hoạch từ Ban giám đốc. 1.2.2. Cơ cấu phòng kế toán: Công ty cổ phần Nước mắm Thanh Hương tổ chức bộ máy tập trung, thu nhập xö lý chứng từ, ghi sổ kế toán chi tiết, ghi sổ kế toán tổng hợp, lập báo cáo kế toán đồng thời phân tích hoạt động kinh tế và kiểm tra kế toán. Phòng kế toán tài vụ tổ chức hạch toán kế toán các hoạt động kinh doanh theo đúng quy định của Nhà nước, thực hiện nghĩa vụ của Công ty đối với nhà nước thông qua các khoản nộp ngân sách. Cụ thể như sau: - Ghi chép phản ánh, giám sát việc bảo quản,sử dụng tài sản, phục vụ cho sản xuất kinh doanh có hiệu quả, ghi chép phản ánh toàn bộ vốn hiện có và tình hình sử dụng vốn của Công ty. - Tính toán, phản ánh được thu nhập và chi phí, xác định kết quả sản xuất kinh doanh. - Cung cấp số liệu, thông tin kinh tế về hoạt động sản xuất kinh doanh cho lãnh đạo. - Thực hiện việc kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, cung cấp chứng từ, tài liệu kế toán phục vụ cho việc kiểm tra của Nhà nước . Bộ máy kế toán của Công ty gọn nhẹ nhưng vẫn đảm bảo tính chặt chẽ. Dù mỗi bộ phận đều có chức năng riêng, nhưng vẫn có mối quan hệ mật thiết với nhau, hỗ trợ nhau để tham mưu cho Giám đốc Công ty có những quyết định quản trị đúng đắn, nhằm thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển Sơ đồ 1.2: Hệ thống kế toán Phòng kế toán công ty CP nước mắm Thanh Hương Kế toán trưởng: Phân chia công tác kế toán trong Công ty thành các bộ phận nghiệp vụ, lựa chọn cán bộ thích hợp phụ trách từng bộ phận nghiệp vụ kế toán đồng Nhóm 15 – DHKT7ATH Trang 3 KẾ TOÁN TRƯỞNG Thủ quỹ Kế toán tổng hợp Kế toán bán hàng Kế toán giá thành Kế toán thanh toán & TSCĐ Báo cáo thực tập GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền thời tổ chức sử dụng các công cụ quản lý thích hợp để phục vụ công tác hạch toán kế toán. Hiện nay phòng kế toán Công ty gồm 5 người được phân bổ như sau: Kế toán trưởng: kiêm trưởng phòng, phụ trách chung, phụ trách công tác tổng hợp và tính giá thành sản phẩm. Kế toán thanh toán, theo dõi công nợ: Có nhiện vụ theo dõi , ghi chép đầy đủ, kịp thời, chính xác các nghiệp vụ thanh toán theo từng đối tượng, báo cáo công nợ chi tiết toàn Công ty. Kế toán tổng hợp tiêu thụ, theo dõi kho hàng và thanh toán thuế: Theo dõi doanh thu bán hàng trực tiếp từ kho Công ty. Hàng ngày căn cứ vào phiếu xuất kho để ghi vào sổ theo dõi bán hàng và lập các phiếu kê khai thuế. Kế toán bán hàng: Trực tiếp viết hoá đơn bán lẻ hàng hoá và có nhiệm vụ tổng hợp hàng ngày và cuối tháng chuyển cho kế toán tổng hợp tiêu thụ. Thủ quỹ : Là người chịu trách nhiệm về quỹ tiền mặt của Công ty, hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, chi hợp lệ để xuất, nhập quỹ, ghi sổ quỹ phần thu, chi. Cuối ngày đối chiếu với sổ quỹ của kế toán thanh toán. 1.2.3. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 1.2.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Chế độ kế toán đang áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán Theo QĐ 48/2006/ QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài Chính Hình thức sổ kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ Việc ghi sổ kế toán bao gồm: - Ghi theo trình tự thời gian trên đăng ký chứng từ ghi sổ - Ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ Nhóm 15 – DHKT7ATH Trang 4 Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ (thẻ) kế toán chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Báo cáo thực tập GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền Sơ đồ 1.3: Quy trình ghi sổ Phòng kế toán công ty CP nước mắm Thanh Hương Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Kiểm tra, đối chiếu Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan. Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phỏt sinh. Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính. Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phỏt sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phỏt sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết. Nhóm 15 – DHKT7ATH Trang 5 Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Báo cáo thực tập GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền 1.2.3.2. Phương pháp hạch toán kế toán hàng tồn kho: - Phương pháp khấu hao: Đường thẳng (Theo năm sử dụng) - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên - Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: Theo nguyên giá và giá trị còn lại - Nguyên tắc đánh giá hàng hoá: Tính theo giá thực tế bình quân gia quyền, kiểm kê thực tế (đối chiếu sổ sách) - Giá thành đơn vị sản phẩm: Tính riêng cho từng loại sản phẩm trong mỗi kỳ quyết toán. - Ghi nhận doanh thu: Doanh thu bán hàng được ghi nhận trên cơ sở hoá đơn đã phát hành và được người mua chấp nhận thanh toán. 1.2.3.3. Phương pháp nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ Nhóm 15 – DHKT7ATH Trang 6 [...]... theo Báo Cáo quỹ tiền mặt cho kế toán tiền mặt Kế toán kiểm tra lại và ký vào báo cáo quỹ, sau đó chuyển cho kế toán trưởng và giám đốc ký Căn cứ vào đó hàng quý sẽ lập bảng kê chi tiết Báo cáo được chuyển lại cho thủ quỹ ký Kế toán thu tiền mặt Lưu đồ 2.2 – Kế toán thu tiền mặt Phòng kế toán công ty CP nước mắm Thanh Hương Nhóm 15 – DHKT7ATH Trang 9 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S Nguyễn Thị Huyền 2.1.4 Nghiệp. .. thanh toán và cuối mỗi quý sẽ lập Bảng đối chiếu công nợ Khi quyết toán, kế toán Phải thu sẽ lên chữ T cho TK 131 Nhóm 15 – DHKT7ATH Trang 25 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S Nguyễn Thị Huyền Lưu đồ 2.5 – Kế toán Nợ phải thu Phòng kế toán công ty CP nước mắm Thanh Hương Nhóm 15 – DHKT7ATH Trang 26 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S Nguyễn Thị Huyền 2.3.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 2.3.4.1 Nghiệp. .. kế toán của công ty, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng thì kế toán phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời Lưu đồ 2.4 – Kế toán thu TGNH Phòng kế toán công ty CP nước mắm Thanh Hương 2.2.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: Nhóm 15 – DHKT7ATH Trang 18 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S Nguyễn Thị Huyền 2.2.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Nghiệp. .. TH.S Nguyễn Thị Huyền Lưu đồ 2.3 – Kế toán chi TGNH Phòng kế toán công ty CP nước mắm Thanh Hương Nhóm 15 – DHKT7ATH Trang 17 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S Nguyễn Thị Huyền Kế toán thu tiền gửi ngân hàng: Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kế toán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112 Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếu với... sẽ chuyển đến cho thủ quỹ để làm thủ tục chi tiền Sau đó kế toán thanh toán sẽ lưu Phiếu chi này Kế toán chi tiền mặt Nhóm 15 – DHKT7ATH Trang 7 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S Nguyễn Thị Huyền Lưu đồ 2.1 – Kế toán chi tiền mặt Phòng kế toán công ty CP nước mắm Thanh Hương Thủ tục thu tiền: Dựa vào hóa đơn bán hàng Khi nhận tiền từ khách hàng, kế toán tiền mặt lập Phiếu thu (2 liên) hợp lệ, kiểm tra, sau.. .Báo cáo thực tập GVHD: TH.S Nguyễn Thị Huyền CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC MẮM THANH HƯƠNG 2.1 Kế toán tiền mặt: 2.1.1 Chứng từ sử dụng: Chứng từ gốc: - Hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng - Giấy đề nghị tạm ứng - Biên lai thu tiền - Bảng thanh toán tiền lương - Bảng kiểm kê quỹ Chứng từ dùng để ghi sổ: - Phiếu... đủ chữ ký của cấp trên, kế toán TGNH sẽ lập Ủy Nhiệm Chi gồm 4 liên chuyển lên cho Giám Đốc hoặc Kế toán trưởng duyệt Sau đó kế toán TGNH sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiền cho người bán, sau đó Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho công ty Căn cứ vào Giấy Báo Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112 Nhóm 15 – DHKT7ATH Trang 16 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S Nguyễn Thị... Ngày tháng năm Giám đốc Kế toán trưởng Trang 11 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S Nguyễn Thị Huyền Đơn vị: Cty cổ phần nước mắm Thanh Mẫu số: S02a – DNN Hương (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: 198 Lê Lai, P.Đông Sơn, Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) TP .Thanh Hóa CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 04 Từ ngày 11 đến 15 tháng 3 năm 2014 Trích yếu A Bán nước mắm 22 độ đạm Thuế phải nộp nhà nước Thu tạm ứng... Ngày tháng năm Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nhóm 15 – DHKT7ATH Trang 12 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S Nguyễn Thị Huyền Đơn vị: Cty cổ phần nước mắm Thanh Mẫu số: S02a – DNN Hương (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: 198 Lê Lai, P.Đông Sơn, Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) TP .Thanh Hóa CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 05 Từ ngày 11 đến 15 tháng 3 năm 2014 Trích yếu A Thanh toán tiền... sẽ được trình kế toán trưởng ký rồi được lưu ở kế toán tiền mặt 1 liên và khách hàng sẽ giữ 1 liên Căn cứ vào Phiếu thu, Phiếu Chi đã lập trong ngày Báo cáo quỹ tiền mặt, thủ quỹ kiểm tra số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán và báo quỹ Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và xử lý Nhóm 15 – DHKT7ATH Trang 8 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S . BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC MẮM THANH HƯƠNG. sổ quỹ của kế toán thanh toán. 1.2.3. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 1.2.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Chế độ kế toán đang áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán Theo QĐ 48/2006/. khấu trừ Nhóm 15 – DHKT7ATH Trang 6 Báo cáo thực tập GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC MẮM THANH HƯƠNG 2.1 Kế toán tiền mặt: 2.1.1 Chứng từ sử dụng: Chứng