Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà MỤC LỤC Quy trình TSCĐ tăng do mua sắm: 71 Quy trình TSCĐ giảm do điều chuyển: 73 Quy trình TSCĐ giảm do thanh lý: 73 SVTH: Lớp DHKT7ATH i Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay cùng với quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước, kinh tế Việt Nam đang hội nhập nền kinh tế thế giới. Cơ hội này cũng gắn liền với những thách thức, đòi hỏi các doanh nghiệp phải nổ lực hết mình để dứng vững và phát triển trên thị trường. Để đứng vững trong nền kinh tế ngày một hiện đại, để thoát khỏi vòng oáy của quy luật đào thải, đỏi hỏi doanh nghiệp phải có một quy trình sản xuất hợp lý, hiệu quả, tổ chức bộ máy sản xuất khoa học. Để đạt được điều đó mỗi doanh nghiệp phải tự tìm ra cho mình một hướng đi riêng và giải pháp hang đầu được doanh nghiệp lựa chọn là không ngừng đổi mới, hoàn thiện công tác kế toán dể kịp thời cung cấp những thông tin chính xác giúp cho các nhà quản lý doanh nghiệp có thể nắm bắt được thời cơ mà thời cơ chính là yếu tố quyết định tới sự sống còn của doanh nghiệp. Chính vì vậy hệ thống kế toán ngày càng hoàn thiện và phát triển là yêu cầu và sự đòi hỏi ngày càng cấp bách của doanh nghiệp. Đó tiến trình không thể thiếu được trong nền kinh tế hiện nay, sản phẩm của kế toán là thông tin, thông tin này cung cấp cho nhà quản lý, nhà nước, thuế, kiểm toán, các nhà đầu tư, thanh tra, đối thủ cạnh tranh…. Chính vì vậy hoạch toán kế toán là môn khoa học phản ánh và giám đốc các mặt hoạt động kinh tế tài chính trong doanh nghiệp. Là một sinh viên chuyên ngành kế toán em thấy rằng để trở thành một kế toán thì trước hết phải biết học tập các kiến thức kế toán khi còn học ở trường để có một nền tảng kiến thức vững chắc thì mới có đủ tự tin và kiến thức để làm tốt công việc kế toán của mình. Học phải đi đôi với hành, vì vậy việc tìm hiểu công tác kế toán tại một doanh nghiệp cụ thể sẽ giúp em cũng cố các kiến thức mà mình đã học ở trong trường và từ đó có thể so sánh đối chiếu những điều mình đã học trong sách vỡ với thực tế công việc mình trực tiếp tiếp xúc để từ đó rút ra những kinh nghiệm cho bản thân và không tránh được những bỡ ngỡ khi đi làm, cũng như kiểm tra thực tế nắn bắt kiến thức của bản thân đến đâu. Qua một thời gian học tập nắm vững được kiến thức cơ bản nhóm em đã được nhà trường, khoa kinh tế phân công đi thực tập thực tế. Sau một thời gian thực tập ở công ty, tìm hiểu thực tế và phương thức hoạt động, đối tượng kinh doanh cũng như công tác kế toán tại công ty Cổ Phần Thương Mại & dịch vụ HOẰNG HÓA. Cùng sự giúp đỡ của của giáo viên hướng dẫn cô Lê Thị Hồng Hà, cùng sự giúp đỡ chỉ bảo tận SVTH: Lớp DHKT7ATH 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà tình của cán bộ kế toán trong công ty đã giúp em hoàn thành bài “ Báo cáo thực tập” này. Do giới hạn về mặt thời gian thực tập, là lần đầu tiên tiếp cận thực tế công ty, cũng như hạn chế của bản than, nên bài viết không thể tránh khỏ những thiếu sót. Vì vậy em kính mong nhận được ý kiến đóng góp để bài viết của em hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn !. SVTH: Lớp DHKT7ATH 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà SVTH: Lớp DHKT7ATH 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ HOẰNG HÓA 1.1 SỰ THÀNH LẬP CỦA CÔNG TY 1.1.1 Quá trình hình thành của công ty Công ty CP TM& DV HOẰNG HÓA là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thương mại, công ty có một bề dày lịch sử gắn liền với sự thăng trầm của đất nước về kinh tế và tài chính trong suốt 50 năm qua: Tháng 8 năm 1972, công ty vật tư HOẰNG HÓA được thành lập. tiền than là trạm cung ứng vật tư nông nghiệp HOẰNG HÓA ( trực thuộc công ty vật tư Thanh Hóa) thành lập từ tháng 5 năm 1961. Tháng 6 năm 1960, công ty vật tư HOẰNG HÓA đổi tên thành công ty thương mại HOẰNG HÓA. Công ty thương mại HOẰNG HÓA là một doanh nghiệp có quy mô nhỏ có các cửa hàng nằm rải rác trên các khu vực đông dân cư trong toàn huyện. Với một số cơ sở vật chất nghèo nàn lạc hậu. Mặc dù vậy ngay từ khi mới thành lập với nhiệm vụ kinh doanh thương mại phục vụ nhu cầu của cán bộ công nhân viên và nhân dân trong huyện, thực hiện hoạch toán kinh doanh độc lập. Cán bộ công nhân viên trong công ty đã doàn kết nhất trí nổ lực phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ cấp trên giao cho. Đến cuối năm 1998, đảng và nhà nước có chủ trương sắp xếp tổ chức lại doanh nghiệp nhà nước thành các loại hình doanh nghiệp khác chỉ giữ lại một số doanh nghiệp lớn thuộc các ngành chủ chốt với mục đích tang hiệu quả hoạt động và khẳng định vị trí then chốt của thành phần kinh tế nhà nước. Đồng thời huy động các nguồn lực đang nằm trong dân để nâng cao sự phát triển của nền kinh tế xã hội. Năm 2000, hưởng ứng sự đổi mới này, công ty thương mại HOẰNG HÓA được UBND huyện HOẰNG HÓA chọn làm điểm đề nghị với UBND tỉnh Thanh Hóa cho phép công ty thương mại HOẰNG HÓA đã chuyển đổi sang hình thức cổ phần và đổi tên thành công ty cổ phần thương mại & dịch vụ HOẰNG HÓA. 1.1.2 Tên công ty Một số thông tin cơ bản về công ty: -Tên doanh nghiệp: Công Ty Cổ Phần Thương Mại và dịch vụ HOẰNG HÓA . -Trụ sở chính: Thị trấn Bút Sơn - huyện HOẰNG HÓA, tỉnh Thanh Hóa. SVTH: Lớp DHKT7ATH 4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà -Mã số thuế: 2800 120 331 -Tel: 0373 839 037 -Fax: 0373 839 564 -Website: -Email: 1.1.3 Vốn điều lệ Vốn pháp định: 1.879.000.000 vnđ. Vốn điều lệ: 961.480.000 vnđ. 1.1.4 Cơ sở pháp lý của doanh nghiệp Giấy phép kinh doanh số: 2603000014 cấp ngày 08/09/2000 do Sở KH&ĐT Thanh Hóa cấp. Tài khoản số: 352121100012, Ngân hàng NN&PTNT huyện HOẰNG HÓA. Đơn vị đăng kí kê khai nộp thuế: Chi cục thuế TP Thanh Hóa Hình thức kê khai nộp thuế Giá trị gia tăng: Khấu trừ 1.1.5 Ngành nghề kinh doanh Doanh nghiệp đăng ký kinh doanh những ngành nghề sau: Kinh doanh xăng dầu. Kinh doanh phân bón, hàng nông sản,hàng công nghệ phẩm, điện máy. Khai thác chế biến, xuất khẩu quặng. Năm 2010- 2014 thì công ty chỉ kinh doanh mặt hàng xăng dầu. 1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY 1.2.1 Mô hình tổ chức bộ máy của công ty Bộ máy quản lý của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau: SVTH: Lớp DHKT7ATH 5 Phòng tổ chức hành chính Phòng kế toán Phòng sản xuất kinh doanh Cửa hàng, đại lí bán phân Cửa hàng bán lẻ xăng dầu Bộ phận thu mua nguyên vật liệu Phân xưởng chế biến nguyên liệu Ban giám đốc Đại hội cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà Ghi chú: * Quan hệ chỉ điều hành: * Quan hệ phối hợp công tác: Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức bộ máy của công ty. 1.2.2 Chức năng ,nhiệm vụ và quyền hạn của từng bộ phận trong công ty Đại hội cổ đông: Là cơ quan có quền quyết định cao nhất trong công ty. Quyết định một số nội dung chủ yếu như; Quyết định loại cổ phần và tổng số cổ phần được quyền chào bán của từng loại, quyết định mức cổ tức hằng năm của từng loại cổ phần, quyết định sửa đổi, bổ sung điều lệ của công ty… SVTH: Lớp DHKT7ATH 6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà Hội đồng quản trị: Là cơ quan cao nhất do đại hội cổ đông bầu ra có nhiệm vụ chỉ đạo toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo những kế hoạch, nhiệm vụ đề ra. Ban giám đốc: Chỉ đạo trực tiếp mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và trước công ty về các mục tiêu kế hoạch được giao. Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát những công việc đồng thời sắp xếp, bố trí cán bộ, công nhân cho các cửa hàng, các công trường. Đảm bảo công tác kỹ thuật nhằm nâng cao năng suất lao động. Phòng kế toán: Chịu sự điều hành của Hội đồng quản trị và Ban giám đốc Công ty. Có trách nhiệm thực hiện các công việc kế toán của công ty, tham mưu cho Ban giám đốc trong lĩnh vực tài chính nhằm giúp cho việc sản xuất kinh doanh hiệu quả hơn. Lập báo cáo tài chính hàng kỳ, xác định tổ chức nguồn vốn đảm bảo cho sản xuất kinh doanh, huy động nguồn vốn sản xuất hiện có vào sản xuất kinh doanh. Phòng sản xuất kinh doanh: Chức năng xây dựng chiến lược, triển khai thực hiện kế hoạch sản xuất, kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, tổ chức tìm hiểu phát triển mở rộng thị trường, tìm kiếm khách hàng và đối tác chiến lược mang tính lâu dài, kiểm tra kiểm soát việc mua bán hàng hóa đảm bảo đúng chất lượng, quy cách, chủng loại và xuất xứ rõ ràng … SVTH: Lớp DHKT7ATH 7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà 1.2.3 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán của công ty Ghi chú: + Quan hệ chỉ đạo điều hành: + Quan hệ phối hợp công tác: + Quan hệ báo sổ: Sơ đồ 1.2: Mô hình tổ chức phòng kế toán * Chức năng nhiệm vụ của kế toán trưởng: Thực hiện giám sát tài chính tại đơn vị kế toán, tổ chức toàn bộ công tác kế toán, thống kê, tài chính ở doanh nghiệp đồng thời thực hiện việc kiểm tra, giám sát toàn bộ hoạt động tài chính ở doanh nghiệp, giúp việc tham mưu cho ban giám đốc trong lĩnh vực kế toán tài chính… * Chức năng, nhiệm vụ của kế toán tổng hợp: Thực hiện các công tác kế toán cuối kỳ, giữ sổ cái tổng hợp cho tất cả các phần hành và ghi sổ cái tổng hợp, lập báo cáo nội bộ và cho bên ngoài đơn vị theo định kỳ báo cáo hoặc yêu cầu đột xuất… * Chức năng, nhiệm vụ của kế toán phàn hành: Có trách nhiệm quản lý trực tiếp, phản ánh mọi thông tin kế toán, thực hiện sự kiểm tra qua ghi chép phản ánh tổng hợp đối tượng kế toán phần hành được đảm nhiệm từ giai đoạn hoạch toán ban đầu ( trực tiếp gi chép chứng từ nhận và kiểm tra) tới các giai đoạn kế toán tiếp theo… * Chức năng, nhiệm vụ của thủ quỹ: SVTH: Lớp DHKT7ATH 8 Kế toán tổng hợp Kế toán các phần hành khác Thủ quỷ Nhân viên hoạch toán ban đầu, báo sổ từ sở Kế toán trưởng Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà Chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý hênh lệch. 1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 1.3.1 Hình thức sổ kế toán tại công ty Công ty vận dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ, các loại sổ kế toán phù hợp với hình thức này. Cụ thể bao gồm: Chứng từ ghi sổ, đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái, các sổ, thẻ kế toán chi tiết… Ghi chú: - Ghi hằng ngày: - Ghi cuối tháng: - Đối chiếu, kiểm tra: Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Mô tả chi tiết: Hằng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán SVTH: Lớp DHKT7ATH 9 Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH [...]... khoản trên Sổ Cái, kế toán Tổng hợp căn cứ vào Sổ Cái để lập bảng cân đối số phát sinh Cuối năm sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết được dùng làm căn cứ để lập Báo cáo tài chính SVTH: Lớp DHKT7ATH 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ HOẰNG HÓA 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT Khái... trên, kế toán TGNH sẽ lập Ủy Nhiệm Chi gồm 4 liên chuyển lên cho Giám Đốc hoặc Kế toán trưởng duyệt Sau đó kế toán TGNH sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiền cho người bán, sau đó Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho công ty Căn cứ vào Giấy Báo Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112 SVTH: Lớp DHKT7ATH 21 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà  Kế toán. .. tiền gửi ngân hàng: Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có ,kế toán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112 Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế toán của công ty, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng thì kế toán phải thông báo cho Ngân hàng để... 2.3: Quy trình kế toán nợ phải thu Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ SỔ CÁI TK 131 Sổ đăng ký CTGS 2.3.5 Nguyên tắc hoạch toán Kế toán phải thu sẽ lập Bảng kê chi tiết theo dõi cho từng khách hàng căn cứ vào thời hạn thanh toán Khi ngân hàng gửi Giấy Báo Có về, kế toán Phải thu sẽ biết được hóa đơn nào đã được thanh toán và cuối mỗi quý sẽ lập Bảng đối chiếu công nợ Khi quyết toán, kế toán Phải thu sẽ... Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà 20.770.000 do Xí nghiệp Thương mại và dịch vụ Thanh Hà trả nợ tiền hàng tháng trước Nợ TK 112: 20.770.000 đ Có TK 131: 20.770.000 đ - Chứng từ: giấy báo có ( phụ lục 01) Nghiệp vụ 3: ngày 10/11/2014 trả tiền mua vật liệu lán sân nền cho công ty tháng 10 theo hóa đơn GTGT số 0000693 cho công ty Minh Ngọc bằng chuyển khoản, số tiền 29.600.000đ Công ty đã... tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán và báo quỹ Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và xử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu Thu, Phiếu Chi kèm theo Báo Cáo quỹ tiền mặt cho kế toán tiền mặt Kế toán kiểm tra lại và ký vào báo cáo quỹ, sau đó chuyển SVTH: Lớp DHKT7ATH 13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà cho kế toán trưởng...    Hóa đơn GTGT Biên bản đối chiếu cấn trừ công nợ Tờ khai xuất Giấy báo có 2.3.2 Tài khoản sử dụng Số hiệu Tên Tài Khoản 131 Phải thu khách hàng - Tài khoản cấp 1: 131 – Phải thu khách hàng Khách hàng TK 13101 TK 13102 TK 13103 2.3.3 Sổ kế toán    DNTN Phú Minh Công ty TNHH Minh Nương Công ty TNHH Ngọc Khánh Chứng từ ghi sổ Sổ cái Sổ thẻ kế toán hi tiết 2.3.4 Tóm tắt sơ đồ quy trình kế toán nợ... 31 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà 2.3.6 Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khách hàng Đầu tiên kế toán Doanh thu, Thành Phẩm chuyển bộ chứng từ cho kế toán phải thu Kế toán phải thu sẽ kiểm tra lại giá trên hợp đồng với Invoice xem đã khớp chưa để đòi tiền khách hàng Tiếp theo, kế toán Phải thu sẽ lập Bảng kê chi tiết theo dõi từng khách hàng căn cứ vào thời hạn thanh toán trên Hợp... Báo Có về, kế toán Phải thu sẽ biết được hóa đơn nào đã được thanh toán và cuối mỗi quý sẽ lập Bảng đối chiếu công nợ Khi quyết toán, kế toán Phải thu sẽ lên chữ T cho TK 131 SVTH: Lớp DHKT7ATH 32 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà 2.3.7 Ví dụ minh họa Nghiệp vụ 1: Ngày 30/7/2014, Xuất kho Dầu nhớt (win SG 0.8L ) cho doanh nghiệp Phú Minh (Hà Đông – Hà Trung – Thanh Hóa) Theo số hóa đơn... trả nợ mua Dầu nhớt (win SG 0.8L ), HĐ số0045547 ngày 24/6/2014 Kế toán định khoản: Nợ TK 111: Có TK 131: 3.300.000 3.300.000 HĐ 0045547(Phụ lục 01) Phiếu thu(Phụ lục 01) SVTH: Lớp DHKT7ATH 34 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà 2.3.8 kế toán sử dụng + Chứng từ ghi sổ CÔNG TY CP TM&DV HOẰNG HÓA Địa chỉ: TT Bút Sơn - H .Hoằng Hóa Mẫu số: S02a - DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày . cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Hồng Hà CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ HOẰNG HÓA 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT Khái niệm: Tiền mặt là tiền tại quỹ. huyện HOẰNG HÓA chọn làm điểm đề nghị với UBND tỉnh Thanh Hóa cho phép công ty thương mại HOẰNG HÓA đã chuyển đổi sang hình thức cổ phần và đổi tên thành công ty cổ phần thương mại & dịch vụ. kinh tế phân công đi thực tập thực tế. Sau một thời gian thực tập ở công ty, tìm hiểu thực tế và phương thức hoạt động, đối tượng kinh doanh cũng như công tác kế toán tại công ty Cổ Phần Thương