TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG o0o BÀI TẬP NHÓM MÔN: QUẢN LÝ HỌC Đề tài: NGHIÊN CỨU VỀ CÁC CÔNG CỤ TẠO ĐỘNG LỰC Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS. Đỗ Thị Hải Hà Danh sách nhóm : Phạm Minh Thư – 11123912 – 255 Nguyễn Đình Hoàng – 11121522 – 103 Nguyễn Xuân Tuyến – 11124488 – 290 Vũ Hải Linh – 11122142 – 157 Phạm Thanh Vân – 11124550 – 293 Lớp tín chỉ : Quản lý học 1 (213)_5 Hà Nội, tháng 10/2013 1 MỞ ĐẦU Công ty Vinatex Đà Nẵng thuộc loại công ty cổ phần, có lịch sử phát triển từ những năm 1992. Cụ thể: - Ngày 01/07/1992 Công ty được thành lập với tên gọi là chi nhánh Liên Hiệp Sản Xuất – Xuất Nhập Khẩu Dệt May Việt Nam tại Đà Nẵng. Với một xưởng may 350 công nhân, một xưởng thêu tự động và một số cửa hàng cung ứng thiết bị phụ tùng ngành may. - Ngày 29/09/1995 chi nhánh Liên hiệp sản xuất - xuất nhập khẩu dệt may Đà Nẵng được sáp nhập với chi nhánh Textimex Đà Nẵng theo quyết định số 100/QĐ/TCLĐ của Hội đồng quản trị tổng công ty dệt may Việt Nam, lấy tên là chi nhánh Vinatex Đà Nẵng. - Ngày 23/11/2004 công ty sản xuất - xuất nhập khẩu dệt may Đà Nẵng đã được cổ phần hoá với tên gọi là: “Công ty cổ phần sản xuất - xuất nhập khẩu dệt may Đà Nẵng” và hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 3203000715 ngày 08/08/2005. - Ngày 01/09/2005 là thời điểm đánh dấu việc chuyển đổi hình thức sở hữu từ doanh nghiệp nhà nước sang công ty cổ phần với tên gọi tắt Công ty Vinatex Đà Nẵng. - Và vào ngày 01/07/2008 đổi tên công ty thành Công ty cổ phần Vinatex Đà Nẵng - Tên giao dịch quốc tế: Danang Textile And Garment Manufacturing Import Export Joint Stock Company - Tên viết tắt: Vinatex thành phố đà nẵng - Trụ sở chính: 25 Trần Quý Cáp- Quận Hải Châu- Tp.Đà Nẵng Cơ cấu tổ chức của công ty: 2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban: Ban giám đốc:  Tổng Giám Đốc: Là người điều hành, phụ trách chung mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, quyết định tổ chức bộ máy quản lí trong chi nhánh, đảm bảo hoạt động có hiệu quả; chịu trách nhiệm báo cáo trước Hội đồng quản trị.  Phó Tổng Giám Đốc: Là người chỉ đạo cụ thể cho từng đơn vị trong lĩnh vực phụ trách tiến hành công việc cho phù hợp với hệ thống chất lượng; nắm tình hình sản xuất của các nhà máy, xí nghiệp, phân xưởng trực thuộc, giải quyết ngay những khó khăn trong quá trình sản xuất.  Ban quản chất lượng ISO 9001-2000: Theo dõi phân tích đánh giá hoạt động quản trị chất lượng và đề xuất cải tiến các lĩnh vực Tổng giám đốc Phó giám đốc Ban quản lý ISO Các đơn vị sản xuất Các phòng ban chức năng Các đơn vị kinh doanh XN may I, IIA, IIB, III, IV Nhà máy may Phù Mỹ Nhà máy may Dung Quất Xưởng thêu tự động Phòng kinh doanh Phòng kế hoạch thị trường Phòng tổ chức hành chính Phòng tài chính kế toán Phòng kỹ thuật công nghệ Phòng QA Trung tâm thương mại dệt may Trung tâm kinh doanh điện và điện lạnh Các cửa hàng Các cửa hàng 3 hoạt động của công ty; chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc và đại diện lãnh đạo công ty Các đơn vị sản xuất:  Các xí nghiệp may I, IIA, IIB, III, IV: có nghiệm vụ tổ chức sản xuất cho các đơn hang công ty giao.  Nhà máy Phù Mỹ tại tỉnh Bình Định: Được thành lập theo quyết định số 558/QD-TCHC ngày 18 tháng 9 năm 2003 của Tổng Giám Đốc Tổng Công Ty Dệt May Việt Nam; chủ động cân đối năng lực sản xuất, thực hiện các đơn đặt hang do công ty dao và tự kiếm, khai thác nhằm hoàn thành các kế hoạch sản xuất.  Xưởng thêu tự động: có hệ thống thêu tự động phục vụ công đoạn hoàn thiện sản phẩm. Các phòng ban:  Phòng kinh doanh: phụ trách việc kinh doanh thị trường trong nước; quản lý các đơn đặt hang gia công, xuất khẩu; thực hiện các thủ tục giao nhận; hải quan… để nhập khẩu nguyên phụ liệu và xuất khẩu hang hóa; đàm phán, giao dịch với các nhà cung cấp, khác hang từ khâu ký kết hợp đồng đến thực hiện, thanh lý hợp đồng  Phòng tổ chức hành chính: Tổ chức quản lý nhân sựm nghiên cứu đề xuất với giám đốc trong việc bố trí sắp xếp đội ngũ lao động, tổ chức bộ máy lao động phù hợp với yêu cầu của sản xuất, giải quyết các chế độ chính sách, thực hiện công tác quản trị hành chính, văn thư, y tế, thanh tra, bảo vệ.  Phòng tài chính, kế toán: Quản lý theo dõi, thực hiện công tác tài chính kế toán tại đơn vi, tham mưu cho tổng giám đốc công ty về hiệu quả tài chính trong đầu tư các dự án. Theo dõi tình hình biến động, sử dụng tài sản và nguồn vốn, lập các báo cáo thuế, báo cáo tài chính cho các cơ quan quản lý, cơ quan thuế…  Phòng kỹ thuật công nghệ: Chịu trách nhiệm về công tác vận hành thiết bị, thiết kế sản phẩm theo đúng yêu cầu của khách hang, phù hợp với khả năng của công ty, điều hành tiến độ sản xuất đúng kế hoạch. 4  Phòng quản lý chất lượng (QA): có trách nhiệm kiểm soát chất lượng cho toàn bộ các đơn hàng từ đầu vào đến đầu ra.  Phòng kế hoạch thị trường: Hoạch định kế hoạch sản xuất phù hợp với năng lực của cả công ty bà của từng đơn vị trực thuộc; tham gia đàm phán, soạn thảo vè tổ chức thực hiện các đơn hàng gia công theo hợp đồng đã ký; tham gia hoạch định kiểm tra, đôn đốc việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty, bao gồm cả sản phẩm FOB và nội địa. Các đơn vị kinh doanh:  Trung tâm TM dệt may: tổ chức quản lý cửa hàng, thực hiện kinh doanh thương mại cho đối tượng khách hàng trong nước về các sản phẩm quần áo may mặc thời trang.  Trung tâm KD điện và điện lạnh: Bán các loại máy may và các thiết bị thuộc ngành may. I. Các thủ tục kiểm soát đối nội bộ chu trình mua hàng và thanh toán tại công ty cổ phần Vinatex 1. Các thủ tục kiểm soát đối với hoạt động mua hàng Sơ đồ kiểm soát mua hàng Đơn đặt hàng Kho Bộ phận quản lý Phòng KTCN Nhận hàng Kiểm tra số lượng Kiểm ta chất lượng Nhập kho và lập phiếu Lập báo cáo Lấy mẫu Bảng phân phối màu Sao chép Gửi cho nhà cung cấp Nhận hàng hóa đơn và bảng màu Kiểm tra Ghi sổ kế toán, sổ kho Sao chép 5 a) Xét duyệt mua hang Khách hàng gửi BC (Buy Confirmation), Costing sheet, Paper Work cho công ty và phòng kinh doanh sẽ là nơi trực tiếp nhận, sau đó tài liệu được chuyển sang cho phòng công nghệ kiểm tra định mức nguyên phụ liệu (NPL) và cân đối năng lực sản xuất của các xí nghiệp có liên quan để xem xét khả năng của công ty có thể đáp ứng được thời hạn giao hàng cho khách hàng không. Hơn nữa, cũng cần phải xem xét đơn hàng, có mang lại lợi nhuận cho công ty hay không để chấp nhận hay từ chối đơn hàng, Nếu phòng công nghệ kiểm tra thấy có thể đáp ứng yêu cầu của đơn hàng thì khi đó sẽ thống nhất với phòng kinh doanh tất cả nội dung của BC và chuyển cho Trưởng phòng kinh doanh ký duyệt, sau đó chuyển thông báo lại cho khách hàng. Khách hàng gửi PO (purchasing order) cho công ty. Công ty sẽ đối chiếu PO với BC về sống lượng và giá trị của đơn hàng, nếu thấy phù hợp thì lập bảng tổng hợp tất cả các nguyên phụ liệu cần kua cho đơn hàng căn cứ vào Costing sheet, bảng định mức nguyên phụ liệu của phòng công nghệ và các tài liệu có liên quan để tiến hành các thủ tục mua. Phòng kinh doanh sẽ tập hợn đơn đặt hàng và gửicho nhà cung cấp. Đối với hàng mua trong nước thì việc ký duyệt sẽ do phó phòng kinh doanh, còn đối với hàng nhập khẩu thì sẽ do trưởng phòng kinh doanh ký duyệt. Đơn đặt hàng được lập thành 3 liên: một gửi cho kế toán công nợ để làm căn cứ thanh toán tiền hàng, một cho bộ phận kho để dung làm căn cứ nhận hàng và bản gốc được lưu tại phòng kinh doanh. Do mua hàng của nhà cung cấp do công ty chỉ định nên nhà cung cấp sẽ chấp nhận đơn đặt hàng của công ty. Sau đó, nhà cung cấp sẽ gửi PI (bảng xác nhận của người bán) cho công ty và tiến hàng làm hợp đồng. b) Nhận hàng  Thủ kho: trực tiếp nhận hàng, sau đó xem xét, so sánh số lượng trên Packing list, đơn đặt hàng, hóa đơn với số hàng thực nhận có phù 6 hợp hay không. Lúc này thủ kho chỉ cần kiểm tra chi tiết từng nguyên phụ liệu và nộp Biên bản kiểm tra chất lượng nguyên phụ liệu dựa trên cơ sở báo cáo kiểm tra chất lương NPL của bộ phận Quản lý chất lượng cho Trưởng phòng kinh doanh xuất nhập khẩu. - Kinh hàng về tờ khai nhập khẩu hay hóa đơn chưa về thì Chủ kho phải lập biên bản tạm nhập cho lô hàng đó, bắt buộc phải có chữ ký của các bên liên quan để làm căn cứ nhập hàng vào kho. Đồng thời phải thông báo kịp thời cho Kế toán để lấy Hóa đơn. - Khi hàng về mà tờ khai nhập nhẩu và hóa đơn cùng về thì hàng nhập kho thủ kho phải kiểm tra số lượng và chủng loại thực tế để đối chiếu với Hóa đơn. Sau đó làm thủ tục nhập kho và ký nhận sau Hóa đơn là hàng đã được nhập đủ và đúng theo yêu cầu. Cả hai trường hợp trên Thủ kho đều phải lập Biên bản nhận hàng, có chữ ký của bên giao hàng. Sau đó, phải sao chép cho bộ gồm hóa đơn có chữ ký của thủ kho ở mặt sau, tờ khai, đơn đặt hàng và các chứng từ có liên quan gửi cho kế toán công nợ làm cơ sở để hạch toán. - Nếu hàng nhập vào xảy ra thừa, thiếu so với Packing list, Đơn đặt hàng, hóa đơn, thủ kho cần lập biên bản thừa thiếu để làm cơ sở theo dõi lô hàng và nhanh chóng thông báo cho các Sales mặt hàng có liên quan. Trong lúc đó, đối với hàng thiếu thì chi nhập số thực nhận, còn đối với hàng thừa thfi chi nhập theo số của Pacsking list hay hóa đơn và xem xét nguồn gốc hàng thừa, thiếu đó. - Nếu hàng về mà đưa vào sản xuất ngay thì thủ kho phải lập biên bản tạm xuất ghi rõ số lượng, chủng loại, đơn vị nhận… có đầy đủ chữ ký của cả các bên có liên quan. Trong mọi trường hợp chứng từ phải có chữ ký của cấp lãnh đạo có liên quan và kế toán. Khi có một vấn đề ngoài thẩm quyền của thủ kho thì phải có giấy đề xuất có chữ ký của người có thẩm quyền liên quan.  Bộ phận quản lý chất lượng (QA) tại kho: kiểm tra chất lượng của lô hàng có đúng yêu cầu hay không, sau đó lập Báo cáo kiểm tra chất lượng nguyên phụ liệu và chuyển cho các Sales để có kế hoạch liên hệ nhà cung cấp. Các quy định chi tiết về kiểm tra phụ liệu: 7 - Thùng Carton: kiểm tra thông tin in trên mặt thùng, kết cấu đóng thùng. - Các loại bao bì: kiểm tra về hình dáng, màu sắc, dày mỏng (bao gồm cả quy cách xếp đáy của bao); kiểm tra thông tin in trên bao bì, các chữ in trên bao không bị nhòe, mất chữ, độ bám của chữ trên bao, các bị trí in trên bao; kiểm tra các vị trí đục lỗ, kích thước lỗ; kiểm tra độ bám keo dán của bao bì, - Các loại nút thường: kiểm tra thông số, màu sắc, độ bóng các loại nút kiểm tra thông tin in trên mặt nút, sự đồng bộ của nút, kiểm tra quy cách lỗ nút, hình dáng xem có biến dạng hay bể, mẻ, độ dày mỏng của nút. - Các loại dây kéo: kiểm tra màu sắc, thông số, rang của dây kéo, vải dệt dây kéo. Kéo đầu khóa lên xuống 6 lần và xuay đầu khóa 4 vòng, bẻ gập dây kéo làm 3 lần để kiểm tra độ bền. Nếu dây kéo bằng kim loại hoặc mạ kim loại thì dung vải 100% cotton trắng để lau kiểm tra xem mày rang kim loại độ bền của màu dây. - Những loại khác (nhãn các loại, thẻ dài, dây viền, giấy lót,…) tùy theo yêu cầu quy định trên tài liệu hoặc mua sản phẩm mẫu để kiểm tra. Nếu phát hiện các phụ kiện không phù hợn thì phải để riêng rag hi rõ phụ liệu không đạt. Khi đã kiểm tra xong lô phụ liệu thì phải ghi vào Báo cáo kiểm tra chất lượng của lô phụ liệu: - Nếu chấp nhận ô hàng: Ghi đã kiểm tra/đạt trên phiếu xác nhận chất lượng sản phẩm theo biểu báo cáo kiểm tra chất lượng phụ liệu nhập kho (kèm biểu mẫu). Sau đó, cán bộ QA tại kho sẽ trình cho lãnh đạo phòng QA phê duyệt và giao một liên cho bộ phận kho làm căn cứ nhận hàng, 1 liên lưu tại phòng QA. - Nếu không chấp nhận lô hàng: ghi đã kiểm tra/không đạt vào phiếu kiểm tra chất lượng phụ liệu theo biểu Báo cáo kiểm tra chất lượng phụ liệu nhập kho (kèm biểu mẫu). Sau đó, trình lãnh đạo phòng QA phê duyệt và chuyển cho đơn vị mua xem xét, xử lý. Phụ liệu nào không đạt yêu cầu thì không được nhập kho. 8  Bộ phận kỹ thuật công nghệ: kiểm tra tính phù hợp của nguyên phụ liệu và lấy mẫu đưa vào Bảng phối màu  Bộ phận Sales: kiểm tra lô hàng có đúng theo yêu cầu đã đặt ra hay không căn cứ vào báo cáo kiểm tra chất lượng nguyên phụ liệu từ QA và bảng phối màu từ phòng KTCN. Cán bộ Sales sẽ kiểm tra mẫu hàng, mã hàng, số lượng ghi trên trang bìa của Bảng phối màu với hàng thực nhận. Phần bên trong của bảng phối màu là những nguyên phụ liệu mẫu thực tế cần thiết để may nên một mặt hàng cụ thể, đây là căn cứ để đối chiếu với hàng thực nhận về chất lượng, mẫu mã hàng mua. Đối với các lô hàng không đạt tiêu chuẩn chất lượng thì sẽ được nhân viên phòng kinh doanh tiến hành kiểm tra 100% để xác định chủng loại, tỉ lệ và số lượng không phù hợp. Từ đó sẽ giải quyết ngay với nguyên phụ liệu không phù hợp đó hoặc kịp thời khiếu nại với nhà cung cấp trong thời gian sớm nhất nhằm đảm bảo an toàn chô sản xuất. c) Nhập kho và ghi sổ Sau khi đã nhận hàng, kiểm tra chất lượng, số lượng hàng đạt tiêu chuẩn thì tiến hành phập kho hàng hóa. Khi nhập khi, thủ kho và kế toán kho cần căn cứ vào các chứng từ chủ yếu sau để ghi sổ: Thủ kho: Packing list, hóa đơn, đơn đặt hàng, Invoice, biên bản tạm nhập, biên bản nhận hàng, báo cáo kiểm tra chất lượng, giấy đề xuất(nếu có). Kế toán kho: Packing list, hóa đơn, đơn đặt hàng, invoice, phiếu xuất kho, giấy đề xuất(nếu có), biên bản tạm nhập, biên bản nhận hàng, biên bản thừa thiếu, báo cáo kiểm tra chất lượng nguyên phụ liệu, Bill, Tờ khai hàng nhập khẩu. Khi nhận đầy đủ chứng từ, kế toán cho tiến hành kiểm tra bộ chứng từ, đối chiếu các mục trên tờ khai hàng hóa nhập khẩu với các chứng từ có liên quan. Khi thấy phù hợp sẽ tiến hành ghi tang nguyên phụ liệu và sổ chi tiết TK 152, bảng kê nguyên phụ liệu hoặc bảng tổng hợp nhập xuất tồn…, còn thủ kho sẽ ghi vào thẻ kho. Căn cứ trên 9 Hóa đơn GTGT do người bán cung cấp, kế toán sẽ kiểm tra số tiền, mã số thuế ghi trên hóa đơn có đúng không, nếu sai sẽ gửi trả lại cho nhà cung cấp sửa chữa; riêng hợp đồng phải có sự phê chuẩn của Tổng giám đốc công ty. Sau khi kiểm tra xong, kế toán kho sẽ sử dụng User và Password của mình để truy cập vào hệ thống và nhập dữ liệu cần thiết vào máy tính như: “mã NCC”, “mã hàng”, “mã nhập xuất”,… Trường hợp hàng mới nhập kho chưa có trong danh sách mã hàng mà công ty đã mã hóa thì kế toán kho phải báo cho phòng kinh doanh để tạo them danh mục mặt hàng mới vào danh sách. Khi dữ liệu được nhập đầy đủ vào máy tính thì nõ sẽ tự động kết chuyển số liệu vào các sổ sách và báo cáo có liên quan theo chương trình được lập sẵn. định kỳ, kế toán kho sẽ đối chiếu số dư cuối kỳ của TK 152 với số dư trên Bảng tổng hợp cân đối do kế toán tổng hợp lập, nếu có chênh lệch thì kế toán kho sẽ kiểm tra lại xem việc nhập liệu ban đầu có đúng không hay là do việc định khoản chưa chính xác để sửa chữa lại trựa tiếp trên máy cho phù hợp. tuy nhiên, do sử dung phần mềm kế toán nên đôi khi cũng không tránh khỏi sai sót do lỗi phần mềm, khi đó kế toán kho không thể tiến hành sửa chữa trực tiếp trên máy được, lúc này kế toán kho sẽ phải lập bảng tổng hợp sai sót do lỗi chương trình và trình cho phòng kinh doanh kiểm tra, xem xét. 2. Các thủ tục kiểm soát đối với việc thanh toán tiền hàng [...]... máy tính 3 Kiểm soát trong môi trường xử lí thông tin bằng máy tính Công ty sử dụng phần mềm Pro Accounting trong công tác kế toán Để đảm bảo việc cung cấp thông tin là trung thực và chính xác thì cần thiết phải có kiểm soát kế toán trong điều kiện tin học hóa a) Kiểm soát chung  Kiểm soát truy cập theo hệ thống Phân quy n sử dụng: phần mềm kế toán được sử dụng tại công ty cho phép phân quy n sử dụng... nhận đúng chất lượng và đủ thì công ty nên quy định sự cần thiết phải tham gia của phòng kỹ thuật công nghệ vào quá trình kiểm nhận hàng - Công ty nên giao trách nhiệm cho một người độc lập kiểm tra, đối chiếu các chứng từ, sổ sách giữa các phòng ban - Để thuận lợi cho việc theo dõi, kiểm tra, đối chiếu và đảm bảo việc kiểm soát mua hàng được chặt chẽ hơn công ty nên quy định về việc phải đánh số thứ... Có sự phân công rõ ràng về việc theo dõi khoản phải trả người bán, công việc này thực hiện bởi kế toán công nợ - Để đảm bảo uy tín, công ty luôn duy trì một mức nợ hợp lý nên việc trả nợ cho các nhà cung cấp thường không để tồn đọng quá lâu nhưng vẫn phải đảm bảo đủ vốn cho sự tăng trưởng của công ty - Công ty không có quy định cụ thể về thời gian luân chuyển của bộ chứng từ mua hàng cho kế toán công. .. chuyển sổ cái c) Kiểm soát thông tin đầu ra Cần phải kiểm tra và xem xét kỹ càng các sổ sách và báo cáo được in ra để đảm bảo thông tin được cung cấp là chính xác, trung thực và hợp lý; hơn nữa là phải đảm bảo hình thức của các sổ sách, báo cáo phù hợp với quy định của chế độ kế toán Việt Nam II Đánh giá môi trường kiểm soát của công ty 1 Ưu điểm - Đặc thù về quản lý: do công ty áp dụng công nghệ thông... ban giám đốc công ty luôn dễ dàng duy trì mối quan hệ trực tuyến với các bộ phận khác có sự phân quy n rõ ràng với cấp dưới, ban lãnh đạo quan tâm tới việc lập báo cáo tài chính, chú ý tới phong cách lãnh đạo của mình, thân thiện với mọi người và luôn cố gắng phát triển văn hóa công ty - Chính sách nhân sự: công ty có một chính sách nhân sự rõ ràng, mọi trách nhiệm và quy n hạn đều được quy định cụ... khoa học hơn hơn nữa, công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ nên rất đơn giản cho việc kiểm tra và đối chiếu cuối kỳ 2 Nhược điểm a) Đối với các nghiệp vụ mua hàng - Công ty thực hiện việc kiểm soát đối với nghiệp vụ mua hàng khá chặt chẽ, quy định trách nhiệm và công việc của từng bộ phận có liên quan trong việc mua hàng tương đối rõ ràng và đầy đủ - Tuy nhiên việc xem xét, kiểm tra hàng mua về... lượng hàng thực nhận Đối với việc chiết khấu, giảm giá hàng mua giữa công ty với nhà cung cấp thì không có văn bản chính thức, công ty nhận biết khoản giảm giá dựa vào thói quen mua hàng Nhà cung cấp thường tiến hành giảm giá trực tiếp trên hóa đơn cho công ty Chính vì vậy, đây có thể coi là một nhược điểm của công ty trong việc kiểm soát các khoản giảm giá, chiết khấu; dễ có sự thông đồng giữ nhân viên... hợp pháp; mà kế toán công nợ lưu trữ bộ chứng từ thanh toán chỉ là các bản sao, cho nên trên mỗi bản sao cần phải có đóng dấu “sao y bản chính” kèm theo chữ ký của các cấp có thẩm quy n như : Trưởng phòng kinh doanh, Tổng giám đốc công ty b) Kiểm soát việc chi tiền thanh toán Đối với hàng mua trong nước hoặc khối lượng mua không lớn lắm thì công ty sẽ lập phiếu chi để thanh toán Bộ chứng từ thanh toán... là phù hợp và chính xác 2 Hoàn thiện kiểm soát đối với việc thanh toán tiền hàng a) Đối với nợ phải trả - Công ty nên có quy định cụ thể về thời gian luân chuyển của bộ chứng từ mua hàng cho kế toán công nợ Sau ngày nhận hàng bao nhiều ngày thì phải chuyển toàn bộ chứng từ mua hàng cho kế toán công nợ để tiến hành ghi nhận khoản nợ phải trả nhà cung cấp - Kế toán công nợ nên hạch toán rõ ràng, rành... tiền chi là đúng và chính xác Trên Bảng báo giá của nhà cung cấp nên có xác nhận của nhà cung cấp để đảm bảo không có trường hợp nhân viên làm bảng báo giá giả để thực hiện việc gian lận 3 Hoàn thiện kiểm soát trong môi trường xử lý bằng máy tính a) Kiểm soát việc ra vào hệ thống Chương trình kế toán máy mới chỉ áp dụng tại công ty từ năm 2006 nên công ty chưa gặp trường hợp chỉnh sửa số liệu trái phép . từ doanh nghiệp nhà nước sang công ty cổ phần với tên gọi tắt Công ty Vinatex Đà Nẵng. - Và vào ngày 01/07/2008 đổi tên công ty thành Công ty cổ phần Vinatex Đà Nẵng - Tên giao dịch quốc tế:. may. I. Các thủ tục kiểm soát đối nội bộ chu trình mua hàng và thanh toán tại công ty cổ phần Vinatex 1. Các thủ tục kiểm soát đối với hoạt động mua hàng Sơ đồ kiểm soát mua hàng . phải có kiểm soát kế toán trong điều kiện tin học hóa. a) Kiểm soát chung  Kiểm soát truy cập theo hệ thống Phân quy n sử dụng: phần mềm kế toán được sử dụng tại công ty cho phép phân quy n