1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN KHOA KINH TẾ VÀ KẾ TOÁN  BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP CƠ SỞ THỰC TẬP: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THÀNH TÂM VẠN SVTH : MAI THANH THẢO LỚP : KẾ TOÁN K35A GVHD : TRẦN THỊ QUANH Bình Định, Tháng 5/2015 2 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên thực hiện: Mai Thanh Thảo Lớp: Kế toán 35A Khóa: 35 Tên cơ sở thực tập: Công ty TNHH Thương mại Thành Tâm Vạn I. Nội dung nhận xét: 1. Tình hình thực hiện: ………………… 2. Nội dung của báo cáo: ……………………………………………………………. - Cơ sở số liệu: ……………………………………………………………… - Phương pháp giải quyết các vấn đề: ……………………………………… 3. Hình thức của báo cáo: ………………………………………………………… - Hình thức trình bày: …………………………………………………………. - Kết cấu báo cáo: ……………………………………………………………… 4. Những nhận xét khác: ……………………………………………………… II. Đánh giá và cho điểm: Ngày tháng 06 năm 2015 Giáo viên hướng dẫn Trần Thị Quanh 3 MỤC LỤC Trang DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢN BIỂU LỜI MỞ ĐẦU 1 Phần 1: Giới thiệu khái quát chung về Công ty TNHH TM Thành Tâm Vạn2 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 2 1.1.1. Tên, địa chỉ Công ty 2 1.1.2. Thời điểm thành lập và các mốc quan trọng 2 1.1.3. Quy mô hiện tại của Công ty 2 1.1.4. Kết quả hoạt động của Công ty, đóng góp vào ngân sách của Công ty qua các năm 3 1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty 3 1.2.1. Chức năng của Công ty 3 1.2.2. Nhiệm vụ của Công ty 3 1.3. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty 4 1.3.1. Loại hình kinh doanh và các loại hàng hóa, dịch vụ của Công ty đang kinh doanh 4 1.3.2.Thị trường đầu vào và đầu ra của Công ty 4 1.3.3. Vốn kinh doanh của Công ty 4 1.3.4. Đặc điểm của các nguồn lực chủ yếu của Công ty 4 1.4.Đặc điểm tổ chức kinh doanh và tổ chức quản lý tại Công ty 5 1.4.1. Đặc điểm tổ chức kinh doanh tại Công ty 5 1.4.2. Đặc điểm tổ chức quản lý 7 1.5.Đặc điểm tổ chức kế toán của Công ty 8 1.5.1. Mô hình kế toán tại Công ty 8 1.5.2. Bộ máy kế toán của Công ty 9 1.5.3. Hình thức kế toán mà Công ty áp dụng 10 Phần 2: Phần hành kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ tại Công ty TNHH TM Thành Tâm Vạn 11 4 2.1. Thực hành ghi sổ theo hình thức “Chứng từ- Ghi sổ” 11 2.1.1. Nội dung kế toán 11 2.1.2. Chứng từ, Sổ sách kế toán, Tài khoán sử dụng 12 2.1.3. Quy trình luân chuyển chứng từ tại Công ty 13 2.1.4. Trình tự ghi sổ 13 2.1.5. Kế toán chi tiết kết quả tiêu thụ 2.2. Thực hành ghi sổ theo các hình thức kế toán còn lại 34 2.2.1. Hình thức “Nhật ký- Sổ Cái” 34 2.2.2. Hình thức “Nhật ký chung” 38 Phần 3: Một số ý kiến nhận xét về hình thức kế toán áp dụng tại Công ty và các hình thức kế toán còn lại 42 3.1. Nhận xét khái quát về công tác kế toán tại công ty 42 3.2. Nhận xét về hình thức kế toán áp dụng tại công ty và các hình thức kế toán còn lại 43 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ GVHB Gía vốn hàng bán GTGT Giá trị gia tăng KQKD Kết quả kinh doanh NKC Nhật ký chung NSNN Ngân sách Nhà nước NT Ngày tháng TCKD Tổ chức kinh doanh SH Số hiệu DN Doanh nghiệp TCQL Tổ chức quản lý TK Tài khoản TKĐƯ Tài khoản đối ứng TNHH Trách nhiệm hữu hạn DTT Doanh thu thuần CCDV Cung cấp dịch vụ HĐBH Hoạt động bán hàng DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Trang Bảng 1.1: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh 2013-2014 3 Bảng 1.2: Bảng cơ cấu tóm tắt nguồn vốn của Công ty 4 Bảng 1.3: Bảng cơ cấu lao động của Công ty 4 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình xuất khẩu hàng nông sản 5 Sơ đồ 1.2: Cơ cấu TCQL của Công ty 7 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ bộ máy kế toán 8 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ tổ chức kế toán theo hình thức Chứng từ - Ghi sổ 11 Sơ đồ 2.1: Tổ chức kế toán theo hình thức Nhật ký- Sổ cái 33 Sơ đồ 2.2: Tổ chức kế toán theo hình thức Nhật ký chung 35 LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam chính thức trở thành thành viên của WTO, đây là cơ hội lớn cho các Công ty nước ta thâm nhập vào nền kinh tế của các nước thành viên WTO, đồng thời cũng tạo ra môi trường cạnh tranh khốc liệt ở thị trường trong nước. Trong điều kiện đó, mỗi Công ty phải năng động, sáng tạo, tự chủ, phát huy nội lực để mở rộng thị trường, tăng sức cạnh tranh nhằm thực hiện mục tiêu tối đa hóa doanh thu. Để làm được những điều đó ngoài việc quan tâm nâng cao chất lượng sản phẩm, mẫu mã, giá cả của hàng hóa, Công ty còn phải chú trọng đến quá trình bán hàng và cung cấp dịch vụ, đây là vấn đề quan trọng, quyết định đến hiệu quả sản xuất kinh doanh và tương lai phát triển của Công ty. Trong quá trình bán hàng và cung cấp dịch vụ, kế toán tiêu thụ trong bộ phận kế toán của chính là khâu quan trọng thu thập, xử lý và ghi chép, tổng hợp các thông tin về tình hình tiêu thụ sản phẩm đến với nhà quản trị. Căn cứ vào đó, nhà quản trị sẽ phân tích các thông tin, số liệu mà kế toán tiêu thụ đưa ra để ra quyết định hoặc tìm giải pháp kinh doanh tốt nhất. Tổ chức kế toán tiêu thụ một cách hợp lý và khoa học phù hợp với điều kiện của Công ty, phục vụ tốt hơn cho việc quản trị Công ty. Nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán tiêu thụ nên trong thời gian kiến tập tìm hiểu tình hình thực tế công tác kế toán tại Công ty TNHH Thương Mại Thành Tâm Vạn, em đã chọn phần hành “ Kế toán tiêu thụ”. Nội dung gồm 3 phần: - Phần 1: Giới thiệu khái quát chung về Công ty - Phần 2: Thực hành về ghi sổ kế toán - Phần 3: Nhận xét về hình thức kế toán tại Công ty và các hình thức kế toán còn lại. Cuối cùng, em xin cảm ơn sự chỉ dẫn tận tình của giáo viên hướng dẫn – Trần Thị Quanh, cùng toàn thể cán bộ phòng kế toán,…của “Công ty TNHH Thương Mại Thành Tâm Vạn” đã giúp em hoàn thành bài báo cáo này. Tuy nhiên, do kiến thức cũng như thời gian thực tập có hạn, tiếp cận thực tế chưa nhiều nên hiểu biết chưa được toàn diện khó tránh khỏi những thiếu sót. Kính mong các thầy cô giáo trong Khoa Kinh tế và Kế toán, các anh chị trong Công ty TNHH Thương Mại Thành Tâm Vạn đóng góp ý kiến để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Bình Định,ngày 29 tháng 5 năm 2015 Sinh viên thực hiện Mai Thanh Thảo 7 8 PHẦN 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THÀNH TÂM VẠN 1.1. Quá trình hình thành và phát triển 1.1.1. Tên, địa chỉ của công ty  Tên hợp pháp: Công ty TNHH Thương Mại Thành Tâm Vạn  Địa chỉ trụ sở chính: Số 15-17 Lê Quý Đôn, phường Lý Thường Kiệt, Tp Quy Nhơn, tỉnh Bình Định.  Điện thoại: 056.3827956 - 3818853  Email: thanhtamco@viettel.vn  Mã số thuế: 4100 999 103 Công ty TNHH TM Thành Tâm Vạn là công ty thương mại chuyên xuất khẩu và kinh doanh bán buôn hàng nông sản các loại. Kho chứa hàng tại cụm công nghiệp Phước An, huyện Tuy Phước, tỉnh Bình Định, với diện tích hơn 30.000 m 2 . 1.1.2. Thời điểm thành lập Thời điểm thành lập. Về mặt pháp lý, công ty TNHH TM Thành Tâm Vạn được cấp giấy phép thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 4100999103 được Sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh Bình Định cấp ngày 05/11/2009. Vốn pháp định: 15.000.000.000 VND. 1.1.3. Quy mô hiện tại của Công ty Từ khi thành lập đến nay công ty đang không ngừng phát triển mạnh mẽ cả chiều rộng lẫn chiều sâu. Với quy mô từ số lượng vài chục công nhân, đến nay công ty đã có cơ sở vật chất, máy móc trang thiết bị hiện đại, lực lượng lao động, cán bộ quản lý có trình độ chuyên môn cao tạo điều kiện cho công ty hoạt động kinh doanh có hiệu quả hơn. Cụ thể được thể hiện rõ ở những số liệu sau. Quy mô hiện tại của công ty tính đến 31/12/2014 như sau: Tổng tài sản: 12.313.014.201 đồng. Tổng nguồn vốn: 12.313.014.201 đồng. + Nguồn vốn chủ sở hữu: 10.938.911.214 đồng. + Nợ phải trả: 1.374.102.987 đồng. Tổng số lao động: hơn 950 người. 9 + Công nhân : hơn 900 người. + Cán bộ quản lý và phục vụ: 50 người. Tổng doanh thu tính đến ngày 31/12/2014: 239.771.359.360 đồng. Dựa vào những đặc điểm trên ta thấy công ty có quy mô lớn. 1.1.4. Kết quả kinh doanh của công ty, đóng góp vào ngân sách Nhà nước qua các năm (2013-2014) Để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh và những đóng góp vào ngân sách của công ty, ta xem bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh sau: Bảng 1.1. Bảng báo cáo kết quả kinh doanh 2013-2014. (Đơn vị tính: Đồng) Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 1. Doanh thu thuần 360.964.636.508 239.771.359.360 2. Giá vốn hàng bán 335.713.269.032 218.861.923.173 3. Doanh thu tài chính 1.143.541.772 742.574.451 4. Chi phí tài chính 3.525.493.669 2.897.689.255 Trong đó: Chi phí lãi vay 2.787.913.472 2.215.622.611 5. Chi phí bán hàng 21.977.190.583 18.344.223.372 6. Chi phí QLDN 164.802.849 184.992.926 7. Thu nhập khác 159.900.875 0 8. Chi phí khác 160.630.873 0 9. Lợi nhuận sau thuế 545.019.112 175.581.966 10. Đóng góp vào ngân sách Nhà nước 38.621.465 162.339.330 (Nguồn phòng Kế toán) 1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty 1.2.1. Chức năng của công ty Là một công ty thương mại về xuất khẩu các loại mặt hàng nông sản. Nhưng đặc biệt là mặt hàng sắn lát. 1.2.2. Nhiệm vụ của công ty - Kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký. - Nghiên cứu nhu cầu tiêu dùng của thị trường ngoài nước. - Tuân thủ các chính sách, chế độ quản lý kinh tế, quản lý xuất nhập khẩu của Nhà nước. Thực hiện đầy đủ các cam kết trong hợp đồng mua bán, hợp đồng đầu tư với các thành phần kinh tế khác và nước ngoài. - Thực hiện chế độ báo cáo quyết toán và nghĩa vụ nộp thuế, các khoản nộp ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật. - Sử dụng có hiệu quả nguồn vốn kinh doanh. 1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 10 1.3.1. Loại hình kinh doanh và các loại hàng hóa dịch vụ chủ yếu mà Công ty đang kinh doanh. Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của công ty là xuất khẩu, các mặt hàng nông sản được xuất khẩu ra thị trường ngoài nước. Công ty chủ yếu kinh doanh mặt hàng sắn lát. 1.3.2. Thị trường đầu vào và đầu ra của công ty Thị trường đầu vào là nguồn hàng hóa được thu mua từ những người nông dân ở trong tỉnh và các tỉnh khác. Thị trường đầu ra là xuất khẩu ra nước ngoài chủ yếu qua các nước Trung Quốc, Hàn Quốc, Hồng Kong. 1.3.3. Vốn kinh doanh của Công ty Nguồn vốn của công ty chủ yếu là vốn tự có và vốn đi vay. Hoạt động kinh doanh của công ty đảm bảo việc trả nợ cho ngân hàng đồng thời bảo toàn vốn kinh doanh qua các năm & sử dụng vốn tương đối có hiệu quả. Ta xem bảng tóm tắt cơ cấu nguồn vốn của công ty tính đến 31/12/2014: Bảng 1.2. Bảng tóm tắt cơ cấu nguồn vốn của công ty. (Đơn vị tính: Đồng) Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền Tài sản ngắn hạn 12.313.014.201 Nợ phải trả 1.374.102.987 Tài sản dài hạn 0 Vốn chủ sở hữu 10.938.911.214 Tổng 12.313.014.201 Tổng 12.313.014.201 (Nguồn phòng Kế toán) 1.3.3 Đặc điểm các nguồn lực chủ yếu của Công ty:  Đặc điểm lao động Bảng 1.3. Bảng cơ cấu lao động của công ty. (Đơn vị tính: người) Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Trình độ Đại học 84 87 CĐ, Trung cấp 146 150 LĐ phổ thông 633 744 Giới tính Nam 480 525 Nữ 383 455 Tổng 863 980 (Nguồn: Phòng Kế toán) 1.4. Đặc điểm tổ chức kinh doanh và tổ chức quản lý tại Công ty 1.4.1. Đặc điểm tổ chức kinh doanh tại Công ty 1.4.1.1. Quy trình công việc [...]... hoạt động của công ty theo đúng pháp luật để báo cáo lên giám đốc, lập bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, phản ánh chính xác, kịp thời kết quả, kiểm tra tài sản, đánh giá đúng tình hình kinh doanh ∗Phòng kỹ thuật: Chịu trách nhiệm về kỹ thuật tại công ty 14 1.5 Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty 1.5.1 Mô hình tổ chức kế toán tại Công ty Công ty sử dụng loại hình tổ chức công tác kế... đốc: Là đại diện pháp nhân của công ty, trực tiếp điều hành & quyết định mọi hoạt động KD của công ty theo đúng pháp luật, chịu trách nhiệm trước Tổng công ty về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ∗Phó giám đốc: Chịu trách nhiệm trước giám đốc về nhiệm vụ được phân công & ủy quyền theo chuyên môn Phó giám đốc có nhiệm vụ lập kế hoạch & tìm kiếm đối tác, hỗ trợ công việc cho giám đốc ∗Phòng tổ... đồng, Công ty tổ chức ký hợp đồng thuê tàu biển chuyên chở lô hàng xuất khẩu Căn cứ vào trọng lượng, kích thước, loại hàng mà Công ty thuê tàu chuyến hay tàu chợ, ứng với mỗi loại tàu công ty phải ký những hợp đồng khác nhau Nghiệp vụ thanh toán: Để đảm bảo an toàn Công ty thường sử dụng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ L/C Với hình thức này sau khi lấy được vận đơn đường biển, Công ty đem... giấy phép xuất khẩu: Là công việc quen thuộc của Công ty, với hàng nông sản xuất khẩu không cần hạn ngạch thì Công ty có thể nhanh chóng đăng kí, kê khai hải quan để kiểm tra hàng hóa và nộp thuế hải quan Một số hàng hóa phải 12 qua kiểm nghiệm, kiểm dịch Sau đó cơ quan hải quan cấp cho công ty giấy phép xuất khẩu hàng hóa Thu mua tạo nguồn hàng: Phần lớn lượng hàng hóa của Công ty được thực hiện với... tại công ty, khi phòng kế toán lập hóa đơn GTGT thì đã phản ánh doanh thu Do công ty áp dụng kế toán máy và sử dụng mạng nội bộ, kế toán tiêu 25 thụ không cần phản ánh nghiệp vụ này vào máy, tự động số liệu được phản ánh vào tài khoản có liên quan Người mua có thể đến tại công ty hoặc liên hệ trực tiếp với nhân viên của công ty để thỏa thuận và lập hợp đồng mua hàng Người mua có thể nhận hàng hoặc công. .. Cuối tháng kế toán công nợ căn cứ vào Sổ chi tiết công nợ của từng người mua lập Bảng tổng hợp công nợ để theo dõi tổng số công nợ trong tháng của công ty Kế toán tập hợp hóa đơn (GTGT) trong kỳ sau đó tiến hành ghi vào Chứng từ ghi sổ Trích mẫu chứng từ ghi sổ số 06 (trang 21) 26 CÔNG TY TNHH TM THÀNH TÂM VẠN Trang1/1 15 Lê Quí Đôn- Quy Nhơn- Bình Định Mã số thuế: 4100575908 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN... toán của Công ty Kế toán kho Ghi chú: Quan hệ trực tiếp Quan hệ chức năng 15 * Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán nghiệp vụ -Kế toán trưởng: + Trực tiếp phân công, chỉ đạo công việc cho tất cả nhân viên kế toán Kiểm tra và giám sát hoạt động bộ máy kế toán công ty + Tham mưu cho giám đốc trong việc kinh doanh, đề xuất các biện pháp ngăn ngừa lãng phí, giám sát mọi hoạt động tài chính của công ty - Kế... đồng đến thời gian xuất hàng, vì hàng của công ty chủ yếu là mặt hàng nông sản nên thủ kho lập phiếu xuất kho, phiếu xuát kho được lập 2 liên 21 CÔNG TY TNHH TM THÀNH TÂM VẠN 15 Lê Quí Đôn- Quy Nhơn –Bình Định Mã số thuế: 4100 999 103 PHIẾU XUẤT KHO Mẫu số 02-VT SỐ: 0000058XK Ngày 28 tháng 12 năm 2014 Nợ: 6321 (liên 1) Có: 156 Họ tên người nhận hàng: ZHAN JIANG CITY FENG YAO TRADE Co,.LTD Địa chỉ: Zhangjang,... hình một phòng kế toán trung tâm của đơn vị, bao gồm các bộ phận cơ cấu phù hợp với các khâu công việc, các phần hành kế toán Các phần hành này được tổ chức có mối quan hệ đối chiếu bổ trợ cho nhau Bộ máy kế toán của công ty tổ chức theo mô hình một phòng kế toán trung tâm bao gồm các bộ phận cấu thành phù hợp với các khâu công việc, các phần hành kế toán, thực hiện toàn bộ công tác kế toán của đơn vị... thông tin hiện đại nên bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo mô hình tập trung và theo phương hướng chức năng Công tác kế toán được thực hiện ở phòng kế toán của Công ty Các phòng ban, chức năng khác chỉ có nhiệm vụ ghi chép ban đầu, định kỳ chuyển về phòng kế toán để ghi chi tiết và tổng hợp số liệu làm căn cứ để ghi sổ 1.5.2 Bộ máy kế toán của Công ty Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán . của Công ty 2 1.1.4. Kết quả hoạt động của Công ty, đóng góp vào ngân sách của Công ty qua các năm 3 1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty 3 1.2.1. Chức năng của Công ty 3 1.2.2. Nhiệm vụ của Công. THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THÀNH TÂM VẠN 1.1. Quá trình hình thành và phát triển 1.1.1. Tên, địa chỉ của công ty  Tên hợp pháp: Công ty TNHH Thương Mại Thành Tâm Vạn  Địa chỉ. ĐẦU 1 Phần 1: Giới thiệu khái quát chung về Công ty TNHH TM Thành Tâm Vạn2 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 2 1.1.1. Tên, địa chỉ Công ty 2 1.1.2. Thời điểm thành lập và các mốc