 Giấy tờ làm việc: “Phân tích tổng quỹ lương” A&C Co CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN (Clients): Công ty ABC (W.P.Ref.No.): Phân tích tổng quỹ lương (File No.): (Year End):31/12/2006 Phân tích tổng quỹ lương: tiền lương/doanh thu Chỉ tiêu Số tiền( đvt: đồng) Tổng quỹ lương 9.372.014.426 Số lao động 299 Doanh thu 1.050.139.877.822 Tỷ lệ lương/doanh thu 0.009 Phân tích sự biến động về nhân sự Quý Số lao động Quỹ lương 1 290 2.003.003.607 2 297 2.253.105.304 3 308 2.432.901.910 4 302 2.683.003.607 1.2 Giấy tờ làm việc: “ Phân bổ quỹ tiền lương” A&C Co CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN (Clients): Công ty ABC (W.P.Ref.No.):………… Phân bổ quỹ tiền lương (File No.):………………. (Year End): 31/12/2006 REVIEWED BY PREPARED BY Initials date Initials date Tên chỉ tiêu Quỹ tiền lương được quyết toán Chi phí bán hàng và quản lý Chi phí giá thành sản phẩm dịch vụ Chi phí sản phẩm dở dang Chi phí nội bộ Xăng dầu 6.712.833.896 6.712.833.896 Hoá dầu 436.980.278 436.980.278 Gas 1.308.669.116 1.308.669.116 Hàng hoá khác Xây lắp, thiết kế Sản xuất khác 291.280.200 291.280.200 Vận tải 457.793.198 457.793.198 Dịch vụ hàng dự trữ 164.457.738 164.457.738 Bảo hiểm, ngân hàng Dịch vụ khác Tổng 9.372.014.426 8.450.483.290 622.250.936 291.280.200 2.1.1 Giấy tờ làm việc: “Kiểm tra số dư đầu kỳ TK 334” Qua kiểm tra, KTV cho rằng không có sai sót trong việc ghi nhận số dư của tài khoản 334. Kiểm toán viên tiếp tục kiểm tra chi tiết chọn mẫu một số nhân viên từ khâu chấm công, đến khâu tính lương và thanh toán lương. 2.1.2. Kiểm tra chi tiết TK 334 A&C Co CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN   !"#$%&'(()* +, (- //0 ,12,,3+ ,,3+ 24  24  56$75 '8!9 '8:; <;%=> %=<; '?48 5 !"#$%& @A)0((A 0)B.A/// )0///// 0))B)(A =<=C D)D)@/BA. DDB.@)D// @/.0A/ /DB/A0. =<=E //./)).B /())(0D// @@@(DA/ /00/@(/@ 5 !;$%& .))BBB/.0 /0)//// ).BA// .@)D.))A.0 A&C Co CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN Clients Name : Công ty ABC (W.P.Ref.No): Kiểm tra chi tiết tài khoản 334 ( File No): (Year End):31/12/2006 REVIEWED BY PREPARED BY Intials date Intials date Họ tên Tổng số tiền Số đã tạm ứng Số còn lại (1) (2) (3) (4) Nguyễn Thu Hà 1.450.000 750.000 700.000 x x x x Trần Mai Hương 1.700.000 900.000 800.000 x x x x Lê Hà Vân 1.200.000 600.000 600.000 x x x x Phạm Mạnh Hùng 1.950.000 950.000 1000.000 x x x Phùng Hải Vân 1.745.000 850.000 895.000 x x x x Ngô Tuấn Anh 1.674.000 900.000 774.000 x x x Lê Diệu Hương 1.880.000 900.000 980.000 x x x x Trần Mai Linh 1.658.000 750.000 908.000 x x x x … (1): Kiểm tra bảng chấm công (2): Kiểm tra việc tính toán (3): Kiểm tra việc ký duyệt của Ban Giám đốc (4): Kiểm tra việc ký nhận tiền Kết luận: Việc trả lương cho nhân viên được thực hiện khá tốt, tuy nhiên trên danh sách trả lương vẫn có một vài người chưa ký nhận. 2.3.1 Kiểm tra số dư TK 338 A&C Co CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN Clients Name : Công ty ABC (W.P.Ref.No): Kiểm tra số dư đầu kỳ TK338 ( File No): (Year End):31/12/2006 REVIEWED BY PREPARED BY Intials date Intials date TK 3382 – Kinh phí công đoàn Số liệu (BCĐPS) Nợ Có Số dư đầu kỳ 92.372.014 Số phát sinh 187.723.000 187.375.959 Số dư cuối kỳ 92.285.061 TK 3383 - Bảo hiểm xã hội Số liệu (BCĐPS) Nợ Có Số dư đầu kỳ 70.000.000 Số phát sinh 636.280.960 706.280.960 Số dư cuối kỳ 0 0 TK 3384 – Bảo hiểm y tế Số liệu (BCĐPS) Nợ Có Số dư đầu kỳ 12.853.409 Số phát sinh 84.474.499 98.228.499 Số dư cuối kỳ 960.591 2.3.2 Kiểm tra việc trích BHXH A&C Co CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN Clients Name : Công ty ABC (W.P.Ref.No): Kiểm tra việc trích BHXH ( File No): (Year End):31/12/2006 REVIEWED BY PREPARED BY Intials date Intials date Quý Quỹ lương đóng BHXH BHXH trích trong kỳ BHXH do cơ quan bảo hiểm tính I 541.345.900 120.394.167 120.394.167 II 738.015.200 251.676.442 251.676.441 III 770.680.800 177.256.584 177.256.584 IV 908.733.000 203.757.966 203.757.966 Tổng 2.958.774.900 753.085.159 753.085.159 Kết luận: Đối chiếu khớp giữa số bảo hiểm do công ty trích với số do cơ quan bảo hiểm tính. Các khoản trích bảo hiểm trong năm là phù hợp với chế độ hiện hành. Bảng đối chiếu nộp BHXH BẢNG ĐỐI CHIẾU NỘP BHXH Quý I năm 2006 Cơ quan bảo hiểm: Tỉnh H Đơn vị sử dụng lao động: Công ty xăng dầu ABC Địa chỉ: Đối chiếu số liệu nộp BHXH như sau: Chỉ tiêu Số báo cáo Số kiểm tra =F=6;= Số lao động ( người ) 290 290 0 Tổng quỹ lương ( VNĐ ) 541.345.900 541.345.900 0 BHXH phải nộp trong quý (VNĐ) 120.394.167 120.394.167 0 Số kỳ trước mang sang ( VNĐ) - Thừa : - Thiếu: AB////// AB////// / Số đã thu trong kỳ (VNĐ) 42.812.207 42.812.207 0 Số chuyển sang kỳ sau ( VNĐ) - Thừa: - Thiếu: D)A/)/ D)A/)/ / Yêu cầu: Số nộp thừa ghi nộp cho quý II năm 2006 là 9.418.040 đồng BẢNG ĐỐI CHIẾU NỘP BHXH Quý II năm 2006 Cơ quan bảo hiểm: Tỉnh H Đơn vị sử dụng lao động: Công ty xăng dầu ABC Địa chỉ: Đối chiếu số liệu nộp BHXH như sau: Chỉ tiêu 5G<;< Số kiểm tra =F=6;= Số lao động ( người ) 297 297 0 Tổng quỹ lương ( VNĐ ) 738.015.200 738.015.200 0 BHXH phải nộp trong quý (VNĐ) 251.676.442 251.676.442 0 Số kỳ trước mang sang ( VNĐ) - Thừa : - Thiếu: D)A/)/ D)A/)/ / Số đã thu trong kỳ (VNĐ) 242.528.402 242.528.402 0 Số chuyển sang kỳ sau ( VNĐ) - Thừa: - Thiếu: .B//// .B//// / Yêu cầu: Số nộp thừa ghi nộp cho quý III năm 2006 là 270.000 đồng BẢNG ĐỐI CHIẾU NỘP BHXH Quý III năm 2006 Cơ quan bảo hiểm: Tỉnh H Đơn vị sử dụng lao động: Công ty xăng dầu ABC Địa chỉ: Đối chiếu số liệu nộp BHXH như sau: Chỉ tiêu Số báo cáo Số kiểm tra Chênh lệch Số lao động ( người ) 308 308 0 Tổng quỹ lương ( VNĐ ) 770.680.800 770.680.800 0 BHXH phải nộp trong quý (VNĐ) 177.256.584 177.256.584 0 Số kỳ trước mang sang ( VNĐ) - Thừa : - Thiếu: .B//// .B//// / Số đã thu trong kỳ (VNĐ) 176.986.584 176.986.584 0 Số chuyển sang kỳ sau ( VNĐ) - Thừa: - Thiếu: / / / Yêu cầu: Số nộp thừa ghi nộp cho quý IV năm 2006 là 0 đồng BẢNG ĐỐI CHIẾU NỘP BHXH Quý IV năm 2006 Cơ quan bảo hiểm: Tỉnh H Đơn vị sử dụng lao động: Công ty xăng dầu ABC Địa chỉ: Đối chiếu số liệu nộp BHXH như sau: Chỉ tiêu Số báo cáo Số kiểm tra Chênh lệch Số lao động ( người ) 302 302 0 Tổng quỹ lương ( VNĐ ) 908.733.000 908.733.000 0 BHXH phải nộp trong quý (VNĐ) 203.757.966 203.757.966 0 Số kỳ trước mang sang ( VNĐ) - Thừa : - Thiếu: / / / Số đã thu trong kỳ (VNĐ) 176.986.584 176.986.584 0 Số chuyển sang kỳ sau ( VNĐ) - Thừa: - Thiếu: / / / Yêu cầu: Số nộp thừa ghi nộp cho quý I năm 2007 là 0 đồng .  Giấy tờ làm việc: “Phân tích tổng quỹ lương” A&C Co CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN (Clients): Công ty ABC (W.P.Ref.No.): Phân tích tổng quỹ lương (File No.): . động về nhân sự Quý Số lao động Quỹ lương 1 290 2.003.003.607 2 297 2.253.105.304 3 308 2.432.901.910 4 302 2.683.003.607 1.2 Giấy tờ làm việc: “ Phân bổ quỹ tiền lương” A&C Co CÔNG TY TNHH. (Year End):31/12/2006 Phân tích tổng quỹ lương: tiền lương/doanh thu Chỉ tiêu Số tiền( đvt: đồng) Tổng quỹ lương 9.372.014.426 Số lao động 299 Doanh thu 1.050.139.877.822 Tỷ lệ lương/doanh thu 0.009 Phân tích sự