Đang tải... (xem toàn văn)
đầu tư là điều kiện quyết định sự ra đời, tồn tại và tiếp tục hoạt động sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp, là yếu tố quyết định sự phát triển và tăng trưởng của nền sản xuất xã hội.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Lêi nãi đầu Hệ thống Ngân hàng Việt Nam đời phát triển kinh tế đất nớc Từ đời hệ thống Ngân hàng Việt Nam gữi vai trò quan trọng động lực thúc đẩy sản xuất xà hội phát triển, kinh tế theo chế thị trờng Để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế xà hội, Ngân hàng đà ban hành nhiều chế độ, thể lệ nhằm nâng cao hiệu hoạt ®éng cho tõng thêi kú, ®ã cã c¬ chÕ toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt trung tâm quan trọng Ngân hàng Làm tốt công tác toán không dùng tiền mặt góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển, góp phần tăng nhanh vòng quay vốn, tiết kiệm vốn chi phí Đồng thời tạo cho Ngân hàng có thêm nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu vốn cho thành phần kinh tế Mặt khác góp phần tổ chức tốt việc điều hoà lu thông tiền tệ, ổn định đồng tiền giá ổn định đời sống nhân dân Tuy nhiên thời gian qua, công tác toán nói chung việc tổ chức toán không dùng tiền mặt nói riêng nhiều tồn định nh : tốc độ toán chậm, hình thức toán cha phong phú, thủ tục rờm rà, phức tạp Vì lý nêu trên, thời gian thực tập Chi nhánh Ngân hàng công thơng Bến Thuỷ, em đà chọn đề tài: Mở rộng hoàn thiện nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt Chi nhánh Ngân hàng công thơng Bến Thuỷ Với trình độ hạn chế thơì gian nghiên cứu có hạn nên luận văn em không tránh khỏi khiếm khuyết sai sót Em mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy,cô giáo trờng đại học Quản lý Kinh Doanh Hà Nội Ban giám đốc, tập thể cán công nhân viên Ngân hàng công thơng Bến Thuỷ để viết em đợc hoàn thiện Đặc biệt em muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy giáo TS Nguyễn Võ Ngoạn ngời đà trực tiếp tận tình hớng dẫn em suốt trình em làm luận văn Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Ch¬ng I C¬ së lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng I> Sự cần thiết khách quan vai trò toán không dùng tiền mặt kinh kinh tế thị trờng Sự cần thiết toán không dùng tiền mặt kinh tế 1.1 Khái niệm Thanh toán không dùng tiền mặt (còn gọi toán chuyển khoản) phơng thức chi trả thực cách trích số tiền từ tài khoản ngời chi chuyển sang ngời tài khoản ngời thụ hởng Những quy định chung để thực toán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng đợc Thống đốc NHNN quy định số 22 ngày 21/02/1994 1.2 Sự cần thiết khách quan toán không dùng tiền mặt: Sự đời,phát triển lu thông tiền tệ gắn liền với lịch sử đời, phát triển sản xuất lu thông hàng hoá Tiền tệ đời yêu cầu trình trao đổi hàng hoá Nh vậy, chức tiền tệ trung gian trao đổi Khi sản xuất hàng hoá trình độ thấp việc trao đổi toán thờng diễn địa bàn nhỏ hẹp, khối lợng toán Trong điều kiện toán đợc thực trực tiếp tiền mặt, tiền mặt lúc phơng tiện toán hữu hiệu Qúa trình toán diễn trôi chảy linh hoạt Do ngêi ta cã thĨ giao nhËn tiỊn mỈt cho để nhận số lợng hàng hoá cách dễ dàng Qúa trình tái sản xuất xà hội trình liên tục không ngừng phát triển Do toán dùng tiền mặt không thích hợp đòi hỏi Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 phải có hình thức toán thích hợp hơn, tiến Đó phơng thức toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt đời đòi hỏi tất yếu khách quan sản xuất lu thông hàng hoá, đáp ứng yêu cầu kinh tế thị trờng Thanh toán không dùng tiền mặt có tính u việt có điểm khác biệt với toán tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt không sử dụng tiền mặt để toán mà tiền tệ dùng toán tiền ghi sổ Chính mà tiết kiệm đợc tiền mặt lu thông Việc toán không dùng tiền mặt không thực theo cách trao trả trực tiếp ngời mua ngời bán mà đợc thực cách trích chuyển vốn tiền tệ từ tài khoản ngời phải trả sang tài khoản ngời đợc hởng Do để thực đợc toán không dùng tiền mặt hai bên mua bán phải có tài khoản Ngân hàng Nh toán không dùng tiền mặt có vận động độc lập tơng đối tiền tệ vật t hàng hoá, nghĩa không ăn khớp mặt thời gian nh toán tiền mặt Đây nhợc điểm toán không dùng tiền mặt từ gây to¸n chËm trƠ, chiÕm dơng vèn lÉn Chđ thĨ tham gia quan hệ toán bao gåm ngêi mua, ngêi b¸n nh to¸n b»ng tiền mặt mà có Ngân hàng đóng vai trò làm trung gian toán Chính nhờ điểm khác biệt mà toán không dùng tiền mặt khắc phục đợc nhợc điểm toán tiền mặt trở thành hình thức toán u việt Để rõ cần thiết toán không dùng tiền mặt, ta hÃy sâu nghiên cứu vai trò, ý nghĩa hình thức toán Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng Thanh toán không dùng tiền mặt giữ vai trò quan trọng không toàn kinh tế mà doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, cá nhân kinh tế Vì vậy, cần xác định rõ vai trò để tổ chức tốt việc toán, đảm bảo yêu cầu nguyên tắc toán Vai trò toán không dùng tiền mặt đợc thể nh sau: - Thanh toán không dùng tiền mặt phục vụ thúc đẩy sản xuất lu thông hàng phát triển : Bất kỳ chu kỳ sản xuất đợc thực việc mua nguyên, vật liệu, sức lao động, máy móc thiết bị Đều kết thúc đầu tiêu thụ sản phẩm Vậy toán khâu khởi đầu chu kỳ sản xuất ngời mua kết thóc cđa ngêi b¸n ViƯc to¸n nhanh hay chËm ảnh hởng đến qua trình sản xuất Doanh Nghiệp Nếu toán nói chung toán không dùng tiền mặt nói riêng đợc thực nhanh chóng, kịp thời, xác tạo điều kiện thuận lợi cho Doanh Nghiệp kinh doanh có hiệu quả, đảm bảo an toàn vốn, rút ngắn đợc chu kỳ sản xuất tăng nhanh tốc độ chu chuyển tiền mặt - Thanh toán không dùng tiền mặt giúp cho Ngân hàng tổ chức tín dụng tập trung đợc nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi nỊn kinh tÕ ®Ĩ më réng viƯc cho vay phơc vụ yêu cầu phát triển kinh tế Thông qua công tác Ngân hàng thực chức tổ chức, điều hoà lu thông tiền tệ kinh tế Để thực toán qua Ngân hàng đơn vị, cá nhân phải mở tài khoản gửi tiền vào Ngân hàng Trên tài khoản luôn có số d định để tiến hành việc chi trả Song lúc việc chi trả đợc tiến hành đồng thời lúc với việc gửi tiền, khách hàng uỷ quyền cho Ngân hàng thu hộ ngời bán chi hộ ngời mua Vì vậy, tổng số d tài khoản tiền gửi toán tồn số d định Số d vốn tiền tệ nằm tài Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 kho¶n tạo thành nguồn vốn Ngân hàng sử dụng vốn để mở rộng việc cho vay phát triĨn nỊn kinh tÕ VËy nÕu thùc hiƯn tèt c«ng tác toán nguồn vốn tiềm tàng tự động chảy vào Ngân hàng Còn chế toán phát triển vận động nguồn vốn từ tích luỹ đến đầu t kinh doanh bị đình trễ, tổng sản phẩm quốc dân không đạt mức tiềm - Thanh toán không dùng tiền mặt làm giảm lợng tiền mặt lu thông : Việc mở rộng toán không dùng tiền mặt làm tăng khối lợng tiền ghi sổ, làm giảm khối lợng tiền mặt lu thông, tiÕt kiÖm chi phÝ x· héi, chi phÝ in Ên, vận chuyển bảo quản góp phần kiểm soát lợng tiền kinh tế tạo điều kiện kế hoạch hoá điều hoà lu thông tiền tệ Nh vậy, toán không dùng tiền mặt thay khối lợng lớn tiền mặt lu thông chiếm u tổng khối lợng toán nói chung - Thanh toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện thực vai trò kiểm soát Ngân hàng kinh tế : Kiểm tra, kiểm soát Ngân hàng nhằm mục đích đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia toán, tôn trọng hợp đồng đà ký Vì hợp đồng kinh doanh sở thực kế hoạch sản xuất kinh doanh mà sở cân đối tiền hàng kinh tế, đảm bảo sản phẩm xà hội sản xuất đợc phân phối kế hoạch không bị lợi dụng tham ô lÃng phí mát Mặt khác toán không dùng tiền mặt thúc đẩy đơn vị, cá nhân tôn trọng kỷ luật toán, nâng cao hiệu sử dụng vốn góp phần nâng cao doanh lợi cho đơn vị, cá nhân góp phần tăng tích luỹ cho kinh tế - Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần quản lý tổ chức tốt điều hoà lu thông tiền tệ: Ngân hàng tổ chức kinh tế Nhà nớc thực sách Nhà Nớc tiền tệ tín dụng toán Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Vai trò quản lý vĩ mô Nhà Nớc Ngân hàng đợc thực đầy đủ phần lớn khối lợng toán tập trung qua Ngân hàng việc kiểm soát cách tổng thể trình sản xuất lu thông hàng hoá kinh tế Điều giúp cho Ngân hàng Trung Ương sử dụng hữu hiệu công cụ sách tiền tệ, điều tiết khối lợng tiền mặt lu thông cách nhanh chóng linh hoạt khó Vì vậy, mở rộng toán không dùng tiền mặt giúp Ngân hàng Trung ơng dễ dàng điều tiết khối lợng tiền lu thông cách linh hoạt, phù hợp với yêu cầu phát triển kinh tế - Thanh toán không dùng tiền mặt phản ánh uy tín, tín nhiệm Ngân hàng : Thanh toán không dùng tiền mặt giữ vai trò quan trọng kinh tế, nhìn tổng thể phản ánh trình độ kinh tế nớc Do vậy, thực công tác Ngân hàng phải đảm bảo uy tín, trách nhiệm khách hàng Ngân hàng phải tuân thủ theo nguyên tắc định đảm bảo an toàn vật t tiền vốn nh tài sản cho khách hàng, nhằm giúp cho khách hàng tránh đợc rủi ro, đảm bảo dịch chuyển vốn nhanh, kịp thời, xác, tăng cờng sử dụng hiệu đồng vốn khách hàng nh Ngân hàng, tạo điều kiện thuận lợi hấp dẫn toán Nâng cao uy tín, tín nhiệm Ngân hàng nhằm đáp ứng nhu cầu toán nớc mở rộng phạm vi toán quốc tế Qua tăng nhanh nguồn vốn đầu t cho đất nớc, bớc đa công tác toán nớc ta hoà nhập với thị trờng quốc tế II Nội dung hình thức toán không dùng tiền mặt việt nam Các hình thức toán không dùng tiền mặt áp dụng nớc ta Theo văn Chính phủ thông t hớng dẫn Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nớc quy định, đơn vị cá nhân thực toán qua Ngân hàng đợc áp dụng hình thức toán sau đây: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 1.1 Hình thức toán Séc Séc lệnh trả tiền chủ tài khoản đợc lập mẫu in sẵn Ngân hàng Nhà Nớc quy định, yêu cầu đơn vị toán trích số tiền định từ tài khoản tiền gửi toán để trả cho ngời thụ hởng có ghi Séc ngời cầm Séc (đối với Séc chuyển nhợng đợc) Về nguyên tắc ngời phát hành Séc đợc phát hành phạm vi số d tiền gửi tài khoản mình, chủ tài khoản phát hành số d tiền gửi chịu khoản tiền phạt để trả cho ngời thụ hởng Séc đợc hạch toán theo nguyên tắc ghi Nợ trớc ghi Có sau, sau kế toán kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp tờ Séc, có đủ tiền tài khoản kế toán ghi: Nợ: Tài khoản ngời phát hành Séc Có: Tài khoản ngời thụ hởng TK thích hợp Hiện vào tính chất, đặc điểm tờ Séc theo yêu cầu khách hàng toán ngời ta phân thành nhiều loại Séc Séc Chuyển Khoản Séc Bảo Chi đợc khách hàng sử dụng nhiều 1.1.1 Séc chuyển khoản Séc chuyển khoản lệnh toán lập giấy mẫu in sẵn Ngân hàng Nhà Nớc chủ tài khoản phát hành giao trực tiếp cho đơn vị thụ hởng để toán tiền hàng hoá, dÞch vơ sau nhËn cung øng 1.1.2 Séc Bảo Chi Séc Bảo Chi tờ Séc đà đợc Ngân hàng đảm bảo khả chi trả cách trích tài khoản ngời phát hành Séc khoản tiền theo yêu cầu để lu ký vào tài khoản riêng(Séc Bảo Chi luôn đảm bảo khả chi trả) Séc bảo chi đợc áp dụng trờng hợp sau : - Bên bán không tín nhiệm bên mua - Bên mua vi phạm kỷ luật toán Ngân hàng Ưu nhợc điểm séc bảo chi : Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 - Ưu điểm: Séc bảo chi đà đợc Ngân hàng đảm bảo toán nên không xảy trờng hợp phát hành số d, khả thu hồi vốn đơn vị bán chắn Đây u điểm bật séc bảo chi bán hàng với tiền lớn bên bán thờng yêu cầu bên mua toán séc bảo chi Mặt khác séc bảo chi có phạm vi toán rộng so với séc chuyển khoản séc bảo chi toán hệ thống Ngân hàng khác địa phơng - Nhợc điểm: Khi toán Séc Bảo Chi ngời mua phải ký quỹ số tiền để đảm bảo toán cho tê sÐc 1.2 Thanh to¸n b»ng NhiƯm Chi- Chun TiỊn NhiƯm Chi (UNC) lµ lƯnh viÕt cđa chủ tài khoản yêu cầu Ngân hàng phuc vụ trích số tiền định từ tài khoản chuyển vào tài khoản đợc hởng để toán tiền mua bán, cung ứng hàng hoá, dịch vụ nộp thuế, toán nợ UNC đợc áp dụng để toán cho ngời đợc hởng có tài khoản Ngân hàng, khác hệ hống Ngân hàng, khác tỉnh - Uỷ Nhiệm Chi toán hai khách hàng mở tài khoản Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Sơ đồ trình tự toán (1) Đơn vị mua (3) Đơn vị bán (2) Ngân Hàng (3) (1) Giao hàng (2) Đơn vị mua lập uỷ nhiệm chi gửi Ngân Hàng để toán (3) Ngân Hàng toán, hạch toán, báo nợ, báo có - Uỷ Nhiệm Chi toán hai khách hàng mở tài khoản hai Ngân Hàng khác Sơ đồ trình tự toán (1) Đơn vị mua (2) (3a) Đơn vị bán (4) NH bên mua NH bên bán (3b) (1) Đơn vị bán giao hàng (2) Đơn vị mua nộp uỷ nhiệm chi vào Ngân hàng phục vụ (3a) Ngân Hàng bên mua ghi nợ báo nợ cho đơn vị mua (3b) Ngân Hàng bên mua làm thủ tục toán qua Ngân Hàng Nhà Nớc, toán bù trừ, toán liên hàng, gửi giấy báo có tới Ngân Hàng bên bán (4) NH bên bán báo có cho đơn vị bên bán Ưu nhợc điểm uỷ nhiệm chi: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Ưu điểm: - Thủ tục toán uỷ nhiệm chi đơn giản, nhanh chóng dễ quản lý nên khách hàng sử dụng rộng rÃi với tỷ trọng cao toán không dùng tiền mặt - Mặt khác uỷ nhiệm chi đợc dùng để yêu cầu Ngân Hàng bảo chi séc, mở sổ séc định mức séc chuyển tiền cầm tay chuyển tiền qua mạng máy tính nên uỷ nhiệm chi chiếm tỷ trọng cao so với hình thức toán không dùng tiền mặt khác Nhợc điểm: - Thanh toán uỷ nhiệm chi có hạn chế so với hình thức toán séc, tách rời vận động hàng hoá víi sù vËn ®éng cđa tiỊn tƯ - nhiƯm chi không đợc quy định thời hạnh hiệu lực toán dẫn đến toán uỷ nhiệm chi chuyển tiền tuân theo thời hạn tối thiểu nào, gây thiệt hại vốn cho bên bán bên mua chậm trả hay cố tình không thực toán 1.3 Thanh toán Uỷ Nhiệm thu Uỷ Nhiệm Thu lệnh viết mẫu in sẵn đơn vị bán lập nhờ Ngân hàng phục vụ thu hộ tiền sau đà hoàn thành cung ứng hàng hoá,dịch vụ cho đơn vị theo hợp đồng thoả thuận, đồng thời phải thông báo văn cho Ngân hàng phục vụ ngời thụ huậng biết để làm toán Uỷ nhiệm thu Thanh toán uỷ nhiệm thu áp dụng khách hàng mở tài khoản Ngân hàng, Ngân hàng khác hệ thống khác hệ thống địa bàn Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 - Bộ phận tổ chức: Có chức quản lý nhân đơn vị nh: Hoán đổi nhân công, tuyển mộ nhân lực, phân bổ kiểm soát, theo dõi số lợng nhân lực phòng ban - Bộ phận tiền lơng: Có chức chủ yếu quản ký, chi trả lơng Kết hợp với phận nhân lực để theo dõi thay đổi mức lơng cán công nhân viên 2.4 Phòng Ngân quỹ Là nơi có chức cất giữ, bảo quản, kiểm điểm, kiểm soát tiền Đồng thời nơi bảo quản giấy tờ có giá, hồ sơ chấp khách hàng 2.5 Phòng Nguồn vốn Phòng Nguồn vốn có chức huy động nguồn vốn nội ngoại tệ dân c để tái đầu t cho vay kinh tế gồm huy động nguồn tiền gửi doanh nghiệp, loại tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, có kỳ hạn Thuộc cấu phòng Nguồn vốn bao gồm quỹ tiết kiệm số 1, sè 2, sè 3, sè 2.6 Phßng KiĨm tra kiểm soát nội Phòng có chức kiểm tra kiểm soát nghiệp vụ ngân hàng theo văn hành Tham mu cho Giám đốc việc đạo hoạt động kinh doanh Chi nhánh để kịp thời khắc phục, chấn chỉnh hoạt động Ngân hµng Tham gia cïng bé phËn tÝn dơng cđa bé phận kinh doanh, phòng giao dịch xử lý, thu hồi nợ, nợ hạn 2.7 Phòng giao dịch Trờng Thi Phòng giao dịch Trờng Thi thực đầy đủ nghiệp vụ chi nhánh Ngân hàng Thơng Mại nh: tín dụng, nhận gửi, bảo lÃnh kế toán giao dịch, dịch vụ khác Ngân hàngnh toán hộ, chuyển tiền Phòng bao gồm Hội sở quỹ tiết kiệm trực thuộc số 5, số Đây phòng giao dịch chức cho vay thành phần kinh tế quốc doanh thu nợ tiến hành cho vay doanh nghiệp nhà nớc thành viên Tổng công ty 90, 91 nh Công ty xây dựng c«ng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 trình giao thông 423, 479, 473, 484, 492, đơn vị thuộc Tổng công ty xây dựng giao thông IV Hoạt động chi nhánh NHCT Bến Thuỷ 3.1 Công tác huy động vốn Công tác huy động vốn nhiệm vụ tiên hoạt động kinh doanh Ngân hàng Muốn mở rộng hoạt động tín dụng Ngân Hàng phải mở rộng hoạt ®éng huy ®éng vèn V× thÕ, bÊt kú mét Ngân hàng phải trọng đến hoạt động Vấn đề đặt phải huy động đợc nguồn vốn với giá rẻ để đảm bảo tính cạnh tranh Ngân hàng Trên thực tế, chi nhánh NHCT Bến Thuỷ Đợc đạo Ban Giám đốc nỗ lực phấn đấu toàn thể cán công nhân viên nên công tác huy động đà đạt đợc kết đáng kể Sau vài số liệu cụ thể tình hình huy động vốn chi nhánh NHCT Bến Thuỷ Bảng 1: Biến động nguồn vốn huy động chi nhánh NHCT Bến Thuỷ Đơn vị : Triệu đồng Năm Chỉ tiêu 1> Tổng nguồn vốn huy động 2> So sánh tuyệt đối năm sau so với năm trớc(+,-) 3>So sánh tơng đối năm sau so 2002 2003 2004 300.636 356.639 371.240 +32.119 +56.003 +14.601 111% 119% 104% với năm trớc (%) Nguồn : Báo cáo tổng hợp kết kinh doanh chi nhánh NHCT Bến Thuỷ năm 2002-2004 Từ bảng ta thấy mức độ tăng trởng nguồn vốn năm sau cao năm trớc, cụ thể năm 2002 tăng 32.119 triệu đồng so với năm 2001 tỷ lệ 111%; Năm 2003 tăng 56.003 triệu đồng, tỷ lệ 119% so với năm 2002; Năm 2004 tăng 14.601 triệu đồng với tỷ lệ 104% so với năm 2003 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Đạt đợc kết nhờ cố gắng to lớn chi nhánh NHCT Bến Thuỷ 3.2 Hoạt động sử dụng vốn Trên sở nguồn vốn đà huy động đợc,Ngân hàng sử dụng vay vừa đáp ứng đợc nhu cầu sản xuất kinh doanh vừa mang lại lợi nhuận cao cho Ngân hàng Để thấy đợc hoạt động cho vay chi nhánh NHCT Bến Thủ chóng ta cïng xem xÐt b¶ng sau: B¶ng 2: Tình hình d nợ chi nhánh Bến Thuỷ Đơn vị: Triệu đồng Năm 2002 2003 2004 Chỉ tiêu 1> Tổng d nợ - Trong 533.617 565.007 749.334 Nợ hạn 2> Biến động d nợ 3>Tỷ lệ nợ hạn 22.423 136.624 4.1% 5.301 31.390 0.9% 23.052 184.327 3.1% Ngn: B¸o c¸o tỉng kÕt kinh doanh cđa chi nhánh NHCT Bến Thuỷ năm 2002-2004 Nhìn vào bảng ta thấy tình hình d nợ Ngân hàng liên tục tăng năm qua với mức tăng cao Năm 2002 d nợ tín dụng 533.617 triệu đồng, năm 2003 tăng lên 565.007 triệu đồng năm có tốc độ tăng trậng cao từ trớc tới năm 2004 với d nợ tín dụng đạt mức 749.334 triệu đồng Chính việc tăng nhanh tốc độ d nợ tín dụng đà giúp cho chi nhánh năm 2004 đạt đợc lợi nhuận cao Nợ hạn năm 2002 chiếm 4.1% tổng d nợ, sang năm 2003 tỷ lệ 0.9% tổng d nợ đến năm 2004 tỷ lệ nợ hạn 3.1% tổng d nợ Vậy thấy tỷ lệ nợ hạn năm không nhau, điều phản ánh chất lợng hoạt động tín dụng ngày đợc nâng cao Đặc biệt năm 2003 Ngân hàng tập trung giải thu nợ hạn, xử lý tồn đọng nợ cũ đồng thời hạn chế phát sinh nợ hạn mới, tuyÖt Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 đối không để phát sinh nợ qúa hạn khó đòi nên tỷ lệ nợ hạn tổng d nợ cho vay giảm mạnh Bên cạnh hoạt động tín dụng công tác toán chi nhánh NHCT Bến Thuỷ luôn đợc thực nhanh chóng, xác đà góp sức vào công đổi đất nớc Thông qua tạo điều kiện cho việc huy động vốn tạm thời nhàn rỗi để đầu t cho kinh tế phát triển ngày đa dạng Đồng thời thông qua công tác toán đà góp phần thúc đẩy cho hàng hoá, tiền tệ đợc lu thông nhanh chóng, an toàn, hiệu II Thực trạng chất lợng toán không dùng tiền mặt chi nhánh NHCT Bến Thuỷ Tình hình chung toán không dùng tiền mặt Việt Nam Từ có pháp lệnh Ngân hàng tháng 5/1990 với số định, thông t ngành Ngân hàng đổi công tác toán đa công nghệ tin học vào ngành Ngân hàng Hệ thống máy tính đơc trang bị nhanh chống từ Trung Ương đến chi nhánh Ngân hàng tỉnh, thành phố số quận huyện Trong công tác toán liên Ngân hàng với Ngân hàng khác hệ thống máy vi tính riêng Việc kiểm soát đối chiếu liên Ngân hàng tiến hành theo phơng pháp kiểm soát xử lý trung tâm kiểm soát tập trung đối chiếu phân tán Theo quy định này, việc kiểm soát xử lý Trung tâm kiểm soát diễn nhanh gọn Ngân hàng phát kịp thời khoản thất lạc, sai lầm Do đà tạo tiến rõ rệt khâu toán nh: rút ngắn đợc thời gian toán, xác, vốn chu chuyển nhanh không bị ứ đọng vốn lâu đờng dây bu điện nh phơng pháp toán trớc Hiện nay, Ngân hàng công thơng Bến Thuỷ thực đổi đà nhanh chóng cải tiến, đa công tác toán kế toán vào sử dụng việc thi hành cách linh hoạt, đắn Nghị định, thông t hớng dẫn ban hành cho công tác toán Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Doanh sè to¸n nãi chung ngày tăng, đặc biệt toán không dùng tiền mặt năm sau doanh số cao năm trớc Các nguyên tắc thể lệ, chế độ toán đợc thực đảm bảo trình toán kịp thời thuận lợi nh an toàn tài sản cho Ngân hàng Bên cạnh tình hình toán không dùng tiền mặt đảm bảo việc chi trả đầy đủ kịp thời khách hàng có nhu cầu, cha xảy trờng hợp khất hoÃn chi trả với khách hàng thiếu tiền mặt hay thiếu vốn Tình hình toán không dùng tiền mặt chi nhánh NHCT Bến Thuỷ Cùng với cạnh tranh với Ngân hàng Thơng Mại khác, để tồn phát triển, hoạt động kinh doanh chi nhánh NHCT Bến Thuỷ ngày mở rộng Công tác toán qua Ngân hàng không dừng lại địa bàn Thành phố mà đợc mở rộng toàn hệ thống nh hệ thống khác toàn quốc Thực tế cho thấy doanh số toán không dùng tiền mặt chi nhánh Ngân hàng công thơng Bến Thuỷ nh sau: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Bảng 3: Tình hình toán chi nhánh NHCT Bến Thuỷ Đơn vị: Triệu đồng Năm Chỉ tiêu Tổng doanh số toán Doanh số toán không dùng tiền mặt Tỷ lệ toán không dùng Năm 2003 Năm 2004 15.751.110 19.793.456 12.071.020 15.908.072 79.52% 80.37% tiền mặt so với tổng doanh số toán Nguồn tài liệu: Báo cáo nghiệp vụ toán chi nhánh NHCT Bến Thuỷ năm 2003- 2004 Qua số liƯu ë trªn ta thÊy, vỊ tỉng doanh sè toán năm 2003 12.071.020 triệu đồng; năm 2004 tổng doanh số toán so với năm 2003 tăng số tuyệt đối là: 15.908.072 12.071.020 = 3.837.052< triệu đồng> Nhìn vào số ta thấy, doanh số toán không dùng tiền mặt năm sau cao năm trớc Có đợc kết đáng khích lệ nh nguyên nhân chi nhánh NHCT Bến Thuỷ có mạng lới hoạt động rộng.Tất điểm giao dịch thuộc hệ thống nhận chuyển tiền qua mạng vi tính tạo điều kiện toán thuận lợi nhanh chóng cho khách hàng phạm vi toàn quốc Chỉ tính bình quân chuyển tiền điện tử chi nhánh Bến Thuỷ từ đến phút ngời bán nhận đợc chuyển tiền ngời mua Bên cạnh đó, nhờ thực hiên tốt công tác tiền tệ, kho quỹ nên Ngân hàng trì định mức tồn quỹ tiền mặt, đáp ứng nhu cầu rút tiền khách hàng Việc chuyển hoá từ tiền mặt sang chuyển khoản ngợc lại đợc diễn nhanh chóng, an toàn, thuận tiện, xác Điều chứng minh chi nhánh đà thực tốt công tác toán qua Ngân hàng Nhờ uy tín chi nhánh ngày tăng lên, tạo điều kiện cho việc tiếp tục mở rộng toán không dùng tiỊn mỈt thêi gian tíi Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Cịng nh c¸c chi nh¸nh kh¸c hƯ thèng NHCT ViƯt Nam ; Chi nh¸nh NHCT BÕn Thủ thực toán không dùng tiền mặt theo định số 22/QĐ - NH ban hành ngày 21/02/1994 thể lệ toán không dùng tiền mặt Ngân Hàng Nhà Nớc Việt Nam toán qua lại Ngân hàng, thông t hớng dẫn thực thể thức toán không dùng tiền mặt Ngân Hàng Nhà Nớc số 08/TT-NH2 ngày 02/06/1994 Chi nhánh Bến Thuỷ sử dụng hình thức toán bù trừ với Ngân Hàng Thơng Mại, tổ chức tín dụng địa bàn toán thông qua tài khoản tiền gửi Ngân Hàng Nhà Nớc Việc toán Ngân hàng với khách hàng đợc áp dụng c¸c thĨ thøc to¸n : SÐc, nhiƯm chi loại khác Khi áp dụng khách hàng thờng lựa chọn cho tình hình thức toán thích hợp nhất, vừa xác, kịp thời, vừa mang lại lợi ích kinh tế Đi sâu vào nghiên cứu, phân tích tình hình sử dụng hình thức toán không dùng tiền mặt năm qua chi nhánh NHCT Bến Thuỷ ta có bảng sau đây: Bảng 4: Tình hình áp dụng hình thức toán không dùng tiền mặt chi nhánh NHCT Bến Thuỷ Đơn vị: Triệu đồng Năm Khoản mục SÐc( Trong b¶o chi 100%) nhiƯm Chi Uỷ nhiệm Thu Năm 2003 Số tiền Tỷ trọng 85.890 0.71% Năm 2004 Tỷ trọng Số tiền 12.000 0.07% 9.313.778 77.16% 13.731.668 82.58% 2.671.352 22.13% 17.35% Th tÝn dông Thẻ 6.Thanh toán khác (Bù trừ 1.884.404 NH) Tỉng céng 12.071.020 100% 16.628.072 100% Ngn tµi liƯu : B¸o c¸o nghiƯp vơ to¸n cđa chi nh¸nh NHCT Bến Thuỷ năm 2003-2004 Qua số liệu bảng cho ta thấy tổng doanh số toán không dùng tiền mặt, xét giá trị nh tỷ trọng hình thức toán Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 phơng tiện khác( song phơng, bù trừ, chuyển tiền điện tử liên Ngân hàng mà chủ yếu chuyển tiền điện tử liên Ngân hàng) chiếm tỷ trọng cao Cụ thể năm 2003, doanh số phơng tiện khác 2.671.352 triệu đồng chiếm 22.13% tổng doanh số toán không dùng tiền mặt ; Sang năm 2004, doanh số toán phơng tiện khác 1.884.404 triệu đồng, chiếm 17.35% tổng doanh số toán không dùng tiền mặt Hình thức toán Uỷ nhiệm chi Séc chiếm tỷ trọng đáng kể đặc biệt hình thức toán Uỷ nhiệm chi Đây phơng thức toán phổ biến chi nhánh NHCT Bến Thuỷ; cụ thể năm 2003 uỷ nhiệm chi chiếm tỷ trọng 77.16%; sang năm 2004 uỷ nhiệm chi chiếm tỷ trọng 82.58% ; Séc đợc dùng chi nhánh cụ thể năm 2003 doanh số dïng sÐc chiÕm 0.71% tỉng doanh sè to¸n không dùng tiền mặt đến năm 2004 séc có tỷ trọng giảm chiếm 0.07% tổng doanh số toán không dùng tiền mặt III Việc vận dụng hình thức toán không dùng tiền mặt chi nhánh NHCT Bến Thuỷ Mỗi hình thức toán đà đợc tập tring cải tiến cho hoàn thiện song tồn số hạn chế định Để nắm rõ thực trạng toán không dùng tiền mặt chi nhánh NHCT Bến Thuỷ ta hÃy sâu phân tích hình thức toán cụ thể: Hình thức toán Séc Hình thức đời từ sớm, thể thức toán đơn giản thuận tiện nên trở thành thể thøc to¸n phỉ biÕn chđ u cđa nhiỊu níc Qua sè liƯu ta thÊy doanh sè to¸n cđa Séc chiếm tỷ trọng nhỏ toán không dùng tiền mặt Câu hỏi đặt lại nh vậy? Để trả lời câu hỏi hÃy tìm hiểu thực trạng toán hình thøc nµy Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 T¹i chi nhánh NHCT Bến Thuỷ toàn doanh số toán séc bảo chi séc chuyển khoản Điều chứng tỏ doanh nghiệp không cã sù tin tëng lÉn viÖc nhËn sÐc chuyển khoản Séc bảo chi thờng đợc toán hai bên khách hàng cha có tín nhiệm cao, séc bảo chi đảm bảo quyền lợi chủ yếu cho ngời bán Nhìn vào số liệu bảng ta thấy doanh số hàng năm khách hàng dùng séc bảo chi Cụ thể năm 2003 doanh số dùng séc bảo chi 85.890 triệu đồng, chiếm 0.71% tổng doanh số toán không dùng tiền mặt năm 2004 doanh số giảm xuống 12.000triệu đồng chiếm tỷ trọng 0.07% tổng doanh số toán không dùng tiền mặt Vậy nguyên nhân dẫn đến việc khách hàng sử dụng Séc bảo chi Chúng ta biết muốn sử dụng Séc bảo chi, đơn vị phát hành Séc phải lập liên uỷ nhiệm chi kèm theo tờ séc đà viết đầy đủ yếu tố quy định nộp vào Ngân hàng nơi mở tài khoản để trích tiền từ tài khoản tiền gửi xin vay Ngân hàng,để lu ký vào tài khoản ( đảm bảo toán Séc bảo chi ) Về mặt thủ tục phiền hà, ngời mua muốn toán phải qua nhiều khâu không đợc ký phát trả thẳng cho ngời bán Nhng séc bảo chi đảm bảo khả toán đà đợc Ngân hàng đảm bảo chi trả Do ngời bán thích nhận séc bảo chi nhng ngời mua lại không toán séc bảo chi Để giải đợc mâu thuẫn Ngân hàng cần có biện pháp cụ thể để Séc bảo chi phát huy đợc tính u việt Mặt khác, khách hàng sử dụng nhiều Séc bảo chi toán Ngân hàng sử dụng đợc nguồn vốn ký quỹ để tăng cờng sử dụng tín dụng Do séc bảo chi đà đợc lu tiền vào tài khoản Ký quỹ đảm bảo toán (TK 4271) nên ngời thụ hởng nộp séc bảo chi vµo NH, NH ghi Cã cho ngêi thơ hởng: -Nợ : TK liên quan( Nợ TK 5012 tài khoản 4271) -Có : TK ngời thụ hởng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Thanh toán bắng séc bảo chi nhanh, từ 1-2 ngày, toán điện tử vài Vì khuyến khích sử dụng séc bảo chi toán góp phần tăng nhanh tốc độ toán cho kinh tế, tiết kiệm đợc nhiều chi phí cho kinh tế Để chứng minh thêm vấn đề này, hÃy phân tích qua bảng sau đây: Bảng 5: Tốc độ toán séc bảo chi Chi nhánh NHCT Bến Thuỷ tháng 12/2005 STT Số Séc Ngày phát hành Ngày toán BX 64826 3-12 5-12 Ngày luân chuyển 2 BX 72183 5-12 6-12 BM 82415 9-12 11-12 BM 86425 20-12 20-12 1/2 BM 86743 25-12 26-12 Qua b¶ng ta thấy tốc độ toán séc bảo chi lµ rÊt nhanh, cã mãn nh mãn ngµy 20-12 toán điện tử nên đợc thực ngày Hình thức Uỷ nhiệm chi Qua bảng ta thấy, hình thức toán Uỷ hiệm chi áp dụng phổ biến chi nhánh NHCT Bến Thuỷ Điều đợc thể qua số liệu cụ thể nh sau: 2003 hình thức toán ủ nhiƯm chi cã tỉng doanh sè lµ 9.313.778 triƯu đồng chiếm 77.16% tổng phơng tiện toán không dùng tiền mặt ; năm 2004 hình thức toán lên đến 13.731.668 triệu đồng chiếm tỷ trọng 82.58% tổng số toán không dùng tiền mặt Nguyên nhân khiến cho khách hàng a chuộng hình thức toán đơn giản, thuận tiện, xảy sai sót Ngời mua cần viết uỷ nhiệm chi chuyển tiền tới chi nhánh Ngân hàng công thơng Bến Thuỷ yêu cầu toán cho ngời thụ hởng Ngời bán không cần đến Ngân hàng làm thủ tục nh hình thức toán khác mà khả toán Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 nhanh gọn, an toàn, xác đảm bảo quyền lợi cho ngời bán Chi nhánh NHCT Bến Thuỷ đà thực toán qua mạng máy vi tính làm cho toán uỷ nhiệm chi trở nên thuận tiện, kịp thời Đối với việc chuyển chứng từ nhanh hơn, an toàn khách hàng lo bảo quản chứng từ hay lo mất, lo hết hạn toán, sai ký hiƯu mËt Víi c¸c ủ nhiƯm chi- chun tiỊn địa bàn chi nhánh tham gia toán bù trừ địa bàn nên ngày toán điện tử vài sau ngời mua đà nhận đợc tiền Ngoài uỷ nhiệm chi dùng để xin phát hành Séc bảo chi, Séc chuyển tiền doanh số toán uỷ nhiệm chi mà đợc nâng cao Tuy nhiên thể thức toán có số hạn chế : mức độ rủi ro cao, uỷ nhiệm chi đảm bảo quyền lợi cho ngời mua không đảm bảo quyền lợi cho ngời bán, vận động tiền tệ không gắn liền với luân chuyển vật t, hàng hoá, dịch vụ Mặt khác, uỷ nhiệm chi không đợc quy định thời hạn hiệu lực toán dẫn đến toán uỷ nhiệm chi tuân thủ thời hạn tối thiểu gây thiệt hại vốn cho bên bán bên mua châm trả hay cố tình chây ỳ việc thực toán Chi nhánh NHCT Bến Thuỷ không phát sinh toán UNT, Th TD thẻ IV Đánh giá chất lợng toán không dùng tiền mặt chi nhánh NHCT Bến Thuỷ Những kết đạt đợc Tổ chức tốt công tác toán không dùng tiền mặt đà góp phần to lớn việc thực mục tiêu đề ra, điều đợc thể hiện: - Thanh toán không dùng tiền mặt đà đáp ứng yêu cầu nhanh chóng, xác, kịp thời an toàn tài sản khách hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 - Thanh toán không dùng tiền mặt đà góp phần làm tăng trậng nguồn vốn Ngân hàng, tạo điều kiện để mở rộng hoạt động tín dụng - Thanh toán không dùng tiền mặt giúp chi nhánh giảm chi phí liểm đếm, vận chuyển bảo quản - NHCT Bến Thuỷ đà ứng dụng tin học vào toán đạt kết tốt Đa chơng trình kế toán Ngân hàng MISAC vào hoạt động đạt kết cao Những hạn chế Bên cạnh mặt đạt đợc nói trên, chất lợng toán không dùng tiền mặt chi nhánh NHCT Bến Thuỷ cha cao bộc lộ số vấn đề cần đợc nghiên cứu, sửa đổi cho phù hợp với thực tế đảm bảo xu hớng phát triển Ngân hàng nói chung NHCT Bến Thuỷ nói riêng Cụ thể nh sau: - Thực đơn toán chi nh¸nh cha phong phó, sù ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tế thị trờng đa dạng phong phú đòi hỏi công cụ toán phải ngày đa dạng có chất lợng cao Công cụ toán cổ truyền nh Séc không đợc u chuộng tính phức tạp ghi chép, sử dụng phạm vi sử dụng bị bó hẹp - Phạm vi toán không dùng tiền mặt bị bó hẹp số đối tợng định Hạn chế bắt nguồn từ nguyên nhân chủ yếu sau: - Do tËp qu¸n, thãi quen sư dơng tiỊn mặt dân c nớc ta đà có từ lâu đời, trình độ dân trí hiểu biết công cụ toán đại đa số dân chúng cha cao Do ngời ta nhận lợng tiền mặt cảm thấy an tâm h¬n nhiỊu nhËn mét tê SÐc thay thÕ - Sự phát triển kinh tế xà hội giai đoạn đổi mới, mức thu nhập bình quân đầu ngời thấp - Sự hiểu biết ngời dân hoạt động toán qua Ngân hàng thÊp, cha thùc sù tin tËng vµo hƯ thèng toán qua Ngân hàng, ngại phải giao dịch với Ngân hµng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 - ViƯc tỉ chức toán không dùng tiền mặt dân c nớc ta bớc khậi đầu không khỏi có lúng tíng phơng pháp, c«ng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Ch¬ng III Mét sè ý kiÕn nh»m më réng vµ hoµn thiƯn hình thức toán không dùng tiền mặt Cùng với chuyển đổi kinh tế sang chế thị trờng Ngân hàng Nhà Nớc Việt Nam nghiên cứu nhằm sửa đổi hoàn thiện phơng thức toán cho phù hợp với thời kỳ khác nhau, trờng hợp khách hàng để luôn cải tiến bổ sung hệ thống tài khoản kế toán Trong năm gần đây, việc áp dụng công nghệ tin học vào công tác toán đà giúp cho Ngân hàng cải tiến đợc trình toán, làm cho tốc độ luân chuyển chứng từ nhanh, xác, kịp thời Điều làm nâng cao uy tín Ngân hàng thời kỳ mở cửa, đáp ứng nhu cầu toán ngày cao khách hàng Nhng tình hình thực tế với kinh tế phát triển, vai trò Ngân hàng đợc nâng cao kinh tế quốc dân Tuy nhiên số hạn chế định công tác toán không sử dụng tiền mặt cha đợc mở rộng Nguyên nhân phần dân c, doanh nghiệp, t nhân cha mở tài khoản Ngân hàng Mặc dù vậy, Ngân hàng công thơng Bến Thuỷ đà nghiên cứu, tìm hiểu nguyên nhân, khó khăn cần khắc phục phát huy thuận lợi sẵn có, t vấn cho khách hàng, khách hàng thực tốt công tác toán tình hình Trong trình học tập lý luận thời gian thực tập chi nhánh Bến Thuỷ, em xin mạnh dạn có số đề xuất kiến nghị sau: Kiến nghị Séc toán 1.1 Mở rộng phạm vi toán Séc địa bàn nớc song song với việc đẩy mạnh ứng dụng công nghệ đại cho thể thức toán Theo em hành lang pháp lý cho vấn đề đà có Nghị định số 30/CP Chính phủ, nhiên có nhiều hạn chế khác mà chủ yếu hạn chế sở hạ tầng (hệ thống giao thông, thônh tin liên lạc) điều cha thực đợc Để làm đợc việc trớc hết Ngân hàng Nhà Nớc nên sớm thành lập trung tâm bù trừ Séc khu vực(một khu Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 vùc, mét thµnh phố số tỉnh thành khác nhau) theo SÐc cã thĨ më réng to¸n tõng khu vực trớc tiến tới toán nớc 1.2 Quy định theo thông lệ Quốc Tế cho phép thấu chi tài khoản kể séc áp dụng cho đối tợng sau: Khách hàng có khả tài tốt,có thu nhập ổn định, có ý thức chấp hành tốt kỷ luật toán, có quan hệ thờng xuyên với Ngân hàng, có uy tín quan hệ chi trả.(tức khách hàng đợc cấp hạn thấu chi tài khoản tiền gửi toán) Nh đà nói, số quy định toán séc đà hạn chế sử dụng hình thức này.Trong phía ngời bán toán séc lại đơn giản thuận tiện Vì Ngân hàng nên khuyến khích khách hàng đợc hởng u đÃi nghiệp vụ toán Cụ thể : Ngân hàng cho phép khách hàng hởng tín dụng thấu chi tỷ lệ tài khoản tiền gửi toán trờng hợp khách hàng không đủ số d toán, điều góp phần khắc phục tồn toán chuyển khoản làm cho hình thức trậ nên sôi động Thực chất hình thức tín dụng nên Ngân hàng phải khảo sát kỹ lỡng tình hình hoạt động khả tài dơn vị trớc định có cho hởng u đÃi hay không Mục đích việc khảo sát làm giảm tối đa khả rủi ro phía Ngân hàng, mặt khác phục vụ lợi ích khách hàng Nếu Ngân hàng thấy khách hàng có đủ điều kiện để hởng thấu chi, Ngân hàng khách hàng ký hợp đồng tín dụng ghi rõ điều khoản chủ yếu sau: - Hạn mức thấu chi tối đa: Khách hàng đợc phép phát hành séc số d phạm vi hạn ngạch cho phép Tuỳ theo khách hàng mà Ngân hàng quy định cụ thể hạn mức tối đa, vợt hạn mức quy định bị Ngân hàng khậi tố trớc pháp luật tội phát hành séc tiền bảo chứng - LÃi suất thấu chi: Đối với khoản tiền thấu chi tài khoản, Ngân hàng tính lÃi suất cao nợ hạn cho vay vốn lu độn chút Mức lÃi suất cần cao nh hạn chế việc phát hành số d Một Ngân hàng đà khống chế đợc tình hình cho vay toán này, nhanh Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 ... trạng nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt chi nhánh ngân hàng công thơng bến thuỷ I Vài nét hoạt động kinh doanh chi nhánh ngân hàng công thơng bến thuỷ Qúa trình hình thành phát triển chi nhánh Ngân. .. thị trờng Thanh toán không dùng tiền mặt có tính u việt có điểm khác biệt với toán tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt không sử dụng tiền mặt để toán mà tiền tệ dùng toán tiền ghi sổ Chính... trạng chất lợng toán không dùng tiền mặt chi nhánh NHCT Bến Thuỷ .20 Tình hình chung toán không dùng tiền mặt Việt Nam 20 Tình hình toán không dùng tiền mặt chi nhánh NHCT Bến Thuỷ