BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ĐINH THỊ THU PHƯƠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CƠNG THƯƠNG CHI NHÁNH BẮC ĐÀ NẴNG Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60.34.20 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2014 Cơng trình hồn thành ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS HOÀNG TÙNG Phản biện 1: TS Đinh Bảo Ngọc Phản biện 2: PGS.TS Lâm Chí Dũng Luận văn bảo vệ Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp thạc sĩ Quản Trị Kinh Doanh họp Đại học Đà Nẵng vào ngày 14 tháng năm 2014 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thông tin-Học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tín dụng nghiệp vụ tạo lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng Tuy nhiên, đánh giá loại nghiệp vụ phức tạp có độ rủi ro cao Do đó, muốn tồn phát triển, ngồi biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng cần phải thiết kế hệ thống KSNB chặt chẽ, hiệu NHTM hoạt động tín dụng Tuy nhiên, từ trước đến nay, NHTM Việt Nam nói chung NHTM Cổ phần Công thương Chi nhánh Bắc Đà Nẵng nói riêng chưa trọng hồn thiện cơng tác KSNB nghiệp vụ tín dụng Chính khiếm khuyết tạo kẻ hở cho sai phạm nghiệp vụ đạo đức người làm cơng tác tín dụng khơng tạo cảnh báo kịp thời khoản tín dụng có vấn đề dẫn đến chất lượng tín dụng khơng cao, tỷ lệ nợ xấu NHTM ngày tăng nghiêm trọng hơn, ngày có nhiều vụ án liên quan đến tội phạm lĩnh vực NH với quy mô ngày lớn Nhận thức ý nghĩa vấn đề trên, qua thời gian tìm hiểu thực tế NHTM Cổ phần Công Thương chi nhánh Bắc Đà Nẵng tác giả lựa chọn đề tài: “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương Chi nhánh Bắc Đà Nẵng” Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu hệ thống lý luận KSNB NHTM; thực trạng giải pháp kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công Thương Chi nhánh Bắc Đà Nẵng * Câu hỏi nghiên cứu Đánh giá thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Cơng Thương Chi nhánh Bắc Đà Nẵng có tốt khơng? Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác KSNB hoạt động tín dụng NHTMCP Cơng Thương Chi nhánh Bắc Đà Nẵng? Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài công tác KSNB hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Cơng thương Chi nhánh Bắc Đà Nẵng 3.2 Phạm vi nghiên cứu Luận văn nghiên cứu công tác KSNB hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Cơng thương Chi nhánh Bắc Đà Nẵng Đặc biệt, tác giả tập trung vào nghiệp vụ cho vay – nghiệp vụ coi phức tạp chứa đựng nhiều rủi ro Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp luận vật biện chứng kết hợp với phương pháp phân tích tổng hợp phân tích thống kê, khảo sát thực tế Bố cục đề tài: Ngoài phần mở đầu kết luận, mục lục danh mục tài liệu tham khảo, luận văn kết cấu thành ba chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương chi nhánh Bắc Đà Nẵng Chương 3: Giải pháp hoàn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương Chi nhánh Bắc Đà Nẵng * Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Hệ thống lý luận kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại Đánh giá thực trạng đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTMCP Cơng Thương Chi nhánh Bắc Đà Nẵng Tổng quan tài liệu CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm soát nội Kiểm sốt nội q trình bị chi phối người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm đạt mục tiêu sau đây: Sự hữu hiệu hiệu hoạt động; Sự tin cậy báo cáo tài chính; Sự tuân thủ pháp luật quy định Hệ thống kiểm soát nội tập hợp chế, sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước xây dựng phù hợp theo quy định Thông tư tổ chức thực nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt yêu cầu đề 1.1.2 Nguyên tắc hoạt động hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Thứ nhất, rủi ro có nguy gây ảnh hưởng xấu đến hiệu mục tiêu hoạt động NH phải nhận dạng, đo lường, đánh giá cách thường xuyên, liên tục Thứ hai, hoạt động kiểm tra, KSNB phần không tách rời hoạt động NH Thứ ba, chế phân cấp ủy quyền phải thiết lập, thực cách hợp lý Thứ tư, đảm bảo chấp hành chế độ hạch toán, kế toán theo quy định phải có hệ thống thơng tin nội Thứ năm, hệ thống thông tin, tin học ngân hàng phải giám sát, bảo vệ cách hợp lý, an toàn Thứ sáu, cán bộ, nhân viên NH phải quán triệt tầm quan trọng hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội Thứ bảy, người điều hành phận, đơn vị nghiệp vụ, cá nhân có liên quan phải thường xuyên xem xét, đánh giá tính hiệu lực hiệu hệ thống kiểm tra, KSNB Thứ tám, tất cá nhân, phận cấp ngân hàng phải thường xuyên, liên tục kiểm tra tự kiểm tra việc thực quy định, quy trình nội Thứ chín, lãnh đạo đơn vị, phận ngân hàng phải báo cáo, đánh giá kết kiểm tra, KSNB đơn vị 1.2 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm loại hình nghiệp vụ tín dụng ngân hàng a Khái niệm tín dụng b Các loại hình tín dụng ngân hàng 1.2.2 Vai trị nghiệp vụ tín dụng ngân hàng a Đối với thân ngân hàng thương mại b Đối với nên kinh tế 1.2.3 Nguyên tắc tín dụng ngân hàng 1.2.4 Rủi ro tín dụng a Khái niệm rủi ro tín dụng b Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 1.3 KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.3.1 Khái niệm kiểm soát nội hoạt động tín dụng KSNB hoạt động tín dụng tồn sách, bước kiểm sốt thủ tục kiểm sốt hoạt động tín dụng thiết lập nội ngân hàng nhằm đảm bảo thực ba mục tiêu: - Hoạt động tín dụng ngân hàng an toàn hiệu quả; - Hệ thống thơng tin, sổ sách, báo cáo tài báo cáo hoạt động tín dụng xác, đáng tin cậy kịp thời; - Đảm bảo hoạt động tín dụng ngân hàng phải tuân thủ theo quy định, chế sách, pháp luật hành, chiến lược, sách kinh doanh quy trình nghiệp vụ mà cấp lãnh đạo quản lý điều hành ngân hàng quy định 1.3.2 Sự cần thiết phải kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Ngày nhiều vụ án tín dụng nghiêm trọng xảy nhiều ngân hàng Bên cạnh nguyên nhân khách quan cịn có góp mặt nhiều ngun nhân chủ quan, chẳng hạn việc không chấp hành quy định, quy trình nghiệp vụ cán ngân hàng thiếu quản lý, kiểm tra, giám sát chặt chẽ cấp lãnh đạo ngân hàng Để quản lý rủi ro tín dụng, hạn chế tổn thất cho ngân hàng, việc sử dụng biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ để kiểm soát ngăn ngừa yếu tố bên dẫn đến rủi ro tín dụng việc xây dựng hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng hữu hiệu hiệu có tác dụng lớn nhằm ngăn ngừa giảm thiểu nguyên nhân chủ quan gây rủi ro tín dụng 1.3.3 Nhiệm vụ kiểm sốt nội hoạt động tín dụng - Thứ nhất, đánh giá tính tuân thủ pháp luật quy chế, quy định Nhà nước NHTM vấn đề liên quan đến nghiệp vụ tín dụng, quy định thân ngân hàng - Thứ hai, phát ngăn ngừa hành vi vi phạm pháp luật; gian lận quản lý tín dụng Ngân hàng Thứ ba, đề xuất biện pháp xử lý, khắc phục sai sót, kiến nghị xử lý vi phạm xảy hoạt động tín dụng 1.3.4 Nội dung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại a Cơng tác tổ chức thực kiểm sốt nội hoạt động tín dụng b Cơng tác giám sát từ xa hoạt động tín dụng - Mục tiêu giám sát từ xa: Kiểm tra, giám sát tình hình thực hoạt động tín dụng chi nhánh - Các nội dung kiểm tra: + Kiểm tra tình hình tốn nợ gốc, lãi đến hạn; danh mục cho vay, giới hạn tín dụng, dư nợ cho vay so với giá trị tài sản đảm bảo tất khách hàng Chi nhánh toàn hệ thống… + Nhận dạng phân tích đánh giá rủi ro kiểm sốt + Tổ chức đánh giá tính hữu hiệu hệ thống KSNB - Mức độ thực hiện: công tác giám sát từ xa máy thực thường xun c Cơng tác kiểm sốt chỗ hoạt động tín dụng - Mục tiêu kiểm sốt chỗ: Kiểm tra tính tn thủ quy trình quy định Nhà nước nội hoạt động tín dụng - Các nội dung kiểm tra: Kiểm tra hồ sơ tín dụng; Kiểm tra đối chiếu với khách hàng về: Sổ sách kế tốn, xác nhận nợ vay, tài sản đảm bảo, tình hình sử dụng vốn vay; Kiểm tra việc chấm điểm xếp hạng khách hàng; Kiểm tra việc lưu trữ hồ sơ tín dụng; Kiểm tra tình hình xử lý nợ xấu Chi nhánh - Mức độ thực hiện: cơng tác kiểm sốt chỗ thực định kỳ hàng năm theo kế hoạch Ban lãnh đạo phê duyệt đột xuất theo yêu cầu HĐQT, Tổng Giám đốc 1.3.5 Các tiêu chí đánh giá hiệu cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng a Thước đo số lượng Phản ánh kết thông qua số lượng kết đầu cụ thể số lượng kiểm tra hoạt động tín dụng ban kiểm sốt tiến hành, số lượng hồ sơ tín dụng kiểm tra, số lượng sai sót phát hiện, số lượng sai sót khắc phục… b Thước đo chất lượng + Chất lượng báo cáo kiểm tra, kiểm soát: Nếu báo cáo, biên kiểm tra có chất lượng cho thấy cơng tác KSNB hiệu + Chất lượng tín dụng: Nếu ngân hàng có tỷ lệ nợ hạn nợ xấu cao điều chứng tỏ hoạt động tín dụng cịn gặp nhiều rủi ro, ngun nhân cơng tác kiểm tra, KSNB chưa chặt chẽ dẫn đến nhiều sai sót quy trình cấp tín dụng c Thước đo chi phí Để đánh giá hiệu công tác KSNB hoạt động tín dụng, bên cạnh kết đầu thu cần cân nhắc yếu tố chi phí mà NHTM đầu tư trì hoạt động máy KSNB 1.3.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại a Nhân tố bên Nhân tố bên nhân tố nội bên chi phối, ảnh hưởng tới kết công tác kiểm tra, KSNB ngân hàng Nhân tố bên bao gồm: mơi trường kiểm sốt; hệ thống đánh giá quản lý rủi ro; hệ thống thông tin truyền thông; hệ thống chế sách; hoạt động giám sát b Nhân tố bên Nhân tố bên nhân tố từ mơi trường bên ngồi tác động đến cơng tác công tác kiểm tra, KSNB Nhân tố khách quan bao gồm: Môi trường pháp lý, môi trường kinh tế khách hàng vay vốn KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong chương 1, tác giả đưa vấn đề mang tính lý thuyết thực tiễn để khẳng định vai trò KSNB hoạt động NHTM trình bày vấn đề lý luận chung KSNB gồm: khái niệm, nhiệm vụ, nguyên tắc hoạt động hệ thống KSNB Trong đó, luận văn tập trung làm rõ nội dung KSNB hoạt động tín dụng, tiêu chí đánh giá hiệu cơng tác KSNB hoạt động tín dụng nhân tố ảnh hưởng đến KSNB hoạt động tín dụng CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG CHI NHÁNH BẮC ĐÀ NẴNG 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG CHI NHÁNH BẮC ĐÀ NẴNG 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 2.1.2 Mơ hình tổ chức quản lý 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG CHI NHÁNH BẮC ĐÀ NẴNG 2.2.1 Nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng 10 Tuy nhiên, cơng tác nhận dạng, phân tích đánh giá rủi ro thực tốt có đạo trực tiếp Giám đốc Khối QLRR c Cơng tác kiểm sốt chỗ hoạt động tín dụng Q trình kiểm sốt chỗ hoạt động tín dụng Vietinbank Bắc Đà Nẵng Đồn kiểm tra nội tiến hành theo trình tự bước sau: (1) Kiểm tra tình hình chung hoạt động tín dụng; (2) Sau kiểm tra tổng thể nghiệp vụ tín dụng, KTV tiến hành kiểm tra đánh giá cụ thể nghiệp vụ cho vay khách hàng.; (3) Đánh giá kiến nghị sau kiểm tra; (4) Kiểm tra việc thực kiến nghị Đoàn kiểm tra nội 2.2.2 Kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng a Kết kiểm sốt nội hoạt động tín dụng phản ánh qua thước đo số lượng - Số lượng KSNB hoạt động tín dụng: Số lượng KSNB, đặc biệt KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Bắc Đà Nẵng có xu hướng tăng mạnh qua năm Đặc biệt, từ sau khủng hoảng tài tồn cầu làm ảnh hưởng đến sách tín dụng ngân hàng Điều cho thấy cơng tác KSNB hoạt động tín dụng ngày Ban lãnh đạo quan tâm đạo thực - Số lượng hồ sơ tín dụng kiểm tra: Số lượng hồ sơ tín dụng kiểm tra Chi nhánh tăng mạnh qua năm Đặc biệt, số hồ sơ tín dụng kiểm tra năm 2013 tăng lên đáng kể từ 2.687 hồ sơ kiểm tra năm 2012, đến năm 2013 số 5.048, mặt số lượng thấy cao gấp đôi so với năm 2012 Điều thể cơng tác KSNB hoạt động tín dụng ngày 11 trọng thực thường xuyên - Số lượng sai sót phát số lượng sai sót khắc phục b Kết kiểm sốt nội hoạt động tín dụng phản ánh qua thước đo chất lượng - Chất lượng báo cáo kiểm tra, kiểm sốt: Nhìn chung, biên kiểm tra phản ánh tình hình hoạt động tín dụng qua cán làm cơng tác kiểm tra, KSNB có đưa đề xuất, kiến nghị giúp Ban điều hành Vietinbank Giám đốc Chi nhánh Bắc Đà Nẵng đánh giá thực chất tình hình hoạt động tín dụng Chi nhánh Tuy nhiên, báo cáo KSNB Vietinbank Bắc Đà Nẵng dừng lại khả phát báo cáo sai phạm hoạt động tín dụng Chi nhánh chưa có khả đánh giá đưa cảnh báo hệ thống quản lý để từ đưa sách điều hành hoạt động tín dụng hiệu - Chất lượng tín dụng: Năm 2011, tỷ lệ nợ xấu Vietinbank Bắc Đà Nẵng năm 0,1%, Chi nhánh không phát sinh nợ hạn Đây dấu hiệu đáng mừng cho thấy công tác quản lý rủi ro Chi nhánh tốt, quy định cấp tín dụng chấp hành nghiêm chỉnh Tuy nhiên, sang năm 2012 chất lượng tín dụng bắt đầu có dấu hiệu chuyển biến theo chiều hướng xấu Chi nhánh phát sinh nợ nhóm tỷ lệ nợ xấu tăng đáng kể Đến năm 2013, tỷ lệ nợ xấu Chi nhánh giảm đáng kể từ 0,36% năm 2012 xuống 0,18% năm 2013, tỷ lệ nợ hạn lại tăng gấp đôi so với 2012, từ 0,5% năm 2012 lên đến 0,13% năm 2013 Điều cho thấy chất lượng tín dụng Chi nhánh có hướng 12 chuyển biến tích cực hơn, nhìn chung chưa cải thiện nhiều Xét mặt chất, thấy nợ có vấn đề Chi nhánh năm 2013 cao so với năm trước c Kết kiểm soát nội hoạt động tín dụng phản ánh qua thước đo chi phí Rất khó để tính tốn chi phí đầu tư cho cơng tác Vietinbank, chi phí cho Bộ phận KSNB hoạt động tín dụng chưa theo dõi riêng biệt Chi phí chủ yếu phần tiền lương, tiền thưởng, tiền công tác phí, chi phí trang bị tài sản, cơng cụ làm việc cho đội ngũ KSV… Do năm gần đây, NH phải đối mặt với nhiều thách thức, nhiều vấn đề cần giải nguồn thu lại không dồi trước Điều phần hạn chế nguồn lực đầu tư cho phận KSNB 2.3 PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CƠNG THƯƠNG CHI NHÁNH BẮC ĐÀ NẴNG 2.3.1 Nhân tố bên a Mơi trường kiểm sốt - Một là, quan điểm điều hành ban lãnh đạo Vietinbank Quan điểm điều hành Ban lãnh đạo Vietinbank đảm bảo an tồn tín dụng hết, khẳng định tín dụng Vietinbank mang tính bảo thủ định cấp tín dụng mang tính tập thể - Hai là, cấu tổ chức Vietinbank + Cơ cấu tổ chức máy quản lý Bộ máy tổ chức Vietinbank phân chia rõ ràng từ Hội sở đến chi nhánh Điều đảm bảo nguyên tắc phân công, phân quyền thực 13 + Mơ hình tổ chức máy kiểm tra, kiểm sốt nội Đây nhân tố ảnh hưởng lớn đến cơng tác KSNB nói chung KSNB hoạt động tín dụng nói riêng ngân hàng Nhận thức tầm quan trọng tổ chức máy KSNB, Vietinbank tiên phong việc tổ chức hoạt động KSNB đổi mới, cải tiến máy kiểm tra, KSNB ngày khoa học, đại phù hợp với thông lệ quốc tế - Ba là, Công tác kế hoạch: Vietinbank lên kế hoạch cụ thể, rõ ràng cho hoạt động cụ thể Nhờ công tác kế hoạch thực cách chu đáo, vẹn toàn nên tạo điều kiện thuận lợi cho mơi trường kiểm sốt - Bốn là, Về nhân sự: Số lượng cán làm công tác KSNB mỏng, chưa đáp ứng đầy đủ nội dung công việc Về lực chuyên môn, đặc biệt kỹ kiểm tra cán làm công tác KSNB chưa đáp ứng yêu cầu chuyên môn công tác KSNB đại Một số cán KSNB thiếu kiến thức luật, kiểm tốn , hạn chế trình độ ngoại ngữ vi tính Mặt khác, ý thức trách nhiệm đạo đức nghề nghiệp đội ngũ cán chưa cao ảnh hưởng không tốt đến hiệu công tác KSNB chi nhánh b Hệ thống đánh giá quản lý rủi ro Hiện nay, NHCT đã, xây dựng hoàn thiện hệ thống đánh giá tín dụng khách hàng Tuy nhiên, cơng tác đánh giá quản lý rủi ro nhiều bất cập như: Chưa phân tích định lượng cách đầy đủ loại rủi ro tín dụng chưa xây dựng quy trình giám sát chặt chẽ nhằm hạn chế loại rủi ro này; Hệ thống đánh giá tín dụng Ngân hàng cịn mang tính chất cảm tính, chủ quan 14 c Hệ thống thông tin truyền thông Hệ thống thông tin báo cáo Vietinbank thiết lập tất nghiệp vụ NH, nhiều nội dung triển khai tự động từ hệ thống phần mềm ứng dụng Điều giúp cho thông tin đến với cán nghiệp vụ cung cấp nhanh chóng Tuy nhiên, thiếu hệ thống thông tin dự báo ngành, nghề để hỗ trợ cho công tác dự báo rủi ro NH d Hệ thống chế, sách * Về sách tín dụng: Hệ thống sách tín dụng Vietinbank áp dụng toàn hệ thống xây dựng theo định hướng kiểm soát rủi ro Điều tạo môi trường thuận lợi cho công tác KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng nói chung Vietinbank chi nhánh Bắc Đà Nẵng nói riêng * Về quy trình tín dụng: Nhìn chung, quy trình tín dụng Vietinbank rõ ràng, cụ thể khâu nghiệp vụ ngày đổi theo hướng tiến Tuy nhiên, việc tuân thủ quy trình tín dụng Chi nhánh cịn chưa thực nghiêm túc nhiều nguyên nhân khách quan lẫn chủ quan e Hoạt động giám sát Mặc dù Vietinbank trọng công tác tự đánh giá, giám sát hoạt động máy KTKSNB, công tác cịn tồn tại, chẳng hạn: cơng tác KTNB chưa phát huy hết hiệu lực; Công tác thường xuyên tự đánh giá Tổng Giám đốc cịn mang nặng tính hình thức; Sự phối hợp quan kiểm tra, giám sát ngân hàng Thanh tra ngân hàng, kiểm toán độc lập kiểm toán nội chưa đồng 15 2.3.2 Nhân tố bên ngồi a Mơi trường pháp lý Mơi trường pháp lý nước ta chưa hoàn thiện, quy định pháp luật KTKSNB chưa rõ ràng, thiếu qn, tính ổn định khơng cao, dẫn đến NHTM khó áp dụng b Mơi trường kinh tế Mơi trường kinh tế quốc tế nước đối mặt với nhiều bất ổn khó lường c Khách hàng vay vốn Đến nay, Chi nhánh có 4.023 khách hàng, có 289 khách hàng doanh nghiệp, lại chủ yếu cá nhân hộ gia đình Khách hàng doanh nghiệp hầu hết doanh nghiệp vừa nhỏ, đặc biệt siêu nhỏ, lực tài trung bình, ngành nghề kinh doanh chủ yếu thương mại, buôn bán lẻ, sản xuất sắt thép, vật liệu xây dựng nên chịu ảnh hưởng lớn khủng hoảng kinh tế điều ảnh hưởng đến khả toán nợ vay cho NH 2.4 ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC VÀ HẠN CHẾ CỦA CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CƠNG THƯƠNG CHI NHÁNH BẮC ĐÀ NẴNG 2.4.1 Những kết đạt - Thứ nhất, Ban lãnh đạo Vietinbank nhìn chung ý thức vai trị máy KTKSNB - Thứ hai, hình thành phận kiểm tra, KSNB chi nhánh nổ lực, tiên phong việc cải cách, hoàn thiện cấu tổ chức máy kiểm tra, KSNB - Thứ ba, công tác KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh triển khai có kế hoạch, thực quy trình nghiệp vụ 16 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân a Những hạn chế Một là, công tác kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh chưa đáp ứng yêu cầu kiểm tra, KSNB đại, nặng hoạt động kiểm tra lại, chưa đánh giá rủi ro Hai là, vai trị cơng tác kiểm tra, KSNB việc nâng cao chất lượng tín dụng chưa cao Ba là, đội ngũ cán làm cơng tác KTKSNB cịn yếu chun mơn nghiệp vụ chưa thực tâm huyết với nghề nghiệp, đơi hoạt động cịn mang tính hình thức, né tránh, ngại va chạm Bốn là, việc xử lý kết kiểm tra chưa thực hết trách nhiệm, dẫn đến hiệu lực, hiệu công tác kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng chưa cao Năm là, Mơ hình tổ chức phương pháp hoạt động máy kiểm tra KSNB trực thuộc Tổng Giám đốc máy kiểm toán nội trực thuộc Ban kiểm sốt có nhiều điểm chồng chéo Bên cạnh đó, phối hợp hai phận chưa tốt, trùng lắp mặt nghiệp vụ dẫn đến lãng phí nguồn lực, hiệu b Nguyên nhân hạn chế * Nguyên nhân chủ quan - Đội ngũ cán làm công tác kiểm tra, KSNB chưa đáp ứng yêu cầu số lượng lẫn chất lượng - Một số cán bộ, phận chưa nhận thức chất đánh giá vai trị cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội - Hiện tại, ngân hàng chưa có cơng cụ đo lường kiểm soát rủi ro đại * Nguyên nhân khách quan - Môi trường pháp lý nước ta chưa hoàn thiện, quy 17 định pháp luật KTKSNB chưa rõ ràng, tính ổn định khơng cao - Môi trường kinh tế quốc tế nước nhiều bất ổn - Một môi trường công khai, minh bạch thông tin chưa tạo lập - Hiệu công tác giám sát, kiểm tra hoạt động ngân hàng Thanh tra NHNN thấp KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở lý thuyết Chương 1, Chương khái quát tình hình chung Vietinbank Chi nhánh Bắc Đà Nẵng sâu nghiên cứu thực trạng cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh, đánh giá kết đạt được, hạn chế công tác KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG CHI NHÁNH BẮC ĐÀ NẴNG 3.1 CƠ SỞ ĐỂ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG CHI NHÁNH BẮC ĐÀ NẴNG 3.1.1 Những vấn đề đặt từ thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Công thương Chi nhánh Bắc Đà Nẵng Công tác KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Bắc Đà Nẵng có tiến bộ, cải cách, song nhiều bất cập, chưa đáp ứng yêu cầu kiểm soát quản lý chặt chẽ hoạt động tín dụng Trong đó, chất lượng tín dụng chi 18 nhánh cịn thấp, nợ xấu có xu hướng phát sinh tín dụng mở rộng Điều đặt vấn đề cần tăng cường công tác KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Bắc Đà Nẵng 3.1.2 Định hướng mục tiêu phát triển hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Công thương Chi nhánh Bắc Đà Nẵng giai đoạn 2010 – 2020 - Tích cực nhiều biện pháp tiếp thị, thu hút khách hàng tốt từ tổ chức tín dụng khác Tạo mối quan hệ tốt với khách hàng - Việc phát triển tín dụng phải thận trọng dựa ngun tắc an tồn, nâng cao chất lượng tín dụng - Liên tục rà soát lại danh mục nợ hạn, nợ xấu danh mục dư nợ phát sinh năm 3.1.3 Nhiệm vụ công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Công thương Chi nhánh Bắc Đà Nẵng thời gian đến - Một là, tăng cường thực công tác KSNB nhằm hạn chế rủi ro, sai sót phát sinh nâng cao chất lượng tín dụng - Hai là, cơng tác kiểm tra, KSNB ngồi nhiệm vụ kiểm soát tuân thủ phải định hướng theo hướng quản trị rủi ro - Ba là, đề xuất ý kiến với Ban lãnh đạo để tiếp tục hoàn thiện Quy chế Tổ chức hoạt động Bộ máy kiểm tra kiểm soát nội áp dụng cho hệ thống Vietinbank - Bốn là, Bộ máy KTKSNB phải trọng đến công tác tổ chức thực đánh giá định kỳ hệ thống KSNB 19 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CƠNG THƯƠNG CHI NHÁNH BẮC ĐÀ NẴNG 3.2.1 Hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng để đáp ứng yêu cầu kiểm tra, kiểm soát nội đại a Về mục tiêu kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Hoạt động kiểm tra, KSNB không nên đặt trọng tâm kiểm tra đánh giá xem nhân viên phịng tín dụng có chấp hành quy trình nghiệp vụ tín dụng hay khơng mà cần mở rộng chế KSNB việc đánh giá quy trình nghiệp vụ tín dụng để có kiến nghị tham mưu cho Ban lãnh đạo ngân hàng bổ sung, điều chỉnh quy trình nghiệp vụ nhằm hạn chế rủi ro cho ngân hàng b Nâng cao kỹ thuật kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng Bên cạnh việc kiểm tra trực tiếp chỗ, cán kiểm soát nội nên tăng cường đầu tư cho cơng tác giám sát từ xa Ngồi ra, cán làm công tác KSNB nên bước đổi tư nhận thức việc tiến hành kiểm tra nội theo hướng nâng cao chất lượng, đảm bảo hiệu quả, coi yêu cầu hàng đầu c Tăng cường áp dụng công nghệ thông tin cơng tác kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng Vietinbank nói chung Vietinbank Bắc Đà Nẵng nói riêng cần trọng khai thác, phát triển hệ thống phần mềm, đưa vào hệ thống chương trình ứng dụng hỗ trợ cơng tác kiểm tra, 20 kiểm sốt nội 3.2.2 Hồn thiện thủ tục kiểm soát theo hướng đánh giá rủi ro tín dụng, tăng cường khả phát kịp thời khoản vay có vấn đề nhằm nâng cao chất lượng tín dụng Để thủ tục kiểm sốt quy trình tín dụng Vietinbank Bắc Đà Nẵng tốt hơn, theo Tác giả nên thiết kế theo hướng sau: Thứ nhất, Đánh giá rủi ro Thứ hai, Giám sát 3.2.3 Xây dựng đội ngũ cán làm công tác kiểm sốt nội có trình độ chun mơn phẩm chất đạo đức tốt a Bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ cho Kiểm soát viên nội Vietinbank cần xây dựng tổ chức chương trình đào tạo, bồi dưỡng chuyên sâu nghiệp vụ tín dụng phương pháp kiểm tra, kiểm soát nội để nâng cao trình độ cho KSV b Phổ biến thường xuyên quy tắc đạo đức nghề nghiệp cho đội ngũ cán làm cơng tác kiểm sốt nội Trong họp phổ biến công việc, triển khai kế hoạch kiểm tra, kiểm soát Chi nhánh, Trưởng phòng KTKSNB khu vực 15 nên nhắc nhở thành viên Đoàn/tổ kiểm tra quy tắc đạo đức nghề nghiệp Ban lãnh đạo Ngân hàng quy định c Xây dựng chế độ quan tâm ưu đãi phù hợp Kiểm soát viên nội 3.2.4 Tăng cường công tác kiểm tra, phúc tra hoạt động tín dụng Chi nhánh Phịng KTKSNB khu vực 15 phải thành lập tổ chuyên trách giám sát trình chỉnh sửa thực kiến nghị sau kiểm tra phải thường xuyên tổ chức phúc tra kết sửa sai sau 21 kiểm tra Chi nhánh 3.2.5 Tổ chức giao ban định kỳ cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Vietinbank nên tổ chức giao ban định kỳ cho Chi nhánh có điều kiện đặc thù kinh doanh tương đồng khu vực miền Trung vùng lân cận để trao đổi kinh nghiệm cơng tác KSNB hoạt động tín dụng 3.2.6 Một số giải pháp khác Thứ nhất, KSV nội cần liên tục cập nhật văn bản, sách chế độ NHNN, Bộ Tài ban hành Thứ hai, KSV nội nên thường xuyên trao đổi thơng tin với Phịng ban quản lý khác chi nhánh Hội sở Thứ ba, nâng cao nhận thức tầm quan trọng công tác kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM TẠO ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN TỐT CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG CHI NHÁNH BẮC ĐÀ NẴNG 3.3.1 Đối với Chính phủ - Đưa giải pháp cấu lại kinh tế, tập trung thúc đẩy hoạt động đầu tư, củng cố, khôi phục lại kinh tế sau thời kỳ khủng hoảng - Tiếp tục cải thiện môi trường kinh doanh thu hút đầu tư 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước - Thứ nhất, NHNN nên hồn thiện mơi trường pháp lý cho hoạt động NHTM - Thứ hai, NHNN nên đầu tư hồn thiện hệ thống thơng tin 22 đầy đủ doanh nghiệp ngân hàng - Thứ ba, NHNN cần nâng cao vai trò giám sát, đánh giá hệ thống KSNB ngân hàng máy tra ngân hàng Đồng thời, NHNN cần quy định phối hợp kiểm tra quan tra, giám sát NHNN với hệ thống kiểm tra, KSNB 3.3.3 Đối với Ngân hàng Thương mại cổ phần Cơng Thương Việt Nam - Thứ nhất, hồn thiện mơi trường kiểm soát (1) Về lực máy quản trị, điều hành cấu tổ chức NHTM: + Vietinbank cần xây dựng cấu tổ chức hợp lý, chọn lựa cá nhân có lực chun mơn cao, kinh nghiệm có phẩm chất đạo đức tốt để đảm nhiệm chức vụ quản lý + Kiện tồn máy kiểm tra, kiểm tốn nội Cụ thể, tác giả đề xuất Ban lãnh đạo NHCT nên gộp phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách trực thuộc Tổng Giám đốc Bộ máy kiểm toán nội thành Bộ máy kiểm tra, kiểm toán nội chuyên trách trực thuộc Ban kiểm sốt (2) Về sách nhân sự: NHCT cần nâng cao chất lượng đào tạo huấn luyện nghiệp vụ cho đội ngũ cán nhân viên, nên khuyến khích tinh thần tự tìm tịi, sáng tạo nhân viên ngân hàng Đồng thời, cần có sách thưởng phạt nghiêm minh cán nhân viên - Thứ hai, hồn thiện hệ thống đánh giá quản lý rủi ro Vietinbank nên áp dụng kỹ thuật phân loại nợ quản lý nợ đại Bên cạnh đó, Vietinbank cần áp dụng biện pháp nghiệp 23 vụ cần thiết để theo dõi diễn biến khách hàng vay, tiến độ toán nợ, từ có giải pháp phù hợp để hạn chế rủi ro nợ khó địi - Thứ ba, hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng Phịng Phát triển thị trường thuộc Khối Khách hàng Doanh nghiệp phải trọng nâng cao chất lượng tin thị trường, lĩnh vực ngành nghề - Thứ tư, hoàn thiện hệ thống chế sách + Về sách tín dụng: Cần tiếp tục xây dựng hồn thiện sách tín dụng sở phân tích thị trường, quy mô, lực ngân hàng + Quy chế tổ chức hoạt động máy KTKSNB: Vietinbank cần ban hành thức quy chế tổ chức hoạt động Bộ máy KTKSNB thay cho quy chế tạm thời hiệu lực quy trình KSNB để áp dụng tồn hệ thống để cán làm công tác KSNB hoạt động tín dụng nắm vững quy trình - Thứ năm, nâng cao hiệu hoạt động giám sát ngân hàng + Khối Giám sát hoạt động Vietinbank cần trì việc thường xuyên thực hoạt động giám sát + Ban lãnh đạo nên đầu tư cho máy kiểm toán nội + Đối với kiểm toán độc lập: Vietinbank cần trọng lựa chọn quan kiểm tốn có uy tín + Ngồi ra, để nâng cao hiệu hoạt động giám sát ngân hàng cần có phối hợp quan kiểm tra, giám sát ngân hàng gồm tra ngân hàng, kiểm toán độc lập kiểm toán nội KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở phân tích, đánh giá thực trạng đưa nhận xét ưu điểm, hạn chế KSNB hoạt động tín dụng 24 Vietinbank Bắc Đà Nẵng Từ thực trạng kết hợp với vấn đề chung KSNB hoạt động tín dụng, Chương tác giả nêu sở để đề xuất giải pháp đưa số giải pháp nhằm hoằn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Bắc Đà Nẵng KẾT LUẬN Luận văn khái quát lại sở lý luận chung kiểm soát nội ngân hàng thương mại; sâu phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Công thương chi nhánh Bắc Đà Nẵng từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Chi nhánh thời gian tới ... nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công Thương Chi nhánh Bắc Đà Nẵng * Câu hỏi nghiên cứu Đánh giá thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Cơng Thương Chi nhánh Bắc Đà Nẵng... KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG CHI NHÁNH BẮC ĐÀ NẴNG 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG CHI NHÁNH BẮC ĐÀ NẴNG 2.1.1 Quá trình... tác KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương Chi nhánh Bắc Đà Nẵng * Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Hệ thống lý luận kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại Đánh giá