Đang tải... (xem toàn văn)
Hoàn thiện công tác kế toán tại công ty đầu tư xây dựng và xuất nhập khẩu Hà Nội
I. Lời mở đầu Nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần đã và đang tạo ra không khí cạnh tranh sôi nổi trong sản xuất kinh doanh. Nằm trong quỹ đạo hoạt động của nền kinh tế thị trờng, Công ty Đầu t Xây dựng và Xuất nhập khẩu Hà Nội đã ra đời hoà mình vào dòng chảy chung góp phần cùng xã hội đáp ứng những yêu cầu và từng bớc cải thiện đời sống nhân dân. Mặc dù mới thành lập đợc hơn mời năm nhng Công ty thực sự đã đạt đợc những thành tựu đáng kể với quy mô hoạt động ngày càng đợc mở rộng. Sau hơn một tháng thực tập tại Công ty INCOMEX, em đã phần nào hiểu đợc thực tế công tác quản lý nói chung và công tác Kế toán nói riêng trong Công ty. Đợc sự hớng dẫn tận tâm của các anh chị trong Công ty, đặc biệt là Phòng Tài chính-Kế toán, trong thời gian thực tập em đã đi đợc đến các phòng trong Công ty để tìm hiểu hoạt động của từng phòng và em đã hiểu đợc phần nào tình hình và công tác kế toán, tài chính của Công ty và những vấn đề cơ bản của hoạt động kinh doanh diễn ra ở Công ty. Cùng với sự hớng dẫn tận tình của cô giáo Nguyễn Hồng Thuý đã giúp em hoàn thành đợc báo cáo thực tập tỏng hợp này. Báo cáo gồm có 3 phần: Phần 1: Khái quát chung về Công ty Đầu t Xây dựng và Xuất nhập khẩu Hà Nội Phần 2: Đặc điểm hệ thống kế toán tại Công ty Đầu t Xây dựng và Xuất nhập khẩu Hà Nội Phần 3: Một số ý kiến đánh giá nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty Đầu t Xây dựng và Xuất nhập khẩu Hà Nội Do thời gian thực tập không dài cùng với kiến thức thực tế còn hạn chế nên em không thể phản ánh đợc một cách toàn diện về Công ty, cũng nh không thể đa ra các chu trình kế toán đầy đủ mà Công ty áp dụng. Đó là những thiếu sót không tránh khỏi. Em mong nhận đợc sự góp ý, nhận xét của các thầy cô, các anh chị trong Công ty để em rút kinh nghiệm cho chuyên đề lần sau. Em xin chân thành cảm ơn! 1 Phần I : KháI quát chung về công ty đầu t xây dựng và xuất nhập khẩu Hà nội II. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 1. Thời gian thành lập Công ty Đầu t Xây dựng và Xuất nhập khẩu Hà Nội trực thuộc Tổng Công ty Xây dựng Sông Hồng có tên giao dịch quốc tế là Ha Noi Investment Construction and Import Export Company viết tắt là INCOMEX chính thức thành lập theo quyết định số 1636/QĐ - BXD có trụ sở chính tại Số 26 Yết Kiêu quận Hoàn Kiếm Hà Nội. Tổng Công ty Xây dựng Sông Hồng là công ty Nhà nớc trực thuộc Bộ Xây dựng có tên giao dịch quốc tế là Song Hong Construction Corporation viết tắt là SHC, đợc thành lập theo quyết định số 994/BXD ngày 20/11/1995, có trụ sở chính tại 1596 Đại lộ Hùng Vơng Thành phố Việt Trì - Phú Thọ. Chi nhánh của Tổng Công ty Xây dựng Sông Hồng tại Hà nội thành lập theo quyết định số 354/BXD TCLD ngày 14/6/1997. Sau gần 10 năm hoạt động chi nhánh đã có nhiều đóng góp về thị phần, uy tín cho Tổng Công ty vào ngành Xây dựng. Công ty Đầu t Xây dựng và Xuất nhập khẩu Hà Nội là một doanh nghiệp Nhà nớc hạch toán độc lập, tiền thân là chi nhánh của Tổng Công ty Xây dựng Sông Hồng tại Hà Nội đợc sát nhập với Công ty Sản xuất và Xuất nhập khẩu (VIHATEX) thuộc sở thơng mại thành phố Hà Nội thành lập năm 1996. Ngày 15/12/2004 công ty chính đi vào hoạt động, có t cách pháp nhân theo Pháp luật Việt Nam, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng, đợc mở tài khoản tại Ngân hàng theo quy định của Pháp luật, đợc tổ chức hoạt động theo Luật doanh nghiệp. Công ty Đầu t Xây dựng và Xuất nhập khẩu Hà nội là một tổ chức đa lĩnh vực có cơ cấu hệ thống quản lý chất lợng phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế (Hệ thống quản lý chất lợng ISO 9001-2000). 2. Một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu phản ánh quá trình phát triển của công ty. Doanh thu trong 4 năm gần đây: Năm Doanh thu Quy đổi ra USD 1. 2001 22.044.219.417 1.396.972 2. 2002 37.234.592.310 2.359.607 3. 2003 56.613.468.057 3.587.672 4. 2004 84.941.805.462 5.382.877 2 Một số dự án đã thực hiện từ năm 2002 của công ty: TT Tên công trình Giá trị hợp đồng (triệu đồng) I Thi công xây lắp công trình dân dụng 1 Trụ sở Bộ Khoa học và Công nghệ 82.416 2 Trung tâm Hội nghị Quốc gia 50.000 3 Nhà C Trờng Đại học Mỏ địa chất Hà Nội 32.606 4 Trụ sở Cục đăng kiểm Việt nam 21.517 5 Trờng CĐ S phạm Hà nội 21.398 6 Trung tâm giao dịch Chứng khoán Hà Nội 21.341 7 Ký túc xá Trờng CĐSP Bắc ninh 13.467 8 Trụ sở Báo Tiền Phong 11.174 9 Trụ sở Ngân hàng Liên Chiểu Đà Nẵng 8.000 10 Ngân hàng Công thơng Bắc ninh 7.000 II Thi công xây lắp công trình công nghiệp 1 Nhà máy Kim khí Đức Giang 31.454 2 Nhà máy bóng đèn huỳnh quang Sông Hồng 17.000 3 Nhà máy xay Thái Bình 16.900 4 Nhà máy Xi măng Tuyên Quang 10.000 III Thi công xây lắp công trình bệnh viện 1 Bênh viện TW quân đội 108 57.000 2 Nhà I Viện bảo vệ bà mẹ và trẻ sơ sinh 21.020 3 Nhà G Viện bảo vệ bà mẹ và trẻ em 11.910 4 Nhà E Bệnh viện phụ sản TW 8.300 IV Thi công xây lắp công trình văn hoá 1 Nhà chính Bảo tàng Văn học Việt nam 34.500 2 Nhà hát Trng Vơng TP Đà Nẵng 16.500 3 Bể bơi Khu văn hoá thể thao Nam Hà nội 12.712 4 Trung tâm văn hoá - Hội nhà văn Việt Nam 6.199 V Thi công xây lắp công trình giao thông 1 Đờng và công trình phụ trợ 481/99 15.300 2 Đờng ngoài thuỷ điện Na Hang Tuyên Quang 15.000 3 Đờng tỉnh lộ 32A Phú Thọ 12.600 4 Đờng tỉnh lộ 313 Phú Thọ 5.000 VI Thi công xây lắp công trình điện nớc 1 Hệ thống cấp nớc Việt Trì 100.000 2 Công trình cấp nớc Tuyên Quang 25.000 3 Cáp quang bu điện Quảng Nam Đà Nẵng 6.500 4 Hệ thống cấp điện Lào Cai 6.000 III. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Đầu t Xây dựng và Xuất nhập khẩu Hà Nội là một doanh nghiệp Nhà nớc, phạm vi hoạt động trên toàn quốc và nớc ngoài trong các lĩnh vực: 3. Thi công xây lắp 3 - Thực hiện đấu thầu các dự án trong nớc và nớc ngoài tại Việt nam. - Tổng thầu xây dựng công trình, quản lý dự án, giám sát thi công xây dựng và lắp đặt thiết bị. - Thi công xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, công trìng hạ tầng kỹ thuật đô thị và khu công nghiệp, gia công lắp đặht thiết bị chuyên nghành cấp, thoát nớc. - Thi công xây lắp đờng dây và trạm biến thế điện. 4. Đầu t kinh doanh bất động sản: - Đầu t, kinh doanh phát triển nhà và hạ tầng kỹ thuật đô thị, khu cônh nghiệp. - Thực hiện đầu t xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, hạ tầng kỹ thuật. - Lập dự án đầu t kinh doanh bất động sản. - Kinh doanh khách sạn, nhà hàng, du lịch l hành và các dịch vụ du lịch khác. - Kinh doanh vận tải thuỷ, bộ, bốc xếp vật t, hàng hoá và vật liệu xây dựng. - Đầu t xây dựng và kinh doanh các cụm dân c. 5. Kinh doanh xuất nhập khẩu: - Sản xuất, kinh doanh vật t, thiết bị và vật liệu xây dựng. - Xuất nhập khẩu vật t, hàng hoá, thiết bị, công nghệ xây dựng. - Khai thác chế biến các loại khoáng sản, nông lâm sản phục vụ nhu cầu trong nớc và xuất khẩu. - Chế tạo,lắp ráp thiết bị điện tử. - Nhập khẩu trực tiếp 6. Đầu t, T vấn, Thiết kế và Dự án: - Lập dự án đầu t xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi và hạ tầng kỹ thuật. - Khảo sát, thiết kế quy hoạch chi tiết và thiết kế các công trình dân dụng, công nghiệp giao thông, thuỷ lợi và hạ tầng kỹ thuật. - Lập hồ sơ mời thầu và phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu: Xây lắp mua sắm hàng hoá, tuyển chọn t vấn. - Thẩm định dự án đầu t, thiết kế kỹ thuật và tổng dự toán, quyết toán các công trình xây dựng. - Kiểm định chất lợng các công trình xây dựng dân dụng và công nghiệp. IV. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Sơ đồ tổ chức của Công ty: 4 Phòng Tổ chức-Hành chính Phòng Tài chính-Kế toán Giám đốc 1. Ban Giám đốc (lãnh đạo Công ty) - Giám đốc là ngời đứng đầu cơ quan, quyết định các công việc thuộc phạm vi quản lý của Công ty và chịu trách nhiệm trớc Pháp luật, trớc Tổng Công ty về các lĩnh vực hoạt đông sản xuất kinh doanh, quan hệ giao dịch của Công ty - Phó Giám đốc là ngời giúp Giám đốc, đợc Giám đốc phân công chỉ đạo một số lĩnh vực công tác thuộc chức năng quản lý và giao dịch của Công ty. Phó Giám đốc thay mặt Giám đốc để giải quyết công việc đợc phân công và chịu trách nhiệm trớc Giám đốc về kết quả thực hiện nhiệm vụ đợc phân công. 2. Phòng Tài chính-kế toán Phòng Tài chính-kế toán của Công ty bao gồm 1 trởng phòng với vai trò Kế toán trởng và một số nhân viên kế toán làm công tác nghiệp vụ theo sự phân công của Phòng và chịu sự điều hành trực tiếp của Kế toán trởng Phòng Tài chính-kế toán có chức năng tham mu, giúp việc cho Giám đốc Công ty về công tác Kế toán tài chính, đảm bảo phản ánh kịp thời, chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong hoạt động SXKD của Công ty. Phòng Tài chính-kế toán có nhiệm vụ tập hợp chứng từ, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế; tổ chức việc ghi chép, xử lý số liệu, cung cấp các thông tin tài chính; theo dõi cấp phát kinh phí, hạch toán kết quả SXKD, cung cấp thông tin cho việc thực hiện ký kết các hợp đồng xây lắp và quyết toán công trình hoàn chỉnh. 5 Trung tâm Đầu t & KD Bất động sản Trung tâm Đầu t thiết kế và XD Phòng Quản lý sản xuât Trung tâm Kinh doanh Xuât nhập khẩu Phó Giám đốc Đầu t Phó Giám đốc Xây lắp Phó Giám đốc Xuất nhập khẩu Xí nghiệp số 4 Xây lắp Miền Trung Xí nghiệp số 3 Xây lắp hạ tầng Xí nghiệp số 2 Xây lắp công nghiệp Xí nghiệp số 1 Xây lắp dân dụng 3. Phòng kỹ thuật Phòng kỹ thuật có 1 trởng phòng và một số cán bộ, kỹ s làm các công việc chuyên môn nghiệp vụ theo sự phân công của Công ty và chịu sự đIều hành trực tiếp của trởng phòng Phòng kỹ thuật có chức năng tham mu giúp việc cho Giám đốc trong các lĩnh vực: soạn thảo các hợp đồng kinh tế; lập kế hoạch SXKD, thiết bị xe máy thi công, cung ứng vật t; tham mu giúp việc Giám đốc trong công tác quản lý xây lắp , giám sát chất lợng công trình, quản lý kỹ thuật, tiến độ, biện pháp thi công và an toàn lao động 4. Phòng tổng hợp Phòng tổng hợp có 1 trởng phòng và một số cán bộ, kỹ s, nhân viên văn phòng làm các công việc nghiệp vụ theo sự phân công của Công ty và chịu sự điều hành trực tiếp của trởng phòng Phòng tổng hợp có chức năng tham mu giúp Giám đốc Công ty trong lĩnh vực quản lý nhân sự, sắp xếp cải tiến tổ chức quản lý, bồi dỡng đào tạo cán bộ, thực hiện các chế độ chính sách Nhà nớc đối với ngời lao động. Thực hiện chức năng lao động tiền lơng và quản lý hành chính văn phòng Nghiên cứu xây dựng các phơng án cải tiến tổ chức quản lý sản xuất, phơng án sắp xếp cán bộ phù hợp với đặc thù SXKD của các đơn vị trực thuộc và của các phòng ban trong Công ty 5. Các Đội công trình Đội công trình là đơn vị thành viên, hoạt động SXKD trực thuộc công ty. Đội công trình chịu sự quản lý và điều hành của Giám đốc Công ty về các mặt hoạt động. Đội công trình có thể thi công một hoặc nhiều công trình khác nhau, thi công xây lắp hoặc chuyên ngành về một loại công việc nh đIện, nớc 5.1. Cơ cấu tổ chức Đội công trình có đội trởng phụ trách chung, có thể có đội phó điều hành. Tuỳ theo quy mô của từng Đội công trình và nhu cầu công việc để bố trí lực lợng kỹ s, kỹ thuật chuyên ngành, kế toán Đội, các bộ phận chuyên môn giúp việc khác nh trắc đạc, thủ kho, bảo vệ, cấp dỡng Cơ cấu tổ chức Đội công trình đợc xây dựng theo nguyên tắc chung. Trong quá trình triển khai sẽ căn cứ vào tình hình thực tế để điều chỉnh và bổ sung thêm cho phù hợp với yêu cầu quản lý và nhiệm vụ SXKD của Công ty 5.2. Chức năng Đội công trình thay mặt cho Công ty trực tiếp điều hành sản xuất, xây lắp từ giai đoạn chuẩn bị đến khi kết thúc, nghiệm thu, bàn giao, thanh quyết toán công trình theo hợp đồng đã ký kết giữa bên A và bên B 5.3. Nhiệm vụ cụ thể - Tổ chức thi công xây lắp các công trình xây dựng công nghiệp, dân dụng, giao thông, công trình kỹ thuật hạ tầng - Đội hoạt động trên cơ sở nhiệm vụ SXKD của Công ty giao hoặc các công việc, công trình do Đội tự tìm kiếm. Hoạt động của Đội phải tuân thủ theo các chế độ chính sách Nhà nớc, các quy định của Tổng Công ty và của Công ty về các lĩnh vực nh: Tài chính-kế toán, an toàn lao động, bảo hộ lao động, BHXH, chế độ tiền lơng và các khoản thu nhập, 6 thực hiên nghĩa vụ trích nộp của ngời lao động, tuân thủ theo đúng quy trình về các mặt kỹ thuật, chất lợng, mỹ thuật, sử dụng đảm bảo tốt những tài sản, thiết bị, CCDC do Công ty giao hoặc Đội tự mua sắm. - Kết hợp với Phòng kỹ thuật, Phòng kế toán và các Đội công trình khác thuộc Công ty để cân đối năng lực xe máy, thiết bị, tài sản phục vụ thi công nhằm đáp ứng nhiệm vụ SXKD chung, chấp hành lệnh điều động tài sản của Giám đốc Công ty để phục vụ nhiệm vụ chung của Công ty. IV. Đặc điểm tổ chức hệ thống SXKD, quy trình công nghệ 1. Đặc điểm sản xuất kinh doanh xây lắp Sản phẩm xây lắp là những công trình xây dựng, vật kiến trúc có quy mô lớn, kết cấu phức tạp mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất sản phẩm xây lắp lâu dài Đặc điểm này đòi hỏi việc tổ chức quản lý và hạch toán sản phẩm xây lắp nhất thiết phải lập dự toán (dự toán thiết kế, dự toán thi công) quá trình sản xuất xây lắp phải so sánh với dự toán, lấy dự toán làm thớc đo, đồng thời để giảm bớt rủi do phải mua bảo hiểm cho công trình xây lắp. Sản phẩm xây lắp đợc tiêu thụ theo giá dự toán hoặc giá thoả thuận với chủ đầu t (giá đấu thầu), do đó tính chất hàng hoá của sản phẩm xây lắp không thể hiện rõ (vì đã quy định giá cả, ngời mua, ngời bán sản phẩm xây lắp có trớc khi thông qua hợp đồng giao nhận thầu ). Sản phẩm xây lắp quy định nơi sản xuất còn các điều kiện sản xuất (xe máy, thiết bị thi công, ngời lao động ) phải di chuyển theo địa điểm đặt sản phẩm. Đặc điểm này làm cho công tác quản lý sử dụng, hạch toán tài sản, vật t rất phức tạp do ảnh hởng của điều kiện thiên nhiên, thời tiết và dễ mất mát, h hỏng Sản phẩm xây lắp từ khi khởi công cho đến khi hoàn thành công trình bàn giao đa vào sử dụng thờng kéo dài. Nó phụ thuộc vào quy mô, tính phức tạp về kỹ thuật của từng công trình. Quá trình thi công đợc chia thành nhiều giai đoạn, mỗi giai đoạn lại chia thành nhiều công việc khác nhau, các công việc thờng diễn ra ngoài trời chịu tác động rất lớn của các nhân tố môi trờng. Đặc điểm này đòi hỏi việc tổ chức quản lý, giám sát chặt chẽ sao cho đảm bảo chất lợng công trình đúng nh thiét kế, dự toán: Các nhà thầu phải có trách nhiệm bảo hành công trình (chủ đầu t giữ lại một tỷ lệ nhất định trên giá trị công trình, khi hết thời hạn bảo hành công trình mới trả lại cho đơn vị xây lắp ). 2. Phơng thức tổ chức Quá trình sản xuất kinh doanh tổng quát tại INCOMEX đợc thể hiện qua sơ đồ sau: 7 Lập dự án Khảo sát thiết kế mỹ thuụât Thiết kế thi công và lập dự toán công trình Khi chuẩn bị đấu thầu phòng Kỹ thuật công ty lập dự toán và chuẩn bị tài liệu cần thiết gửi đi đấu thầu. Nếu công ty trúng thầu, ban Giám đốc họp và quyết định giao công trình đã trúng thầu cho đội thi công. Đội đợc giao thi công sẽ lập kế hoạch tiến độ thi công theo yêu cầu của bên A. Vật t thi công công trình, một số do công ty cấp còn lại một số mặt hàng do Đội tự tìm nguồn hoặc liên hệ mua. Nhân công: Do công ty có nhiều công trình trong phạm vi cả nớc, ngoài lc lợng nhân công chính Đội phải thuê thêm lực lơng lao động ngoài khi cần tiến độ nhanh. Đội trởng cùng cán bộ Kỹ thuật lập biểu đồ kế hoạch trình ban Giám đốc và Phòng Tài chính Công ty để Công ty kịp thời đáp ứng nhu cầu, giúp đội hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao. Khi công trình hoàn thành từng công đoạn nh phần móng, thô tầng 1, thô tầng 2 đ ợc xác định qua biên bản nghiệm thu chất lợng có chữ ký đóng dấu của các bên có liên quan nh: Thiết kế, đại diện bên A, đại diện bên B. Công trình hoàn thành bàn giao bên A đơc sự xác nhận của bên có liên quan và giá trị đợc duyệt qua quyết toán. 8 Thẩm định thiết kế thi công Đấu thầu công trình Tổ chức thi công công trình Nghiệm thu bàn giao công trình Quyết toán xây dựng Phần II Đặc đIểm hệ thống kế toán tại công ty đầu t xây dựng và xuất nhập khẩu hà nội I. Đặc điểm tổ chức công tác Kế toán tại Công t y 1. Những đặc điểm chung về bộ máy Kế toán Quá trình hạch toán đợc tiến hành tại Phòng tài chính-kế toán. Các nhân viên Kế toán đợc quy định rõ chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ và có mối quan hệ chặt chẽ với nhau trong quá trình thực hiện công việc của mình. Tổ chức bộ máy Kế toán tại INCOMEX đợc khái quát qua sơ đồ sau: 9 Kế toán trởng Kế toán tổng hợp, chi phí giá thành Kế toán NVL,TS CĐ, CCDC Kế toán thanh toán , tiền gửi Ngân hàng Kế toán lao động tiền l- ơng Thủ quỹ Quan hệ chỉ đạo Quan hệ tác nghiệp Đặc điểm cơ cấu lao động và phân công lao động Kế toán tại Công ty: - Kế toán trởng: tham mu giúp đỡ Giám đốc tổ chức, chỉ đạo thực hiện tốt toàn bộ công tác Kế toán, phụ trách chung, phân công và chỉ đạo trực tiếp tất cả các nhân viên Kế toán trong Công ty. Chủ động lo vốn, kiểm tra xác nhận để cho vay vốn phục vụ thi công các công trình, theo dõi đôn đốc việc thực hiện quyết toán hợp đồng kinh tế của Công ty. - Kế toán tổng hợp, tập hợp chi phí giá thành: theo dõi, hớng dẫn, kiểm tra chứng từ chi phí sản xuất của từng Đội xây dựng. Tổng hợp kết chuyển chi tiết chi phí sản xuất của từng công trình, tính giá thành sản phẩm xây lắp. Tổng hợp số liệu Kế toán, xác định kết quả kinh doanh, lập báo cáo tài chính. - Kế toán NVL, TSCĐ, CCDC: theo dõi nhập, xuất, mở sổ sách chi tiết, kiểm tra đối chiếu, cập nhật hạch toán chi tiết kịp thời cho từng đối tợng liên quan đến NVL. Theo dõi đối tợng sử dụng CCDC trong kỳ hạch toán để phân bổ, đối chiếu và quản lý giá trị của hiện vật. - Kế toán thanh toán, tiền gửi Ngân hàng: + Kế toán thanh toán: Lập phiếu thu chi trên cơ sở chứng từ gốc đã kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ đồng thời đã đợc ký duyệt của Giám đốc, Kế toán trởng. Hàng ngày kiểm tra đối chiếu với thủ quỹ, theo dõi công nợ nội bộ, chi trả hộ các Đội. + Kế toán tiền gửi Ngân hàng: theo dõi tài khoản tiền gửi Ngân hàng Đầu t và Ngân hàng Nông nghiệp, hàng ngày căn cứ chứng từ đã đợc ký duyệt, lập uỷ nhiệm chi, séc, đồng thời thờng xuyên cập nhật các chứng từ báo Có, báo Nợ và số d tài khoản báo cáo phục vụ yêu cầu sản xuất kinh doanh. Theo dõi nghiệp vụ vay Ngân hàng, bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, quyết toán vốn vay bảo lãnh. - Kế toán lao động tiền lơng: Hàng tháng lập bảng tạm ứng, thanh toán lơng, trích BHXH, BHYT, KPCĐ báo Nợ đến các Đội 10 Kế toán các Đội [...]... thi công và hoàn ứng các chứng từ chi phí tiền mua vật t, nhân công thuê ngoài, lơng quản lý Đội và các chi phí khác Hàng tháng, quý, năm các Đội phải đối chiếu xác nhận công nợ giữa Công ty với Đội, giữa Đội với khách hàng 2 Đặc điểm vận dụng chế độ Kế toán Công ty Đầu t xây dựng và Xuất nhập khẩu Hà Nội kinh doanh trong lĩnh vực xây lắp thực hiện hạch toán kế toán theo chế độ kế toán doanh nghiệp xây. .. thanh toán Kí nhận 1.050.000 997.500 1.050.000 892.500 28.007.000 Hà Nội, ngày 29 tháng 10 năm 2003 Đội trởng Tổ trởng Kế toán đội Hàng tháng Kế toán đội lập bảng chia lơng của các đội tại công trình và lập bảng tổng hợp CPNCTT (bảng số 09) phát sinh trong tháng Bảng số 09 30 Công ty Đầu t Xây dựng và Xuất nhập khẩu Hà Nội Đội xây dựng số 4 Bảng tổng hợp chi phí nhân công trực tiếp Công trình: Nhà ở... chẵn Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị Khi có hoá đơn mua NVL Kế toán Đội viết phiếu nhập kho (mẫu CT số 03), phiếu xuất kho (mẫu CT số 04) 24 Mẫu CT số 03 Mẫu số: 01-VT Công ty Đầu t Xây dựng và Xuất nhập khẩu Hà Nội Phiếu nhập kho Số: 26 Ngày 22 tháng 10 năm 2003 Nợ TK 152 Có TK 1121DT Nhập của: Công ty cổ phần ĐTXD hạ tầng Tây Hồ Địa chỉ: 270 Thuỵ Khuê, Hà Nội Loại nhập: Nhập vật t STT... trởng Sau đó chuyển cho Kế toán đội lập bảng thanh toán lơng (bảng số 10) Cuối tháng Kế toán đội tiến hành phản ánh số lơng vào bảng tổng hợp CPNCTT (bảng số 09) và số liệu đợc chuyển về Phòng kế toán Công ty Tại Phòng kế toán Công ty: Số liệu đợc Kế toán nhập vào máy tính và tự động lên các sổ sách thích hợp Tiền lơng công nhân thuộc danh sách cũng đợc hạch toán qua TK 622 Công ty theo dõi CPNCTT trên... lý nhân công trong đội mình và giao nhiệm vụ cụ thể cho các đối tợng thực hiện.Mỗi tổ có cán bộ phụ trách công trình, cán bộ này có nhiệm vụ theo dõi lao động về thời gian và chất lợng công việc Hàng ngày cán bộ phụ trách thực hiện việc chấm công đối với công nhân và lập bảng chấm công (bảng số 07) chuyển cho Kế toán đội Bảng số 07 Công ty Đầu t Xây dựng và Xuất nhập khẩu Hà Nội 29 Đội xây dựng số... ngành xây dựng, đặc thù của sản phẩm xây lắp và để đáp ứng tốt yêu cầu của công tác quản lý, công tác Kế toán, đối tợng hạch toán chi phí tại INCOMEX là công trình và hạng mục công trình Theo phơng pháp này, Kế toán tập hợp chứng từ theo các khoản mục chi phí sau: CPNVLTT, CPNCTT, CPSDMTC, CPSXC Theo phơng pháp hạch toán tại Công ty, chi phí phát sinh liên quan trực tiếp đến công trình đợc Kế toán tập... 532.279.083 Kế toán đội thanh Đội trởng Bảng số 02 Công ty Đầu t Xây dựng và Xuất nhập khẩu Hà Nội Đội xây dựng số 4 Bảng kê chi tiết hoá đơn hàng hoá, vật t phục vụ thi công Công trình: Nhà ở chung c 12 tầng OCT Bắc Linh Đàm Tháng 10 năm 2003 Chứng từ SH Nội dung NT 0170365 22/10/2003 Mua xi măng phục vụ thi công 0059825 25/10/2003 Mua thép LD phục vụ thi công 0098521 28/10/2003 Mua cát,đá phục vụ thi công. .. Kính gửi: Ông giám đốc Công ty Đầu t Xây dựng và Xuất nhập khẩu Hà Nội Bà kế toán trởng Công ty Họ tên ngời đề nghị: Nguyễn Văn Dũng Chức vụ: Đội trởng đội xây dựng số 4 Đề nghị tạm ứng số tiền: 24.403.500đ Bằng chữ: Hai mơi triệu bốn trăm linh ba nghìn năm trăm đồng chẵn Lý do tạm ứng: Thanh toán tiền mua xi măng thi công công trình Nhà ở chung c 12 tầng Bắc Linh Đàm Thời hạn hoàn trả chứng từ: 28/11/2003... tiền lơng Kế toán đội lập bảng chia lơng (bảng số 08) xác định số tiền phải trả cho ngời lao động Bảng số 08 Công ty Đầu t Xây dựng và Xuất nhập khẩu Hà Nội Đội xây dựng số 4 Bảng chia lơng Công trình: Nhà ở chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm Tổ: Nề Họ tên tổ trởng: Lê Văn Hùng Tháng 10 năm 2003 STT Họ và tên 01 Lê Văn Hùng 02 Hoàng Đình Cờng 03 Hà Văn Hải 04 Dơng Văn Thái Cộng: Số công Số tiền công 20... số 04), sổ chi tiết TK 622 lập cho từng công trình (bảng số 11) và sổ chi tiết TK 622 lập cho toàn Công ty (bảng số 12), sổ cái TK 622 (bảng số 13) 32 Bảng số 10 Công ty đầu t xây dựng và xuất nhập khẩu Hà Nội Đội xây dựng số 4 Bảng thanh toán lơng Công trình: Nhà ở chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm Tháng 10 năm 2003 ST T Họ và tên Lợng thời gian Ngày Lơng 1 công ngày 01 02 03 Nguyễn Đức Hải Nguyễn . thống kế toán tại Công ty Đầu t Xây dựng và Xuất nhập khẩu Hà Nội Phần 3: Một số ý kiến đánh giá nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty Đầu t Xây dựng. kế toán tại công ty đầu t xây dựng và xuất nhập khẩu hà nội I. Đặc điểm tổ chức công tác Kế toán tại Công t y 1. Những đặc điểm chung về bộ máy Kế toán
