Đang tải... (xem toàn văn)
Tổ chức công tác Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần du lịch thành phố Vinh
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền Lời mở đầu Từ khi chuyển sang cơ chế thị trờng, nhà nớc ta đã tạo môi trờng thông thoáng cho các doanh nghiệp hoạt động sản xuất. Cùng với sự chuyển đổi của nền kinh tế, trong những năm gần đây, chế độ tài chính kế toán ở nớc ta không ngừng hoàn thiện với các chuẩn mực kế toán để phù hợp với nền kinh tế trong nớc cũng nh trên thế giới. Kế toán có vai trò quan trọng không chỉ đối với hoạt động tài chính nhà nớc mà còn vô cùng cần thiết đối với hoạt động tài chính của Doanh nghiệp. Công tác kế toán của Doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao. Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho Doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để Doanh nghiệp hoàn thành cũng nh thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay, phạm vi hoạt động của Doanh nghiệp đã đợc mở rộng, tăng cờng hợp tác với nhiều nớc trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của Vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp. Xuất phát từ những vấn đề trên và thông qua một thời gian thực tập, em xin chọn đề tài sau để đi sâu nghiên cứu và viết báo cáo: Tổ chức công tác kế toán Vốn bằng tiền tại Công ty Cổ Phần Du Lịch Thành Phố Vinh Ngoài lời mở đầu và kết luận,nội dung của báo cáo đợc trình bày 2 chơng : * Phần thứ nhất: Tình hình tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Du lịch Thành phố Vinh. * Phần thứ hai: Nhận xét về công tác kế toán của Công ty cổ phần Du lịch Thành phố Vinh. Chơng I Tình hình tổ chức công tác kế toán Vốn bằng tiền ở công ty Cổ Phần Du Lịch Thành Phố Vinh I. Đặc điểm tình hình chung của công ty Cp Du lịch TP Vinh 1. Quá trình hình thành và phát triển: 1.1. Sơ lợc về lịch sử hình thành và phát triển của đơn vị: Do yêu cầu phục vụ chiến đấu trong giai đoạn chống Mỹ cứu nớc phục vụ hậu phơng tại thành phố Vinh. Năm 1969 đã đợc thành lập cửa hàng ăn uống Trà Bồng phục vụ thực phẩm và thức ăn uống chín cho chiến sỹ bộ đội và dân công hoả tuyến trên đờng vào Miền Nam chiến đấu, phục vụ cho dân quân tự vệ chiến đấu tại chỗ. Năm 1981, xây dựng thêm cơ sở vật chất sản xuất kinh doanh mở rộng mạng lới phục vụ, từ đó đã chuyển đổi thành xí nghiệp ăn uống, khách sạn dịch vụ Trà Bồng trực thuộc công ty ăn uống phục vụ thành phố Vinh. Sinh viên: Phan Thị Ngân - 1 - Lớp KTDN K3_06 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền Năm 1993, do yêu cầu nhiệm vụ, xí nghiệp đã tách ra khỏi công ty ăn uống Thành phố Vinh, chuyển sang phục vụ và trực thuộc UBND thành phố Vinh và đổi tên là Nhà Khách Thành Phố Vinh. Năm 2000, với sự phát triển cơ sở vật chất và nhiệm vụ chính trị, đơn vị đã chuyển đổi phát triển lên thành công ty Du lịch Thành Phố Vinh. Năm 2004, thực hiện nghị định số 64-CP của Chính phủ về cổ phần hoá và quyết định số 376-QĐ-UB/ĐMND ngày 04/02/2004 của UBND tỉnh Nghệ An về việc chuyển đổi Công ty Du Lịch Thành Phố Vinh doanh nghiệp nhà nớc thành Công ty Cổ phần Du Lịch Thành Phố Vinh 100% vốn của cổ đông sáng lập(ngời lao động trong công ty). - Công ty với tổng số vốn điều lệ là 10 tỷ VNĐ * Trong đó: Vốn lu động là : 7 tỷ VNĐ * Tên Công ty: Công ty Cổ Phần Du lịch Thành Phố Vinh * Địa chỉ: Số 83 - Đờng Trần Phú - Phờng Lê Mao TP. Vinh - Tỉnh Nghệ An. * Tel: (84-38) 3842226 * Fax: (84-38) 3569607 * Email: vinhcitytouristjoin- stockCo @ yahoo.com 1.2. Quy mô hoạt động: - Tổng số CBCNV : 60 ngời Trong đó Bộ máy quản lý có: - 10 ngời trình độ Đại học, chiếm 16.7% tổng số CBCNV - 4 ngời trình độ Cao đẳng chiếm 6.7 % tổng số CBCNV - 15 ngời trình độ Trung cấp chiếm 25 % tổng số CBCNV Còn lại là công nhân kỹ thuật, nhân viên lành nghề đã đợc bồi dỡng qua nghiệp vụ khách sạn, du lịch, nhân viên trực tiếp làm việc ở các bộ phận văn phòng, buồng, lễ tân , nhà hàng. * Đơn vị trực thuộc: + Khách sạn Trà Bồng - Số 83 - Đờng Trần Phú - Phờng Lê Mao- Thành Phố Vinh - Tỉnh Nghệ An. + Khách sạn Thuỷ Tiên - Số 36 - Đờng Phan Bội Châu - Phờng Lê Lợi - Thành Phố Vinh - Tỉnh Nghệ An. + Vọng Đài Dũng Quyết - Phờng Trung Đô - Thành Phố Vinh - Tỉnh Nghệ An * Kết quả kinh doanh của Công ty qua một số năm cụ thể nh sau: ĐVT: 1000đ Sinh viên: Phan Thị Ngân - 2 - Lớp KTDN K3_06 Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Tổng Doanh thu 3.000.000 3.050.700 3.086.741 Lợi nhuận 300.500 290.000 301.283 Nộp ngân sách 415.000 400.000 485.000 Thu nhập BQ 1.200 1.250 1.400 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền Nhận xét : Với kinh nghiệm lâu năm trong ngành kinh doanh dịch vụ, Công ty CP Du lịch TP Vinh đã từng bớc khẳng định mình trên thị trờng với mức doanh thu tăng vọt trong 2 năm 2006 và 2007. Doanh thu năm 2007 tăng 22% so với năm 2006. Lợi nhuận, các khoản nộp ngân sách tăng theo tỷ lệ phần trăm tơng ứng, thu nhập bình quân theo đầu ngời từng bớc đợc cải thiện. Công ty đang có phơng hớng từng bớc nâng cao chất lợng lao động và tình hình cơ sở vật chất để đem lại hiệu quả kinh tế cao, tăng thêm thu nhập cho ngời lao động. Đơn vị đã nhận đợc nhiều bằng khen của Sở Du Lịch và UBND tỉnh Nghệ An. 1.3. Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh: Lĩnh vực kinh doanh chính của công ty là: Khách sạn, Du lịch, ăn uống, cho thuê Ki-ốt. Công ty đã tổ chức nhiều chuyến tham quan, các tour du lịch, phục vụ tận tình chu đáo các đoàn khách đăng ký dịch vụ với Công ty. Về lĩnh vực cho thuê kiôt, hàng năm đã đóng góp đợc hàng chục triệu đồng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh này. Với nhà hàng Trà Bồng, nhiều hình thức hoạt động đợc tổ chức, Hội trờng phòng ăn đáp ứng nhu cầu cho các tiệc hội nghị, cới hỏi mang lại nguồn thu nhập không nhỏ cho Công ty 2.Hệ thống và cơ cấu bộ máy về tổ chức SXKD và quản lý SXKD: Sơ đồ bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh của công ty: Sinh viên: Phan Thị Ngân - 3 - Lớp KTDN K3_06 Phòng Kinh doanh Bộ phận lễ tân Khách sạn Trà Bồng Khách sạn thuỷ tiên Hội đồng quản trị Giám đốc điều hành Phòng tổ chức HC Phòng tài vụ Bộ phận buồng Bộ phận bảo vệ Nhà hàng Trà Bồng Tổ vọng đài D. Quyết Tổ quầy bar Trà Bồng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền Ghi chú: quan hệ chỉ đạo: * Chức năng nhiệm vụ của từng phòng, ban trong Công ty: - Hội đồng quản trị: Đứng đầu là Chủ tịch, nắm giữ phần lớn cổ phiếu của công ty. Là ngời có quyền cao nhất trong công ty. - Giám đốc điều hành: Có quyền kiểm tra, giám sát và đa ra quyết định với hoạt động của công ty, làm việc theo sự nhất trí của Hội đồng quản trị, sử dụng có hiệu quả nguồn tài nguyên, nhân lực phù hợp với chế độ chính sách pháp luật hiện hành của Nhà nớc và chủ trơng của cơ quan chủ quản. - Phòng kế toán: Có nhiệm vụ tham mu và báo cáo tình hình tài chính, tiến độ sản xuấ kinh doanh cho ban giám đốc và hội đồng quản trị, đề ra các biện pháp xử lý. Lập kế hoạch kinh tế tài chính hàng năm theo kế hoạch sản xuất đề ra nhằm đáp ứng về lĩnh vực tài chính trong kinh doanh mang lại hiệu quả. Phân tích tài chính về quản trị kinh doanh của công ty và các đơn vị trực thuộc. - Phòng Tổ chức Hành chính: Có nhiệm vụ tham mu cho cấp trên việc tiếp nhận hoặc thôi việc, điều động nhân lực, sắp xếp cơ cấu quản lý bộ máy trong toàn công ty. - Phòng kế hoạch thị trờng: Tham mu cho cấp trên trong việc điều hành kinh doanh. Có nhiệm vụ điều tra, nghiên cứu thị trờng, tổ chức tham gia đấu thầu công trình, ký kết hợp đồng, thực hiện các tour. - Phòng lễ tân: Đội ngũ nhân viên trẻ, năng động. Thực hiện ghi chép số khách nghỉ, số phòng, buồng giao khách. Đồng thời cuối ngày có trách nhiệm nộp lại báo cáo cho phòng Tài vụ kiểm tra, giám sát. - Bộ phận buồng: Có trách nhiệm giao, nhận phòng cho khách nghỉ. Đảm bảo vệ sinh trong buồng, thực hiện có trách nhiệm các đề nghị của khách. Cuối mỗi ca trực, nhân viên phải báo cáo cho phòng lễ tân để giao trả phòng cùng giải quyết những h hỏng, mất mát trong phòng (nếu có). - Bộ phận bảo vệ: Có trách nhiệm bảo đảm an ninh trong công ty, giải quyết vấn đề về điện nớc, giữ gìn tài sản cho khách nghỉ. Đồng thời báo cáo lại số tài sản gửi lại cho phòng Lễ tân sau mỗi ca trực. 3.Tình hình chung về công tác kế toán 3.1. Hình thức tổ chức công tác kế toán : Công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung. Tất cả các công việc hạch toán đợc thực hiện ở Phòng kế toán công ty. Bộ máy kế toán công ty gồm 4 ngời: 1 kế toán trởng; 1 kế toán thanh toán và công nợ; 1 kế toán kho, mua bán hàng hoá; 1 thủ quỹ. 3.2. Cơ cấu bộ máy kế toán tại công ty CP Du lịch TP Vinh: Sinh viên: Phan Thị Ngân - 4 - Lớp KTDN K3_06 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền Sơ đồ bộ máy kế toán *. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận: - Kế toán trởng:(Trần Thị Hơng) Là ngời điều hành công tác hạch toán chung của công ty và là ngời tham mu cho giám đốc về lĩnh vực chuyên môn kế toán tài chính, tổ chức công tác kế toán và thực hiện ở đơn vị vừa giám sát viên kế toán tài chính của nhà nớc đặt tại công ty, thay mặt nhà nớc kiểm tra việc thực hiện chế độ, thể lệ quy định của nhà nuớc về lĩnh vực tài chính. Thực hiện các chính sách chế độ công tác tài chính Kế toán. Kiểm tra tính pháp lý của các loại hợp đồng. Kế toán tổng hợp vốn kinh doanh, các quỹ. Trực tiếp chỉ đạo kiểm tra giám sát phần nghiệp vụ đối với các cán bộ thống kê Kế toán các đơn vị trong Công ty. - Kế toán thanh toán và công nợ:(Trần Thị Vân) Kiểm tra tính hợp pháp của các chứng từ trớc khi lập phiếu thu, chi. cùng thủ quỹ kiểm tra đối chiếu sử dụng tồn quỹ sổ sách và thực tế theo dõi chi tiết các khoản ký quỹ Trực tiếp nhận văn bản, giấy đề nghị của các đơn vị gửi lên nghiên cứu và đề xuất ý kiến cho lãnh đạo giải quyết, mở sổ theo dõi vốn cấp cho đơn vị, các cơ sở , phòng kinh doanh, tính lãi vay đối chiếu công nợ hàng tháng với các đơn vị và Sở Du Lịch. Theo dõi BHXH, BHYT cho CBCNV. - Kế toán kho, mua bán hàng hoá:(Nguyễn Thị Lan) Theo dõi tình hình nhập xuất vật t, hàng hoá của quá trình mua, bán khi nhập, xuất. Lập các thẻ kho và thờng xuyên kiểm tra, đối chiếu tính giá thành của từng vật liệu hàng hóa. - Thủ quỹ:(Biện Thị Loan) Quản lý quỹ tiền mặt của công ty và thực hiên thu, chi tiền mặt theo phiếu thu - chi. Đi nhận tiền mặt ở ngân hàng, thực hiện cập nhật, vào sổ quỹ hàng ngày. Thờng xuyên kiểm tra đối chiếu số tiền quỹ thực tế và sổ quỹ, bảo quản tiền không đợc để h hỏng, rách nát làm ảnh hởng đến tình hình tài chính của công ty. Đồng thời thủ quỹ là ngời chịu trách nhiệm về việc phát lơng trực tiếp cho CBCNV hàng tháng. 3.3 Hình thức sổ kế toán mà đơn vị áp dụng: Sinh viên: Phan Thị Ngân - 5 - Lớp KTDN K3_06 Kế toán trởng Kế toán thanh toán công nợ Kế toán kho mua bán hàng hoá Thủ quỹ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền Để phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty. Công ty dùng hình thức chứng từ ghi sổ theo sơ đồ sau: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Ghi chú: Ghi hằng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu kiểm tra: 3.4. Phơng pháp hạch toán kế toán hàng tồn kho: Kế toán dùng phơng pháp kê khai th- ờng xuyên 3.5.Phơng pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho : Kế toán dùng phơng pháp ghi thẻ song song 3.6.Phơng pháp đánh giá sản phẩm dở dang : Công ty không hạch toán sản phẩm dở dang 3.7.Phơng pháp tính giá thành: hạch toán trực tiếp Sinh viên: Phan Thị Ngân - 6 - Lớp KTDN K3_06 Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ,thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ CHứNG Từ GHI Sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ CáI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài chính Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền 3.8.Phơng pháp tính trị giá xuất kho của vật t, sản phẩm, hàng hoá: Theo phơng pháp đích danh 3.9.Phơng thức bán hàng: áp dụng phơng pháp bán hàng trực tiếp 3.10.Phơng pháp nộp thuế GTGT : Công ty áp dụng phơng pháp khấu trừ 3.11.Kỳ ké toán của đơn vị: Quý 3.12.Chế độ kế toán doanh nghiệp: Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 bộ trởng Bộ Tài Chính. II-Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền ở công ty CP Du Lịch TP Vinh 1. Công tác quản lý chung vốn bằng tiền: Là công ty chủ yếu hoạt động kinh doanh dịch vụ Du lịch, khách sạn nên phần lớn nguồn thu chủ yếu là tiền mặt. Tiền mặt tại quỹ chủ yếu do thủ quỹ bảo quản và chịu trách nhiệm. Tất cả các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lệ nh: phiếu thu, phiếu chi, giấy tờ liên quan. Thủ quỹ căn cứ các giấy tờ đã có chữ ký của ngời nộp tiền, ngời nhận tiền để lập báo cáo kho quỹ, tất cả các chứng từ có liên quan và cuối tháng ghi vào sổ quỹ. 1.1. Nội dung các khoản thu bằng tiền của đơn vị: - Thu tiền đóng góp cổ phần của các cổ đông, thu tiền bán hàng ca, thu tiền thuê kiốt, thu tiền khách nghỉ, thu hoàn tạm ứng ,thu khác ,thu nợ 1.2. Các khoản chi tiêu bằng tiền: - Chi trả lãi vay, chi mua hàng hoá, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, chi sửa chữa xây dựng cở sở vật chất, chi trả lơng CBCNV, chi trả các khoản phục vụ cho sản xuất kinh doanh nh điện, nớc, tiền điện thoại, chi nộp BHXH, BHYT , nộp thuế và các khoản phải nộp nhà nớc 1.3. Các quy định về quản lý vốn bằng tiền ở Công ty CP Du lịch Thành Phố Vinh: - Hằng ngày thủ quỹ dựa vào phiếu thu, phiếu chi để tiến hành nhâp, xuất quỹ tiền mặt. Phiếu thu - chi phải có đầy đủ chữ ký của ngời lập, ngời nhận tiền, ngời giao tiền, kế toán tr- ởng, chữ ký và con dấu của thủ trởng đơn vị theo đúng chế độ của chứng từ kế toán. Cuối ngày thủ quỹ cân đối thu, chi để biết số lợng tiền tồn quỹ chuyển cho ngày sau. - Khi lập phiếu thu, chi, kế toán phải căn cứ vào hoá đơn bán hàng hoặc giấy đề nghị thanh toán do ngời bán gửi tới kèm theo chứng từ gốc. Mọi hoá đơn liên quan đến tiền mặt, tiền gửi đều đợc lu trữ và cuối quý kế toán trởng tập hợp lại trình lên lãnh đạo phê duyệt và thông báo công khai cho đơn vị biết. - Kế toán Vốn bằng tiền chịu trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh của các khoản thu, chi. - Thủ quỹ là ngời chịu trách nhiệm nhâp, xuất quỹ tiền mặt, ngoại tệ tại quỹ. Hằng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tiền tại quỹ hiện có để đối chiếu chứng từ của kế toán, nếu có chênh lệch, phải tìm rõ nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý. Sinh viên: Phan Thị Ngân - 7 - Lớp KTDN K3_06 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền - Cuối tháng thủ quỹ và kế toán thanh toán cân đối thu, chi lên bảng đối chiếu sau đó mời kế toán trởng, giám đốc để lập biên bản kiểm kê quỹ thực tế giữa số lợng tiền tệ hiện có và số liệu sổ sách kế toán. 2. Thủ tục thu, chi vốn bằng tiền 2.1. Thủ tục thu, chi tiền mặt: a) Thủ tục thu tiền mặt: Hằng ngày kế toán căn cứ vào các hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT, giấy thanh toán và căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để lập phiếu thu. Phiếu thu phải lập theo mẫu quy định ban hành của Bộ tài chính, phải hợp lệ, hợp lý. Phiếu thu phải đợc lập thành 3 liên, 1liên thủ quỹ giữ để lu sổ quỹ, 1 liên giao cho ngời nộp tiền, 1liên lu ở nơi lập phiếu sau khi nhận đủ tiền, thủ quỹ ghi sổ số tiền nhập quỹ bằng chữ vào phiếu thu trớc khi ký tên. - Cuối ngày, toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc đợc chuyển về phòng kế toán để làm chứng từ ghi sổ kế toán. Trích dẫn phiếu thu của công ty phát sinh trong tháng 04 năm 2010 Thủ tục chi tiền mặt: Hằng ngày, kế toán căn cứ vào hoá đơn mua hàng, giấy đề nghị thanh toán để lập phiếu chi. Phiếu chi đợc kế toán trởng thủ trởng đơn vị xem xét và ký duyệt trớc khi xuất quỹ. Phiếu chi đợc lập thành 3 liên, sau khi có đủ chữ ký từng liên của thủ trởng đơn vị, kế toán thanh toán, thủ quỹ mới đợc xuất quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền, ngời nhận phải ghi đủ số tiền đã nhận bằng chữ ký, ghi rõ họ tên. Sau khi xuất quỹ, thủ quỹ ký tên và ghi rõ họ tên vào phiếu. Liên 1 lu ở nơi lập phiếu, Sinh viên: Phan Thị Ngân - 8 - Lớp KTDN K3_06 Công ty CP Du lịch TP Vinh Mẫu số 02-T Phiếu thu Số:T345 QĐ114-TCQĐ/CĐ/TC Ngày 27 tháng 04 năm 2010 Nợ: TK 111 6333000 Có : TK 511 6333000 Họ tên : Phan Thị Tuyết KSTB(TUYET) Địa chỉ: Lễ tân KS Trà Bồng Về khoản: Nộp tiền bán hàng ca26/04/2010 Số tiền: 6333000 Bằng chữ: Sáu Triệu Ba Trăm Ba Mơi Ba Nghìn Đồng kèm theo 02 chứng từ gốc. Giám đốc KT Trởng Ngời lập phiếu (Ký họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Văn Loan Trần Thị Hơng Trần Thị Vân Đã nhận đủ số tiền: Sáu Triệu Ba Trăm Ba Mơi Ba Nghìn Đồng Ngời nhận tiền Ngời nộp tiền Biện Thị Loan Phan Thị Tuyết Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền liên 2 đợc dùng cho thủ quỹ ghi sổ quỹ sau đó chuyển kế toán cùng chứng từ gốc để ghi sổ kế toán, liên 3 giao cho ngời nhận tiền. 2.2. Thủ tục gửi vào rút ra Tiền gửi Ngân hàng: * Các đơn vị hoạt động sản xuất kinh doanh, thanh toán bằng hình thức chuyển khoản vào tài khoản của công ty tại Ngân hàng theo Giấy báo có, uỷ nhiệm chi. Khi nhận đợc giấy báo có, có nghĩa là tiền Ngân hàng của đơn vị đợc tăng lên. Do ngân hàng đã chuyển tiền từ tài khoản của đơn vị khác sang đơn vị mình. Đồng thời vào sổ TGNH, cuối tháng đối chiếu với số d của Ngân hàng cấp, nếu có sai sót thì điều chỉnh ngay. Trích lệnh chuyển có của Công ty CP Du lịch TP Vinh: Sinh viên: Phan Thị Ngân - 9 - Lớp KTDN K3_06 Công ty CP Du lịch TP Vinh Mẫu số 02-T Phiếu Chi Số :140 QĐ114-TCQĐ/CĐ/TC Ngày 16tháng 04 năm 2010 Nợ: TK642 342000 Có TK 111 342000 Họ tên : Võ Văn Ngọc VVNGOC Địa chỉ: Lễ tân KS Trà Bồng Về khoản: Thanh toán tiền sửa chữa xe ô tô Số tiền: 342000 Bằng chữ: Ba Trăm Bốn Hai Nghìn Đồng kèm theo 04 chứng từ gốc. Giám đốc KT Trởng Ngời lập phiếu (Ký họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Văn Loan Trần Thị Hơng Trần Thị Vân Đã nhận đủ số tiền: Ba Trăm Bốn Hai Nghìn Đồng Ngờinhận tiền Ngời nộp tiền ( ký, họ tên) (ký, họ tên) Võ Văn Ngọc Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền RMI202PA Ngan hang cong thuong Viet Nam Dien Den Chi nhanh : 00442 Trung tam the- NHTMCP Cong thuong VN Lenh chuyen co NH gui lenh : 00999 Tru so chinh nhtmcp Cong thuong VN NH nhan lenh :00442 cn ben thuy- nhtmcp cong thuong VN Nh ngoai he thong : So giao dich :12 Ngay gio lap : 26/04/2010 Ngay gio in : 26/04/2010 17:52:24 Loai san pham : IECR TK NO: Loai chung tu : So chuyen tien : 442110042650012 TK CO: So chung tu goc : 510210042600113 So sori sec : 000000000000000000 Tinh trang : Close --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Ngay hieu luc, Loai tien, So tien : 26/04/10 VND 22.000.000.00 So tien bang chu : Hai muoi hai trieu dong chan. / . > Khach hang chuyen tien : 51010000070958 : DNTN TM XUAN BINH Ngan hang ra lenh : NH DT-PT TINH NGHE AN Ngan hang giu tai khoan : NHTM CPCT KV B- THUY Nguoi thu huong :102010000388221 : CTY CP DU LICH TP VINH Noi dung thanh toan : (999010418334 ) TRA TIEN THUE OTO T42010 Phi chuyen tien : NH gui lenh ghi so ngay gio NH nhan lenh ghi so ngay gio Giao Dich Vien Kiem Soat Vien Giao Dich Vien Kiem Soat Vien -------------------- ---------------------------- -------------------- ------------------------------ ***** End of Report ***** Sinh viên: Phan Thị Ngân - 10 - Lớp KTDN K3_06 [...]... quá nhiều Sổ quỹ tiền mặt kế toán không ghi tồn cuối ngày nên khó khăn trong công việc quản lý quỹ tiền mặt Kết Luận Sinh viên: Phan Thị Ngân - 20 - Lớp KTDN K3_06 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền Trong thời gian thực tập tại công ty Cổ phần Du lich Thành Phố Vinh, em đã lựa chọn, đi sâu nghiên cứu đề tài Kế toán Vốn bằng tiền Em xin chân thành cảm ơn Công ty đã phần nào tạo điều... thuộc của công ty còn ít, không nằm ở trung tâm thành phố, quy mô nhỏ, cha có cơ sở vật chất ổn định Khả năng cạnh tranh còn kém so với các khách sạn t nhân đang đợc hình thành xung quanh, dẫn đến nguồn thu nhập cha ổn định cho Công ty II Nhận xét về công tác kế toán vốn bằng tiền 1) Ưu điểm: Công tác hạch toán kế toán Vốn bằng tiền đợc tiến hành nghiêm túc, cẩn thận Việc kiểm kê quỹ đợc thực hiện công. .. 1111 3334 311 x x Kế toán trởng (Ký, họ tên) - 19 - Số tiền Có Ghi chú 65.860.000 245.777.514 194.426.918 25.860.000 12.305.000 14.734.596 38.665.000 177.950.596 Ngày 30 tháng 4 năm 2010 Giám đốc (Ký, họ tên) Lớp KTDN K3_06 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền Chơng II Nhận xét về công tác kế toán của Công ty cổ phần Du lịch Thành phố Vinh I Nhận xét chung về công tác kế toán của đơn vị:... tập tại công ty em nhận thấy công ty đã xây dựng đợc bộ máy kế toán hợp lý Công việc đợc phân công rõ ràng, giúp cho công tác kế toán đợc tiến hành theo đúng yêu cầu của công ty. Đảm bảo công y hoạt động mạnh trên thị trờng và tự chủ trong kinh doanh Phòng kế toán của công ty là những ngời có trình độ, năng lực, nhiệt tình, lại có kinh nghiệm và đợc bố trí đúng chuyên môn nghiệp vụ Chính vì vậy mà công. .. có đợc lợng kiến thức đầy đủ hơn, nhìn nhận khách quan, rõ ràng với từng luồng tiền đợc nảy sinh trong quá trình kinh doanh của công ty. Trong chuyên đề này em đã mạnh dạn đa ra một số ý kiến nhỏ của mình để công ty tham khảo nhằm hoàn thiện hơn nữa công tác kế toán của công ty nói chung và kế toán vốn bằng tiền tại công ty Tuy vậy nhng do năng lực và kinh nghiệm của bản thân còn nhiều hạn chế nên không... Đề tài: Vốn bằng tiền VietinBank Ngân Hàng Công Thơng Việt Nam Lệnh chi Payment Order Số No: Ngày Date :15/04/2010 Liên 2 Coppy 2 Tên đơn vị trả tiền Payer: Công ty CP Du Lịch TP Vinh Tài khoản nợ Debit A/c : 102010000388221 Tại ngân hàng With Bank : Công thơng Bến Thuỷ Số tiền bằng chữ Amount in worlds:Hai mơi hai triệu đồng chẵn Số tiền bằng số Amount in figures 22.000.000 Tên đơn vị nhận tiền Pavee:... nhiều kiến thức, kết hợp lý thuyết với thực hành, giúp em tự tin hơn trớc khi trở thành một kế toán viên trong tơng lai Kế toán Vốn bằng tiền là phần hành cơ bản của công ty nên em đã nhận đợc nhiều sự hớng dẫn, chỉ bảo tận tình của các anh chị, cô chú trong phòng tài vụ và sự quan tâm của Ban giám đốc công ty, cùng sự nhiệt tình của giáo viên hớng dẫn giúp em hoàn thành tốt đề tài này Phần nào đã giúp... thu, chi tiền mặt đợc ghi chép rõ ràng, trình tự Bộ máy kế toán vốn bằng tiền cung cấp kịp thời chính xác mọi thông tin liên quan đến các nghiệp vụ phát sinh và phản ánh tình hình thu chi quỹ tiền mặt, phản ánh kịp thời tình hình gửi vào và rút ra của tiền gửi ngân hàng Hạch toán vốn bằng tiền diễn ra có trình tự, hệ thống sổ sách hợp lý 2) Nhợc điểm: Bộ máy kế toán chỉ có 4 ngời nên nhiều lúc công việc... lần nữa em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tân tình của giáo viên hớng dẫn và của các anh, chị, cô chú trong Phòng kế toán công ty cổ phần Du lịch Thành phố Vinh đã tạo điều kiện cho em hoàn thành chuyên đề này./ Nhận xét của đơn vị thực tập Sinh viên: Phan Thị Ngân - 21 - Vinh, ngày 05 tháng... t nhân điện lạnh Đức Vinh Tài khoản có credit A/c: 102010000386737 Tại ngân hàng With Bank : Công thơng Nghệ An Nội dung Remarks: Chuyển trả tiền lắp đặt điều hoà theo hoá đơn số0000324 ngày 12/04/2010 Đơn vị trả tiền Payer Kế toán Accountant Ngày hạch toấn Accounting date: Chủ tài khoản A/c holder Giao dịch viên Teller Kiểm soát viên Supervisor 3 Kế toán chi tiết: - Kế toán tiền mặt: Hằng ngày . của Công ty cổ phần Du lịch Thành phố Vinh. Chơng I Tình hình tổ chức công tác kế toán Vốn bằng tiền ở công ty Cổ Phần Du Lịch Thành Phố Vinh I. Đặc. * Phần thứ nhất: Tình hình tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Du lịch Thành phố Vinh. * Phần thứ hai: Nhận xét về công tác kế toán của Công