Đang tải... (xem toàn văn)
Người bán mở một tài khoản hoặc một quyển sổ để ghi nợ người mua sau khi người bán đã hoàn thành giao hàng hay dịch vụ,
Danh sách nhóm SHB: thảo luận tốn quốc tế: Nguyễn Ngọc Thái : 01656056684 01692610519 (Nhóm trưởng) Nguyễn Xuân Kiên : 0973722458 Nguyễn Anh Tuấn : 0916583535 Dương Thị Quỳnh Nguyễn Văn Dũng Vũ Đức chinh Lê Trần Dũng : 01696622530 : 0912207225 : 0988173249 : 0977651196 THỰC TRẠNG SỦ DỤNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC T Ế Ở VI ỆT NAM I Phương thức mở sổ khái ni ệm Người bán mở tài khoản sổ để ghi nợ người mua sau người bán hoàn thành giao hàng hay dịch vụ, đến định kỳ tháng, quý năm người mua trả tiền cho người bán Đặc điểm phương thức thể phương thức toán khơng có tham gia ngân hàng với chức người mở tài khoản, bên người bán mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản song biên Nếu người mua mở tài khoản để ghi, tài khoản tài khoản theo dõi, giá trị tốn hai bên quy trình th ực : Trình tự thực nghiệp vụ Những điều cần ý áp dụng phương thức ghi sổ Thứ nhất, phải quy định thống đồng tiền ghi tài khoản Thứ hai, ghi nợ người bán thường hóa đơn giao hàng Thứ ba, nhận nợ người mua dựa vào trị giá hóa đơn giao hàng dựa vào kết nhận hàng nơi nhận hàng Thứ tư, phương thức chuyển tiền thư điện cần phải thỏa thuận thống hai bên Thứ năm, giá hàng phương thức ghi sổ thường cao giá hàng bán tiền ngay, chênh lệch tiền lãi phát sinh số tiền ghi sổ khoảng thời gian định kỳ toán theo mức lãi suất người mua chấp nhận Thứ sáu, định kỳ tốn có hai cách quy định quy định X ngày kể từ ngày giao hàng chuyến hàng, quy định theo mốc thời gian niên lịch Ví dụ: 60 ngày kể từ ngày ký phát hóa đơn thương mại từ ngày ghi vận đơn giao hàng, cuối quý toán lần Thứ bảy, việc chuyển tiền toán chậm người mua giải nào, có phạt chậm trả khơng, mức phạt bao nhiêu, tính từ lúc nào? Thứ tám, phát sinh khác số tiền ghi nợ người bán số tiền nhận nợ người mua giải nào? Nhận xét Phương thức áp dụng mua bán hàng hóa quốc tế sau: Nhà xuất (người ghi sổ) sau hoàn thành nghĩa vụ (thường nghĩa vụ giao hàng) qui định hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế (hợp đồng sở) mở sổ nợ để ghi nợ Nhà nhập (người ghi sổ), đơn vị tiền tệ định đến định kỳ định hai bên thỏa thuận, sử dụng phương thức chuyển tiền toán cho người ghi sổ phương thức ghi sổ, thực chất người bán cho người mua vay số tiền trả chậm, nhiên người bán có tính lãi số tiền trả chậm Như vậy, hàng hoá sau giao cho người mua người bán nhận phần số tiền hàng, có tính lãi số tiền trả chậm rủi ro người bán cao Đối với người mua giải vấn đề thiếu vốn tức thời, họ lại phải chịu giá cao phải trả lãi số tiền trả định kỳ Phương thức hoàn toàn có lợi cho nhà nhập (người ghi sổ) Nhà xuất phải gánh chịu rủi ro bên nhập khơng tốn chậm trễ tốn tốn khơng đầy đủ Để hạn chế rủi ro, áp dụng phương thức hai bên bạn hàng có mối quan hệ làm ăn lâu dài, thực tin cậy lẫn Để bảo đảm an toàn cho nhà xuất khẩu, bên áp dụng biện pháp bảo đảm thư bảo lãnh ngân hàng, thư tín dụng dự phịng, đặt cọc… Trường hợp áp dụng Với đặc điểm phương thức ghi sổ, phù hợp trường hợp nhà nhập khan ngoại tệ, họ chấp nhận trả giá cao hơn, đổi lại họ mua hàng hố Nó phù hợp mối quan hệ mua bán hàng đổi hàng hàng bán giao làm nhiều lần Phương thức áp dụng bên có quan hệ mua bán thường xuyên tin cậy lẫn nhau, nội công ty với nhau, công ty mẹ cơng ty Nó áp dụng toán phi mậu dịch II.Phương thức chuyển tiền kh ni ệm Phương thức chuyển tiền phương thức mà khách hàng - người trả tiền - yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho người khác người hưởng lợi, địa điểm định phương tiện chuyển tiền khách yêu cầu Các bên tham gia phương thức chuyển tiền Người trả tiền - người mua, người mắc nợ - người chuyển tiền - người đầu tư, kiều bào chuyển tiền nước, người chuyển kinh phí nước ngồi - người yêu cầu ngân hàng chuyển tiền nước Người hưởng lợi - người bán, chủ nợ, người tiếp nhận vốn đầu tư - người người chuyển tiền định Ngân hàng chuyển tiền ngân hàng nước người chuyển tiền Ngân hàng đại lý ngân hàng chuyển tiền ngân hàng nước người hưởng lợi Trình tự thực nghiệp vụ Các nghiệp vụ ngân hàng chuyển tiền Đối với ngân hàng có hai nghiệp vụ chuyển tiền chuyển tiền đến Khi chuyển tiền đi, nghiệp vụ ngân hàng diễn theo bước: (1) tiếp nhận hồ sơ xin chuyển tiền; (2) Kiểm tra hồ sơ chuyển tiền đi; (3) Lập điện chuyển tiền (4) Hạch tốn - Lưu hồ sơ (Hình 4.2.) Khi chuyển tiền đến, ngân hàng thực toán theo ba bước: (1) Tiếp nhận lệnh chuyển tiền; (2) Thanh toán cho người hưởng lợi (3) Lưu hồ sơ (Hình 4.3.) Hình thức chuyển tiền Chuyển tiền thực hai hình thức: chuyển thư (Mail transfer - M/T) chuyển tiền điện (Telegraphic transfer - T/T) Theo hình thức thứ nhất, ngân hàng thực chuyển tiền cách gửi thư cho ngân hàng đại lý nước trả tiền cho người hưởng lợi Theo hình thức này, chi phí chuyển tiền thấp, tốc độ chậm, dễ bị ảnh hưởng có biến động nhiều tỷ giá Chuyển tiền điện tức ngân hàng thực việc chuyển tiền cách lệnh điện cho ngân hàng đại lý nước ngồi trả tiền cho người hưởng lợi Theo cách này, chi phí chuyển tiền cao nhanh chóng hơn, bị ảnh hưởng biến động tỷ giá Thông thường, phương thức chuyển tiền thực sau giao hàng, thực tế người ta thực chuyển tiền trước giao hàng trường hợp người mua ứng trước phần tiền hàng cho người bán Khoản tiền thực chất khoản tín dụng người mua cấp cho người bán, hay coi khoản tiền đặt cọc để tạo yên tâm cho bên bán giao hàng đồng thời ràng buộc người mua phải nhận hàng Trong tình này, hai bên cần ghi rõ hợp đồng mua bán Người ta vận dụng hình thứuc chuyển tiền trả chậm khoảng thời gian sau giao hàng mà thực chất hình thức mua bán chịu Ngược lại với tình trên, tình người bán cấp tín dụng cho người mua Nhận xét Phương thức chuyển tiền phận phương thức toán khác phương thức nhờ thu, tín dụng dự phịng, tín dụng chứng từ…nhưng phương thức toán độc lập Thực tế, nhiều trường hợp, nhà nhập không chuyển tiền hàng cho nhà xuất nhận đầy đủ hàng Đây lợi nhà nhập lại rủi ro nhà xuất mà hàng hóa chuyển giao tiền hàng không tốn, bị chậm trễ tốn tốn khơng đầy đủ Tuy vậy, bên nhập gánh chịu rủi ro, đặc biệt trường hợp chuyển tiền trước giao hàng như: nhận toàn tiền hàng trước giao hàng, đặt cọc, tạm ứng,…Trong trường hợp nhà nhập phải gánh chịu rủi ro tiền chuyển mà hàng không giao thời hạn, chất lượng số lượng… Để phòng ngừa rủi ro bên nên: - Các bên cần xây dựng rõ lộ trình chuyển tiền: Ví dụ chuyển trước % thời điểm nào; Thanh tốn nốt phần cịn lại thời điểm nào…; - Thỏa thuận thời điểm chuyển tiền trùng với thời điểm giao hàng; - Qui định rõ phương tiện chuyển tiền, chi phí chuyển tiền chịu Phương thức chuyển tiền thủ tục đơn giản, nhanh chóng, tiện lợi Ngân hàng đóng vai trị trung gian tốn, việc trả tiền nhanh hay chậm hồn tồn phụ thuộc vào khả thiện chí người chuyển tiền hay người trả tiền, quan hệ thương mại người mua, người nhập Do phương thức không đảm bảo quyền lợi cho người xuất khẩu, tức người hưởng lợi, tốc độ toán thường chậm Trường hợp áp dụng Do phương thức chuyển tiền mức độ an tồn tốn thấp, nên sử dụng cho mối quan hệ đối tác tin cậy lẫn quy mơ tốn nhỏ Nó thường áp dụng cho trường hợp chuyển vốn đầu tư, chuyển tiền tư nhân, chuyển tiền phủ, chuyển lợi nhuận nước ngồi cho nghiệp vụ tốn phi mậu dịch khác Tronhg quan hệ toán mậu dịch, khơng nên sử dụng tốn hàng xuất mà nên sử dụng trng toán hàng nhập Thông thường, phương thức chuyển tiền thực sau giao hàng, thực tế người ta thực chuyển tiền trước giao hàng trường hợp người mua ứng trước phần tiền hàng cho người bán Khoản tiền thực chất khoản tín dụng người mua cấp cho người bán, hay coi khoản tiền đặt cọc để tạo yên tâm cho bên bán giao hàng đồng thời ràng buộc người mua phải nhận hàng Trong tình này, hai bên cần ghi rõ hợp đồng mua bán Người ta vận dụng hình thứuc chuyển tiền trả chậm khoảng thời gian sau giao hàng mà thực chất hình thức mua bán chịu Ngược lại với tình trên, tình người bán cấp tín dụng cho người mua, có lợi cho người mua III Phương thức nhờ thu Khái ni ệm Phương thức nhờ thu phương thức tốn người bán hồn thành nghĩa vụ giao hàng cung ứng dịch vụ cho khách hàng ủy thác cho ngân hàng thu hộ số tiền người mua sở hối phiếu người bán lập 2.Các bên tham gia phương thức nhờ thu Người bán tức người hưởng lợi (Principal) Ngân hàng bên bán ngân hàng nhận ủy thác người bán (Remitting Bank) Ngân hàng đại lý ngân hàng bên bán ngân hàng nước người mua (Collecting Bank and/or Presenting Bank) Người mua tức người trả tiền (Drawee) 3.Các loại nhờ thu Trên thực tế, có hai loại nhờ thu nhờ thu trơn nhờ thu kèm chứng từ Nhờ thu phiếu trơn (Clean Collection) phương thức người bán ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền người mua vào hối phiếu lập ra, cịn chứng từ gửi thẳng cho người mua khơng qua ngân hàng Trình tự tiến hành nghiệp vụ nhờ thu phiếu trơn phải trải qua bước sau (Hình 4.5.): (1) Người bán sau gửi hàng chứng từ gửi hàng cho người mua, lập hối phiếu đòi tiền người mua ủy thác cho ngân hàng địi tiền hộ thị nhờ thu (2) Ngân hàng phục vụ bên bán gửi thị nhờ thu kèm hối phiếu cho ngân hàng đại lý nước người mua nhờ thu itền, gọi Ngân hàng phục vụ bên mua (3) Ngân hàng đại lý yêu cầu người mua trả tiền hối phiếu trả tiền chấp nhận trả tiền hối phiếu mua chịu (4) Ngân hàng đại lý chuyển tiền thu cho người bán, chấp nhận hối phiếu ngân hàng giữ hối phiếu chuyển lại cho người bán Nhận xét trường hợp áp dụng Phương thức nhờ thu trơn phương thức toán áp dụng hợp mua bán hàng hóa quốc tế mà nhà xuất ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền ghi cơng cụ tốn mà không kèm với điều kiện chuyển giao chứng từ Người xin mở thư tín dụng người mua, người nhập hàng hóa người mua ủy thác cho người khác Ngân hàng mở thư tín dụng ngân hàng đại diện cho người nhập khẩu, cấp tín dụng cho người nhập Người hưởng lợi thư tín dụng người bán, người xuất hay người khác mà người hưởng lợi định Ngân hàng thơng báo thư tín dụng ngân hàng nước người hưởng lợi Ngoài đối tượng trên, phương thức tốn tín dụng chứng từ cịn xuất thêm hai ngân hàng, ngân hàng xác nhận loại thư tín dụng xác nhận ngân hàng toán ngân hàng mở thư tín dụng khơng trực tiếp tốn mà định ngân hàng khác toán tiền cho nhà xuất 3.Trình tự tiến hành nghiệp vụ phương thức tín dụng chứng từ Hình 4.7 Trình tự nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ, Ngân hàng mở L/C đồng thời ngân hàng toán (1) Người nhập làm đơn xin mở thư tín dụng gửi đến ngân hàng yêu cầu mở thư tín dụng cho người xuất hưởng (2) Căn vào đơn xin mở thư tín dụng, ngân hàng mở thư tín dụng lập thư tín dụng thơng qua ngân hàng đại lý nước người xuất thơng báo việc mở thư tín dụng chuyển thư tín dụng đến người xuất (3) Khi nhận thông báo này, ngân hàng thông báo thơng báo cho người xuất tồn nội dung thơng báo việc mở thư tín dụng đó, nhận gốc thư tín dụng chuyển cho người xuất (4) Người xuất chấp nhận thư tín dụng tiến hành giao hàng, không đề nghị ngân hàng mở L/C sửa đổi, bổ sung thư tín dụng cho phù hợp với hợp đồng (5) Sau giao hàng, người xuất lập chứng từ theo yêu cầu thư tín dụng xuất trình thơng qua ngân hàng thơng báo cho ngân hàng mở thư tín dụng xin tốn (6) Ngân hàng mở thư tín dụng kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với thư tín dụng tiến hành trả tiền cho người xuất Nếu thấy không phù hợp, ngân hàng từ chối toán gửi trả lại toàn chứng từ cho người xuất (7) Ngân hàng mở thư tín dụng địi tiền người nhập chuyển chứng từ cho người nhập sau nhận tiền chấp nhận toán (8) Người nhập kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với thư tín dụng hồn trả tiền lại cho ngân hàng mở thư tín dụng, khơng có quyền từ chối trả tiền Dưới trình bày chi tiết qui trình nghiệp vụ hai ngân hàng thiếu liên quan phương thức tốn tín dụng chứng từ, ngân hàng mở L/C ngân hàng thông báo L/C (Hình 4.8 4.9.) Trước hết, ngân hàng mở L/C, vào đơn xin mở L/C người nhập để phát hành L/C tìm cách thơng báo L/C với việc gửi gốc L/ C cho người xuất Thông thường việc thông báo gửi L/C phải thông qua ngân hàng đại lý nước người xuất Cũng ngân hàng gửi thẳng gốc L/C cho người xuất Nếu có yêu cầu sửa đổi, bổ sung người xin mở L/C người xuất L/C, ngân hàng tiến hành sưa đổi, bổ sung có văn thức khách hàng gửi đến Ngân hàng có trách nhiệm kiểm tra chứng từ người xuất gửi đến, chứng từ phù hợp với điều quy định L/C khơng mâu thuẫn lẫn trả tiền cho người xuất đòi tiền người nhập khẩu, ngược lại từ chối tốn Khi kiểm tra chứng từ người xuất gửi đến, ngân hàng chịu trách nhiệm kiểm tra “bề ngoài” chứng từ có phù hợp với L/C hay khơng khơng chịu trách nhiệm kiểm tra tính chất pháp lý tính xác chứng từ v.v Mọi tranh chấp tính chất “bên trong” chứng từ người nhập xuất tự giải Ngân hàng miễn trách nhiệm trường hợp ngân hàng rơi vào bất khả kháng chiến tranh, đình cơng, lọan, lụt lội, động đất v.v Nếu L/C hết hạn lúc đó, ngân hàng khơng chịu trách nhiệm tốn chứng từ gửi đến vào dịp đó, trừ có quy định dự phòng Mọi hậu sinh lỗi mình, ngân hàng mở L/C phải chịu trách nhiệm Ngân hàng hưởng khoản thủ tục phí mở L/C thơng thường từ 0,125% đến 0,5% trị giá L/C Đối với ngân hàng thông báo Ngân hàng thông báo ngân hàng đại lý ngân hàng mở L/C nước người xuất Quyền lợi nghĩa vụ chủ yếu ngân hàng thông báo sau: Khi nhận điện thông báo L/C ngân hàng mở L/C, ngân hàng chuyển toàn nội dung L/C nhận cho người xuất hình thức văn Ngân hàng thơng báo chịu trách nhiệm chuyển nguyên văn điện không chịu trách nhiệm phải dịch, diễn giải từ chuyên môn tiếng địa phương Nếu ngân hàng thông báo sai nội dung điện nhận ngân hàng phải chịu trách nhiệm Vì cuối thư báo L/C có câu ”Xin lưu ý, không chịu trách nhiệm lỗi lầm hay thiếu sót chuyển dịch điện này” Khi nhận chứng từ người xuất gửi đến, ngân hàng phải chuyển nguyên vẹn chứng từ cho ngân hàng mở L/C Ngân hàng không chịu trách nhiệm hậu phát sinh chậm trễ và/hoặc mát chứng từ đường đến ngân hàng mở L/C, miễn chứng minh mính chuyển nguyên vẹn hạn chứng từ qua bưu điện Ngoài hai ngân hàng mở L/C ngân hàng thơng báo L/C, cịn có ngân hàng xác nhận ngân hàng trả tiền Ngân hàng trả tiền ngân hàng mở L/C ngân hàng khác ngân hàng mở L/C ủy nhiệm Nếu địa điểm trả tiền quy định nước người xuất ngân hàng trả tiền ngân hàng thông báo Trách nhiệm ngân hàng trả tiền giống ngân hàng mở L/C nhận chứng từ người xuất gửi đến Ngân hàng xác nhận ngân hàng đứng xác nhận cho ngân hàng mở L/C theo yêu cầu Ngân hàng xác nhận thường ngân hàng lớn có uy tín thị trường tín dụng tài quốc tế Ngân hàng mở L/C phải yêu cầu ngân hàng khác xác nhận cho làm giảm uy tín ngân hàng mở L/C Muốn xác nhận, ngân hàng mở L/C phải trả thủ tục phí cao đơi cịn phải đặt trước nữa, trí mức đặt trước 100% trị giá thư tín dụng 4.3.4.4.Nội dung L/C Thư tín dụng (Letter of Credit - L/C): Thư tín dụng thương mại công cụ quan trọng phương thức tín dụng chứng từ Theo Trầm Thị Xuân Hương (2006), thư tín dụng thư (thực chất văn bản)do ngân hàng lập theo yêu cầu nhà nhập cam kết trả tiền cho nhà xuất với điều kiện nhà xuất xuất ... t? ?nh người bán cấp t? ?n dụng cho người mua Nhận x? ?t Phương thức chuyển tiền phận phương thức t? ??n khác phương thức nhờ thu, t? ?n dụng dự phịng, t? ?n dụng chứng t? ??…nhưng phương thức toán độc lập Thực. .. gian thu tiền hộ cịn khơng có trách nhiệm vi? ??c trả tiền người mua Qui trình nghiệp vụ ngân hàng phương thức nhờ thu Trên thực t? ?? toán quốc t? ??, hai phương thức nhờ thu trơn nhờ thu kèm chứng t? ??... đ? ?t trước nữa, trí mức đ? ?t trước 100% trị giá thư t? ?n dụng 4.3.4.4.Nội dung L/C Thư t? ?n dụng (Letter of Credit - L/C): Thư t? ?n dụng thương mại cơng cụ quan trọng phương thức t? ?n dụng chứng t? ?? Theo