Đang tải... (xem toàn văn)
Trong thời gian thực tập em đã học tập được rất nhiều những kiến thức bổ ích về mô hình kế toán cung như cách thức hạch toán tại doanh nghiệp, đó là nền tảng cho em trước khi ra trường.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 LỜI NÓI ĐẦU Thời gian trôi qua thật nhanh, mới ngày nào bước chân vào giảng đường đại học giờ chúng em đã là những sinh viên năm cuối. Trong suốt thời gian 3 năm học tại trương Đại học Kinh tế Quốc Dân các thày cô giáo trong trường nói chung và các thày cô giáo trong khoa kế toán nói riêng đã trang bị cho chúng em một cơ sở lý luận vững chắc. Và hàng năm khi chúng em chuẩn bị tốt nghiệp nhà trường lại tổ chức cho chúng em đi thực tập để chúng em có thể vận dụng kiến thức của mình vào thực tế tại các doanh nghiệp. Việc thực tập giúp em có điều kiện tiếp xúc với mô hình kế toán cũng như cách hạch toán cụ thể. Ở đó em có điều kiện tiếp cận với những tình huống thật mới mẻ, có có khi là sự tồng hợp nhiều tình huồng trong sách giáo khoa, có khi là những tình huống chỉ phát sinh do đặc điểm của từng công ty, từng giai đoạn thời kỳ phát triển. Qua cách xử lý những tình huống nghiệp vụ phát sinh của các anh chị kế toán, em thấy kế toán không phải là một công việc máy móc, rập khuôn và khô cứng. Mà kế toán là một nghề đòi hỏi con người phải luôn nhạy bénvới từng tình huống, nhạy bén với các chế độ mới và sáng tạo trong việc áp dụng chế độ kế toán cho phù hợp với doanh nghiệp. Trong thời gian thực tập em đã học tập được rất nhiều những kiến thức bổ ích về mô hình kế toán cung như cách thức hạch toán tại doanh nghiệp, đó là nền tảng cho em trước khi ra trường. Nguyễn Thị Phương Thảo Lớp: Kế toán 46C Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Tại công ty đầu tư xây dựng và phát triển hạ tậng Sơn Vũ (Công ty ĐTXD và PTKT Hạ tầng Sơn Vũ), được sự giúp đỡ của Ban giám đốc và các anh chị phòng kế toán em đã hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp và lựa chọn được chuyên đề thực tập tốt nghiệp. Em xin chân thành cảm ơn. Kết cấu báo cáo thực tập tổng hợp bao gồm các phần sau: + Phần I: Những vấn đề chung về hoạt động sản xuất kinh doanh và quản lý tại Công ty ĐTXD và PTKT Hạ tầng Sơn Vũ. + Phần II: Tổ chức công tác kế toán tại Công ty ĐTXD và PTKT Hạ tầng Sơn Vũ. + Phần III: Nhận xét, đánh giá về tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh và tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty ĐTXD và PTKT Hạ tầng Sơn Vũ. Nguyễn Thị Phương Thảo Lớp: Kế toán 46C Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 PHẦN I: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY ĐTXD VÀ PTKT HẠ TẦNG SƠN VŨ. 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty ĐTXD và PTKT Hạ tầng Sơn Vũ. 1.1.1. Giới thiệu sơ lược Công ty ĐTXD và PTKT Hạ tầng Sơn Vũ. Công ty ĐTXD và PTKT Hạ tầng Sơn Vũ là công ty TNHH do ông Nguyễn Văn Ngọc làm Giám đốc. 1. Trụ sở chính: Thị trấn Vinh Quang - Hoàng Su Phì - Hà Giang Điện thoại : (019) 831 166 Fax: (019) 831 152 2. Chi nhánh: * Hoà Bình : - Chợ Chùa Hang – Yên Trị – Yên Thuỷ . Điện thoại : (018) 864 256 3. Văn phòng đại diện: * Hà Nội : - Số 55, Hoàng Cầu, Ô Chợ Dừa, Đống Đa, Hà Nội.Điện thoại : (04) 5145236 * Tuyên Quang : - Số 15 phường Phan Thiết – TX Tuyên Quang. Điện thoại : (027) 822 028 * Hà Giang : - Số 37 - Đội Cấn – TX Hà Giang – Hà Giang. Điện thoại: (0219) 868446 Do yêu cầu của quá trình công nghiệp hoá hiện đại hoá và nhu cầu xây dựng ngày càng nhiều, đáp ứng đòi hỏi đó Công ty ĐTXD và PTKT Hạ Tầng Sơn Vũ được thành lập theo quyết định số 1379/ QĐ – UB/ KTTH ngày 8/9/1998 của Uỷ ban nhân dân tỉnh Hà Giang. Nguyễn Thị Phương Thảo Lớp: Kế toán 46C Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Công ty ĐTXD và PTKT Hạ Tầng Sơn Vũ có tư cách pháp nhân và hoạt động theo phương thức tự hạch toán kinh doanh theo nguyên tắc sau: • Sản xuất kinh doanh theo phương thức kinh doanh xã hội chủ nghĩa thực hiện đường lối của Đảng và Pháp lệnh mà Nhà nước ban hành. • Tôn trọng quỳên lợi của người lao động trên nguyên tắc bình đẳng, công bằng, hợp lý. • Thực hiện đúng các quy định về quản lý doanh nghiệp trong công tác thống kê, kế toán. • Chủ động trong công tác kế hoạch sản xuất kinh doanh của mình đảm bảo có hiệu quả, bảo toàn và phát triển được vốn và hoàn thành nghĩa vụ đối với Nhà nước. Trong suốt quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh từ năm 1998 đến nay công ty đă kinh doanh các nghề chính sau: a) Xây dựng cầu đường giao thông từ năm 1998 b) Xây dựng nhà ở dân dụng từ năm 1998 c) Xây dựng công trình thuỷ lợi từ năm 1999 d) Xây dựng phát triển hạ tầng đô thị và kinh doanh nhà từ năm 2000 e) Xây dựng công trình điện từ năm 2001 f) Sản xuất đồ gỗ và chế biến nông lâm sản từ năm 2001 g) Sản xuất, truyền tải, phân phối KD và cung ứng điện với loại hình phát điện ≤ 10MW và vận hành truyền tải lưới điện ≤ 110 KV từ năm. 2001 h) Sản xuất, truyền tải, phân phối KD và cung ứng điện với loại hình phát điện > 10MW và vận hành truyền tải lưới điện > 110KW. 2003 i) Kinh doanh, khai thác vật liệu xây dựng. 2003 Dịch vụ cho thuê máy móc thiết bị thi công công trình. 2003. 1.1.2 Tình hình kinh tế tài chính, lao động. Nguyễn Thị Phương Thảo Lớp: Kế toán 46C Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Công ty ĐTXD và PTKT Hạ Tầng Sơn Vũ được thành lập theo quyết định số 1379/ QĐ – UB/ KTTH ngày 8/9/1998 của Uỷ ban nhân dân tỉnh Hà Giang. Công ty hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực xây lắp, ban đầu công ty gặp khó khăn về mọi mặt. Đó là thiếu vốn, lao động, thiếu năng lực quản lý… Trong thời gian đầu thành lập công ty chỉ nhận xây dựng những công trình với quy mô vừa và nhỏ, những công trình xây dựng dân dụng, nhà ở. Bắt đầu từ năm 2000 công ty đă nhận xây dựng những công trình thuỷ điện, các công trình xây dựng có quy mô tương đối lớn. Năm 2001 công ty tham gia sản xuất, truyền tải, phân phối kinh doanh và cung ứng điện với loại hình phát điện ≤ 10MW. Năm 2003, sản xuất, truyền tải, phân phối KD và cung ứng điện với loại hình phát điện > 10MW và vận hành truyền tải lưới điện > 110KW, khai thác vật liệu xây dựng, dịch vụ cho thuê máy móc thiết bị thi công công trình. Chính nhờ sự nắm bắt được nhu cầu thị trường và không ngừng học hỏi, nâng cao uy tín chất lượng của các công trình xây dựng nên doanh thu của công ty không ngừng tăng lên từ năm 2004 đến năm 2006, và biến động giảm vào năm 2005. Nguồn vốn quay vòng nhanh, luôn có đủ vốn để hoạt động, không phải phụ thuộc vào nguồn vốn vay, mở rộng viêc làm và nâng cao mức thu nhập trung bình cho người lao động. Nguyễn Thị Phương Thảo Lớp: Kế toán 46C Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Ta có thể thấy sự phát triển của Công ty qua các chỉ tiêu sau: Đơn vị tính: Đồng Năm 2004 2005 2006 1. Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 29,076,437,865 36,863,578,955 41,728,556,955 2. Lợi nhuần sau thuế 905,965,268 546,253,792 1,182,761,401 3. Vốn chủ sở hữu bình quân 44,655,980,320 45,737,778,700 47,380,578,930 4. Tài sản bình quân 113,624,570,698 119,313,407,366 117,529,042,513 5. Số lao động bình quân - Tổng số - Biên chế hành chính - Số kỹ sư - Số kỹ thuật viên - Số công nhân lành nghề - Số lao động không lành nghề 486 9 61 12 356 48 593 11 79 14 423 66 614 12 81 16 439 66 6.Thu nhập bình quân lao động/tháng 1,550,000 1,680,000 2,050,000 Nguyễn Thị Phương Thảo Lớp: Kế toán 46C Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 1.2. Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty ĐTXD và PYKT Hạ tầng Sơn Vũ là một doanh nghiệp được tổ chức và quản lý sản xuất theo mô hình công ty. Việc quản lý được tổ chức cơ cấu chức năng theo sơ đồ sau: Giám đốc Sơ đồ 1.2(Xem sơ đồ 1.2 ) Giám đốc là người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày của Công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng Quản trị về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ của mình. Nguyễn Thị Phương Thảo Lớp: Kế toán 46C Giám đốc Phòng kế toán Phòng kỹ thụât Phòng kế hoạch Phòng hành chính Giám đốc điều hành Đội sản xuất 2 Đội sản xuất 3 Đội sản xuất 1 Đội sản xuất 4 Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy và phân cấp quản lý của công ty Ban tổ chức Công đoàn & y tế Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Giám đốc điều hành. (Xem sơ đồ 1.2 ) Giám đốc điều hànhđược phân công giúp giám đốc trong việc điều hành sản xuất kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc, trước pháp luật những công việc được phân công. Giám đốc điều hành là người trực tiếp chỉ đạo khâu kỹ thuật vật tư thiết bị đảm bảo sản xuất kinh doanh trong công ty có hiệu quả trong từng thời kỳ phù hợp với công việc chung. Căn cứ vào các quy chế của công ty, Giám đốc điều hành thường xuyên hướng dẫn đôn đốc, kiểm tra các đơn vị thực hiện nghiêm túc và báo cáo cho giám đốc những phần được phân công. Ban tổ chức công đoàn và y tế. (Xem sơ đồ 1.2 ) Ban tổ chức công đoàn và y tế: có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch quỹ lương, xây dựng và hoàn thiện các định mức lao động, đơn giá lương,các phương pháp trả lương ,quản lý, tổ chức thực hiện và phân tích hiệu quả kinh tế của các định mức đó. Đồng thời chăm lo tổ chức đời sống, vui chơi lành mạnh để có sức khoẻ cho CBCNV, thực hiện mua BHXH, BHYT cho từng người lao động. Giải quyết những trường hợp ốm đau, thai sản được nghỉ đúng theo tiêu chuẩn của nhà nước ban hành. Các quyết định đều phải được giám đốc thông qua. Phòng kế hoạch. (Xem sơ đồ 1.2 ) Phòng kế hoạch có nhiệm vụ quản lý kế hoạch, cùng với phòng Tài vụ hạch toán kinh doanh trong mọi hoạt động có nội dung kinh tế trong toàn công ty. Chủ động tham mưu cho giám đốc các kế hoạch sản xuất kinh doanh trong toàn công ty hàng tháng, quý, năm. Nguyễn Thị Phương Thảo Lớp: Kế toán 46C Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Chủ động tham mưu cho giám đốc lo đủ công ăn việc làm và đời sống của người lao động, có phương án mở rộng sản xuất, đa dạng hoá sản phẩm, đầu tư dây chuyền công nghệ mới, tiên tiến vào sản xuất kinh doanh phấn đấu ngày càng nâng cao năng suất lao động, năng lực sản xuất, chất lượng sản phẩm và tăng thu nhập cho người lao động . Phòng kế hoạch được giám đốc uỷ quyền giao nhiệm vụ sản xuất ngoài kế hoạch hàng tháng, quý nhưng phải đảm bảo đúng nguyên tắc kinh tế, tài chính có hiệu quả. Cùng với phòng Tài vụ, Kỹ thuật hàng tháng thực hiện công tác kiểm tra, tổng hợp số liệu kết quả sản xuất kinh doanh và hạch toán lỗ, lãi và báo cáo giám đốc vào ngày 5 tháng sau. Kết hợp với phòng kỹ thuật kiểm tra dự toán, quyết toán các công trình xây dựng cơ bản cùng với các sản phẩm công nghiệp thực hiện chế độ nghiệm thu khối lượng hạng mục công trình. Phòng Kỹ thuật – Vật tư – Thiết bị. (Xem sơ đồ 1.2 ) Về phần kỹ thuật. Phòng Kỹ thuật – Vật tư – Thiết bị được giao nhiệm vụ chỉ đạo các đơn vị thực hiện đúng quy trình quy phạm kỹ thuật, thường xuyên giám sát hướng dẫn các đơn vị thực hiện đúng hồ sơ thiết kế đã được duyệt, đảm bảo đúng chất lượng, chịu trách nhiệm trước giám đốc về các thiệt hại trong các lô sản phẩm, công trình do sai sót về kỹ thuật. Tổ chức nghiệm thu vật tư, sản phẩm, công trình đối với các đơn vị sản xuất theo quy định của các công trình, chủ đầu tư nhằm xác định chất lượng, khối lượng sản phẩm công nghiệp, công trình hàng tháng, quý. Nguyễn Thị Phương Thảo Lớp: Kế toán 46C Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Hàng tháng, quý, năm, tập hợp các báo cáo về chất lượng sản phẩm, công trình xây lắp của các đơn vị. Lập kế hoạch, tổ chức hội nghị kỹ thuật của công ty Kết hợp với các đơn vị lập biện pháp thi công, các biện pháp an toàn đối với các công trình xây dựng: hướng dẫn, giám sát các đơn vị thực hiện biện pháp đề ra đảm bảo an toàn cho công nhân. Về vật tư, thiết bị. Lập kế hoạch cho sản xuất, trực tiếp mua sắm vật tư chủ yếu phục vụ cho sản xuất đảm bảo đúng chất lượng, kịp tiến độ. Quản lý, điều phối mọi nguồn vật tư thiết bị, phụ tùng trong công ty. Định kỳ hoặc đột xuất kiểm tra chất lượng vật tư đưa vào sản phẩm công trình (cát, đá, xi măng, sắt thép .) nhằm đánh giá chất lượng lô sản phẩm, công trình và lưu giữ trong hồ sơ hoàn công. Lập hồ sơ lý lịch máy móc thiết bị để theo dõi và hướng dẫn các đơn vị thực hiện. Phòng kế toán - tổ chức. (Xem sơ đồ 1.2 ) Phòng kế toán là phòng quản lý công tác tài chính trong toàn công ty theo chế độ, chính sách của Nhà nước, các nguyên tắc về quản lý tài chính của chuyên ngành tài chính và Pháp luật ban hành để tránh lãng phí, sản xuất kinh doanh có hiệu quả. Thực hiện tốt các chế độ, chính sách của nhà nước về tài chính, chế độ bảo hiểm, thuế, tiền lương cho văn phòng và các đội. Báo cáo định kỳ và quyết toán công trình. Nguyễn Thị Phương Thảo Lớp: Kế toán 46C [...]... dựng xe c, vn phũng phm v cỏc thit b Cỏc i sn xut (Xem s 1.2 ) thc hin nhim v sn xut kinh doanh trong cụng ty, giỏm c cụng ty thnh lp cỏc i sn xut õy l cỏc n v c giao hch toỏn ni b trong cụng ty, do vy giỏm c cỏc i trng l ngi chu trỏch nhim trc phỏp lut, trc giỏm c cụng ty v nhim v sn xut kinh doanh v qun lý kinh t trờn cỏc mt cụng tỏc k hoch, cht lng, ti chớnh, qun lý nhõn lc Nguyn Th Phng Tho... quan n sn xut kinh doanh ca cụng ty Lp bỏo cỏo k toỏn tng hp s liu kp thi, chớnh xỏc phc v quyt toỏn nh k gi c quan ngõn hng, thu Phn ỏnh chớnh xỏc, kp thi kt qu sn xut kinh doanh, tỡnh hỡnh luõn chuyn vn, bin ng v ti sn, v bo ton vn t cụng ty n cỏc n v thnh viờn 2.2 Vn dng ch k toỏn hin hnh ti Cụng ty TXD v PTKT H tng Sn V 2.2.1 Ch k toỏn Ch k toỏn: thc hin theo ch k toỏn cho doanh nghip ban... hn Mi liờn h gia b mỏy k toỏn vi b mỏy qun lý chung ti doanh nghip Tham mu cho ban giỏm c v mt qun lý hch toỏn kinh t, thc hin ngha v vi ngõn sỏch nh nc; theo dừi hot ng sn xut kinh doanh di hỡnh thc vn, tin t cựng vi vic tớnh toỏn, phõn phi kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty Phũng k toỏn cú nhim v ch o vic hch toỏn theo ỳng quy ch cụng ty ó ban hnh v nguyờn tc ti chớnh ca nh nc, to vn, iu vn,... TON TI CễNG TY TXD V PTKT H TNG SN V 2.1 c im v t chc b mỏy k toỏn ti Cụng ty TXD v PTKT H tng Sn V phc v cho viờc hch toỏn chi tit cỏc nghip v kinh t phỏt sinh, theo dừi tỡnh hỡnh hot ng ca cụng ty, thc hin tỡnh hỡnh ngha v vi Nh nc Cụng ty t chc phũng k toỏn riờng theo hỡnh thc tp trung vi 7 ngi ph trỏch trong ú cú 1 k toỏn trng, 1 th qu v 5 k toỏn viờn Trong 7 k toỏn cú 5 ngi l c nhõn kinh t, 1 ngi... ca ton cụng ty K toỏn trng t chc v iu hnh cụng tỏc k toỏn, ụn c giỏm sỏt, kim tra v tng hp cỏc nghip v kinh t phỏt sinh cú liờn quan n hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty, cú ngha v lp bỏo cỏo ti chớnh khi ht k k toỏn, chu trỏch nhim cung cp cho Giỏm c cỏc ti liu k toỏn ca cụng ty - K toỏn thanh toỏn, tin lng, BHXH : qun lý vn bng tin (tin mt, tin gi ngõn hng), theo dừi tỡnh hỡnh cụng n ca doanh nghip,... khon * Ti khon: Theo ch k toỏn doanh nghip, h thng ti khon s dng trong cụng ty hin nay l 62 ti khon cp I trờn tng s 86 ti khon cp I Cũn cỏc TK cp 2, 3 cng c doanh nghip s dng mt cỏch phự hp v cn thit vi thc t phỏt sinh ca doanh nghip 2.2.4 Ch bỏo cỏo k toỏn Cụng ty TXD v PTKT H tng Sn V thc hin theo quyt nh 15/2006/Q-BTC ra ngy 20 thỏng 03 nm 2006 ch bỏo cỏo ti chớnh doanh nghip cú 4 bỏo cỏo sau:... trờn Bng tng hp chi tit 2.3 Hch toỏn cỏc phn hnh k toỏn ch yu ti Cụng ty TXD v PTKT H tng Sn V Trong Cụng ty TXD v PTKT H tng Sn V khi lng cỏc phn hanh k toỏn bao gm: - K toỏn ti sn c nh.(TSC) - K toỏn hng tn kho - K toỏn tin lng, bo him xó hi, y t v kinh phớ - K toỏn chi phớ, giỏ thnh sn phm - K toỏn tiờu th sn phm hng hoỏ v kt qu kinh doanh 2.3.1 Hch toỏn ti sn c nh * Ti khon s dng + Ti khon 211- Ti... t ghi s ti Cụng ty TXD v PTKT H tng Sn V Chng t k toỏn Bng tụng hp cỏc chng t k toỏn cung loi S ng kớ chng t ghi s S k toỏn chi tit TK 154, 621, 622, 623, 627 CHNG T GHI S S Cỏi TK154, 621, 622 Bng tng hp chi tớờt Bng cõn i s phỏt sinh BO CO TI CHNH 2.3.5 Hch toỏn tiờu th sn phm hng v xỏc nh kt qu kinh doanh * Ti khon s dng Ti khon 511- Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v Ti khon 515- Doanh thu hot ng... t: Mu s B 03 DNN - Bỏo cỏo Kt qu hot ng kinh doanh: Mu s B 02 _ DNN - Bn Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh: Mu s B 09 _ DNN Bỏo cỏo ti chớnh gi cho c quan thu phi lp v gi thờm ph biu sau: - Bng Cõn i ti khon: Mu s F 01 N_ DNN Bờn cnh ú cụng ty cũn lp cỏc bỏo cỏo qun tr phc v cho yờu cu ni b Sau õy l minh ho mt s bỏo caú kờ toỏn ca nm 2006: BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH Ti ngy 31 thỏng 12 nn 2006 n v tớnh... dch v 2 Cỏc khon gim tr doanh thu 02 3 Doanh thu thun v bỏn hng v 10 36,863,578,955 0 41,728,556,955 0 cung cp dch v (10 = 01 - 02) 4 Giỏ vn hng bỏn 11 5 Li nhun gp v bỏn hng v 20 36,863,578,955 28,863,949,320 41,728,556,955 32,463,949,020 cung cp dch v (20 = 10 - 11) 6 Doanh thu hot ng ti chớnh 7 Chi phớ ti chớnh - Trong ú: Chi phớ lói vay 8 Chi phớ bỏn hng 9 Chi phớ qun lý doanh nghip 10 Li nhun thun . II: Tổ chức công tác kế toán tại Công ty ĐTXD và PTKT Hạ tầng Sơn Vũ. + Phần III: Nhận xét, đánh giá về tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh và tổ chức. II: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY ĐTXD VÀ PTKT HẠ TẦNG SƠN VŨ. 2.1. Đặc điểm về tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty ĐTXD và PTKT Hạ tầng Sơn Vũ.