Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng Lời mở đầu Trong kinh tế thị trường , sù tồn phát triển doanh nghiệp phụ thuộc vào nhiều nhân tố môi trường kinh doanh , trình độ quản lý nhà doanh nghiệp đặc biệt trình độ quản lý tài Vốn yếu tố khơng thể thiếu trình sản xuất kinh doanh Do quản lý vốn trở thành nội dung quan trọng quản trị tài Quy mơ vốn trình độ quản lý , sử dụng nhân tố có ảnh hưởng định đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngày chế thị trường doanh nghiệp phải đặc biệt coi trọng vấn đề chất lượng hiệu Khi nhà nước xoỏ bỏ vật cản chế độ bao cấp , doanh nghiệp quyền tự kinh doanh , phải coi hiệu sử dụng vốn vấn đề trọng tâm hàng đầu vỡ nú yếu tố đưa doanh nghiệp đến thành cơng hay thất bại , có đạt mục tiêu kinh doanh có bảo tồn vốn hay khơng Nói cách khác hiệu sử dụng vốn định tồn phát triển doanh nghiệp Là Công ty thuương maị, công ty Đại Léc đứng trước đòi hỏi phải xem xét vấn đề quản lý sử dụng vốn để nâng cao hiệu công tác quản lý sử dụng vốn , tránh thất vốn , bảo tồn phát triển vốn nhằm đảm bảo cho công ty vững mạnh kinh tế thị trường Nhận thức vai trò to lớn vốn , đồng thời xuất phát từ thực tế công ty TNHH thương mại Đại Léc em định chọn đề tài “ Giải pháp nâng cao hiệu công tác quản lý sử dụng vốn công ty TNHH thương mại Đại Lộc” làm đề tài nghiên cứu với mục đích đưa giải pháp kiến nghị nhằm góp phần nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn công ty SVTH: Phạm Duy Cương Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng Ngoài phần mở đầu kết luận , chuyên đề tổng hợp chia thành ba chương : Chương : Vốn cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh tế thị trường doanh nghiệp Việt Nam Chương : Phân tích thực trạng công tác quản lý vốn hiệu sử dụng vốn công ty TNHH thương mại Đại Léc Chương : Mét sỗ giải pháp nhằm nõng cao hiệu quản lý sử dụng vốn Công ty TNHH thương mại Đại Léc SVTH: Phạm Duy Cương Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng CHƯƠNG VỐN VÀ SỰ CẦN THIẾT NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VIỆT NAM HIỆN NAY I.VỐN VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG Khái niệm vốn Vốn yếu tố thiếu trình sản xuất kinh doanh Vậy vốn gỡ Cỏc nhà kinh tế học đưa nhiều khái niệm khác vốn giác độ khác Theo quan điển Marx , giác độ yếu tố sản xuất vốn khái qt hố thành phạm trù tư đem laị giá trị thặng dư “ đầu vào trình sản xuất “ Địn0000h nghĩa Marx có tầm khái quát lớn vỡ nú bao hàm đầy đủ chất vai trò vốn Bản chất vốn giá trị cho dù biểu hiên nhiều hình thái khác , vai trị vốn đem lại giá trị thặng dư Tuy nhiên hạn chế trình độ kinh tế lúc giê , Marx bó hẹp khái niệm vốn khu vực sản xuất vật chất cho có sản xuất vật chất tạo gớa trị thặng dư cho kinh tế Theo David Begg - tác giả “ kinh tế học “ , vốn bao gồm vốn vật vốn tài doanh nghiệp Vốn vật giá trị hàng hoỏ sản xuất để sản xuất hàng hoỏ khỏc , vốn tài tiền giấy tờ có giá doanh nghiệp Nh , tác giả đồng vốn với tài sản doanh ngiệp Do có nhiều quan điểm vốn nên có định nghĩa xác hồn chỉnh vốn Tuy nhiên hiểu cách khái quát vốn nh sau : SVTH: Phạm Duy Cương Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng “ Vốn giá trị mang lại giá trị thặng dư thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh “ Trong phạm vi doanh nghiệp , vốn điều kiện kết hợp với sức lao động yếu tố khác làm đầu vào cho trình sản xuất kinh doanh Sù tham gia vốn khơng bó hẹp q trình sản xuất riêng biệt mà tồn q trình sản xuất tái sản xuất liên tục Nh , vốn gớa trị toàn tài sản doanh nghiệp đầu tư vào sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Tuỳ mục đích nghiên cứu mà vồn kinh doanh doanh nghiệp xem xét giác độ khác Để phục vụ cho công tác quản lý sử dụng vốn , vốn kinh doanh doanh nghiệp xem xét theo giác độ luân chuyển vốn Theo , vốn doanh nghiệp vốn doanh nghiệp chia làm hai loại vốn cố định vốn lưu động Phân loại Vốn Đứng góc đọ nghiên cứu khac nhau, người ta phân loại Vốn theo nhiều tiờt thức khác tùy thuộc vào mục đích loại nhỡnh doanh nghiệp 2.1 Phân loại theo nguồn hình thành 2.1.1 Vốn chủ sở hữu a Vốn pháp định : Là vốn tối thiểu phải có để thành lập doanh nghiệp pháp luật quy định ngành nghề Đối với DNNN, nguồn vốn ngân sách Nhà nước cấp có nguồn gục từ ngân sách Nhà nước khoản chênh lệch tăng giá trị tài sản, tiền vốn doanh nghiệp, khoản phải nép để lại doanh nghiệp SVTH: Phạm Duy Cương Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng b Vốn tự bổ xung: Là số vốn chủ yếu doanh nghiệp lấy phần từ lợi nhuận để lại doanh nghiệp, thực hình thức lấy phần từ quỹ đàu tư phát triển, quỹ dự phịng tài Ngồi DNNN cịn để lại tồn kháu hao tài sản cố định để đàu tư, thay thế, đổi tài sản cố định Đay nguồn tự tài trợ cho nhu cầu Vốn doanh nghiệp 2.1.2 Vốn huy động doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường vốn chủ sở hữu có vai trị quan trọng chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn Để đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tăng cường huy động Nguồn vốn khác hình thứ vay nợ, liên doanh liên kết, phát hành trái phiếu hình thức khác a Vốn vay: Các doanh nghiệp vay vốn từ ngân hàng, từ tổ chức tín dụng, cá nhân, đơn vị kinh tê để lập thêm nguồn vốn b Vốn liên doanh liên kết Doanh nghiệp liên doanh liên kết, hợp tác với doanh nghiệp khác để huy động vốn thực hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn liên doanh liên kết có thẻ tiền ằng máy móc, thiết bị hợp đồng liên doanh quy định góp vốn máy móc c Vốn tín dụng thương mại Tín dụng thương mại khoản mua chịu từ người cung cấp ứng trước khách hàng mà doanh nghiệp tạm thời chiếm dụng Tín dụng thương mại ln gắn với luồng hàng hóa, dịch vụ cụ thể, gắn với quan hệ toán cụ thể nờn nú chịu tác động chế tốn, sách tín dụng SVTH: Phạm Duy Cương Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng thưong mại thường có thương mại có thời hạn ngắn doanh nghiệp biết quản lý cách khoa học đáp ứng phần nhu cầu vốn lưu động cho doanh nghiệp d.Vốn tín dụng thuê mua Trong chê thị trường phương thứ tín dụng thuê mua thực doanh nghiệp có nhu cầu sử dụng máy móc, thiết bị với doanh nhiệp thực chưc thuê mua diễn phổ biến phương thứ tài trợ thông qua hợp đồng thuê người thuê người cho thuê Người thuê sử dụng tài sản phải trả tiền thuê cho người thuê theo kỳ hạn mà hai bên thỏa thuận, người cho thuê Người sở hữu tài sản nhận tiền cho thuê tài sản Phân loại vốn theo nguồn hình thành cở để doanh nghiệp lùa chọn nguồn tài trợ phù hơpự tùy theo loại hình sở hữu, ngành nghề kinh doanh, quy mơ, trình độ quản lý, trình độ khoa học kỹ thuật chiến lược phát triển chiến lược đầu tư doanh nghiệp Bên cạnh đó, viẹc phân loại vốn theo nguồn hình thành giúp doanh nghiệp quản lý sử dụng vốn cách hiệu 2.2 Phân loại vốn theo phương thức chu chuyển 2.2.1 Vốn cố định Để tiến hành sản xuất kinh doanh , bên cạnh sức lao động yếu tố doanh nghiệp cịn cần có tư liệu lao động ( TLLĐ ) đối tượng lao động ( ĐTLĐ ) TLLĐ chia thành hai phận : TLLĐ có giá trị lớn có thời gian sử dụng qua nhiều kỳ sản xuất kinh doanh gọi tài sản cố định ( TSCĐ ) , phần lại TLLĐ thuộc tài sản lưu động ( TSLĐ ) Nh , sở để nhận biết TLLĐ TSCĐ phải dùa vào hai tiêu chuẩn giá trị thời gian sử dụng quy định chế độ quản lý tài SVTH: Phạm Duy Cương Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng hành nhà nước Hai tiêu chuẩn ( đặc biệt tiêu chuẩn mặt giá trị ) thường thay đổi theo giai đoạn phát triển kinh tế Theo quy định tài hành , TLLĐ coi TSCĐ đồng thời thoả mãn hai tiêu chuẩn sau : + Tiêu chuẩn thời gian : có thời gian sử dụng từ năm trở lên +Tiêu chuẩn giá trị : tài sản có giá trị từ 10 triệu đồng trở lên TSCĐ cố định doanh nghiệp doanh nghiệp có đặc điểm : +Tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh +Trong q trình sử dụng TSCĐ bị hao mịn dần : giá trị chuyển dịch phần vào giá trị sản phẩm hình thái vật chất ban đầu giữ nguyên suốt thời gian sử dông 2.2.2 Vốn lưu động Vốn lưu động phận thứ hai có vai trị quan trọng đặc biệt toàn vốn sản xuất kinh doanh Nó giá trị TSLĐ đầu tư vào sản xuất kinh doanh TSLĐ khác với TSCĐ tính chất tái sản xuất mức độ chuyển dịch giá trị chúng vào giá trị sản phẩm TSLĐ có đặc điểm tham gia lần vào q trình sản xuất tồn giá trị chuyển dịch lần vào giá trị sản phẩm Do tham gia mụt lần vào vào trình kinh doanh nên TSLĐ có tốc độ chu chuyển nhanh TSCĐ - thơng thường thời hạn tối đa năm Vì , vòng quay khối lượng vốn lưu động không cần nhiều nh khối lượng vốn cố định Một đặc điểm khác TSLĐ phải trải qua nhiều khâu , nhiều giai đoạn nhiều phận quản lý khác Do việc bảo đảm đầy đủ cân đối SVTH: Phạm Duy Cương Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng phận vốn có ý nghĩa quan trọng trình thường xuyên liên tục hoạt động sản xuất kinh doanh TSLĐ có quan hệ chặt chẽ với đầu vào ( khâu thu mua vận chuyển nguyờn nhiờn vật liệu ) , với đầu ( khâu tiêu thụ sản phẩm ) với viờc liên doanh liên kết hai khâu Để quản lý sử dụng có hiệu vốn lưu động mà hình thái vật TSLĐ , ta phải biết gồm phận tức phải phân loại TSLĐ Có nhiều tiêu thức phân loại TSLĐ phụ thuộc vào mục đích nghiên cứu khác Quản lý vốn doanh nghiệp 3.1 Quản lý vốn cố định Hình thái vật chất vốn cố định tài sản cố định Quản lý vốn cố định quản lý tài sản cố định Nã bao gồm việc trích khấu hao TSCĐ duản lý quỹ khấu hao 3.1.1 Hao mòn khấu hao TSCĐ Một đặc điểm quan trọng TSCĐ q trình sử dụng bị hao mịn dần Hao mòn giảm dần giá trị TSCĐ Có hai loại hao mịn TSCĐ hao mịn hữu hình hao mịn vơ hình Do TSCĐ bị hao mòn nên chu kỳ sản xuất kinh doanh người ta tính chuyển lượng giá trị tương đương với phần hao mòn vào giá thành sản phẩm , sản phẩm tiêu thụ phận trích lại thành quỹ nhằm để tái sản xuất TSCĐ Cụng viờc đú gọi trích khấu hao Nh , nhà quản lý tài cần phải xem xét tính tốn mức trích khấu hao cho phù hợp với thực trạng kinh doanh doanh nghiệp 3.1.2 Trích khấu hao TSCĐ SVTH: Phạm Duy Cương Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng Phương pháp trích khấu hao thơng thường sử dụng doanh nghiệp phương pháp khấu hao bình quân theo thời gian Theo phương pháp , sè khấu hao hàng năm đươc tính cơng thức : Mk = NG/ T Trong :Mk :số khấu hao hàng năm NG : nguyờn giá TSCĐ t: thời gian sử dụng định mức TSCĐ Nguyên giá TSCĐ xác định nh sau : NG = NGB – D + C1 Trong :NGB : giá mua ghi trờn hoỏ đơn D : chiết khấu mua hàng C1 : chi phí vận chuyển , lắp đặt chạy thử lần đầu Trong phương pháp tính khấu hao bình quân theo năm số khấu hao hàng năm tính số tương đối tỷ lệ khấu hao Tỷ lệ khấu hao hàng năm tính cơng thức : Tk = Mk / NG * 100 % Hay Tk = *100 % T Ngồi phương pháp tính khấu hao bình qn theo năm , trường hợp cụ thể chẳng hạn TSCĐ đầu tư vốn vay ngân hàng TSCĐ SVTH: Phạm Duy Cương Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng nhanh chóng bị hao mịn vơ hình … áp dụng phương pháp khấu hao nhanh hay khấu hao luỹ thoái Phương pháp khấu hao nhanh bao gồm phương pháp khấu hao theo tổng số thứ tự năm phương pháp khấu hao theo kết số dư giảm dần Theo phương pháp khấu hao theo tổng số thứ từ năm , mức khấu hao hàng năm tính theo cơng thức Mk Mk Tk (t) (t) (t) = Tk (t) * NG : mức khấu hao năm t : tỷ lệ khấu hao năm t NG : nguyên giá TSCĐ Tỷ lệ khấu hao năm t tính theo cơng thức : n + 1- t Tk = 1+2+…+n Trong : t : năm sử dụng thứ t tài sản n tổng số năm sử dụng củaTSCĐ Theo phương pháp khấu hao theo kết số dư giảm dần , mức khấu hao năm SVTH: Phạm Duy Cương 10 Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng ban giám đốc để đạt hiệu cao công ty nên phân công cán chuyên trách theo dõi công tác sử dụng vốn thường xuyên theo định kỳ Sau tổng hợp đánh giá số liệu q trình sử dụng vốn , phân tích nguyên nhân ảnh hưởng tác động đến trình hoạt động kinh doanh Từ có giải pháp kiến nghị kịp thời nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Giải pháp : Đảm bảo đủ nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh Quá trình lên kế hoạch sử dụng đầu tư vốn địi hỏi trước hết cơng ty phải có đủ nguồn vốn để tiến hành hoạt động kinh doanh Thiếu vôn công ty nguồn lực quan trọng đạt mục tiêu tăng trưởng phát triển Để tăng nguồn tài trợ cơng ty áp dụng số giải pháp sau : + Khai thác triệt để nguồn vốn cơng ty Đây nguồn vốn sẵn có với chi phí vốn thấp mà cơng ty cần tận dụng cách nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn cố định vốn lưu động Công ty phải có kế hoạch phân bổ sử dụng vốn cách hợp lý co hiệu Tận dung nguồn lực lợi kho bãi , địa , nhà cửa , địa … vào kinh doanh để tăng lợi nhuận + Tích luỹ đầu tư trở lại sản xuất từ lợi nhuận không chia quỹ khấu hao TSCĐ + Chiếm dụng vốn toán Tất nhiên giải pháp tạm thời Công ty mua theo phương pháp trả chậm mua hàng hoá , nhận tiền ứng trước khoản hoạt động mua bán hai bên Như , công ty tăng nguồn vốn ngắn hạn lại phải chịu chi phí khơng hoàn toàn chủ động việc sử dụng khoản chiếm dụng SVTH: Phạm Duy Cương 50 Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng + Vay ngân hàng Đây nguồn vốn công ty sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán tức thời tiền lương cho người lao động Vì , cơng ty nờn cú quan thường xuyên với ngân hàng để đảm bảo đáp ứng kịp thời vốn vay co nhu cầu + Vay ngắn hạn đảm bảo dự trữ tồn kho Công ty nên coi trữ tồn kho khoản chấp để cần thiết vay vốn ngân hàng , tổ chức tín dụng doanh nghiệp khác Giải pháp : Tổ chức tốt cơng tác hỏch tốn kế tốn phân tích hoạt động kinh doanh Qua số liệu , tài liệu kế toán đặc biệt báo cáo tài , cơng ty thường xun nắm bắt số vốn có , nguồn hình thành , biến động tăng giảm vổn kỳ , tình hình khả tốn khoản nợ … Nhờ cơng ty đề giải pháp đắn để sử lý kịp thời vấn đề tài huy động vốn bổ xung , sử lý vốn thừa , đẩy mạnh tiến độ tiờu thụ , thu hồi khoản phải thu , toán khoản nợđến hạn trả … nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh tiến hành thuận lợi với hiệu cao Vì , tổ chức tốt cơng tác kế tốn doanh nghiệp giải pháp quan trọng nhằm tăng cường quản lý , kiểm tra , kiểm sốt q trình kinh doanh , q trình sử dụng vốn nhằm đạt hiệu kinh tế cao Tuy nhiên tự thân số liệu kế toán chưa thể biện pháp cần thiết để tăng cường quản lý vốn kinh doanh Do , định kỳ cơng ty phải thực phân tích hoạt động kinh tế , cú phõn tích tình hình tài hiệu sử dụng vốn kỳ tìm nguyên nhân tiến hay sút so với kỳ trước so với kế hoạch để có biện pháp sử lý kịp thời SVTH: Phạm Duy Cương 51 Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng Giải pháp : Tích cực tìm kiếm thị trường , tìm kiếm khách hàng , giữ vững mối quan hệ với khách hàng cú Đây biện pháp quạn trọng để nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty doanh thu chủ yếu cơng ty phí dịch vụ cung cấp lao động Việc tìm kiếm thị trường cơng ty phải nghiên cứu tiêu chuẩn phía đối tác để có định hướng tuyển chọn , đào tạo nguồn lao động Bên cạnh để giữ vững thị trường có cơng ty phải có biện pháp quản lý người lao động , tránh tình trạng lao động bỏ trèn , phá vỡ hợp đồng gây thiệt hại cho phía đối tác , ảnh hưởng đến uy tín công ty gây thiệt hại kinh tế Giải pháp : Đổi công tác tổ chức cán tăng cường đào tạo đội ngò cán công nhân viên Để việc quản lý sử dụng vốn có hiệu vấn đề đào tạo đội ngị cán cơng nhân viên đóng vai trị quan trọng Vì , cơng ty phải thường xuyên đào tạo để nâng cao trình độ đội ngị cán cơng nhân viên Thực sách khuyến khích vật chất cán cơng nhân viên hồn thành tốt cơng việc đồng thời phải sử lý nghiờm trường hợp vi phạm Giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn cố định công ty TNHH thương mại Đại Léc Vốn cố định công ty phận vốn chiếm tỷ trọng nhỏ tổng vốn kinh doanh , nhiên phận thiếu để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh tiến hành cách thuận lợi Để quản lý sử dụng vốn cố định có hiệu cơng ty nên áp dụng số giải pháp sau : SVTH: Phạm Duy Cương 52 Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng Giải pháp : Lập kế hoạch thực tốt việc quản lý , sử dụng bảo dưỡng , sửa chữa TSCĐ Công ty phải phân cấp quản lý TSCĐ phận , sử dụng biện pháp để khuyến khích người lao động có ý thức bảo quản , giữ gìn , sử dụng có hiệu mục đích tài sản công ty Công ty phải lập kế hoạch khấu hao theo quy định nhà nước Có kế hoạch bảo dưỡng , sửa chữa TSCĐ định kỳ Đối với TSCĐ hư háng cần lý , nhượng bán , công ty nê giải nhanh chóng để thu hồi vốn cố định đưa luân chuyển Giải pháp : Đẩy mạnh việc thu hồi vốn cố định Đẩy mạnh việc thu hồi vốn cố định cách chọn phương pháp mức khấu hao hợp lý , đánh giá lại giá trị TSCĐ có biến động giá thi trường để tớnh đỳng , tớnh đủ khấu hao vào giá thành Giải pháp : Nâng cao hiệu hoạt động đầu tư đổi TSCĐ Đối với công ty doanh nghiệp sản xuất nên TSCĐ không trực tiếp tham gia sản xuất sản phẩm , việc đầu tư , đổi TSCĐ khơng có tác dụng nâng cao suất lao động , nâng cao chất lượng , hạ giá thành sản phẩm … doanh nghiệp sản xuất Do đó, định đầu tư đổi TSCĐ công ty nên đánh giá mức độ cần thiết hiệu kinh doanh TSCĐ đem lại Giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại Đại Léc Trên sở phân tích thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động công ty SONA em nhận thấy công ty cần phải tiến hành khắc phục số hạn chế SVTH: Phạm Duy Cương 53 Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng quản lý vốn lưu động nhằm tiến tới hồn thiện cơng tác quản lý vốn lưu động qua nâng cao hiệu công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Giải pháp : Hồn thiện cơng tác quản lý tiền mặt Kế hoạch hoá ngân quỹ : Kế hoạch hoá ngân quỹ phương pháp trợ giúp công ty nhằm quản lý tiền mặt hiệu Xuất phát từ thực tế q trình kinh doanh , ln xuất cỏc dũng tiền vào , khoản phải thu , phải trả cơng ty tiến hành dự báo luồng thu , chi tiền mặt phát sinh tháng , quý qua chủ động đầu tư tiến hành huy động tài trợ Thu ngân quỹ công ty Thu ngân quỹ cỏc dũng tiền vào tương lai Cỏc dũng tiền vào co thể bao gồm : + Thu tiền từ hoạt động kinh doanh : khoản xuất phát từ khoản phải thu khách hàng bao gồm : tiền bán hàng khách nép , tiền lương trả cho người lao động phía đối tác chuyển , tiền thu lao động + Thu tiền từ hoạt động đầu tư + Thu tiền từ hoạt động tài Chi ngân quỹ cơng ty bao gồm : + Chi tiền cho hoạt động kinh doanh + Chi tiền cho hoạt động đầu tư + Chi tiền chụ hoạt động tài SVTH: Phạm Duy Cương 54 Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng Tương tự cơng ty tiến hành theo dõi khoản chi thơng qua hình thức bảng chi tiền : SVTH: Phạm Duy Cương 55 Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng Cân đối ngân quỹ xí nghiệp : Trên sở bảng chi thu cỏc dũng tiền, cơng ty xác định chênh lệch thu chi qua thiết lập bảng cân đối ngân quỹ theo mẫu sau : STT 10 11 Chỉ tiêu / tháng Dư đầu kỳ ngân quỹ Chênh lệch thu chi Lãi vay Tín dụng bổ xung Hồn trả tín dơng Dư nợ tín dơng Đầu tư ngắn hạn Đầu tư tích luỹ Lãi đầu tư Thu hồi đầu tư Dư cuối kỳ ……………… 12 Điều kiện ỏp dụng : Thực chất kế hoạch ngân quỹ hiểu nh mét biện pháp quản lý tiền mặt tối ưu sở vận dụng số lập luận mơ hình Moller-orr mơ hình Baumol nghiờn cứu vào thực tế Tuy nhiên , áp dụng phương pháp vào công ty cần phai có số điều kiện sau : - Phịng kế tốn cơng ty phải thực dự đoán thu , chi ngân quỹ cách thường xuyên - Công ty phải tiến hành đầu tư vào chứng khoán ngắn hạn gửi tiền vào ngân hàng Tiến tới thị trường tiền tệ Việt Nam phát triển cơng ty đầu tư nguồn tiền nhàn rụic vào chứng khoán khoản khác - Cơng ty xác định ngân quỹ tối ưu dùa vào số dư tiền mặt trung bình bảng cân đối kế tốn năm gần - Phịng kế tốn cơng ty lên cân đối thường xuyên ngân quỹ qua tìm nguồn tài trợ đầu tư thích hợp SVTH: Phạm Duy Cương 56 Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế - GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng Công ty dựa trờn việc dự tốn nhu cầu vốn lưu động để tiến hành ký hạn mức tín dụng với ngân hàng đảm bảo phát sinh nhu cầu tài trợ cơng ty vay ngân hàng lúc Giải pháp : Tăng cường quản lý khoản phải thu Khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng TSLĐ Do quản lý khoản phải thu tốt nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Để quản lý khoản phải thu cơng ty áp dụng biện pháp sau : - Trước xem xét có cấp tín dụng thương mại cho khách hàng hay không công ty phải so sánh thu nhập chi phí tăng thêm - Khi định cấp tín dụng cho khách hàng cơng ty phải phân tích khả tín dụng cuả khách hàng uy tín khả tốn khách hàng , đồng thời ký kết hợp đồng chặt chẽ để tránh gây thiệt hại vốn - Theo dõi chặt chẽ khoản phải thu để có biện pháp thu hồi khoản phải thu đến hạn hạn Khơng cấp tín dụng cho khách hàng cịn nợ cũ hay khơng có khả trả nợ - Công ty nên nghiên cứu áp dụng tỷ lệ chiết khấu tiền mặt hợp lý để khuyến khích khách hàng nhanh chóng trả tiền mua hàng để nhanh chóng đưa vốn vào ln chuyển , tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn nhiều - Công ty nên lập dự phòng khoản phải thu khú đũi nhằm hạn chế rủi ro không thu hồi nợ Giải pháp : Tiết kiệm khoản chi phí Thực tế cơng ty giá vốn hàng bán cao ( khoảng 93 % ) doanh thu doanh thu công ty cao mức doanh lợi doanh thu khơng cao Do địi hỏi cơng ty phải tiết kiệm khoản chi phí , đặc biệt chi phí SVTH: Phạm Duy Cương 57 Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty phải quản lý chặt chẽ khoản chi phí nhằm giảm bớt chi phí khơng cần thiết chi phí lại , tiền điện nước … II.KIẾN NGHỊ VỚI NHÀ NƯỚC Trong chế thị trường ngày , nhà nước tạo điều kiện cho doanh nghiệp tự chủ hoạt động kinh doanh , chủ động việc huy động sử dụng vốn Nhà nước can thiệp tầm vĩ mơ với sách kinh tế xã hội ban hành Tuy nhiên để tạo môi trường điều kiện kinh doanh cho doanh nghiệp , đồng thời phải phù hợp với tình hình thực tế địi hỏi nhà nước cần có cải cách sau : Chính sách ngoại thương Đây vấn đề quan trọng công ty TNHH thương mại Đại Léc lĩnh vực hoạt động công ty chủ yếu lổctong nước, quan hệ với đối tác nước Vì , sách ngoại thương nh mặt hàng nhập , thuế nhập , biện pháp đẩy mạnh xuất … có ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động cơng ty Vì , nhà nước nờn cú sách ngoại thương thoả đáng hỗ trợ cho doanh nghiệp kinh doanh hiệu Thủ tục hành Đây nhân tố ảnh hưởng khơng nhỏ tới q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nhà nước cần phải cải thiện thủ tục hành cho thuận tiện , rõ ràng , gọn nhẹ , giảm bớt chi phí thủ tục giấy tê , thời gian chờ đợi để tạo thuận lợi cho hoạt động doanh nghiệp Môi trường pháp lý Môi trường pháp lý điều kiện tiền đề cho ổn định , phát triển kinh tế tăng cường hợp tác kinh tế với quốc gia giới SVTH: Phạm Duy Cương 58 Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng Một hành lang pháp lý đồng thống tạo điều kiện thuận lợi cho công ty TNHH thương mại đại Léc nói riêng doanh nghiệp kinh tế thi trưũng nói chung ổn định để phát triển Môi trường luật pháp tốt cịn đảm bảo cho bình đẳng kinh doanh thành phần kinh tế , tạo cạnh tranh lành mạnh , xoá bỏ tiêu cực kinh doanh buôn lậu , trèn thuế , …trong kinh tế Vì , nhà nước cần tiếp tục hồn thiện mơi trường pháp lý theo hướng đồng thống Nhà nước cần sửa đổi , bổ xung luật cũ cho phù hợp với tình hình Với luật cần có nghị định , thơng tư hướng dẫn thi hành cụ thể , rõ ràng , tạo điều kiện cho doanh nghiệp kinh doanh có hiệu SVTH: Phạm Duy Cương 59 Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng KẾT LUẬN Nâng cao hiệu công tác quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp nhà nước mối quan tâm hàng đầu Đảng nhà nước thời kỳ cơng nghiệp hố , đại hóa Các doanh nghiệp mở rộng quyền tự chủ kinh doanh đồng thời làm tăng trách nhiệm Doanh nghiệp phải tìm biện pháp để kinh doanh có hiệu qủa , đứng vững thị trường Bởi , với đồng vốn bỏ doanh nghiệp cần phải cân nhắc đến kết đạt Chuyên đề “ Giải pháp nâng cao công tác quản lý vốn hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH thương mại Đại Lộc” phân tích vấn đề lý thuyết việc quản lý vốn hiệu sử dụng vốn Trên sở lý thuyết , kết hợp với xem xét đánh giá thực trạng quản lý sử dụng vốn công ty , chuyên đề kết đạt hạn chế công tác giác độ vốn cố định, vốn lưu động Từ , chuyên đề đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu qủa quản lý sử dụng vốn công ty TNHH thương mại Đại Léc Vấn đề quản lý sử dụng vốn vấn đề bao quát , rộng khó khăn lý thuyết thực tiễn Nã đòi hỏi kết hợp đồng tất yếu tố doanh nghiệp còng nh vấn đề thuộc môi trường kinh doanh Song thời gian thưc tập công ty TNHH thương mại Đại Léc , giúp đỡ thầy giáo Nguyễn Xuân Quảng, ban lãnh đạo công ty anh chị công ty với nỗ lực thân , kết hợp lý luận thực tiễn em mạnh dạn đưa giải pháp chủ yếu để công ty tham khảo góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Hy vọng với giải pháp đem lại hiệu kinh doanh cao cho cơng ty Do trình độ khả cịn hạn chế nên chuyên đề chắn khó tránh khỏi sai xót định Em mong nhận ý kiến phê bình thầy để hoàn thiện chuyên đề SVTH: Phạm Duy Cương 60 Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng Mục lục LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG : VỐN VÀ SỰ CẦN THIẾT NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG CƠ CHẾ THỊ TRƯỜNG TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VIỆT NAM HIỆN NAY3 I.Vốn vai trò vốn doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.Khái niệm vốn .3 2.Phân loại vốn .4 2.1.Phân loại vốn theo nguồn hình thành 2.1.1.Vốn chủ sở hữu .4 2.1.2.Vốn huy động công ty 2.2.Phân loại theo phương thức chu chuyển 2.2.1.Vốn cố định 2.2.2.Vốn lưu động 3.Quản lý vốn doanh nghiệp 3.1.Quản lý vốn cố định 3.1.1.Hao mòn khấu hao TSCĐ 3.1.2.Trích khấu hao TSCĐ 3.1.3.Quản lý số khấu hao luỹ kế TSCĐ 11 3.2.Quản lý vốn lưư động 11 3.2.1.Quản lý tiền mặt 11 3.2.2.Quản lý dự trữ 12 3.2.3.Quản lý khoản phải thu 15 4.Vai trò vốn doanh nghiệp 16 II Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp .17 Quan niệm sử dụng vốn 17 2.Hệ thống tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn 18 .18 2.1Hiệu sử dụng vốn cố địnhcủa doanh nghiệp 19 SVTH: Phạm Duy Cương 61 Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng 2.2.Hiệu sử dụng vốn lưu động .21 Hiệu sử dụng vốn chung 22 .22 CHƯƠNG : PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐẠI LẫC .23 I.Sơ lược q trình hình thành phat triển Cơng ty TNHH thương mại Đại Léc 23 Quá tình hình thành phát triển Cơng ty TNHH thương mại Đại Léc 23 Lĩnh vực kinh doanhcủa công ty .23 II.Một số đặc đIểm kinh tế kỹ thuật có ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH thương mại Đại Léc 24 1.Bộ máy quản lý 24 2.Chức nhiệm vụ 26 2.1.Chức 26 2.2.Nhiệm vô 26 III Phân tích thực trạng sử dụng vốn hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH thương mại Đại Léc 27 Nguồn vốn doanh nghiệp 27 1.1 Cơ cấu nguồn vốn 27 27 1.2 Cơ cấu tài sản 29 .29 2.Đỏnh giá chung tình hình quản lý vốn Cơng ty TNHH thương mại Đại Léc 31 2.1 Tổng quan chung tình hình quản lý vốn lưu động .31 2.1.1 Tình hình quản lý tiền mặt 31 2.1.2 Tình hình quản lý hàng tồn kho 33 SVTH: Phạm Duy Cương 62 Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng 2.1.3 Tình hình quản lý khoản phải thu 34 2.2 Tình hình quản lý vốn cố định 35 3.Đỏnh giá hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH thương mại Đại Léc 36 3.1.Đỏnh giá hiệu sử dụng vốn lưu động36 .36 3.1.1.Số vàng quay vốn lưu động 37 3.1.2.Độ dài vòng quay vốn lưu động 38 3.1.3.Mức đảm nhận vốn lưu động 39 3.1.4.Mức doanh lợi vốn lưu động 39 3.2.Đỏnh giá hiệu sử dụng vốn cố định 40 40 3.2.1.Hiệu suất sử dụng TSCĐ 40 3.2.2.Hiệu sử dụng TSCĐ .41 3.2.3 Hàm lượng TSCĐ 41 3.2.4.Hiệu suất sử dụng vốn cố định .41 3.2.5.Hiệu sử dụng vốn cố định 42 3.2.6.Hàm lượng vốn cố định 42 3.3.Hiệu sử dụng vốn chung43 43 3.3.1.Hiệu suất sử dụng tổng tài sản .44 3.3.2.Hệ sè doanh lợi tổng tài sản 44 3.3.3.Hệ sè doanh lợi vốn chủ sở hữu 44 4.Đỏnh giá chung thực trạng sử dụng vốn Công ty TNHH thương mại Đại Léc 45 4.1.Những ưu điểm 45 45 4.2 Những hạn chế 45 45 CHƯƠNG : MẫT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG SVTH: Phạm Duy Cương 63 Líp KT48B3 Khoa Kinh tế - Pháp chế GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng MẠI ĐẠI LẫC 47 I Giải pháp phía cơng ty 47 47 Giải pháp chung nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn công ty 47 47 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động 50 .50 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn cố định .51 II.Kiến nghị nhà nước 55 55 1.Chính sách ngoại thương 55 2.Thủ tục hành 55 3.Môi trường pháp lý 55 KẾT LUẬN 57 .57 SVTH: Phạm Duy Cương 64 Líp KT48B3 ... MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐẠI LẫC I.GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN Lí VÀ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY Trên... tích thực trạng cơng tác quản lý vốn hiệu sử dụng vốn công ty TNHH thương mại Đại Léc Chương : Mét sỗ giải pháp nhằm nõng cao hiệu quản lý sử dụng vốn Công ty TNHH thương mại Đại Léc SVTH: Phạm... giá hiệu sử dụng vốn cơng ty , chóng ta xem xét hiệu sử dụng vốn lưư động , hiệu sử dụng vốn cố định hiệu sử dụng vốn chung công ty 3.1 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thương mại