Đề thi môn Ngân Sách Nhà Nước I. Lý thuyết 1. Phân biệt hàng hóa, dịch vụ công với hàng hóa, dịch vụ thông thường. 2. Tại sao nói thiếu hụt ngân sách nhà nước và nợ của chính phủ có mối liên quan chặt chẽ với nhau? 3. Tại sao ngân sách nhà nước là một chương trình hành động quốc gia? 4. Trình bày những khác biệt giữa phân quyền và phân cấp. 5. Theo quan điểm của Ngân hàng Thế giới, nhà nước nên tập trung thực hiện những chức năng cơ bản nào? Giải thích. 6. Khu vực công bao gồm những bộ phận nào? 7. Quan điểm hiện đại về cân bằng ngân sách nhà nước là gì? 8. Tại sao ở Việt Nam các khoản thuế liên quan đến hàng nhập khẩu tập trung hết về ngân sách trung ương? 9. Hãy phân tích mục tiêu của phân cấp ngân sách nhà nước ở Việt Nam. 10.Hãy phân biệt Bổ sung để cân đối ngân sách địa phương và Bổ sung theo mục tiêu cho ngân sách địa phương trong phân cấp ngân sách nhà nước ở Việt Nam. 11.Tại sao có quan điểm cho rằng chính phủ vay nợ trong nước không gây ra gánh nặng cho thế hệ tương lai của nước đó? 12.Phân biệt Dự trữ tài chính và Dự phòng ngân sách nhà nước trong quá trình ngân sách nhà nước ở Việt Nam. II. Bài toán 1. Bài toán 1 Tỉnh A có số liệu thu-chi ngân sách trên địa bàn năm 200 như sau (triệu đồng). Hãy xác định tổng thu, tổng chi ngân sách địa phương và kết dư ngân sách địa phương (nếu có). Cho biết: (i) Ngân sách địa phương được hưởng 80% các khoản thu phân chia giữa ngân sách trung ương và ngân sách địa phương; (ii) Các khoản thu từ xổ số không đưa vào cân đối ngân sách địa phương. NỘI DUNG CÁC KHOẢN THU Dự toán Thực hiện A/ Thu trong cân đối: 1/ Các khoản thu 100% thuộc NSTƯ: 2/ Các khoản thu 100% thuộc NSĐP: Trong đó, thu từ phát hành trái phiếu đô thị 160.000 162.000 3/ Các khoản thu phân chia giữa NSTƯ và NSĐP: B/ Thu để lại đơn vị sử dụng, quản lý qua ngân sách: 1/ Thu từ sự nghiệp giáo dục đào tạo: Trong đó, thuộc NSTƯ: 2/ Thu từ sự nghiệp y tế: 3/ Thu từ sự nghiệp giao thông: 152.800 15.000 180.000 18.000 2.000 12.000 6.500 163.200 18.000 190.000 20.000 2.100 12.500 7.500 NỘI DUNG CÁC KHOẢN CHI Dự toán Thực hiện A/ Chi trong cân đối: 1/ Chi xây dựng cơ bản: Trong đó: - bằng nguồn vốn NSTƯ: - bằng nguồn phát hành trái phiếu đô thị: 2/ Chi hỗ trợ vốn cho doanh nghiệp nhà nước: + DNNN thuộc trung ương: + DNNN thuộc địa phương: 3/ Chi sự nghiệp giáo dục đào tạo: Trong đó: - thuộc NSTƯ 4/ Chi sự nghiệp y tế: 5/ Chi sự nghiệp văn hóa nghệ thuật: Trong đó: - thuộc NSTƯ: 6/ Chi cho các cơ quan quản lý nhà nước: Trong đó: - thuộc NSTƯ: 7/ Chi hỗ trợ an ninh quốc phòng địa phương: 8/ Chi hỗ trợ cơ quan Đảng, đoàn thể thuộc địa phương: 9/ Chi sự nghiệp thể dục thể thao: 10/ Chi sự nghiệp truyền thanh, truyền hình: 11/ Chi sự nghiệp thị chính: 12/ Chi sự nghiệp giao thông: 13/ Chi sự nghiệp nông nghiệp: 14/ Chi thường xuyên khác: B/ Chi bằng nguồn thu để lại, quản lý qua ngân sách 1/ Chi sự nghiệp giáo dục đào tạo: 130.000 15.000 15.000 12.500 4.500 8.000 48.000 12.000 32.000 18.000 3.000 16.000 1.200 2.000 1.500 14.000 12.000 11.000 18.500 135.000 16.000 17.000 12.500 4.500 8.000 48.700 12.200 32.200 18.700 3.200 16.300 1.300 2.200 1.500 Trong đó: - thuộc NSTƯ: 2/ Chi sự nghiệp y tế: 3/ Chi sự nghiệp giao thông: 6.400 10.600 18.000 2.000 12.000 6.500 14.500 12.800 12.000 19.500 6.800 10.200 20.000 2.100 12.500 7.500 2. Bài toán 2 Năm 2010, trên địa bàn tỉnh B phát sinh số liệu dự toán thu, chi ngân sách nhà nước như sau (đơn vị tính: tỉ đồng). Cho biết, các khoản thu từ xổ số thuộc 100% ngân sách địa phương nhưng không đưa vào trong cân đối ngân sách địa phương. I/ Ước tính các khoản thu NỘI DUNG CÁC KHOẢN THU DỰ TOÁN 1/ Thuế Môn bài 2/ Thuế Sử dụng đất nông nghiệp Trong đó, từ các đơn vị thuộc trung ương quản lý 3/ Thuế Giá trị gia tăng Trong đó: - từ hàng nhập khẩu - từ hoạt động xổ số thuộc tỉnh B 4/ Thu Tiền sử dụng đất 5/ Thuế Chuyển quyền sử dụng đất 6/ Thuế Thu nhập doanh nghiệp Trong đó: - từ các đơn vị hạch toán toàn ngành - từ hoạt động xổ số thuộc tỉnh B 7/ Phí giao thông thu qua xăng dầu 8/ Bổ sung từ ngân sách trung ương theo chương trình mục tiêu 9/ Thuế Tài nguyên - từ khai thác khoáng sản 2,2 3,5 0,8 212 24 32 8 10 180 25 30 25 50 32 12 15 - từ khai thác thủy sản tự nhiên - từ khai thác tài nguyên khác 10/ Phí, lệ phí do cơ quan trung ương thu 11/ Phí, lệ phí do cơ quan địa phương thu 12/ Thuế Xuất khẩu, thuế nhập khẩu 13/ Phát hành trái phiếu đô thị nhằm xây dựng kết cấu hạ tầng 14/ Thuế Tiêu thụ đặc biệt - từ hàng nhập khẩu - từ hoạt động xổ số thuộc tỉnh B - từ hoạt động sản xuất và các dịch vụ khác 15/ Thuế Nhà, đất 16/ Lệ phí Trước bạ 17/ Thuế Thu nhập đối với người có thu nhập cao 18/ Thu khác thuộc tỉnh B 5 28 22 162 80 130 30 40 60 5 4 18 4 II/ Ước tính các khoản chi: 1. Chi đầu tư phát triển trên địa bàn tỉnh B: 312 tỉ đ. Trong đó: + Chi từ nguồn NSTƯ bổ sung theo chương trình mục tiêu: 50 tỉ đ. + Chi từ nguồn phát hành trái phiếu đô thị thuộc tỉnh B: 80 tỉ đ. 2. Chi thường xuyên của tỉnh B: 317,9 tỉ đ. Trong đó: + Chi trả lãi trái phiếu đô thị do tỉnh B phát hành: 6,0 tỉ đ YÊU CẦU: 1a. Xác định độ lớn các khoản thu phân chia giữa ngân sách trung ương và ngân sách địa phương. 1b. Xác định tổng thu ngân sách địa phương không kể: (i) thu bổ sung từ ngân sách trung ương, (ii) vay cho đầu tư kết cấu hạ tầng, và (iii) các khoản thu từ xổ số. 1c. Xác định tỷ lệ phân chia các khoản thu phân chia giữa ngân sách trung ương và ngân sách địa phương. 1d. Xác định tổng thu ngân sách địa phương theo dự toán từ tất cả các nguồn. 2. Giả sử năm 2010 là năm đầu của thời kỳ ổn định ngân sách địa phương. Thời kỳ này gồm 3 năm: 2010, 2011 và 2012. Các dự báo trên địa bàn trong thời kỳ này như sau. - GDP tăng bình quân 15%/năm. - Các khoản thu từ xổ số tăng bình quân 20%/năm. - Các khoản thu từ thuế giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp và tiêu thụ đặc biệt tăng cùng nhịp độ của GDP. Cơ cấu các thành phần trong từng khoản thuế được giữ nguyên. - Số thu từ thuế thu nhập cá nhân tăng bình quân 25%/năm. - Chi thường xuyên tăng theo GDP. - Chi đầu tư tăng 20%/năm, trong đó chi đầu tư từ ngân sách trung ương theo chương trình mục tiêu là không đổi và tốc độ phát hành trái phiếu đô thị bằng tốc độ tăng GDP. Hãy ước tính tổng thu, tổng chi ngân sách tỉnh B trong năm 2011 và 2012. 3. Bài toán 3 Ngân sách nhà nước của quốc gia C trong năm năm gần đây có cơ cấu chi như sau: - Chi quản lý hành chính nhà nước: 32% - Chi đầu tư phát triển: 27% - Chi giáo dục và đào tạo: 18% - Chi trả nợ (gốc và lãi): 15% - Chi nghiên cứu khoa học: 02% - Chi thường xuyên khác: 06% Tổng cộng: 100% Cho biết tổng số thu từ thuế và phí trong những năm tương ứng mới bằng 65% tổng chi ngân sách nhà nước. Yêu cầu: a. Nhận xét về cơ cấu chi ngân sách nhà nước của quốc gia C. b. Nếu quốc gia đó xác lập nguyên tắc cân đối ngân sách là tổng thuế phải lớn hơn hoặc bằng tổng chi thường xuyên, thì năm năm gần đây nguyên tắc này được thực thi như thế nào? c. Hãy phán đoán C là quốc gia thuộc nhóm nào trong các nhóm sau: đã phát triển, đang phát triển-thu nhập cao, đang phát triển-thu nhập trung bình, và đang phát triển-thu nhập thấp. Lý giải phán đoán của mình. 4. Bài toán 4 Căn cứ số liệu thu phát sinh trên địa bàn tỉnh D trong năm ngân sách (tỉ đồng), hãy xác định tổng thu của ngân sách địa phương. Cho biết: (i) ngân sách địa phương được hưởng 60% các khoản thu phân chia giữa ngân sách trung ương và ngân sách địa phương; (ii) Các khoản thu từ xổ số không đưa vào cân đối ngân sách. 1/ Thuế Xuất nhập khẩu: 75 2/ Thuế Giá trị gia tăng: 120 Trong đó: - Từ hàng nhập khẩu: 15 - Từ hoạt động xổ số thuộc địa phương: 10 3/ Thuế Thu nhập doanh nghiệp: 210 Trong đó: - Từ các đơn vị hạch toán toàn ngành: 80 - Từ hoạt động xổ số thuộc địa phương: 12 4/ Thuế Thu nhập đối với người có thu nhập cao: 32 5/ Thuế Tài nguyên: 24 - Từ các đơn vị thuộc trung ương: 5 - Từ các đơn vị thuộc địa phương: 19 6/ Các khoản thu từ hoạt động khai thác dầu khí: 110 7/ Thuế Sử dụng đất nông nghiệp: 3,5 Trong đó, từ các nông trường thuộc trung ương: 1,2 8/ Thu Tiền sử dụng đất: 12 9/ Thuế Chuyển quyền sử dụng đất: 3,5 10/ Phí, lệ phí thuộc cơ quan trung ương: 4,3 11/ Thuế Tiêu thụ đặc biệt: 32 Trong đó: + Từ hàng hóa, dịch vụ trong nước (chưa tính hoạt động xổ số thuộc địa phương) 15 + Từ hàng nhập khẩu: 12 + Từ hoạt động xổ số thuộc địa phương 5 12/ Thu khác từ hoạt động xổ số thuộc địa phương: 5 13/ Phí, lệ phí do cơ quan địa phương thu: 4,5 14/ Thuế Môn bài: 1,2 Bao gồm, từ các DNNN thuộc trung ương: 0,8 từ các DNNN thuộc địa phương: 0,4 15/ Thuế Nhà đất: 2,1 16/ Thu lệ phí Trước bạ: 1,8 Trong đó, Trước bạ nhà đất: 0,75 17/ Thu kết dư ngân sách địa phương năm trước: 1,1 18/ Thu bổ sung theo chương trình mục tiêu từ NSTƯ: 125 19/ Phát hành trái phiếu đô thị của tỉnh: 130 20/ Thu về phát hành trái phiếu KBNN ghi thu NSTƯ: 150 21/ Phí xăng dầu: 6,5 22/ Các khoản thu khác thuộc ngân sách địa phương: 8,5 5. Bài toán 5 Những thông tin về cơ cấu thuế và chi ngân sách từ năm 2003 đến năm 2007 của nước Cộng hòa Y cho trong bảng dưới đây. Nước này có thu nhập bình quân đầu người năm 2007 là 720 USD/người, gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới năm 2006, và có tốc độ tăng GDP bình quân hàng năm 8%. Kể từ năm 2000 đến nay, quốc gia Y luôn bội chi ngân sách nhà nước với tỷ lệ bình quân khoảng 4,5% GDP. Quốc gia Y có nền chính trị, xã hội tương đối ổn định so với các nước xung quanh. Vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài và nguồn viện trợ phát triển chính thức đổ vào nước này ngày càng nhiều (tổng số dư của các khoản này chiếm đến 60% GDP năm 2007). Tổng thu từ thuế thời gian qua chỉ tài trợ được 80% tổng chi ngân sách nhà nước. Năm 2009, thuế thu nhập cá nhân được áp dụng thay cho thuế thu nhập cao hiện hành. 2003 2004 2005 2006 2007 Thuế Xuất, nhập khẩu 20,0% 15,0% 12,0% 9,0% 7,0% Giá trị gia tăng 26,0% 27,0% 26,0% 25,0% 27,0% Tiêu thụ đặc biệt 8,0% 7,0% 8,1% 8,3% 8,2% Thu nhập doanh nghiệp 27,0% 30,0% 36,0% 42,0% 44,0% Thu nhập thu nhập cao 2,3% 2,2% 2,3% 2,7% 3,0% Tài nguyên 8,0% 11,0% 10,0% 9,0% 8,0% Khác 8,7% 7,8% 5,6% 4,0% 2,8% Cộng 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% Khoản chi Đầu tư phát triển 20,0% 23,0% 24,0% 24,0% 25,0% Trả nợ (gốc và lãi) 15,0% 17,0% 17,0% 19,0% 19,0% Quản lý hành chính 15,0% 14,0% 12,0% 12,0% 11,0% Đảm bảo xã hội 21,0% 23,0% 24,0% 25,0% 24,0% Nghiên cứu khoa học 2,0% 2,0% 3,0% 3,0% 3,0% Sự nghiệp giáo dục 15,0% 16,0% 15,0% 16,0% 17,0% Khác 12,0% 5,0% 5,0% 1,0% 1,0% Cộng 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% Yêu cầu: a. Cho nhận xét về những thay đổi trong cơ cấu thuế. b. Cho nhận xét về những thay đổi trong cơ cấu chi ngân sách nhà nước c. Sau năm 2009 quốc gia này có nâng được tỷ lệ tài trợ công chi từ thuế lên cao hơn mức hiện nay được không? 6. Bài toán 6 Căn cứ vào số liệu sau về chi ngân sách trên địa bàn tỉnh Z, hãy xác định kết dư ngân sách (nếu có) và đánh giá tình hình thực hiện chi ngân sách của tỉnh Z. Thông tin cung cấp thêm: (i) Trong năm tỉnh Z đã thực hiện vượt 10% dự toán thu cân đối ngân sách địa phương. (ii) Kế hoạch phát triển kinh tế xã hội năm năm của Tỉnh đề ra nhiệm vụ: phát triển nông nghiệp, giao thông và thủy lợi; khai thác tối đa nguồn thu sự nghiệp. (iii) Không có thay đổi về chế độ chi tiêu đối với khu vực hành chính. (iv) Các khoản thu từ xổ số không nằm trong cân đối ngân sách nhà nước. Lưu ý: ngân sách nhà nước cấp tỉnh không được phép xây dựng dự toán bội chi, tức là tổng chi trong cân đối theo dự toán cân bằng với tổng thu trong cân đối theo dự toán. [...]... cầu: 1 Tính các chỉ tiêu (có thể tính) phản ánh thu ngân sách nhà nước 2 Đánh giá khả năng động viên GDP vào ngân sách nhà nước 3 Đánh giá khả năng thu thuế của chính phủ 4 Đánh giá khả năng vay và trả nợ nước ngoài Đề kiểm tra môn Tài Chính Công phần I Thời gian 90 phút; Được tham khảo tài liệu Câu 1: Trình bày vai trò kinh tế của ngân sách nhà nước Câu 2: Nước cộng hòa X có số liệu tổng hợp được từ... 100% thuộc ngân sách địa phương (không kể thu bổ sung từ NSTƯ và thu phát hành trái phiếu đô thị) + Thuế Môn bài từ các thành phần kinh tế: + Thuế Sử dụng đất nông nghiệp: + Thu Tiền sử dụng đất: + Thuế Chuyển quyền sử dụng đất: + Thuế Tài nguyên: + Các khoản phí thuộc ngân sách địa phương: + Thuế Nhà đất: + Thu lệ phí Trước bạ: + Thu khác thuộc ngân sách địa phương: 2/ Thu phân chia thuộc ngân sách địa... 39826 48561 15602 15717 15863 16055 16145 80902, 4 82031, 7 83106, 3 84136, 8 85154,9 Yêu cầu: 1 Tính các chỉ tiêu (có thể tính) phản ánh thu ngân sách nhà nước 2 Đánh giá khả năng động viên GDP vào ngân sách nhà nước 3 Đánh giá khả năng thu thuế của chính phủ 4 Đánh giá khả năng vay và trả nợ nước ngoài ... Cân đối ngân sách Tổng chi thường xuyên kể cả trả nợ: 73% chi ngân sách Tổng thuế và phí: 65% chi ngân sách → Chưa thể thực thi nguyên tắc cân đối như đã xác lập c Phán đoán: C thuộc nhóm quốc gia đang phát triển có thu nhập thấp Lý giải: - Chi cho bộ máy và thường xuyên tương đối nhiều → chính phủ vẫn phải quan tâm đến nhu cầu cơ bản của nhà nước là duy trì bộ máy và đảm bảo xã hội nên chưa thể xem đây... điều nên xem xét lại Đề kiểm tra môn Tài Chính Công phần I Thời gian 90 phút; Được tham khảo tài liệu Câu 1: Hãy đưa ra dẫn chứng cho thấy ngân sách nhà nước là một chương trình hành động quốc gia Câu 2: 2003 1 GDP 2 Tổng thu NSNN trong đó: Thuế và Phí 3 Tổng chi NSNN trong đó: - Trả gốc nợ nước ngoài - Trả lãi nợ nước ngoài - Chi NSNN thường xuyên 4 Đầu tư của chính phủ (từ 1 đến 4 có đơn vị tính tỉ... còn thấp → quy mô ngân sách nhỏ → nền kinh tế còn nhỏ bé - Chi nghiên cứu khoa học gần như không đáng kể, chứng tỏ chính phủ chưa “dư dả” ngân sách Bài toán 4 NỘI DUNG CÁC KHOẢN THU SỐ TIỀN (tr.đ) I/ Thu 100% thuộc ngân sách địa phương: 1/ Thuế Tài nguyên: 2/ Thuế Sử dụng đất nông nghiệp: 3/ Thu tiền sử dụng đất: 4/ Thuế Chuyển quyền sử dụng đất: 5/ Thu phí : 6/ Thuế Môn bài: 7/ Thuế Nhà, đất: 8/ Lệ... 1 1/ Tổng thu NSĐP: (triệu đồng) NỘI DUNG CÁC KHOẢN THU A/ Thu trong cân đối Ngân sách: 1/ Thu 100% thuộc ngân sách địa phương: 2/ Thu phân chia thuộc ngân sách địa phương: B/ Thu để lại cho đơn vị sử dụng, quản lý qua NSNN: 1/ Từ sự nghiệp giáo dục đào tạo: 2/ Từ sự nghiệp y tế: 3/ Từ sự nghiệp giao thông: Tổng thu ngân sách địa phương: (A + B) DỰ TOÁN THỰC HIỆN 296.800 152.800 144.000 315.200 163.200... Gần 40% ngân sách hàng năm, dành cho chi quản lý hành chính và chi thường xuyên khác - Quốc gia C chăm lo cho sự nghiệp giáo dục và đào tạo, 18% - Trả nợ gốc và trả lãi chiếm tỷ trọng tương đối lớn, 15% Con số này cho ta phán đoán rằng không hẳn quốc gia C vay nợ nhiều mà có thể do quy mô ngân sách nhỏ bé nên khoản chi chiếm tỷ trọng cao - Chi cho nghiên cứu khoa học quá nhỏ b Cân đối ngân sách Tổng... điạ phương: 5/ Chi cho các cơ quan quản lý nhà nước: + Thuộc trung ương: + Thuộc địa phương: 6/ Chi hỗ trợ cơ quan Đảng, đoàn thể: + Thuộc trung ương: + Thuộc địa phương: 7/ Chi sự nghiệp văn hóa, nghệ thuật: Trong đó thuộc ngân sách trung ương: 8/ Chi sự nghiệp thể dục thể thao thuộc địa phương: 9/ Chi sự nghiệp truyền thanh, truyền hình: Trong đó thuộc ngân sách trung ương: 10/ Chi thường xuyên khác... chung của cả nước đã được cải thi n to lớn - Thuế thu nhập cá nhân vẫn chiếm tỷ trọng nhỏ trong năm năm gần đây cho thấy hiệu quả kinh doanh mới chỉ dừng lại ở cấp độ doanh nghiệp mà chưa cải thi n được một cách tương ứng thu nhập của dân cư Hiện tượng này cho ta có thể phán đoán hiệu quả kinh doanh, khiến cho số thu từ thuế thu nhập doanh nghiệp tăng nhanh, chủ yếu đến từ khu vực có vốn đầu tư nước ngoài, . Đề thi môn Ngân Sách Nhà Nước I. Lý thuyết 1. Phân biệt hàng hóa, dịch vụ công với hàng hóa, dịch vụ thông thường. 2. Tại sao nói thi u hụt ngân sách nhà nước và nợ của chính phủ có mối. biệt Dự trữ tài chính và Dự phòng ngân sách nhà nước trong quá trình ngân sách nhà nước ở Việt Nam. II. Bài toán 1. Bài toán 1 Tỉnh A có số liệu thu-chi ngân sách trên địa bàn năm 200 như sau. tổng chi ngân sách địa phương và kết dư ngân sách địa phương (nếu có) . Cho biết: (i) Ngân sách địa phương được hưởng 80% các khoản thu phân chia giữa ngân sách trung ương và ngân sách địa phương;