BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LƯU THANH NHÀN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN (AGRIBANK) CHI NHÁNH THANH HĨA Chun ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60.34.20 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng – Năm 2014 Cơng trình hồn thành ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN CÔNG PHƯƠNG Phản biện 1: PGS.TS NGUYỄN MẠNH TOÀN Phản biện 2: TS LÊ CƠNG TỒN Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Quản trị Kinh doanh họp Đại học Đà Nẵng vào ngày 14 tháng 06 năm 2014 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm thông tin học liệu – Đại học Đà Nẵng - Thư viện Trường Đại học Kinh tế – Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tín dụng hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn mang lại nguồn lợi cao cho Ngân hàng Nhưng hoạt động tín dụng hoạt động mang lại nhiều rủi ro cho Ngân hàng Những năm qua, công tác kiểm tra – KSNB Chi nhánh Thanh Hóa đưa cảnh báo rủi ro, phát bất cập sách, quy định, quy trình nghiệp vụ Tuy nhiên, cơng tác kiểm tra – KSNB hạn chế việc tổ chức máy kiểm soát, số lượng cán chưa đáp ứng yêu cầu công việc, chưa xây dựng quy trình kiểm sốt riêng hoạt động tín dụng, chưa kiểm tra triệt để chi nhánh, sai sót cịn lặp lặp lại nhiều lần công tác khắc phục sửa sai chưa chặt chẽ Hiện chưa có đề tài KSNB nói chung KSNB hoạt động tín dụng nói riêng thực Chi nhánh Chính vậy, việc nghiên cứu đề tài “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nơng thơn Chi nhánh Thanh Hóa” cần thiết đáp ứng yêu cầu đặt thực tiễn Mục tiêu nghiên cứu đê tài Luận văn tìm hiểu vấn đề lý luận thực trạng, hạn chế công tác KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh Thanh Hóa; Đề xuất số kiến nghị tăng cường KSNB hoạt động tín dụng, góp phần nâng cao chất lượng TD Câu hỏi nghiên cứu Thực trạng KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh diễn nào? Những giải pháp cần triển khai nhằm tăng cường KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh? Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu vấn đề lý luận, thực tiễn hoạt động tín dụng, trọng tâm hoạt động cho vay số giải pháp tăng cường KSNB hoạt động tín dụng Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu NHNo Thanh Hóa Số liệu, thơng tin có liên quan thu thập Chi nhánh từ năm 2011 đến năm 2013 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp luận: Chủ nghĩa vật biên chứng Phương pháp cụ thể: Luận văn vận dụng phương pháp quan sát mô tả, thống kê, phân tích, so sánh lập luận logic Dữ liệu khứ tình hình hoạt động tín dụng, kết KSNB hoạt động tín dụng thu thập trực tiếp Chi nhánh Ý nghĩa thực tiễn đề tài Kết nghiên cứu đề tài giúp Chi nhánh nhận diện rõ nét tồn hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng, nghiên cứu, ứng dụng giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chi nhánh Kết cấu luận văn Luận văn kết cấu thành chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trang công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Chi nhánh Thanh Hóa Chương 3: Tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Chi nhánh Thanh Hóa Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ SỰ CẦN THIẾT CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng NH thương mại Trước tìm hiều KSNB hoạt động tín dụng, cần hiểu rõ chất TDNH có đặc điểm sau: Tín dụng ngân hàng dựa sở lòng tin; TDNH chuyển nhượng tài sản có thời hạn hay có tính hồn trả; TDNH phải dựa ngun tắc khơng hồn trả gốc mà phải trả lãi; TDNH hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao cho ngân hàng; TDNH phải dựa ngun tắc hồn trả vơ điều kiện 1.1.2 Rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại KSNB hiệu đưa dự đốn rủi ro tín dụng xảy tương lai có biện pháp phịng ngừa hữu hiệu Rủi ro tín dụng khơng tác động đến hoạt động kinh doanh ngân hàng mà tác động đến kinh tế Vì hoạt động kiểm sốt rủi ro tín dụng cần thiết hoạt động ngân hàng thương mại 1.1.3 Sự cần thiết KSNB hoạt động tín dụng KSNB hoạt động quan trọng phần thiếu hoạt động NHTM, tảng cho hoạt động an toàn lành mạnh ngân hàng Ngoài phận KSNB giúp ngân hàng tuân thủ quy định pháp luật Nhà nước, sách tín dụng, kế hoạch hoạt động kinh doanh, quy tắc nội thủ tục kiểm soát nhằm giảm thiểu rủi ro gặp phải hạn chế thiệt hại xảy q trình hoạt động 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại a Khái niệm Theo ngân hàng giới (WB) Theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế (ISA 400) Theo quan niệm NHTW Malaysia Theo định 36/2006/QĐ-NHNN b Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.2.2 Khái niệm, mục tiêu kiểm soát nội ngân hàng thương mại a Khái niệm kiểm soát nội Theo quan điểm COSO: KSNB trình bị chi phối ban GĐ, nhà quản trị nhân viên tổ chức, thiết kế để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm đạt mục tiêu đề Hiệu lực hiệu hoạt động Tính chất đáng tín cậy báo cáo tài Sự tuân thủ luật lệ quy định hành b Mục tiêu kiểm soát nội Hoạt động ngân hàng triển khai định hướng Các định ban hành thực Phát hiện, ngăn chặn rủi ro xảy Bảo đảm tuân thủ pháp luật quy chế, quy trình nghiệp vụ, quy định nội ngân hàng Kiến nghị sửa đổi, bổ sung, ban hành chế, quy chế 1.2.3 Các nguyên tắc thiết kế hệ thống KSNB hữu hiệu Ủy ban Basle đề 12 nguyên tắc thiết kế đánh giá hệ thống kiểm soát nội ngân hàng 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NH THƯƠNG MẠI 1.3.1 Tổ chức cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng v Tính độc lập phận kiểm sốt nội v Nhiệm vụ phận KSNB hoạt động tín dụng - Kiểm sốt việc chấp hành sách pháp luật, quy định ngân hàng hoạt động tín dụng - Thực công tác báo cáo, thống kê KSNB hoạt động tín dụng cho Ban tổng giám đốc HĐQT theo quy định - Theo dõi kết sửa sai, xử lý sau kiểm tra - Xây dựng quy chế, quy trình cho ngân hàng v Quyền hạn phận KSNB hoạt động tín dụng - Được chủ động thực nhiệm vụ - Yêu cầu đối tượng kiểm tra, bên có liên quan cung cấp hồ sơ tín dụng, tài liệu cần thiết - Lập biên kiểm soát nội bộ, kết luận sau kiểm soát, đề xuất kiến nghị kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 1.3.2 Thủ tục kiểm soát nội hoạt động tín dụng Một là, thủ tục kiểm sốt phân chia trách nhiệm thích hợp: Phân chia trách nhiệm thực nghiệp vụ tín dụng cho nhiều người, nhiều phận tham gia, mục đích khơng để cá nhân hay phận kiểm soát mặt nghiệp vụ tín dụng Hai là, thủ tục kiểm sốt phê duyệt tín dụng đắn: Việc phê duyệt phải quy trình, sách thẩm quyền Ba là, thủ tục kiểm soát chứng từ sổ sách đầy đủ: Các nghiệp vụ tín dụng phát sinh phải ghi chép đầy đủ, rõ ràng, xác Bốn là, thủ tục đối chiếu: So sánh nguồn thông tin khác nhau, từ phận khác đơn vị Năm là, thủ tục kiểm soát kiểm tra theo dõi: Việc kiểm tra thực cá nhân phận chịu điều hành ban giám đốc hoàn toàn độc lập với phận khác Sáu là, thủ tục kiểm soát báo cáo bất thường Các thủ tục kiểm soát nội phải tuân thủ nguyên tắc sau: Nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nguyên tắc ủy quyền phê chuẩn 1.3.3 Phương pháp, nội dung KSNB hoạt động tín dụng a Phương pháp kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ø Kiểm sốt trực tiếp: Là việc tiến hành kiểm soát trực tiếp nơi làm việc đối tượng sở xem xét, kiểm tra, tiếp cận, xem xét hồ sơ, tài liệu liên quan đến nội dung cần kiểm soát Ø Kiểm soát gián tiếp: Là việc gián tiếp kiểm soát dựa vào báo cáo hệ thống mạng, phần mềm nội để tổng hợp phân tích báo cáo, tiêu thống kê định kỳ b Nội dung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Kiểm sốt trình tuân thủ thực thi quy chế, chế, quy trình nghiệp vụ quy định nội liên quan đến hoạt động TD v Kiểm soát quy trình xét duyệt tín dụng (1) Kiểm sốt việc tuân thủ sách quy định tín dụng (2) Kiểm tra việc thực thẩm quyền phê duyệt tín dụng (3) Kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ, hợp pháp hồ sơ tín dụng Việc kiểm tra hồ sơ tín dụng phải vào quy định hành pháp luật, NHNN NHTM hoạt động tín dụng Bộ hồ sơ vay vốn khách hàng bao gồm: Hồ sơ pháp lý, hồ sơ khoản vay, hồ sơ bảo đảm tiền vay, hồ sơ bảo lãnh Bộ hồ sơ phải lập đúng, lập đủ theo mẫu quy định (4) Kiểm soát việc tuân thủ quy định bảo đảm tiền vay Hồ sơ bảo đảm tiền vay phải đầy đủ loại giấy tờ theo quy định, đặc biệt quyền sở hữu tài sản giá trị tài sản đảm bảo (5) Nội dung thẩm định chi tiết, rõ ràng v Kiểm sốt quy trình giải ngân Giải ngân bắt đầu giám đốc phê duyệt Tính đầy đủ giấy tờ xác nhận việc giải ngân Đối chiếu hồ sơ tín dụng so với hệ thống máy tính v Kiểm sốt q trình giám sát vốn vay sau giải ngân Kiểm tra giấy tờ kèm theo để minh chứng việc sử dụng vốn Việc sử dụng vốn vay có khớp với mục đích cam kết Đánh giá thực trạng tài sản đảm bảo khách hàng Kiểm tra việc xử lý tài sản đảm bảo có quy định khơng 1.3.4 Các tiêu đánh giá cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại a Chỉ tiêu đánh giá trực tiếp Ø Quy mơ thực kiểm sốt nội hoạt động tín dụng + Số lượng KSNB tín dụng thực kỳ + Tỷ lệ hồ sơ tín dụng kiểm tra kỳ Ø Số lượng sai sót trọng yếu phát kiến nghị chỉnh sửa sau KSNB hoạt động tín dụng Khả phát sai sót mang tính hệ thống, có tính chất nghiêm trọng Ø Tính xác, khách quan cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ø Tỷ lệ sai sót khắc phục sửa sai hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Tỷ lệ cao tốt Đảm bảo tính khả thi kiến nghị, thể hiệu lực KSNB Ø Tổng chi phí thực kiểm sốt nội Để đánh giá chi phí cần đồng thời đánh giá thời gian thực mức độ hoàn thành so với kế hoạch b Chỉ tiêu đánh giá gián tiếp Ø Kết tăng trưởng quy mơ tín dụng ngân hàng thương mại thuộc đối tượng kiểm soát nội Kết tăng trưởng dư nợ có phù hợp khơng, tăng trưởng có tập trung vào nhóm khách hàng mục tiêu đề hay khơng Ø Mức giảm rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại thuộc đối tượng kiểm soát nội (1) Mức giảm nợ hạn tỷ lệ nợ hạn (2) Mức giảm nợ xấu tỷ lệ nợ xấu 1.3.5 Những nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng a Nhân tố bên - Nhân phận KSNB ngân hàng thương mại - Tổ chức đạo máy kiểm soát nội NHTM - Hệ thống thồng tin nội hoạt động tín dụng - Việc lựa chọn quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng việc truyền đạt đến tất kiểm sốt viên ngân hàng - Chính sách, quy trình tín dụng ngân hàng thương mại - Nhận thức ngân hàng thương mại lợi ích cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng b Nhân tố bên ngồi - Cơ chế, sách liên quan đến hoạt động KSNB tín dụng - Sự phối hợp phận KSNB với quyền địa phương trình đối chiếu trực tiếp với khách hàng KẾT LUẬN CHƯƠNG 10 22,37% so với năm 2012 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNO&PTNT CHI NHÁNH THANH HĨA 2.2.1 Khái quát tổ chức phận kiểm soát nội NHNo&PTNT Việt Nam NHNo&PTNT Thanh Hóa Hệ thống kiểm soát nội NHNo&PTNT Việt Nam tổ chức theo cấp: Ban KSNB trụ sở phòng KSNB khu vực chịu quản lý ban KSNB trụ sở Phịng kiểm tra – KSNB Chi nhánh bao gồm kiểm tra viên có trình độ đại học trở lên v Nguyên tắc hoạt động Độc lập đánh giá, kết luận, kiến nghị, chịu trách nhiệm trước GĐ Đảm bảo tính trung thực, khách quan thực nhiệm vụ v Chức năng, nhiệm vụ phận KSNB Chịu trách nhiệm kiểm tra tổng hợp loại báo cáo KSNB Theo dõi sửa sai, tổng hợp kết sửa sai Hướng dẫn văn bản, cách lấy số liệu, tổng hợp số liệu loại báo cáo cho cán kiểm sốt viên có thay đổi 2.2.2 Quy trình, phương pháp nội dung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chi nhánh a Quy trình KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh 11 v Đánh giá quy trình KSNB hoạt động TD Chi nhánh Đã có quy trình để tiến hành thực kiểm soát đắn hơn, việc tn thủ quy trình chưa nghiêm nghặt, đơi làm tắt, bỏ qua số bước Kiểm sốt hoạt động tín dụng cịn mang tính tuân thủ nên kết KSNB hoạt động tín dụng thực trạng, chưa trú trọng đến việc phát nguyên nhân sai sót b Phương pháp KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh · Kiểm soát nội theo phương pháp kiểm soát gián tiếp Kiểm soát cách thường xuyên hoạt động tín dụng thơng qua hệ thống IPCAS · Kiểm soát nội theo phương pháp kiểm soát trực tiếp Kiểm tra tồn bộ/một số hồ sơ tín dụng khách hàng/khoản vay dư nợ hết hạn trả nợ Chọn mẫu khách hàng để kiểm tra đối chiếu trược tiếp nợ vay, nợ đảm bảo tiền vay thông thường · Đánh giá phương pháp KSNB hoạt động TD Chi nhánh Phần lớn kiểm soát nội tổ chức diện rộng, mang tính định kì nên kiểm tra phần nhỏ so với thực trạng hoạt động tín dung Chi nhánh c Nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng v Khái quát nội dung kiểm soát chủ yếu + Kiểm soát việc tổ chức, đạo điều hành hoạt động tín dụng Việc phân công BGĐ, việc đạo điều hành hoạt động TD Việc triến khai thể lệ TD, pháp luật TD, chế, sách TD + Kiểm sốt việc tuân thủ thẩm quyền phê duyệt + Kiểm soát việc ủy quyền, phân công trách nhiệm cá nhân, phận tham gia vào quy trình nghiệp vu tín dụng + Kiểm tra hồ sơ vay vốn việc thực sách, quy định tín dụng hồ sơ vay vốn khách hàng 12 + Kiểm tra, đối chiếu trực tiếp với khách hàng vay vốn: Nếu thấy cần thiết thấy nghi ngờ v Thực trạng kiểm soát việc tuân thủ quy trình nghiệp vụ cho vay Chi nhánh (1) Đối với việc xét duyệt tín dụng + Kiểm sốt việc tn thủ sách quy định nội hoạt động tín dụng Chi nhánh Kiểm tra số tiêu chí quy định văn pháp luật NHNN Đối chiếu với văn đạo, văn hướng dẫn TD hành NHNo&PTNT Chi nhánh + Kiểm soát việc thực thẩm quyền phê duyệt, khơng phê duyệt vượt thẩm quyền + Kiểm sốt tính đầy đủ, hợp lệ, hợp pháp hồ sơ tín dụng Tính đầy đủ, hợp lý, hợp lệ hồ sơ vay vốn khách hàng Tính pháp lý hợp đồng tín dụng Tính thống hồ sơ tín dụng số liệu cập nhật hệ thống máy tính Chi nhánh số tiêu Kiểm tra hồ sơ đảm bảo tiền vay bảo lãnh - Đối với quyền sử dụng đất xem xét giá tài sản so với giá trị khoản vay có theo quy định - Đối với động sản hàng hóa, phương tiện vận tải…phải kiểm tra giấy tờ chứng minh quyền sở hữu rõ ràng + Kiểm sốt tính phù hợp mặt thời gian giấy tờ hệ thống máy tính + Kiểm tra việc tuân thủ quy định bảo đảm tiền vay người bảo lãnh Tập trung kiểm tra nội dung sau: Giá trị TSBĐ tỷ lệ cho vay tài sản bảo đảm Thực công chứng đăng ký giao dịch bảo đảm, theo điều 12 NĐ 163/2006/NĐ-CP điều 12 QĐ 1300/QĐ-HĐQT-TDHo Việc chấp tài sản bên thứ (của hộ gia đình) 13 phải có biên họp gia đình tất thành viên 16 tuổi Việc chấp TS bất động sản phải có xác nhận phịng tài ngun mơi trường + Nội dung thẩm định chi tiết, rõ ràng, không sơ sài v Đối với quy trình giải ngân Việc giải ngân thực CBTD phụ trách khoản vay sau có chữ ký phê duyệt khoản vay giám đốc Kiểm tra hóa đơn, chứng từ có khớp ngày/tháng/số tiền hay khơng như: Giấy nhận nợ, ủy nhiệm chi, giấy lĩnh tiền mặt Đối chiếu số tiền giải ngân số liệu khai nhập hệ thống thông tin nội Chi nhánh v Đối với việc giám sát vốn vay sau giải ngân CBTD phải kiểm tra, giám sát vốn vay sau giải ngân, đảm bảo tháng/lần cho vay ngắn hạn tháng/lần cho vay trung, dài hạn Kiểm tra giấy tờ minh chứng việc sử dụng vốn vay khách hàng, đảm bảo sử dụng vốn vay theo mục đích cam kết Kiểm sốt việc CBTD có phối hợp với phịng kế tốn thực chuyển nợ q hạn, phân loại nợ, trích lập dự phịng để xử lý RRTD v Đánh giá nội dung kiểm tra – KSNB hoạt động tín dụng Nội dung KSNB hoạt động tín dụng rộng dàn trải Cần nhiều thời gian để kiểm tra dễ xảy thiếu sót q trình kiểm sốt 2.2.3 Đánh giá thực trạng KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh từ năm 2011 đến năm 2013 a Khái quát kết KSNB hoạt động tín dụng Ø Tổng số kiểm tra năm 2013 Kiểm sốt tồn diện mặt hoạt động KD 10 NHNo sở Phúc tra sửa sai sau kiểm tra chi nhánh sở Kiểm tra cho vay doanh nghiệp chi nhánh sở 14 Ø Nội dung sai phạm phát thời gian qua + Tồn việc thiết lập hồ sơ pháp lý, hồ sơ khoản vay + Tồn việc thực quy định cho vay + Tồn phát đối chiếu trực tiếp với KH b Đánh giá công tác KSNB hoạt động tín dụng theo tiêu đánh giá trực tiếp Ø Quy mơ thực kiểm sốt nội hoạt động tín dụng + Về số lượng kiểm soát nội thực Bảng 2.2 Số lượng kiểm soát nội hoạt động tín dụng STT Nội dung 2011 2012 2013 Kiểm tra toàn diện mặt HD SXKD 2 Kiểm tra chuyên đề hoạt động tín dụng 2 3 Kiểm tra đột xuất 2 Kiểm tra công tác sửa sai 1 Số lượng kiểm tra - KSNB chuyên đề hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng tổng số kiểm soát qua năm 28,57%; 33,3% 37,5% có xu hướng tăng lên Tổng số kiểm soát kỳ phận KSNB năm 2012 giảm 14,28% so với năm 2011, đến năm 2013 lại tăng 33,3% so với năm 2012 + Tỷ lệ hồ sơ kiểm tra Bảng 2.3 Số lượng hồ sơ TD kiểm tra Chi nhánh (Tr.đ) ĐVT: Triệu Đồng Chỉ tiêu 2011 H.Sơ S.Tiền 2012 H.Sơ 2013 S.Tiền H.Sơ S.Tiền Kiểm tra HS 4.646 782.819 9.808 780.680 12.395 1.120.016 Đối chiếu TT 1.709 156.726 1.482 246.332 2.580 490.215 Tổng số hồ sơ TD 52.075 (Hồ sơ) 86.608 (Hồ sơ) 104.937 (Hồ sơ) Tỷ lệ HS KT 8,92% 11,32% 11,8% Tỷ lệ đối chiếu TT 3,28% 1,71% 2,45% 15 Số lượng hồ sơ tín dụng kiểm tra năm 2012 tăng 66,31%, năm 2013 tăng 21,16% Đối tượng kiểm tra nhiều cho vay đời sống Số lượng hồ sơ kiểm tra chiếm tỷ trọng thấp (trung bình năm 10,68%), việc đối chiếu trực tiếp cịn hạn chế (trung bình năm 2.48%) Ø Số lượng sai sót trọng yếu phát kiến nghị chỉnh sửa sau KSNB Bảng 2.4 Những sai sót trọng yếu lĩnh vực tín dụng Số hồ sơ sai Nội dung sai 2011 2012 2013 Thiếu, sai số giấy tờ 142 87 59 Tẩy xóa, thiếu nội dung 92 53 22 Sai lãi xuất, kỳ hạn nợ 12 Đảm bảo tiền vay 13 27 Sử dụng vốn sai mục đích 16 Nội dung sai sót đa dạng lặp lại nhiều lần Số lượng sai sót phát chưa cao, cịn q trú trọng vào kiểm tra tuân thủ Các sai sót trọng yếu, tiềm ẩn nhiều rủi ro phát thời gian qua Chi nhánh cụ thể sau: - Tồn việc thực quy định cho vay - Chấp hành quy chế đảm bảo tiền vay bảo lãnh - Đối chiếu trực tiếp khách hàng Ø Tính xác, khách quan KSNB hoạt động tín dụng Ø Tỷ lệ sai sót khắc phục sửa sai Bảng 2.5 Thống kê kiến nghị sau kiểm soát nội STT Nội dung 2011 2012 2013 Tổng số sai sót kiến nghị chỉnh sửa 59 63 87 Tổng sai sót chỉnh sửa 43 45 70 Tổng sai sót chưa chỉnh sửa 16 18 17 Tỷ lệ sửa sai 72,88% 71.48% 80.45% 16 Tỷ lệ sửa sai Chi nhánh nhìn chung chưa cao trung bình năm 74,93%, nhiên đa phần sai phạm chưa chỉnh sửa thời hạn chỉnh sửa Ø Tổng chi phí thực kiểm sốt phận KSNB Bảng 2.6 Chi phí phòng KSNB Chi nhánh (Ng.đ) Diễn giải Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Lương/thưởng 1.108.570 1.403.810 1.526.705 Trang thiết bị làm việc 32.739 87.423 26.302 Công tác phí, tiếp khách 33.650 42.091 47.549 Thực theo quy định NHNo&PTNT c Đánh giá công tác KSNB hoạt động tín dụng theo tiêu đánh giá gián tiếp Ø Kết tăng trưởng quy mơ tín dụng Chi nhánh Như đánh giá phần 2.1.3 Ø Mức giảm rủi ro tín dụng Chi nhánh Nợ hạn năm 2013 804.951 triệu đồng tăng 10,62% so với 2012 Tỷ lệ nợ hạn Chi nhánh 10,53%, 6,33%, 6,1% Tỷ lệ hạn Chi nhánh năm cao 5% Nợ hạn nợ xấu Chi nhánh có xu hướng giảm, nợ xấu năm 2013 109.660 triệu đồng giảm 0.6% so với 2012 Tỷ lệ nợ xấu 1,87%, 1,18%, 0,95% chủ yếu nợ xấu ngắn hạn, tỷ lệ nợ xấu nằm mức cho phép NHNN 3% Bảng 2.7 Tình hình dư nợ theo nhóm Chi nhánh (Tr.đ) STT Chỉ tiêu Tổng nguồn vốn huy động Tổng dư nợ - Trong đó: Nợ hạn Tỷ lệ nợ hạn 2011 2012 7.518.023 9.136.128 8.749.013 9.900.631 921.344 10,53% 627.643 6,33% 2013 11.406.322 11.543.244 704.951 6,1% 17 - Trong đó: Nợ xấu 163.606 116.827 109.660 Tỷ lệ nợ xấu 1,87% 1,18 % 0,95% Nợ nhóm 7.827.669 9.272.988 10.938.293 Nợ nhóm 757.738 510.816 595.291 Nợ nhóm 26.478 13.882 21.923 Nợ nhóm 31.051 20.475 26.186 Nợ nhóm 106.077 82.470 61.551 2.3 ĐÁNH GIÁ TỔNG HỢP VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNO&PTNT CHI NHÁNH THANH HÓA 2.3.1 Những kết đạt Một là, công tác KSNB bám sát hồn thành chương trình, kế hoạch đề Kiểm soát viên nội tuân thủ quy định quy trình, phương pháp, nội dung kiểm tra theo đạo Hai là, trình độ kiểm sốt viên nội đảm bảo không ngừng nâng cao Ba là, NHNo&PTNT VN có cẩm nang tín dụng nỗ lực ban hành văn hướng dẫn nghiệp vụ tín dụng làm để thực KSNB hiệu Bốn là, Chi nhánh có hệ thống thồng tin nội đầy đủ, truy cập nhanh chóng giúp việc kiểm sốt dễ dàng nhanh chóng Năm là, góp phần vào phát triển ổn định, hạn chế rủi ro sở đưa kiến nghị hồn thiện quy trình, quy chế nội 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế Ø Hạn chế Một là, chưa đảm bảo tính độc lập, khách quan cơng tác KSNB, có chồng chéo việc thực chức năng, nhiệm vụ Hai là, KSNB hạn chế phát số lượng sai sót chất lượng kiểm tra chưa cao, khối lượng công việc nhiều 18 Ba là, lực KSV chưa bắt kịp phát triển mãnh mẽ hoạt động tín dụng Bốn là, quy trình nội dung KSNB hoạt động tín dụng chưa đáp ứng yêu cầu kiểm tra đại Năm là, Hiện nay, Chi nhánh chưa sử dụng phương pháp kiểm soát gián tiếp làm thực kiểm soát trực tiếp Sáu là, chưa phản ánh đầy đủ sai phạm phát Bảy là, việc giám sát thực sửa sai sau kiểm tra – KSNB việc đánh giá kết sửa sai hạn chế Ø Nguyên nhân hạn chế Một là, việc chuyển đối cấp quản lý đối phận KSNB Chi nhánh chậm Hai là, số cán làm cơng tác kiểm sốt nội người so với 36 chi nhánh phòng giao dịch Ba là, lực kĩ số cán hạn chế, ý thức trách nhiệm đạo đức nghề nghiệp số cán chưa cao Bốn là, quy trình nội dung kiểm sốt chưa trọng tâm, cịn mang tính thủ cơng nên hiệu phát sai phạm thấp Năm là, việc kết hợp phương pháp kiểm sốt chưa cao, áp dụng IPCAS cịn hạn chế Sáu là, phận KSNB thực nhiệm vụ chưa khách quan, nể, bỏ qua số sai phạm nhỏ Bảy là, Hiệu lực, hiệu cơng tác KSNB hoạt động tín dụng chưa cao, nên việc kiểm sốt sử sai cịn hạn chế KẾT LUẬN CHƯƠNG 19 CHƯƠNG TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH THANH HÓA 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 3.1.1 Vấn đề đặt từ thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Chi nhánh 3.1.2 Định hướng, mục tiêu phát triển cơng tác kiểm sốt nội tín dụng tín dụng Chi nhánh a Định hướng phát triển b Mục tiêu phát triển công tác KSNB hoạt động tín dụng Trong năm kiểm tra tối thiểu = 30% NHNo sở Xử lý nghiêm, dứt điểm tồn sai phạm sau kiểm tra Phúc tra 100% NHNo sở sau kiểm tra Tổ chức theo dõi chặt chẽ tồn sai phạm sau kiểm tra Tiếp tục củng cố, phân công, quản lý tốt đội ngũ KSV 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH 3.2.1 Tiếp tục đầy mạnh kiểm sốt nội hoạt động tín dụng thơng qua hệ thống IPCAS + Đưa quy trình kiểm sốt gián tiếp (chủ yếu thông qua IPCAS) cụ thể gồm bước sau: Bước 1: Thu thập thông tin Bước 2: Thao tác phân tích thơng tin phát sai phạm Bước 3: Thông báo sai phạm đến Giám đốc đơn vị sai phạm, đề nghị sửa sai kịp thời Bước 4: Đánh giá việc sửa sai + Cần vận dụng kết hợp chặt chẽ kiểm soát gián tiếp với kiểm soát trực tiếp 20 Việc sử dụng phương pháp gián tiếp giúp Chi nhánh kiểm soát thường xuyên hoạt động chi nhánh sở thơng qua số tiêu trích lọc hệ thống thông tin nội Ngân hàng Phát Chi nhánh sở có dấu hiệu sai phạm, từ xây dựng kế hoạch kiểm soát trực tiếp dựa sở bất ổn phát Việc giúp việc kiểm soát nơi, nội dung cần kiểm soát, tránh việc kiểm sốt dàn trải mang tính định kỳ khơng có hiệu cao 3.2.2 Bổ sung nội dung kiểm soát quy trình nghiệp vụ tín dụng + Phân cơng, phân quyền thành viên quy trình tín dụng Quy định rõ chức năng, nhiệm vụ phận quản lý tín dụng, CBTD Bộ phận quản lý tín dụng phải nêu rõ có đồng ý/khơng đồng ý với khoản vay mà CBTD thực Kiểm soát việc xét duyệt tín dụng phán phịng tín dụng có đắn hay khơng Việc định tín dụng cần thực phận có trình độ, kinh nghiệm, thẩm quyền để tránh rủi ro Việc phân công, đạo, điều hành hoạt động tín dụng phải hợp lý Luân chuyển cán tín dụng luân chuyển quản lý khách hàng Yêu cầu cán tín dụng phải thực trách nhiệm, quyền hạn mình, nên giao cho CBTD thực phê duyệt tín dụng Đẩy mạnh kiểm soát tự kiểm soát cá nhân phận tham gia vào quy trình tín dụng + Nâng cao trách nhiệm phận giám sát tín dụng hỗ trợ phận KSNB kiểm sốt thường xuyên có hiệu Điều nâng cao khả ngăn ngừa gian lận phát sai sót Chi nhánh, đặc biệt Chi nhánh xa trung ương Khi tiếp nhận hồ sơ tín dụng CBTD phải trú trọng kiểm tra 21 giấy tờ theo quy định đối tượng khách hang + Chuẩn hóa quy trình nghiệp vụ tín dụng 3.2.3 Nâng cao chất lượng đánh giá rủi ro quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Cần ý đến rủi ro như: Sự đánh giá phân loại CBTD không xác mức độ rủi ro khách hàng; soạn thảo điều kiện ràng buộc hợp đồng cịn mập mờ, khơng rõ ràng; hợp đồng tín dụng chưa đầy đủ, thiếu tuân thủ, hay tuân thủ không đầy đủ quy quy định hành quy trình cho vay… Ngồi ra, để nâng cao chất lượng đánh giá rủi ro cần hồn thiện nội dung KSNB hoạt động tín dụng cho kết kiểm sốt nhận dạng rủi ro gặp phải Trong nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng, khâu kiểm sốt hồ sơ vay vốn, kiểm sốt quy trình giải ngân, đối chiếu trực tiếp khách hàng…cần xác định vấn đề trọng tâm, hạn chế việc kiểm tra mang tính tuân thủ hay kiểm tra lại 3.2.4 Đẩy mạnh công tác kiểm soát sửa sai, phúc tra sửa sai Mặc dù việc thực sửa sai quy định rõ nội dung sai phạm, đối tượng sai phạm, thời hạn thực sửa sai, đối tượng cần sửa sai đơn vị cịn thực mang tính chất đối phó, chất lượng sửa sai chưa cao Đẩy mạnh thực kiểm sốt sửa sai thơng qua: (1) Báo cáo sử sai đơn vị yêu cầu sửa sai (2) Thông qua việc tổ chức phúc tra sửa sai phận KSNB Chi nhánh cần tăng cường kiểm soát việc sửa sai đặc biệt Chi nhánh sở có nhiều sai phạm việc sửa sai chậm chễ Nếu chất lượng sửa sai không đạt yêu cầu phải xử lý cách cương quyết, quy trách nhiệm vật chất cán làm sai 22 3.2.5 Nâng cao tính độc lập thành viên đồn kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Hồn thiện quy định quyền hạn, trách nhiệm phận KSNB thực kiểm soát, gắn trách nhiệm cho thành viên phận KSNB nhằm hạn chế việc đạo chồng chéo, kiêng nể lẫn Nêu rõ quyền hạn kiểm tra viên đặc biệt là: Quyền độc lập thực kiểm soát, quyền bảo vệ ý kiến mình, quyền tiếp xúc dễ dàng với tài liệu phục vụ cơng tác kiểm sốt Hoàn thiện văn quy định mức xử phạt kiểm sốt viên nội có sai phạm 3.2.6 Tăng cường công tác tổ chức cán làm nhiệm vụ kiểm soát nội Các kiểm soát viên nội đào tạo để tuân thủ quy định nghề nghiệp, nắm bắt quy chế quy trình nghiệp vụ cho vay, quy chế liên quan đến tín dụng sách pháp luật Cần tổ chức thi cấp chứng kiểm soát nội cho kiểm soát viên nội Đánh giá kiểm soát viên nội dựa tiêu trí: - Về kỹ nghề nghiệp - Khả giao tiếp ứng xử linh hoạt công việc - Tính thận trọng tỷ mỉ thực nhiệm vụ - Ngồi kiểm sốt viên nội cịn phải có đạo đức nghề nghiệp trung thực, nhiệt tình, có trách nhiệm cơng việc Tổ chức chương trình đào tạo nghiệp vụ kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Phải có chế độ thưởng phạt cơng minh bạch nhằm khuyến khích KSV nội thực tốt nghiệp vụ 23 3.2.7 Các giải pháp khác a Hệ thống hóa văn phục vụ cho cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Hệ thống hóa văn phục vụ KSNB hoạt động tín dụng Từ xây dựng văn hướng dẫn thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng giúp kiểm soát viên nội thực kiểm soát cách dễ dàng hiệu Hệ thống hóa thành văn thống hướng dẫn kiểm sốt qua hệ thống IPCAS phục vụ cho cơng tác tín dụng b Tăng cường phối hợp, trao đổi thơng tin phận kiểm sốt nội với phận khác ngân hàng Mối quan hệ phận KSNB với phòng ban khác mối quan hệ hỗ trợ lẫn nhau, trao đổi thơng tin để tăng cường cơng tác Cần có mối quan hệ chặt chẽ với phòng ban kiểm sốt rủi ro để trao đổi thơng tin, thu thập thơng tin phục vụ kiểm sốt Ngồi ra, phận KSNB cần thường xuyên trao đổi thông tin với phòng phát triển khách hàng Cần phối hợp chặt chẽ với phịng/tổ giám sát tín dụng q trình kiểm tra với quyền địa phương trình kiểm tra đối chiếu trực tiếp với khách hàng nhằm thực KSNB dễ dàng nhanh chóng 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1.Những kiến nghị NHNN Việt Nam 3.3.2 Những kiến nghị NHNo&PTNT Việt Nam KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 KẾT LUẬN Quá trình nghiên cứu, luận văn hoàn thành nhiệm vụ mà mục tiêu đề Cụ thể, giải nhiệm vụ nghiên cứu sau: Hệ thống hóa sở lý luận hoạt động kiểm sốt nội ngân hàng thương mại Trong đó, nội dung trọng tâm khẳng định vai trò quan trọng thiếu KSNB NHTM, đồng thời cụ thể hóa nội dung KSNB hoạt động tín dụng bao gồm quy trình kiểm sốt nội bộ, thủ tục kiểm soát, phương pháp nội dung KSNB Ngoài ra, luận văn xây dựng tiêu chí đánh giá cơng tác KSNB nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác KSNB tín dụng NHTM Phân tích, đánh giá để làm rõ thực trạng KSNB lĩnh vực tín dụng NHNo Chi nhánh Thanh Hóa Qua đó, rút mặt đạt hạn chế cịn tồn cơng tác này, đồng thời nhận diện nguyên nhân phân tích ngun nhân làm sở để đề giải pháp nhằm tăng cường kiểm KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh Luận văn đề xuất giải pháp nhằm tăng cường công tác KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh Mong qua ln văn này, tơi đóng góp phần nhằm hồn thiện kiểm sốt nội hoat động tín dụng NHNo Chi nhánh Thanh Hóa thời gian tới ... thiệu NHNo&PTNT Chi nhánh Thanh Hóa 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý Chi nhánh Thanh Hóa 2.1.3 Kết hoạt động tín dụng Chi nhánh Thanh Hóa thời gian qua a Tình hình huy động vốn Chi nhánh Tổng nguồn... Giấy nhận nợ, ủy nhiệm chi, giấy lĩnh tiền mặt Đối chi? ??u số tiền giải ngân số liệu khai nhập hệ thống thông tin nội Chi nhánh v Đối với việc giám sát vốn vay sau giải ngân CBTD phải kiểm tra,... đảm bảo (5) Nội dung thẩm định chi tiết, rõ ràng v Kiểm sốt quy trình giải ngân Giải ngân bắt đầu giám đốc phê duyệt Tính đầy đủ giấy tờ xác nhận việc giải ngân Đối chi? ??u hồ sơ tín dụng so với hệ