BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ĐẶNG THỊ THẢO NGUN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP THUỘC SỞ XÂY DỰNG THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ĐẶNG THỊ THẢO NGUN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP THUỘC SỞ XÂY DỰNG THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học : PGS.TS Trần Đình Khơi Ngun Đà Nẵng - Năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Đặng Thị Thảo Nguyên MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu .2 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài nghiên cứu Kết cấu đề tài nghiên cứu Tổng quan tài liệu nghiên cứu .3 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP .7 1.1.1 Khái niệm .7 1.1.2 Đặc điểm hoạt động đơn vị nghiệp 1.1.3 Phân loại đơn vị nghiệp 1.2 QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP .9 1.2.1 Nguồn kinh phí 1.2.2 Nội dung chi .12 1.2.3 Tự chủ khoản thu, mức thu .13 1.2.4 Tự chủ sử dụng nguồn tài 14 1.2.5 Tiền lương, tiền công, thu nhập 14 1.2.6 Sử dụng kết hoạt động tài năm 15 1.2.7 Sử dụng Quỹ 15 1.3 NỘI DUNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP 16 1.3.1 Cơng tác lập dự tốn 16 1.3.2 Các phần hành kế toán đơn vị nghiệp 19 1.3.4 Cơng tác kiểm kê, khóa sổ toán 31 KẾT LUẬN CHƯƠNG .34 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP THUỘC SỞ XÂY DỰNG THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 35 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP THUỘC SỞ XÂY DỰNG THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG .35 2.1.1 Khái quát Sở Xây dựng thành phố Đà Nẵng 35 2.1.2 Đặc điểm hoạt động quản lý đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây dựng 36 2.1.3 Đặc điểm quản lý tài đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây dựng 39 2.1.4 Đánh giá tình hình quản lý tài đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây dựng 47 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP THUỘC SỞ XÂY DỰNG THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 49 2.2.1 Công tác lập dự toán thu chi 49 2.2.2 Kế toán phần hành .57 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP THUỘC SỞ XÂY DỰNG 75 2.3.1 Những kết đạt công tác kế toán 75 2.3.2 Những tồn cơng tác kế tốn 75 KẾT LUẬN CHƯƠNG .77 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP THUỘC SỞ XÂY DỰNG THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG .78 3.1 CƠ SỞ HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP THUỘC SỞ XÂY DỰNG THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 78 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP THUỘC SỞ XÂY DỰNG 79 3.2.1 Hồn thiện cơng tác lập dự toán đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây dựng 79 3.2.2 Hoàn thiện cơng tác kế tốn phần hành đơn vị nghiệp Sở Xây dựng .82 3.2.3 Hồn thiện cơng tác quản lý tài đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây dựng Thành phố Đà Nẵng 89 3.2.4 Hồn thiện cơng tác kiểm kê, tốn 94 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 95 KẾT LUẬN CHƯƠNG .97 KẾT LUẬN .98 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI (bản sao) PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài CNTT Cơng nghệ thơng tin HCSN Hành nghiệp KBNN Kho bạc Nhà nước NSNN Ngân sách nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định UBND Ủy ban nhân dân XDCB Xây dựng DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang bảng 2.1 Tỷ lệ thu phí, lệ phí để lại đơn vị 40 2.2 Nguồn thu từ hoạt động SXKD dịch vụ 41 2.3 Nguồn thu đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây dựng giai 42 đoạn từ năm 2011-2013 2.4 Khoản chi đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây dựng 44 theo nội dung giai đoạn từ năm 2011-2013 2.5 Tình hình sử dụng kết hoạt động tài đơn 46 vị nghiệp thuộc Sở Xây dựng theo nội dung giai đoạn từ năm 2011-2013 2.6 Dự toán thu chi năm 2013 - Cty Công viên xanh Đà 50 Nẵng – Đơn vị tự đảm bảo phần kinh phí hoạt động 2.7 Dự toán thu chi năm 2013 - Viện Quy hoạch Đà Nẵng – 53 Đơn vị đảm bảo toàn kinh phí hoạt động 2.8 Báo cáo tổng hợp khoản thu phí, lệ phí hoạt động 62 dịch vụ Cty công viên xanh Đà Nẵng năm 2013 2.9 Báo cáo tình hình thực dự toán chi NSNN hoạt 67 động SXKD dịch vụ - TT kiểm định chất lượng xây dựng Đà Nẵng 3.1 Báo cáo tổng hợp thu – chi 87 3.2 Tiêu chí phân phối thu nhập 92 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ Trang sơ đồ 1.1 Hạch tốn nguồn thu phí, lệ phí đơn vị nghiệp 22 1.2 Hạch toán khoản chi đơn vị nghiệp 25 1.3 Mô hình cơng tác quản lý vốn đầu tư XDCB 27 1.4 Hạch toán kế toán vốn đầu tư XDCB 30 2.1 Cơ cấu tổ chức đơn vị nghiệp 36 2.2 Quy trình lập dự tốn đơn vị nghiệp Sở Xây 49 dựng 2.3 Quy trình thẩm định chi ngân sách quan chủ quản 54 2.4 Kế tốn phần hành 57 2.5 Mơ hình tổ chức kế toán nguồn thu 58 2.6 Thu từ hoạt động kinh doanh, dịch vụ 60 2.7 Quy trình xử lý phần mềm phần hành kế toán nguồn 61 thu 2.8 Mơ hình kế tốn chi đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây 65 dựng 2.9 Quy trình xử lý phần mềm 66 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nhằm đảm bảo hoàn thành tốt nhiệm vụ giao; quản lý hiệu nguồn kinh phí nhà nước, nguồn thu tình hình sử dụng kinh phí đơn vị nghiệp địi hỏi cơng tác kế tốn, quản lý tài đơn vị nghiệp cần thực cách nghiêm túc, chặt chẽ đảm bảo sử dụng kinh phí nhà nước tiết kiệm, hiệu Qua thực tiễn với thay đổi chế quản lý tài theo hướng hội nhập với tài kế tốn cơng quốc tế, đặc biệt xu hướng cải cách tài cơng thực theo Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 Chính phủ quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp công lập chứng tỏ tổ chức công tác kế toán đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây dựng thành phố Đà Nẵng bước hồn thiện cịn nhiều bất cập, chưa đáp ứng yêu cầu ngày cao xét hai góc độ hiệu cơng việc kế tốn hiệu quản lý tài Vì vậy, vấn đề hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây dựng thành phố Đà Nẵng có ý nghĩa thiết thực góp phần nâng cao chất lượng quản lý tài sử dụng hiệu nguồn kinh phí NSNN Nhận thức vấn đề nên tác giả chọn đề tài “Hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây dựng thành phố Đà Nẵng” làm đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu luận văn nghiên cứu, phân tích đánh giá thực trạng cơng tác kế toán đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây dựng thành phố Đà Nẵng Trên sở đó, đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn phục vụ cho quản lý tài đơn vị 94 tháng, đảm bảo không vượt tổng mức quy định + Đối với việc quản lý, sử dụng TSCĐ: Có quy chế sử dụng xe công cụ thể, tùy theo loại xe đời xe để quy định khoán xăng, nhớt; xây dựng quy chế quản lý sử dụng tài sản đơn vị, quy định trách nhiệm bồi thường thiệt hại đến cá nhân tập thể làm hư hỏng, mát tài sản c Kiểm soát hiệu việc sử dụng quỹ Các đơn vị nghiệp ngành xây dựng phải thực việc sử dụng kết hoạt động tài năm theo quy định Nghị định 43 Hàng năm sau trang trải khoản chi phí, nộp thuế khoản nộp khác theo quy định; phần chênh lệch thu lớn chi (thu, chi hoạt động thường xuyên nhiệm vụ nhà nước đặt hàng), đơn vị sử dụng theo trình tự sau: - Trích tối thiểu 25% số chênh lệch thu lớn chi để lập Quỹ phát triển hoạt động nghiệp; - Trả thu nhập tăng thêm cho người lao động theo quy định Quy chế chi tiệu nội đơn vị - Trích lập Quỹ khen thưởng, Quỹ phúc lợi, Quỹ dự phòng ổn định thu nhập Đối với Quỹ khen thưởng, Quỹ phúc lợi mức trích tối đa hai Quỹ khơng q tháng tiền lương, tiền công thu nhập tăng thêm bình qn năm 3.2.4 Hồn thiện cơng tác kiểm kê, toán Tiền mặt quỹ cần phải kiểm kê định kỳ vào cuối tháng kiểm kê đột xuất có yêu cầu, điều giúp quản lý chặt chẽ quỹ tiền mặt đơn vị, tránh thất thoát xảy trường hợp sai phạm xử lý chấn chỉnh kịp thời Bên cạnh đó, đơn vị phải thực kiểm kê TSCĐ định kỳ theo quy định kiểm tra đột xuất cần quy định rõ quy chế quản lý tài đơn vị Cần thiết đơn vị phải quy định riêng chế độ kiểm kê tài sản xây dựng tình xảy tiến hành kiểm kê thừa, thiếu TSCĐ, thừa, thiếu nguyên nhân Với 95 trường hợp quy định rõ cách xử lý, cách hạch toán cho phù hợp chế tài kèm Để cơng tác tốn, lập Báo cáo tài tổng hợp nhanh chóng, đảm bảo độ xác cao đơn vị nghiệp ngành xây dựng cần tăng cường tự kiểm tra thường xuyên tồn hoạt động tài chính, kế tốn đơn vị với mục đích xem xét xác, hợp pháp số liệu tài đơn vị, kiểm tra khâu công tác kế tốn đơn vị có kiểm tra chéo phận kế toán để tăng cường tính tự giác cán kế tốn việc thực nhiệm vụ mình, đồng thời kịp thời phát sai phạm cá nhân, khâu tổ chức công việc Cụ thể - Ghi chép phản ánh cách xác, kịp thời, đầy đủ có hệ thống tình hình ln chuyển sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, trình hình thành kinh phí sử dụng nguồn kinh phí, tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị - Thực kiểm tra, kiểm sốt tình hình chấp hành dự tốn thu, chi; Tình hình thực tiêu kinh tế tài tiêu chuẩn, định mức Nhà nước; Kiểm tra việc quản lý, sử dụng loại vật tư tài sản đơn vị; Kiểm tra việc chấp hành kỷ luật thu, nộp ngân sách, chấp hành kỷ luật tốn chế độ sách Nhà nước - Theo dõi kiểm sốt tình hình sử dụng kinh phí cấp giao - Lập nộp hạn báo cáo tài cho quan quản lý cấp quan tài theo quy định, cung cấp thông tin tài liệu cần thiết phục vụ cho việc xây dựng dự toán, xây dựng định mức chi tiêu; Phân tích đánh giá hiệu sử dụng nguồn kinh phí đơn vị 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP Các giải pháp hoàn thiện nêu xuất phát từ thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây dựng thành phố Đà 96 Nẵng Các giải pháp xây dựng sau chi tiết, cụ thể hoá u cầu nhiệm vụ cơng tác kế tốn đơn vị Với đề xuất cụ thể, chi tiết nội dung công tác tổ chức kế tốn đơn vị địi hỏi trình độ nghiệp vụ, tầm nhìn bao quát hoạt động kinh tế tài phát sinh đơn vị kế tốn trưởng Để quản lý chặt chẽ hoạt động tài chính, đơn vị phải thực phân công cán kế tốn khoa học, hợp lý giải pháp hồn thiện có hiệu Đồng thời, cán kế toán phải nghiên cứu sâu sát, cập nhật kịp thời chế độ, sách quản lý tài Bộ Tài chính; văn quy phạm pháp luật UBND thành phố; nắm bắt thực chủ trương, đạo điều hành ngân sách quan cấp để thực hiệu cơng tác tài đơn vị Lĩnh vực kế hoạch tài lĩnh vực quan trọng máy đơn vị giúp cho đơn vị thực tốt nhiệm vụ chuyên môn cánh tay đắt lực giúp lãnh đạo điều hành hoạt động, lãnh đạo đơn vị cần quan tâm sâu sát, coi trọng, tạo điều kiện tốt nhân lực vật lực cho phận kế tốn hồn thành nhiệm vụ đặt 97 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở nghiên cứu thực trạng tổ chức công tác kế toán đơn vị nghiệp thuộc Sở, tác giả đưa quan điểm định hướng đề xuất giải pháp để hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị, nhằm khắc phục tồn việc tổ chức công tác kế toán đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây dựng thời gian qua hoàn thiện thời gian tới Vấn đề hồn thiện cơng tác kế toán đơn vị nghiệp thuộc Xây dựng Đà Nẵng cần thiết phù hợp Bởi cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp cịn nhiều hạn chế, cơng tác tổ chức kế tốn quản lý tài khơng có thống nhất, chặt chẽ Thêm vào đó, phận kế toán đơn vị chưa trọng đến cơng tác kế tốn phù hợp với đơn vị mình, có chế sử dụng, quản lý có hiệu nguồn kinh phí, đảm bảo thực chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm theo hướng dẫn Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 24/5/2006 Chính phủ 98 KẾT LUẬN Hiện nay, với trình đổi hệ thống pháp luật kinh tế, tài chính, ngân sách nhà nước, chế độ kế tốn hành nghiệp nói chung chế độ kế tốn đơn vị nghiệp có thu nói riêng khơng ngừng hồn thiện góp phần tích cực vào việc tăng cường nâng cao chất lượng quản lý hiệu sử dụng ngân sách nhà nước Tổ chức cơng tác kế tốn khoa học góp phần quan trọng việc cung cấp thơng tin kịp thời hiệu cho trình quản lý Đối với đơn vị nghiệp, kế toán phương tiện phản ánh thường xuyên, kịp thời, đầy đủ tình hình tài sản kết hoạt động đơn vị Tuy nhiên, vai trò quan trọng kế tốn phát huy tác dụng cơng tác kế toán đơn vị tổ chức khoa học, hợp lý Và vấn đề hồn thiện cơng tác kế toán đơn vị nhà nước cần nghiên cứu triển khai giải pháp cần thiết để việc sử dụng kinh phí ngân sách nhà nước hoạt động thu dịch vụ đảm bảo chấp hành theo quy định tài kế tốn, đặc biệt đơn vị hoạt động lĩnh vực xây dựng đóng vai trị lớn nhằm quản lý, sử dụng có hiệu nguồn kinh phí, tránh gây lãng phí, thất thu ngân sách nhà nước Do đó, việc hồn thiện cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây dựng Đà Nẵng cần thiết phù hợp Bởi cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp cịn nhiều hạn chế, cơng tác tổ chức kế tốn quản lý tài khơng có thống nhất, chặt chẽ Thêm vào đó, phận kế toán đơn vị chưa trọng đến cơng tác kế tốn phù hợp với đơn vị mình, có chế sử dụng, quản lý có hiệu nguồn kinh phí, đảm bảo thực chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm theo hướng dẫn Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 24/5/2006 Chính phủ Qua nghiên cứu, tác giả hệ thống hoá sở lý luận tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp Trên sở đó, khảo sát thực trạng tổ 99 chức công tác kế toán đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây dựng TP Đà Nẵng Tác giả đưa nhận xét, đánh giá kết đạt cách khách quan hạn chế việc tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị Từ đó, tác giả nêu quan điểm, nguyên tắc hoàn thiện đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây dựng TP Đà Nẵng để đáp ứng yêu cầu quản lý Sở giai đoạn tương lai Hy vọng kết nghiên cứu đề tài góp phần hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn nhằm nâng cao chất lượng quản lý tài chính, hiệu hoạt động đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây dựng TP Đà Nẵng thời gian tới DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Tài ( 2002), Luật Ngân sách, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [2] Bộ Tài ( 2010), Chế độ Kế tốn Hành nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [3] Bộ Tài (2006), Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 Chính phủ quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp cơng lập, Hà Nội [4] Bộ Tài (2006), Thông tư số 71/2006/TT-BTC ngày 9/8/2006 hướng dẫn thực Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 Chính phủ quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp cơng lập, Hà Nội [5] Bộ Tài Chính (2006), Luật Kế tốn văn hướng dẫn, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [6] Nguyễn Thị Thu Hương (2013), Hồn thiện cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp thuộc Sở Khoa học công nghệ thành phố Đà Nẵng, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Đại học kinh tế Đà Nẵng, Đà Nẵng [7] Học viện Tài (2009), Giáo trình kế tốn hành nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [8] Nguyễn Thị Thuận Thành (2014), Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị hành nghiệp thuộc Sở Tài ngun Mơi trường tỉnh Bình Định, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Đại học kinh tế Đà Nẵng, Đà Nẵng [9] Hoàng Lê Uyên Thảo (2012), Hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn trường Cao đẳng Công nghệ - Kinh tế Thủy lợi Miền trung, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Đại học kinh tế Đà Nẵng, Đà Nẵng [10] Trường Đại học kinh tế Đà Nẵng (2009), Lý thuyết kế toán PHỤ LỤC Bảng 2.10 Báo cáo tổng hợp toán dự án hoàn thành ỦY BAN NHÂN DÂN TP ĐÀ NẴNG Mẫu số : 01/QTDA SỞ XÂY DỰNG T/T số: 19/2011/TT-BTC Ngày 14/02/2011 BÁO CÁO TỔNG HỢP QUYẾT TOÁN DỰ ÁN HOÀN THÀNH Tên dự án: BÃI ĐỔ XE TẠM TẠI CẢNG SƠNG HÀN PHỤC VỤ TRUNG TÂM HÀNH CHÍNH THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG Tên cơng trình, hạng mục cơng trình: THIẾT KẾ ĐIỀU CHỈNH QUY HOẠCH CHI TIẾT XÂY DỰNG XÂY DỰNG TỶ LỆ 1/500 Chủ đầu tư: Sở Xây dựng thành phố Đà Nẵng Cấp định đầu tư: UBND thành phố Đà Nẵng Điều hành dự án: Địa điểm xây dựng: Sở Xây dựng thành phố Đà Nẵng PHƯỜNG THẠCH THANG - QUẬN HẢI CHÂU - THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG Được duyệt: Thực hiện: Quy mơ cơng trình: Tổng mức đầu tư duyệt Thời gian khởi công, hồn thành: 2.961.247 Khởi cơng đồng Được duyệt: Thực hiện: Hoàn thành Được duyệt: Thực hiện: I NGUỒN VỐN: ĐVT: đồng Thực Tên nguồn vốn Theo định đầu tư Đã toán Tổng cộng - Vốn ngân sách nhà nước Chênh lệch (4=2-3) 2.961.247 2.961.247 2.961.247 2.961.247 - Vốn TD ĐTPT Nhà nước - Vốn TD Nhà nước bảo lãnh - Vốn ĐTPT đơn vị - Vốn vay + Vay nước + Vay nước - Vốn khác + Vỗn Viện trợ II TỔNG HỢP CHI PHÍ ĐẦU TƯ ĐỀ NGHỊ QUYẾT TỐN: STT Nội dung chi phí Dự tốn duyệt Đề nghị toán ĐVT: đồng Tăng, giảm so với dự toán 1 Tổng cộng Thiết kế điều chỉnh quy hoạch chi tiết 1/500 Thẩm định đồ án quy hoạch Thẩm định nhiệm vụ quy hoạch Quản lý lập đồ án quy hoạch (5=4-3) 2.961.247 2.847.172 -114.075 2.492.075 2.367.000 -125.075 224.946 224.946 51.416 51.416 192.810 192.810 0 11.000 11.000 Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn III CHI PHÍ ĐẦU TƯ KHƠNG TÍNH VÀO GIÁ TRỊ TÀI SẢN HÌNH THÀNH QUA ĐẦU TƯ: IV GIÁ TRỊ TÀI SẢN HÌNH THÀNH QUA ĐẦU TƯ: STT Giá trị tài sản (đồng) Nhóm Thực tế Giá quy đổi Tổng số Tài sản cố định Tài sản lưu động V THUYẾT MINH BÁO CÁO QUYẾT TỐN 1, Tình hình thực dự án: - Những thay đổi nội dung dự án so với định đầu tư duyệt: + Quy mô, kết cấu cơng trình, hình thức quản lý dự án, thay đổi chủ đầu tư, hình thức lựa chọn nhà thầu, nguồn vốn đầu tư, tổng mức vốn đầu tư: + Những thay đổi thiết kế kỹ thuật, tổng dự tốn duyệt: Khơng Nhận xét, đánh giá q trình thực dự án: - Chấp hành trình tự, thủ tục quản lý đầu tư xây dựng Nhà nước: Tốt - Công tác quản lý tiền vốn, tài sản trình đầu tư: Tốt Kiến nghị: Đề nghị thẩm tra toán số tiền: 2.847.172 đ (Bằng chữ: Hai triệu, tám trăm bốn mươi bảy ngàn, trăm bảy mươi hai đồng) Đà Nẵng, ngày tháng Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Nguyễn Văn A Lê Văn B Phạm Văn C năm 2014 Bảng 2.11 Các văn pháp lý có liên quan Mẫu số : 02/QTDA ỦY BAN NHÂN DÂN TP ĐÀ NẴNG T/T số: 19/2011/TT-BTC SỞ XÂY DỰNG Ngày 14/02/2011 CÁC VĂN BẢN PHÁP LÝ CÓ LIÊN QUAN Ký hiệu, STT Tên văn Cơ quan ngày tháng năm ban hành ban hành Công văn viêc điều chỉnh quy hoạch chi tiết tỷ lệ 1/500 Bãi đổ QLĐTư ngày duyệt (nếu có) Ghi 1374/UBND- xe tạm Cảng sông Hàn Nhiệm vụ điều chỉnh quy hoạch chi tiết xây dựng Tổng gíá trị UBND TP.ĐN 24/02/2014 số 12/NVQH ngày 06/5/2014 UBND TP.ĐN 2.961.247 BQL DA QHXD Hợp đồng số 34/2014/HĐ Đầu tư XDCB (Sở ngày 03/3/2014 XD) với Viện Quy 2.367.000 hoạch XD Quyết định việc phê duyệt số 1858/QĐ- quy hoạch chi tiết xây dựng UBND ngày 26/3/2014 1/500 Biên nghiệm thu hồ sơ thiết kế điều chỉnh quy hoạch chi tiết xây dựng BQL DA QHXD Đầu tư XDCB (Sở XD) với Viện Quy hoạch XD Bảng toán chi tiết chi phí UBND TP.ĐN thiết kế điều chỉnh quy hoạch chi tiết xây dựng BQL DA QHXD Đầu tư XDCB (Sở XD) với Viện Quy 2.367.000 hoạch XD Đà Nẵng, ngày tháng năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Phạm Văn A Lê Văn B Phạm Văn C Bảng 2.12 Chi phí tốn theo cơng trình, hạng mục hồn thành Mẫu số : 04/QTDA ỦY BAN NHÂN DÂN TP ĐÀ NẴNG T/T số: 19/2011/TT-BTC SỞ XÂY DỰNG Ngày 14/02/2011 CHI PHÍ ĐẦU TƯ ĐỀ NGHỊ QUYẾT TỐN THEO CƠNG TRÌNH, HẠNG MỤC HỒN THÀNH ĐVT: đồng Chi phí đầu tư đề nghị tốn STT Tên cơng trình Gồm Dự tốn Tổng số duyệt đ/cQHCT định đồ án QH Tổng số Thẩm 1/500 (hạng mục công trình) Thiết kế Thẩm Quản lý Chi phí thẩm lập đồ tra, phê án QH duyệt QT định nhiệm vụ QH 2.961.247 2.847.172 2.367.000 224.946 51.416 192.810 11.000 2.961.247 2.847.172 2.367.000 224.946 51.416 192.810 11.000 THIẾT KẾ ĐIỀU CHỈNH QH CHI TIẾT XÂY DỰNG TỶ LỆ 1/500 Đà Nẵng, ngày tháng năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Phạm Văn A Lê Văn B Phạm Văn C Bảng 2.13 Tình hình tốn công nợ dự án Mẫu số : 07/QTDA ỦY BAN NHÂN DÂN TP ĐÀ NẴNG T/T số: 19/2011/TTBTC SỞ XÂY DỰNG Ngày 14/02/2011 TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ CƠNG NỢ CỦA DỰ ÁN (Tính đến ngày khóa sổ lập báo cáo toán) ĐVT: đồng Giá trị STT Tên cá nhân, đơn vị thực Nội dung công việc, A-B hợp đồng thực chấp nhận toán Tổng số tốn, tạm ứng Cơng nợ đến ngày khoá sổ lập báo cáo Thiết kế điều chỉnh XÂY DỰNG quy hoạch QH 1/500 SỞ XÂY DỰNG TP ĐN Thẩm định đồ án QH SỞ XÂY DỰNG TP ĐN SỞ XÂY DỰNG TP ĐN SỞ TÀI CHÍNH TP.ĐN Thẩm định nhiệm vụ QH Quản lý lập đồ án QH Chi phí thẩm tra, phê duyệt QT Ghi toán Phải trả Phải thu 2.847.172 VIỆN QUY HOẠCH Đã 2.847.172 2.367.000 2.367.000 224.946 224.946 51.416 51.416 192.810 192.810 11.000 11.000 Đà Nẵng, ngày tháng 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Phạm Văn A Lê Văn B Phạm Văn C năm Bảng 2.14 Bảng đối chiếu số liệu cấp phát, cho vay, toán vốn đầu tư Mẫu số : 08/QTDA ỦY BAN NHÂN DÂN TP ĐÀ NẴNG SỞ XÂY DỰNG BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU CẤP PHÁT, CHO VAY, THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ Tên dự án: BÃI ĐỔ XE TẠM TẠI CẢNG SÔNG HÀN PHỤC VỤ TRUNG TÂM HÀNH CHÍNH THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG Hạng mục: THIẾT KẾ ĐIỀU CHỈNH QUY HOẠCH CHI TIẾT XÂY DỰNG XÂY DỰNG TỶ LỆ 1/500 Địa điểm: PHƯỜNG THẠCH THANG - QUẬN HẢI CHÂU - THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG Chủ đầu tư: Sở Xây dựng thành phố Đà Nẵng Tên quan cho vay, toán: Kho bạc nhà nước Đà Nẵng Tên quan điều hành dự án: Sở Xây dựng thành phố Đà Nẵng A TÌNH HÌNH CẤP VỐN, CHO VAY, THANH TỐN: STT Chỉ tiêu 1 2 Luỹ kế số vốn cấp, cho vay, tốn từ khởi cơng Chi tiết số vốn cấp, cho vay, toán hàng năm Thiết kế điều chỉnh quy hoạch chi tiết 1/500 Thẩm định đồ án quy hoạch Thẩm định nhiệm vụ quy hoạch Quản lý lập đồ án quy hoạch ĐVT: đồng Số liệu chủ đầu tư Số liệu quan toán Ghi 0 0 0 Chênh lệch 0 0 0 0 0 0 B NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ VÀ KIẾN NGHỊ: Nhận xét: - Chấp hành trình tự, thủ tục quản lý đầu tư xây dựng: - Chấp hành chế độ quản lý tài đầu tư: Kết kiểm sốt qua q trình cấp vốn, cho vay, toán vốn đầu tư thực dự án: Kiến nghị: nguồn vốn đầu tư chi phí đầu tư đề nghị toán thuộc phạm vi quản lý: Kế toán trưởng Lê Văn A Đà Nẵng, ngày tháng năm 2014 Sở Xây dựng thành phố Đà Nẵng Giám đốc Phạm Văn B Ngày tháng năm 2014 Cơ quan cấp vốn, cho vay, tốn Trưởng phịng Thủ trưởng PHỤ LỤC S TT Ký hiệu biểu 1 B01 - H B02 - H F02 - 1H Tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí sử dụng Báo cáo chi tiết kinh phí hoạt động F02 - 2H Báo cáo chi tiết kinh phí dự án F02 - 3aH F02 - 3bH B03 - H B04 - H B05 - H 10 B06 - H Bảng đối chiếu dự tốn kinh phí ngân sách KBNN Bảng đối chiếu tình hình tạm ứng tốn tạm ứng kinh phí ngân sách KBNN Báo cáo thu- chi hoạt động nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ Báo cáo số kinh phí chưa sử dụng toán năm trước chuyển sang Thuyết minh báo cáo tài TÊN BIỂU BÁO CÁO Bảng cân đối tài khoản KỲ HẠN LẬP BÁO CÁO Quý, năm Quý, năm Quý, năm Quý, năm Quý, năm Quý, năm Quý, năm Năm Năm Năm NƠI NHẬN Thống kê Tài Kho bạc Cấp x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Sơ đồ 2.10 Danh mục hệ thống báo cáo kế toán đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây dựng ... tài nghiên cứu * Về lý luận Luận văn trình bày hệ thống tồn diện cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp nói chung đơn vị nghiệp xây dựng nói riêng chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm tài đơn vị nghiệp nhà nước... tốn đơn vị nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác kế toán đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây dựng thành phố Đà Nẵng Chương 3: Cơ sở xây dựng giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây. .. dựng có 02 đơn vị hành 07 đơn vị nghiệp Đơn vị hành gồm: Văn phịng Sở Thanh tra Sở Đơn vị nghiệp công lập trực thuộc gồm: Viện Quy hoạch xây dựng; Trung tâm tư vấn kỹ thuật xây dựng; Cty Quản lý