Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SV: Nguyễn Thị Ngọc Huyền Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG CỔ PHẦN LỮ HÀNH DU LỊCH QUỐC TẾ PHÚC LỢI 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty cổ phần lữ hành và du lịch quốc tế Phúc Lợi được thành lập theo Quyết định số:0488:ĐN-GP/TLDN, Ngày 14 tháng 1 năm 2011. Có giấy đăng kí kinh doanh số: 2901425675 cấp ngày 20/01/2011. Trụ sở công ty: Đường Nguyễn Huệ, Phường Nghi Hương, thị xã Cửa Lò, tỉnh Nghệ An. Chi nhánh: số 71 Khuất Duy Tiến, Thanh Xuân, Hà Nội Mã số thuế: 0101366568 Người đại diện theo pháp luật của công ty: Ông Nguyễn Văn Dũng chức danh: Giám đốc 1.2. Chức năng, nhiệm vụ của công ty cổ phần lữ hành du lịch quốc tế Phúc Lợi 1.2.1 Ngành nghề đăng ký kinh doanh - Lữ hành nội địa, lữ hành quốc tế - Đại lý bán vé máy bay - Đại lý mua, đại lý bán , ký gửi hàng hóa - Cho thuê ô tô, xe máy - Dịch vụ ủy thác xuất khẩu - Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh 1.2.2 Lĩnh vực hoạt động của công ty - Lữ hành nội địa, quốc tế - Đại lý bán vé máy bay - Kinh doanh khách sạn SV: Nguyễn Thị Ngọc Huyền 2 Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp 1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty CP lữ hành du lịch quốc tế Phúc Lợi Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty CP lữ hành du lịch Phúc Lợi (Nguồn: Phòng tổ chức hành chính) *Chức năng nhiệm vụ của phòng ban quản lý của công ty Công cổ phần lữ hành du lịch quốc tế Phúc Lợi có mô hình quản lý rất gọn nhẹ được tổ chức bố trí khoa học phù hợp với yêu cầu quản lý của Công ty trong tình hình chung Hội đồng quản trị: Có chức năng ra các quyết định, văn bản, quy tắc cho công ty theo đúng pháp luật. Là người có quyền hạn lớn nhất đối với công ty. Giám đốc: Là người được công ty bổ nhiệm, chịu trách nhiệm chung về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Phòng kế toán tài chính: Là phòng chịu trách nhiệm kiểm tra, giám sát và quản lý toàn bộ tài sản của công ty. Thực hiện toàn bộ công tác về tài chính, thong SV: Nguyễn Thị Ngọc Huyền 3  Đại hội đồng cổ đông  Ban kiểm soát  Hội đồng quản trị  Giám đốc   P. Kế toán – Tài chính  P. Điều hành  P. Marketing  P. Tổ chức – Hành chính Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp tin kinh tế và hạch toán kế toán , hạch toán chung toàn công ty. Phản ánh kịp thời, trung thực các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình hoạt động của công ty. Lập báo cáo kế toán một cách đầy đủ và gửi đúng kỳ hạn theo yêu cầu của Nhà Nước. Bảo quản và lưu trữ các taif liệu kế toán, theo dõi và kiểm tra việc thực hiện các hợp đồng kinh tế, tham mưu cho Ban giám đốc trong các lĩnh vực kế hoạch, cân đối tài chính, nhu cầu tạo nguồn vốn một cách hợp lý. Phòng Tổ chức Hành chính: Phòng thực hiện công tác hành chính quản trị như lưu trữ tài liệu nội bộ, tiếp và phục vụ khách hàng. Nghiên cứu xây dựng tổ chức cán bộ, quản lý cán bộ công nhân viên trong công ty. Xây dựng kế hoạch tuyển dụng lao động, dào tạo và nâng cao trình độ lao động và kỷ luật cán bộ công nhân viên trong công ty. Phòng makerting: Có chức năng tìm kiếm, chăm sóc, tư vấn khách hàng. Đưa ra chương trình giảm giá, ý tưởng quảng cáo trên các phương tiện truyền thông, nghiên cứu thị trường, xu hướng mới…đặt quan hệ với các công ty nhỏ lẻ… nhằm tạo mối quan hệ tốt và quảng bá hình ảnh công ty tới mọi người. Phòng điều hành: Có chức năng điều hành chung các hoạt động của công ty.Theo quyết định của giám đốc đưa ra các văn bản, quy tắc của toàn công ty. SV: Nguyễn Thị Ngọc Huyền 4 Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp 1.4. Đặc điểm về nguồn lực 1.4.1. Đặc điểm về nguồn vốn Bảng 1: Cơ cấu vốn của Công ty qua 3 năm 2012 – 2014 Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 So sánh tăng , giảm 2013/2012 So sánh tăng, giảm 2014/2013 Số lượng Tỷ trọng (%) Số lượng Tỷ trọng (%) Số lượng Tỷ trọng (%) Số tuyệt đối % Số tuyệt đối % Tổng vốn 17,2 100 24,4 100 30,72 100 7,1 41,64 6.36 31,24 Chia theo sở hữu -Vốn chủ sở hữu 6,17 35,87 11 45,32 16,23 52,83 11 17,89 5,19 46,98 -Vốn vay 11 64,13 13,3 54,67 14,49 41,17 2,3 20,76 1,17 87,9 Chia theo tính chất -Vốn cố định 3,73 21,67 4,06 16,67 3,962 12,89 0,3 89,88 -0,64 -13,9 -Vốn lưu động 13,5 78,33 20,3 83,32 26,76 87,1 6,8 50,67 6 31,82 -Tổng vốn: Tổng vốn qua các năm biến động không đáng kể, năm 2013 tăng 7.162 triệu đồng tương đương tăng 41,64% so với năm 2012. Năm 2014 tăng 6,36 triệu đồng tương đương tăng 31,24% so với năm 2013. Chứng tỏ tổng vốn của công ty ổn định, công ty nên có kế hoạch sử dụng tốt nguồn vốn này để có kết quả tốt. -Chia theo sở hữu: Năm 2013 vốn CSH tăng 11,036 triệu đồng so với năm 2012, tương đương tăng 17,89%. Năm 2014 vốn CSH tăng 5,188 triệu đồng so với năm 2013, tương đương tăng 46,98%. Nguồn vốn CSH tăng dần qua 3 năm nhưng không đáng kể, SV: Nguyễn Thị Ngọc Huyền 5 Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp điều này cho thấy, khả năng chủ động về tài chính bị hạn chế do vốn tỉ trọng vay lớn hơn khoảng 5 lần so với vốn chủ sở hữu. Vốn vay: Tăng giảm không đều trong 3 năm, cụ thể: năm 2013 giảm 2,29 triệu đồng so với năm 2012 tương đương tăng 2,3%. Năm 2014 tăng 1,172 triệu đồng so với năm 2013, tương đương với 87.9%. Nhìn chung tỷ trọng vốn vay của công ty khá cao nên nếu có biến động thì rủi ro gặp phải là rất cao. Công ty cần có kế hoạch kinh doanh tốt để khắc phục được vấn đề này. -Chia theo tính chất: Năm 2013 vốn cố định tăng giảm không đều qua 3 năm. Năm 2013 tăng 0,85 triệu đồng so với năm 2012, tương đương tăng 23,48%. Năm 2014 vốn cố định giảm 0,64 triệu đồng so với năm 2013, tương đương 13,9%. Vốn cố định giảm do một số máy móc, xe bị hỏng nên phải bán thanh lý trước thời hạn với giá rẻ. Năm 2013 vốn lưu động giảm 6.827 triệu đồng so với năm 2012, tương đương giảm 50,671% do lượng khách hàng giảm mạnh và các khoản phải thu khách hàng cũng bị sụt giảm. Năm 2014 vốn lưu động tăng 6 triệu đồng so với năm 2013, tương đương tăng 31,82% do các khoản phải thu của khách hàng tăng gấp 3 năm trước và khách hàng trong năm cũng tăng mạnh. Chứng tỏ công ty đang khắc phục tốt và đang hoạt động có lợi nhuận. SV: Nguyễn Thị Ngọc Huyền 6 Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp 1.4.2. Đặc điểm về nguồn Nhân lực Bảng 2: Cơ cấu nhân lực của Công ty qua 3 năm 2012 – 2014 Đơn vị: Người Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 So sánh tăng, giảm 2013/2012 So sánh tăng, giảm 2014/2013 Số lượng Tỷ trọng (%) Số lượng Tỷ trọng (%) Số lượng Tỷ trọng (%) Số tuyệt đối % Số tuyệt đối % Tổng số lao động 102 100 101 100 102 100 -1 -0,98 1 0,98 Phân theo tính chất lao động trọng -Lao động trực tiếp 89 87,25 87 86,14 95 93,14 -2 -2,25 8 9,2 -Lao động gián tiếp 13 12,75 14 13,86 7 6,86 1 7,7 -7 -50 Phân theo giới tính -Nam 86 84,31 84 83,17 86 84.31 -2 -2,32 2 2,38 -Nữ 16 15,69 17 16,83 16 15,69 1 6,25 -1 -5,88 Phân theo trình độ -Đại học và trên đại học 45 44,12 47 46,53 49 48,04 2 4,4 2 4,2 -Cao đẳng và trung cấp 39 38,24 39 38,61 38 37,25 0 0 -1 -2,56 PTTH hoặc THCS 18 17,64 15 14,85 15 14,7 -3 -16,67 0 0 Phân theo độ tuổi -Trên 45 tuổi 11 10,8 1 6,9 10 9,8 -4 -36,36 3 42,86 -Từ 35 tuổi đến 45 tuổi 24 23,3 23 22,77 22 21,5 -1 -4,17 -1 -4,35 Từ 25 tuổi đến dưới 35 tuổi 63 61,76 70 69,3 65 63,7 7 11,11 -5 -7,14 Dưới 25 tuổi 14 13,72 1 0,99 5 4,9 -13 -92,86 4 4 Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy: - Về tổng số lao động: Công ty hàng năm có sự biến động không đáng kể, năm 2013 giảm 1 người so với năm 2012 tương đương giảm 0,98%, năm 2014 lại tang 1 người so với năm 2013. Trong đó số lượng phân theo như sau: Lao động trực tiếp của công ty chiếm tỉ trọng lớn hơn 87,25% trong tổng số lao động, số lao động trực tiếp có sự gia tăng qua các năm. Chứng tỏ công ty sản xuất và kinh doanh bình thường. SV: Nguyễn Thị Ngọc Huyền 7 Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp - Về tính chất lao động: Là doanh nghiệp du lịch dịch vụ thì số lao động trực tiếp chiếm tỉ trọng lớn là rất hợp lý 87,25%. Số lao động gián tiếp của công ty chiếm 12,75% tập trung ở các bộ phần chức năng tuy chiếm trỉ trọng nhỏ nhưng cũng có sự gia tăng qua từng năm. Điều này phù hợp với các đặc thù của ngành du lịch dịch vụ. Nhìn chung phân theo tính chất lao động ta thấy lao động trực tiếp tạo ra nhiều sản phẩm tăng còn lao động gián tiếp thì công ty có xu hướng tăng nhưng không nhiều, công ty đang có xu hướng tăng lao động trực tiếp để quản lý lại đạt hiệu quả cao. - Về giới tính: Lao động nữ chiếm trọng 15,69% trong tổng số lao động toàn công ty vào năm 2012. Lao động nữ chủ yếu làm việc ở khách sạn, phòng bán vé. Lao động nam của công ty chủ yếu tập trung làm việc ở trên các chuyến xe, phòng kỹ thuật. Chứng tỏ công ty tuyển dụng và phân phối lao động phù hợp với đặc trưng của nghành. Như vậy trong công ty tỉ lệ nam nữ đang chênh lệch nhau khá cao. Nam giới có dấu hiệu tăng trưởng 84,31%, còn nữ giới ngày càng dừng lại. Nguyên nhân nữ giới họ chịu ngồi văn phòng nhiều hơn, cẩn thận, chăm chỉ, tỉ mỉ hơn nam giới. Công việc này đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối đặc biệt là phòng vé máy bay. - Về trình độ nhân sự: Nói chung trình độ đại học và trung cấp của công ty chiếm tỉ trọng không cao. Những nhân sự có trình độ đại học và trung cấp thường làm ở các bộ phận lãnh đạo từ lãnh đạo cấp cao đến lãnh đạo cấp cơ sở Do xác định được các mục tiêu như vậy cho nên số lao động có trình độ đại học và trung cấp của công ty có tăng qua từng năm nhưng với tỉ lệ tăng không lớn lắm. Ngoài ra công ty còn có them lực lượng lao động phổ thông chiếm tỉ lệ lao động nhỏ trong tổng số nhân viên, thường là các nhân viên thử việc. Như vậy ta thấy hàng năm số lượng lao động đều tăng giảm nhưng không đáng kể. Điều đó chứng tỏ công ty ổn định về mặt lao động tạo cho người lao động công ăn việc làm ổn định. SV: Nguyễn Thị Ngọc Huyền 8 Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp -Về cơ cấu độ tuổi: Công ty đang có xu hướng trẻ hóa đội ngũ nhân viên, độ tuổi 25 đến 35 chiếm đa số và ngày càng tăng nhanh. Nhưng vẫn phải giữ lại những cán bộ chủ chốt dày dặn kinh nghiệm có độ tuổi trên 35. 1.4.3. Máy móc thiết bị Bảng 3: Số liệu trang thiết bị chủ yếu của Công ty năm 2014 STT Loại máy Số lượng Nước sản xuất Đã khấu hao Giá trị còn lại 1 Máy tính bàn 20 Việt Nam 78.000.000 62.000.000 2 Máy Fax 5 Trung Quốc 7.000.000 10.000.000 3 Điện thoại bàn 23 Việt Nam 9.000.000 4.800.000 4 Máy in 10 Trung Quốc 24.000.000 7.000.000 5 Máy Photo 5 Trung Quốc 45.000.000 15.000.000 Đơn vị: Nghìn đồng Ngoài những vị trí như tạp vụ, lễ tân, bảo vệ khách sạn, hướng dẫn viên du lịch, nhân viên sale đi thị trường…thì đa phần các vị trí khác đều làm việc trên máy tính và điện thoại. Các trang thiết bị chủ yếu được sản xuất trong nước hoặc nhập từ Trung Quốc. SV: Nguyễn Thị Ngọc Huyền 9 Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp 1.5 Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh TT Các chỉ tiêu chủ yếu Đơn vị tính Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 So sánh tăng, giảm 2013/2012 So sánh tăng, giảm 2014/2013 Số tuyệt đối % Số tuyệt đối % 1 Doanh thu tiêu thụ theo giá hiện hành Trđ 19.424 24.891 36.972 5.467 28,15 12.084 48,55 2 Tổng số lao động Người 102 101 102 1 -0,98 1 0,98 3 Tổng vốn kinh doanh bình quân Trđ 17.199 24.361 30.721 7.162 41,64 6.36 26,10 3a. Vốn cố định bình quân Trđ 3.727 4.602 3.962 0.875 23,48 -0.64 -13,9 3b. Vốn lưu động bình quân Trđ 13.472 20.299 26.759 6.827 50,67 6.460 31,82 4 Nộp ngân sách Trđ 100.19 268.93 295.94 168.74 16,84 27.01 10,04 5 Lợi nhuận sau thuế Trđ 300.56 788.80 887.84 488.24 16,24 99.04 12,55 6 Thu nhập BQ 1 lao động (V) Trđ/ tháng 1.5 2.4 2,9 0,9 60 0,5 20,83 7 Năng suất lao động BQ năm Trđ 19 24.6 36.24 5.6 29,4 11.64 44,0 8 Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu tiêu thụ % 15,47 31,69 24,01 16,22 10,48 -7,68 -24,23 9 Tỷ suất lợi nhuận /vốn KD % 17,47 32,37 28,9 14,9 85,28 -3,47 -10,71 10 Số vòng quay vốn lưu động Vòng 1,44 1,22 1,38 -0.22 -15,27 0,16 13,11 - Doanh thu tiêu thụ theo giá hiện hành: Năm 2013 tăng 5.467 triệu đồng so với năm 2012, tương đương tăng 28,15%. Năm 2014 tăng 12.153 triệu đồng so với năm 2013, tương ứng tăng 48,55%. SV: Nguyễn Thị Ngọc Huyền 10 [...]... Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CP LỮ HÀNH DU LỊCH QUỐC TẾ PHÚC LỢI 2.1 Thực trạng công tác phân tích báo cáo tài chính tại công cổ phần lữ hành du lịch quốc tế Phúc Lợi 2.1.1 Tổ chức công tác phân tích tài chính tại Công ty Hiện nay, việc tổ chức hoạt động phân tích tài chính của Công ty còn hết sức sơ sài,... khách hàng, cho đối tác và tạo lợi thế trong việc huy động vốn phục vụ theo yêu cầu kinh doanh 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện hoạt động phân tích báo cáo tài chính tại công ty Cổ phần lữ hành du lịch quốc tế Phúc Lợi 3.2.1 Hoàn thiện hoạt động phân tích Để nâng cao chất lượng quản trị, điều hành DN, một giải pháp quan trọng mà công ty cổ phần lữ hành du lịch quốc tế Phúc Lợi cần phải thực hiện ngay đó... lời, cán bộ phân tích cho rằng, chỉ số ROA và ROE của công ty chưa cao, nhìn chung khả năng sinh lời của công ty chưa được tốt 2.2 Đánh giá thực trạng hoạt động phân tích tài chính tại công ty Cổ phần lữ hành du lịch quốc tế Phúc Lợi 2.2.1 Ưu điểm, tiến bộ và tác động tích cực của việc phân tích báo cáo tài chính Sau gần 5 năm đi vào hoạt động, công ty cổ phần lữ hành du lịch quốc tế Phúc Lợi đã đạt... năm công ty đều chú tâm bồi dưỡng chuyên môn nhân viên kỹ thuật nhưng lại chưa chú trọng đến công tác bồi dưỡng cán bộ làm công tác phân tích tài chính Vì thế nên công tác phân tích tài chính tại công ty còn sơ sài, chưa hoàn thiện Ba là, cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ hoạt động phân tích tài chính còn hạn chế công ty chưa có các phần mềm chuyên dụng để thực hiện phân tích tài chính, như phần mềm phân. .. thức về tầm quan trọng của công tác phân tích tài chính DN cho ban quản trị và đội ngủ cán bộ công nhân viên, tổ chức tốt công tác phân tích tài chính Cụ thể, công ty cần làm ngay một số công việc sau: 3.2.1.1 Xác định ngay từ chiến lược của công ty vị trí và vai trò của công tác phân tích tài chính DN Thứ nhất, phân tích tài chính DN phải được coi là một trong các biện pháp quan trọng phòng ngừa rủi... CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CP LỮ HÀNH DU LỊCH QUỐC TẾ PHÚC LỢI 3.1 Khái quát về phương hướng phát triển của công ty cổ phần lữ hành du lịch quốc tế Phúc lợi Để tồn tại và phát triển, nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường, Công ty tập trung giải quyết những vấn đề tồn tại trước mắt và đặt ra những định hướng và mục tiêu phát triển mới cho Công ty trong tương lai, từng bước... hoạt động phân tích tài chính của công ty chỉ do một nhân viên của phòng kế toán đảm nhận và thực hiện tất cả các bước phân tích Mặt khác, công ty chưa thực sự ứng dụng công nghệ thông tin vào phân tích lên công tác phân tích chủ yếu được thực hiện thủ công Do đó, hiệu quả của hoạt động phân tích tài chính chỉ đừng lại ở mức độ nhất định 2.1.2 Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính tại Công ty Thông... phần lữ hành du lịch quốc tế Phúc Lợi cho thấy bên cạnh những kết quả đạt được thì công ty vẫn còn một vài hạn chế vừa mang tính chủ quan và khách quan như:  Về tổ chức hoạt động phân tích: Hoạt động phân tích tài chính tại công ty cổ phần lữ hành du lịch quốc tế Phúc Lợi chỉ được được tiến hành sau khi đã thu thập đầy đủ thông tin cần thiết Do vậy, thời điểm để hoạt động phân tích tài chính bắt đầu... kê hoạch của công ty 2.1.4 Nội dung phân tích của công ty Để đánh giá được tình hình tài chính và xây dựng kế hoạch sản suất kinh doanh cũng như kế hoạch tài chính cho năm tới cán bộ phân tích của công ty cổ phần lữ hành du lịch quốc tế Phúc Lợi đã tiến hành phân tích những nội dung sau: SV: Nguyễn Thị Ngọc Huyền 14 Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Luận văn tốt nghiệp 2.2.4.1 Phân tích bảng cân... thức, phương tiện một cách khoa học để chế biến xử lí các thông tin từ báo cáo tài chính nhằm đánh giá tình hình tài chính của đơn vị Trong những năm qua, công ty cổ phần lữ hành du lịch quốc tế Phúc Lợi đã sử dụng phương pháp phân tích so sánh (phân tích theo chiều ngang, chiều dọc đối với BCDKT và BCKQKD), phương pháp phân tích tỷ số như phân tích nhóm tỷ số về khả năng thanh toán, tỷ số về khả năng . TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CP LỮ HÀNH DU LỊCH QUỐC TẾ PHÚC LỢI 2.1. Thực trạng công tác phân tích báo cáo tài chính tại công cổ phần lữ hành du lịch quốc tế Phúc Lợi 2.1.1 CÔNG CỔ PHẦN LỮ HÀNH DU LỊCH QUỐC TẾ PHÚC LỢI 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty cổ phần lữ hành và du lịch quốc tế Phúc Lợi được thành lập theo Quyết định số: 0488:ĐN-GP/TLDN,. bộ máy quản lý của công ty CP lữ hành du lịch quốc tế Phúc Lợi Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty CP lữ hành du lịch Phúc Lợi (Nguồn: Phòng tổ chức hành chính) *Chức năng