Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan công trình nghiên cứu khoa học riêng em Các số liệu chun đề cuối khố hồn tồn trung thực với số liệu đơn vị thực tập cung cấp Tồn nội dung chun đề chưa cơng bố cơng trình khoa học truớc Người cam đoan NGUYỄN THỊ XUÂN SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại KTCV Kế toán cho vay TDH Trung – dài hạn VPBank Ngân hàng thương mại cổ phần doanh nghiệp quốc doanh TSĐB Tài sản đảm bảo TK Tài khoản NH Ngân hàng TD Tín dụng 10 KH Khách hàng 11 XLRR Xử lý rủi ro 12 HĐTD Hợp đồng tín dụng 13 HĐQT Hội đồng quản trị SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHO VAY TRUNG VÀ DÀI HẠN CỦA NHTM 1.1 Một số vấn đề hoạt động cho vay trung – dài hạn NHTM 1.2 Kế toán cho vay TDH NHTM .6 b TK lãi phải thu từ hoạt động tín dụng (TK 394) 10 CHƯƠNG 22 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHO VAY TRUNG- DÀI HẠN TẠI NGÂN HÀNG VPBANK CHI NHÁNH NGÔ QUYỀN- HÀ NỘI 22 2.1.Tổng quan Ngân hàng VPBank chi nhánh Ngô Quyền – Hà Nội 22 Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn NHTMCP VPBank chi nhánh Ngô Quyền- Hà Nội 24 Bảng 2.2: Bảng thống kê tình hình dư nợ giai đoạn từ năm 2007- 2009 26 Biểu đồ 2.1: Cơ cấu cho vay theo thời hạn cho vay 28 Bảng 2.3: Chất lượng tín dụng VPBank Ngơ Quyền 30 Biểu đồ 2.2: Nợ hạn qua năm 2007- 2009 30 Bảng 2.4 Kết kinh doanh 32 2.2 Thực trạng KTCV TDH Ngân hàng VPBank chi nhánh Ngô Quyền – Hà Nội 33 2.3 Đánh giá thực trạng công tác kế toán cho vay TDH ngân hàng VPBank chi nhánh Ngô Quyền – Hà Nội 49 Như vậy, Chương chuyên đề trình bày nét khái quát tình hình hoạt động, vấn đề thực trạng nghiệp vụ cho vay kế toán cho vay TDH Chi nhánh VPBank – Ngô Quyền, đánh giá kết làm tồn nguyên nhân chủ yếu, để từ đề giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện thực nghiệp vụ kế toán cho vay TDH Chi nhánh VPBank – Ngô Quyền mà chuyên đề đề cập Chương 55 CHƯƠNG 56 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CƠNG TÁC KẾ TỐN CHO VAY TRUNG- DÀI HẠN TẠI VPBANK NGÔ QUYỀN- HÀ NỘI .56 3.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh VPBank Ngô Quyền thời gian tới 56 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu cơng tác kế tốn cho vay TDH Ngân hàng VPBank Ngô Quyền – Hà Nội 57 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn cho vay TDH Ngân hàng VPBank Ngô Quyền – Hà Nội 63 SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp SV: Nguyễn Thị Xuân Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU MỤC LỤC .5 LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHO VAY TRUNG VÀ DÀI HẠN CỦA NHTM CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHO VAY TRUNG VÀ DÀI HẠN CỦA NHTM 1.1 Một số vấn đề hoạt động cho vay trung – dài hạn NHTM 1.1 Một số vấn đề hoạt động cho vay trung – dài hạn NHTM 1.1.1 Khái niệm kế toán ngân hàng 1.1.2 Vai trị – nhiệm vụ kế tốn ngân hàng 1.1.2.1 Vai trò kế toán ngân hàng 1.1.2.2 Nhiệm vụ kế toán ngân hàng .5 1.1.3 Các phương thức cho vay 1.2 Kế toán cho vay TDH NHTM .6 1.2 Kế toán cho vay TDH NHTM .6 1.2.1 Khái niệm nhiệm vụ kế toán cho vay 1.2.1.1 Khái niệm 1.2.1.2 Nhiệm vụ kế toán cho vay 1.2.2 Chứng từ sử dụng KTCV TDH 1.2.3 Tài khoản kế toán sử dụng KTCV TDH .8 1.2.3.1 Tài khoản nội bảng b TK lãi phải thu từ hoạt động tín dụng (TK 394) 10 1.2.3.2 Tài khoản ngoại bảng 12 1.2.4 Quy trình KTCV TDH dự án đầu tư 12 1.2.4.1 Kế toán phát tiền vay .12 1.2.4.2 Kế toán tính hoạch tốn lãi 13 1.2.4.3 Kế toán giai đoạn thu nợ 14 1.2.4.4 Kế toán phân loại nợ, chuyển nợ hạn .14 1.2.4.5 Kế tốn trích lập dự phòng rủi ro .16 SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm 1.2.4.6 Kế toán sử dụng dự phòng xử lý tài sản đảm bảo 17 1.2.5 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu công tác KTCV TDH NHTM 19 CHƯƠNG 22 CHƯƠNG 22 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHO VAY TRUNG- DÀI HẠN TẠI NGÂN HÀNG VPBANK CHI NHÁNH NGÔ QUYỀN- HÀ NỘI 22 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHO VAY TRUNG- DÀI HẠN TẠI NGÂN HÀNG VPBANK CHI NHÁNH NGÔ QUYỀN- HÀ NỘI 22 2.1.Tổng quan Ngân hàng VPBank chi nhánh Ngô Quyền – Hà Nội 22 2.1.Tổng quan Ngân hàng VPBank chi nhánh Ngơ Quyền – Hà Nội 22 2.1.1 Sự hình thành phát triển .22 2.1.2 Mơ hình cấu tổ chức 23 2.1.3 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh NH VPBank chi nhánh Ngô Quyền – Hà Nội 23 2.1.3.1 Hoạt động huy động vốn 23 2.3.1.2 Tình hình sử dụng vốn .25 2.1.3.3 Hoạt động dịch vụ Ngân hàng 31 2.1.3.4 Kết hoạt động kinh doanh 32 2.2 Thực trạng KTCV TDH Ngân hàng VPBank chi nhánh Ngô Quyền – Hà Nội 33 2.2 Thực trạng KTCV TDH Ngân hàng VPBank chi nhánh Ngô Quyền – Hà Nội 33 2.2.1 Vận dụng tài khoản chứng từ kế toán cho vay TDH NH VPBank chi nhánh Ngô Quyền .33 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng 33 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng 36 2.2.2 Quy trình kế tốn cho vay TDH dự án đầu tư Ngân hàng VPBank – Ngô Quyền 38 2.2.2.1 Kế toán giai đoạn phát tiền vay 38 2.2.2.2 Tính hạch tốn lãi 40 2.2.2.3 Kế toán thu nợ 43 2.2.2.4 Kế toán gia hạn nợ 45 2.2.2.5 Kế toán phân loại nợ .45 2.2.2.6 Kế tốn trích lập sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng 47 2.2.2.7 Sao kê khế ước 47 2.2.2.8 Kế toán lưu trữ hồ sơ 48 2.2.2.9 Việc áp dụng tin học vào cơng tác kế tốn cho vay 48 SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm 2.3 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn cho vay TDH ngân hàng VPBank chi nhánh Ngô Quyền – Hà Nội 49 2.3 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn cho vay TDH ngân hàng VPBank chi nhánh Ngô Quyền – Hà Nội 49 2.3.1 Những kết đạt 49 2.3.2 Một số tồn nguyên nhân 50 2.3.2.1 Một số tồn 50 2.3.2.2 Nguyên nhân 52 Như vậy, Chương chuyên đề trình bày nét khái quát tình hình hoạt động, vấn đề thực trạng nghiệp vụ cho vay kế toán cho vay TDH Chi nhánh VPBank – Ngô Quyền, đánh giá kết làm tồn nguyên nhân chủ yếu, để từ đề giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện thực nghiệp vụ kế tốn cho vay TDH Chi nhánh VPBank – Ngơ Quyền mà chuyên đề đề cập Chương 55 Như vậy, Chương chuyên đề trình bày nét khái quát tình hình hoạt động, vấn đề thực trạng nghiệp vụ cho vay kế toán cho vay TDH Chi nhánh VPBank – Ngô Quyền, đánh giá kết làm tồn nguyên nhân chủ yếu, để từ đề giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện thực nghiệp vụ kế toán cho vay TDH Chi nhánh VPBank – Ngô Quyền mà chuyên đề đề cập Chương 55 CHƯƠNG 56 CHƯƠNG 56 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KẾ TỐN CHO VAY TRUNG- DÀI HẠN TẠI VPBANK NGƠ QUYỀN- HÀ NỘI 56 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CƠNG TÁC KẾ TỐN CHO VAY TRUNG- DÀI HẠN TẠI VPBANK NGÔ QUYỀN- HÀ NỘI .56 3.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh VPBank Ngô Quyền thời gian tới 56 3.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh VPBank Ngô Quyền thời gian tới 56 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu công tác kế tốn cho vay TDH Ngân hàng VPBank Ngơ Quyền – Hà Nội 57 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu công tác kế toán cho vay TDH Ngân hàng VPBank Ngô Quyền – Hà Nội 57 3.2.1 Nghiên cứu thủ tục, hồ sơ cho vay nhằm hồn thiện quy trình kế tốn cho vay 58 SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm 3.2.2 Thực đôn đốc thu nợ thu lãi phù hợp với thực trạng khoản vay 59 3.2.3 Biện pháp xử lý nợ, nợ hạn Ngân hàng VPBank chi nhánh Ngô Quyền – Hà Nội 60 3.2.4 Phạt chậm trả khoản lãi chưa thu 61 3.2.5 Nâng cao trình độ đội ngũ cán kế toán cho vay 62 3.2.6 Nâng cao mối quan hệ cán tin dụng cán kế toán cho vay 63 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn cho vay TDH Ngân hàng VPBank Ngô Quyền – Hà Nội 63 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn cho vay TDH Ngân hàng VPBank Ngô Quyền – Hà Nội 63 3.3.1 Kiến nghị chung 63 3.3.1.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 63 Ngân hàng Nhà nước cần có biện pháp nâng cao chất lượng công tác tra, kiểm sốt để đảm bảo cho hoạt động tín dụng an tồn, hiệu mơi trường cạnh tranh lành mạnh kinh doanh tiền tệ tín dụng dịch vụ Ngân hàng Thực công tác tra, kiểm tra chỗ giám sát từ xa hoạt động tổ chức tín dụng địa bàn nhằm ngăn chặn tình trạng cạnh tranh cách không lành mạnh, giành giật khách hàng tổ chức tín dụng với Mặt khác, ngăn chặn cán thực sai văn chế độ quy định nghiệp vụ cho vay góp phần nâng cao hoạt động tín dụng ngành ngân hàng .63 Đặc biệt với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam giai đoạn cần:.64 Thứ nhất: Cần nâng cao hiệu trung tâm phòng ngừa rủi ro, thường xuyên cung cấp thông tin cho chi nhánh khách hàng có quan hệ với nhiều tổ chức tín dụng, phân tích đánh giá khách hàng từ thông tin thu thập 64 Thứ hai: Thường xuyên mở lớp tập huấn nghiệp vụ pháp luật để nâng cao trình độ cán 64 Thứ ba: Tăng cường công tác tuyên truyền quảng cáo để nâng cao vị Ngân hàng 64 Thứ tư: Ban hành văn hướng dẫn cách đồng bộ, phù hợp với thực tế, giảm việc chỉnh sửa, thay đổi thường xuyên 64 3.3.1.2 Kiến nghị với phủ, cán bộ, ngành liên quan 64 3.3.2 Những kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay Ngân hàng VPBank chi nhánh Ngô Quyền- Hà Nội 65 3.3.2.1 Ngân hàng nên áp dụng đa dạng hình thức cho vay: 65 3.3.2.2 Quy định vốn 65 SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm 3.3.2.3 Áp dụng phương thức thu lãi vay .66 SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết chun đề nghiên cứu Năm 2009 năm đánh dấu khủng hoảng hệ thống Ngân hàng nói riêng tài Thế giới nói chung mà tâm điểm sụp đổ Ngân hàng lớn Mỹ cường quốc khác Tác động tiêu cực khủng hoảng tiếp tục lan rộng, không vài quốc gia, quốc gia phát triển phát triển, sụt giảm kinh tế khó khăn việc quản lý nợ xấu Kinh tế giới phải đối mặt với áp lực giảm phát lớn phải trải qua thời kỳ lạm phát tiền tệ … Trước tình hình này, hệ thơng ngân hàng Việt Nam không tránh khỏi ảnh hưởng khủng hoảng Vì vậy, Chính phủ NHNN có biện pháp kịp thời để ngăn chặn tác động tiêu cực Trong đó, có nhiều sách ưu đãi kích cầu tín dụng giai đoạn vừa qua nhằm trì tăng trưởng phát triển kinh tế Trong giai đoạn này, tín dụng ngân hàng thực phát huy vai tró to lớn kinh tế Đồng thời, cơng tác tín dụng bị kiểm sốt chặt chẽ nhằm đảm bảo sử dụng vốn hiệu Vì vậy, cơng tác kế tốn cho vay đặc biệt cơng tác kế tốn cho vay TDH NH thắt chặt giám sát Các quy trình nghiệp vụ ln thực cách nghiêm ngặt tổ chức chặt chẽ phản ánh kịp thời, xác, khách quan hoạt động Tín dụng NH, nhằm đảm bảo việc sử dụng tài sản hiệu Sau thời gian thực tập nghiên cứu thực tế NH VPBank chi nhánh Ngô Quyền – Hà Nội, em nhận thấy cơng tác kế tốn cho vay TDH nghiệp vụ quan trọng nhiều bất cập, nên em mạnh dạn lựa chọn hoàn thành đề tài Tại đây, giúp đỡ nhiệt tình cán NH VPBank Ngơ Quyền, em hoàn thành chuyền đề tốt nghiệp với đề tài: “Một số vần đề SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp 54 Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm phân công không phù hợp đến trình độ kinh nghiệm cán Cuối ảnh hưởng không nhỏ đến kết cho vay • Trình độ nghiệp vụ cán kế tốn chưa chuẩn hố Về trình độ cán bộ, hầu hết cán kế toán VPBank Ngô Quyền qua đào tạo đại học chưa đào tạo chuyên sâu nghiệp vụ kế toán cho vay , tốt nghiệp chuyên ngành khơng phải tài ngân hàng Hiện VPBank có lớp bồi dưỡng nghiệp vụ chưa có đào tạo chuyên nghiệp, yêu cầu tối thiểu, chứng nghề nghiệp cho cán kế tốn cho vay Chính điều giảm chất lượng kế toán cán kế tốn khơng nắm bắt sâu sắc tảng tài tiền tệ, thời gian tự nghiên cứu tìm hiểu bổ sung, hoạt động kế tốn diễn chậm • Hệ thống xử lý thơng tin chưa hồn thiện Hiện tồn hệ thống VPBank áp dụng hệ thống phần mềm hệ thống ngân hàng lõi (core banking – T24) Thuỵ Sỹ cho phép lưu trữ tra cứu thông tin xuyên suốt từ hội sở chi nhánh Trong tra cứu doanh nghiệp có giao dịch mã hố, đảm bảo tính bảo mật thơng tín Tuy nhiên VPBank chưa áp dụng phần mềm phân tích xử lý liệu tài thống toàn hệ thống SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp 55 Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm Tóm tắt chương 2: Như vậy, Chương chuyên đề trình bày nét khái quát tình hình hoạt động, vấn đề thực trạng nghiệp vụ cho vay kế toán cho vay TDH Chi nhánh VPBank – Ngô Quyền, đánh giá kết làm tồn nguyên nhân chủ yếu, để từ đề giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện thực nghiệp vụ kế toán cho vay TDH Chi nhánh VPBank – Ngô Quyền mà chuyên đề đề cập Chương SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 56 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CƠNG TÁC KẾ TỐN CHO VAY TRUNG- DÀI HẠN TẠI VPBANK NGÔ QUYỀNHÀ NỘI 3.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh VPBank Ngô Quyền thời gian tới Năm 2009 trơi qua, có khó khăn thách thức định cơng tác kinh doanh nhu cầu khách hàng đòi hỏi ngày cao bên cạnh năm 2009 chịu ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế tài giới làm cho trình giao lưu kinh tế bị trì trệ, ngun nhân làm cho hiệu kinh doanh ngân hàng gặp khó khăn, để tạo điều kiện thuận lợi cho năm 2010, ban lãnh đạo chi nhánh ngân hàng đề cập số định hướng phát triển thời gian tới sau: - Hồn thiện thêm bước mơ hình giao dịch của, phù hợp nhu cầu khách hàng Đồng thời tiết kiệm chi phí quản lý Ngân hàng - Xây dựng ngân hàng đủ mạnh phát triển toàn diện theo hướng đa sở nâng cao trình độ đội ngũ cán bộ, nhân viên mà trước hết trình độ lực quản lý, quản trị điều hành cán lãnh đạo Hướng gắn kết hoạt động ngân hàng vào việc thực nghiệp vụ mục tiêu phát triển kinh tế xã hội thủ - Hiện đại hóa công nghệ ngân hàng, phát triển sản phẩm dịch vụ ngân hàng đại Cùng với chi nhánh khác hệ thống, hoàn tất dự án T24, xây dựng trung tâm liệu, xây dựng dịch vụ ngân hàng điện tử Internet Banking, Home Banking, Mobile Banking, kết nối ngân hàng bạn - Kích thích tăng trưởng nguồn vốn huy động với cấu hợp lý, khai thác tối đa, triệt để nguồn vốn dân cư thơng qua mạng lưới phịng SV: Nguyễn Thị Xn Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp 57 Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm giao dịch khắp Hà Nội Có sách hợp lý, hấp dẫn nhằm khuyến khích nhu cầu gửi tiền khách hàng - Phát triển sản phẩm tín dụng Đa dạng hóa hình thức cấp tín dụng như: cho vay, chiết khấu giấy tờ có giá, bảo lãnh, bao toán, tài trợ dự án, tài trợ xuất nhập … nhằm đáp ứng nhu cầu vốn khách hàng doanh nghiệp, cá nhân, hoạt động đầu tư, sản xuất kinh doanh, dịch vụ phục vụ đời sống - Đẩy mạnh hoạt động kinh doanh ngoại tệ toán quốc tế với chủ trương gia tăng dịch vụ, đáp ứng kịp thời nhu cầu khách hàng Đồng thời cần phải tuân thủ nghiêm ngặt sách quản lý ngoại hối NHNN Đẩy mạnh doanh số mua bán ngoại tệ từ toán quốc tế, toán xuất nhập nhằm tăng dịch vụ chủ động nguồn ngoại tệ đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp nhập - Mở rộng nâng cao chất lượng hoạt động toán chuyển tiền đảm bảo nhanh chóng, tiện lợi xác Củng cố quan hệ đại lý với ngân hàng, tổ chức nước Tiếp tục mở rộng ứng dụng dịch vụ nhận tiền nhanh Western Union, dịch vụ chuyển tiền nước ngồi thơng qua Hệ thống chuyển tiền quốc tê SWIFT 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu công tác kế tốn cho vay TDH Ngân hàng VPBank Ngơ Quyền – Hà Nội Để củng cố công tác kế toán kế toán cho vay ngân hàng phải thực đồng thời nhiều biện pháp với nhiều cách thức khác nhằm mục đích chung để thu hút ngày nhiều khách hàng đến với ngân hàng Qua khảo sát thực tế công tác kế toán cho vay ngân hàng VPBank chi nhánh Hà Nội thấy bên cạnh ưu điểm cịn có tồn cần SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp 58 Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm khắc phục Sau em xin mạnh dạn đưa số biện pháp nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn cho vay đơn vị sau: 3.2.1 Nghiên cứu thủ tục, hồ sơ cho vay nhằm hồn thiện quy trình kế tốn cho vay Giải ngân bước việc thẩm định dự án cho vay Do cần thiết lập quy trình thủ tục kế tốn cho vay cách khoa học, hợp lý nhằm đơn giản thủ tục hồ sơ mà đảm bảo an toàn tài sản cho Ngân hàng khách hàng Nghiên cứu cải tiến hồ sơ cho vay cho phù hợp với đối tượng khách hàng trình độ khách hàng chưa đồng Thủ tục chấp tài sản cần ngắn gọn mà đảm bảo chế độ, an toàn tài sản cho khách hàng đảm bảo dễ thu hồi, không dẫn đến vốn Cần nghiên cứu phụ lục hợp đồng cột mục rõ ràng, dễ nhìn, dễ theo dõi Đối với hợp đồng gia hạn nợ, điều chỉnh kỳ hạn nợ thay đổi lãi suất cần đóng dấu lưu chu rõ ràng tránh nhầm lẫn q trình hạch tốn thu nợ Để tạo thuận lợi cho việc ghi chép kiểm tra hồ sơ cho vay, lưu trữ hồ sơ cho vay, đảm bảo dễ tìm dễ thấy, dễ hiểu kế tốn đính bảng theo dõi khoản vay hồ sơ HDTD, khế ước vay, hợp đồng chấp thành tệp cần xếp theo trật tự hợp lí, khoa học Kế toán lập bảng theo dõi khoản vay cần đảm bảo rõ ràng mục theo dõi trả nợ theo dõi trả lãi Đối với hợp đồng trả gốc phân kì cần lập bảng phân bổ trả nợ đính kèm để kế tốn tiện cho q trình theo dõi trả nợ đôn đốc khách hàng trả nợ gốc đến hạn Các chứng từ thu nợ phiếu thu, phiếu chi, phiếu hạch toán, phiếu nhập xuất ngoại bảng… cần lập cách tuần tự, xác đóng tệp với bảng theo dõi khoản vay Nên cần đánh số thứ tự để tránh mất, thất lạc đảm bảo cho kiểm soát viên phát có biện pháp xử lý kịp thời SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp 59 Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm 3.2.2 Thực đôn đốc thu nợ thu lãi phù hợp với thực trạng khoản vay Trên sở kết kiểm tra quản lý tín dụng, ngân hàng cần tiến hành phân loại chất lượng khoản vay để từ có biện pháp thu nợ thu lãi cho phù hợp cụ thể : - Đối với khoản vay khách hàng quen, có uy tín kinh doanh có chất lượng tốt, đảm bảo khả thu hồi vốn vay hạn ý đơn đốc việc trả nợ thời điểm đáo hạn đến - Đối với khoản vay có dấu hiệu bị đe dọa khơng hồn trả hạn khó khăn phát sinh từ điều kiện khách quan hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng cần điều chỉnh tình kịp thời để đảm bảo khả thu hồi nợ, tránh nợ hạn phát sinh Sau số biện pháp xử lý: - Cán ngân hàng cho lời khuyên cố vấn cho doanh nghiệp vấn đề bán sản phẩm thu nợ, tiếp tục sản xuất kinh doanh… mời chuyên gia tư vấn cho doanh nghiệp, tháo gỡ khó khăn, tạo điều kiện cho doanh nghiệp thu hồi bảo toàn vốn đảm bảo khả trả nợ ngân hàng hạn - Giải khó khăn vốn cho doanh nghiệp cách đề biện pháp thu hồi hóa đơn chậm trả giúp doanh nghiệp, giúp họ toán hàng tồn kho giảm bớt dự trữ mức sử dụng để vay tín chấp, vay cầm cố - Sắp xếp, cấu lại khoản nợ cho người vay cách kéo dài kỳ hạn nợ, rút bớt mức chi trả định kỳ thời gian - Gia tăng khối lượng khoản vay điều kiện Ngân hàng ấn định thêm thấy khả người vay phục hồi sản xuất kinh doanh, hay nói cách khác “ lấy nợ nuôi nợ” với điều kiện phương án SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp 60 Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm kinh doanh hay thương vụ doanh nghiệp phải thẩm định chắn, có khả thi doanh nghiệp phải hồn thiện chí việc trả nợ Ngân hàng - Đối với khách hàng có vi phạm hợp đồng tín dụng cách nghiêm trọng có nguy thua lỗ, phá sản kinh doanh dẫn đến khả thu hồi nợ vay khó khăn, Ngân hàng tuyên bố nợ đến hạn tìm cách thu nợ trường hợp khoản vay chưa đến thời điểm đáo hạn theo quy định 3.2.3 Biện pháp xử lý nợ, nợ hạn Ngân hàng VPBank chi nhánh Ngô Quyền – Hà Nội Tại Ngân hàng VPBank chi nhánh Ngơ Quyền có biện pháp tích cực đôn đốc thu hồi nợ hạn nên tỷ lệ nợ hạn có giảm dần năm so với quy định chung nợ hạn chiếm tỷ lệ cao tổng dư nợ Đây vấn đề cịn tồn địi hỏi Ngân hàng nhanh chóng đưa biện pháp hữu hiệu để xử lý vấn đề làm lành mạnh hóa hoạt động Ngân hàng cụ thể là: - Những khoản nợ hạn khó gọi cần có sách khuyến khích đơn vị trả gốc trước, trả lãi sau, đơn vị tích cực trả gốc xem xét giảm phần lãi - Lãi suất nợ hạn ngân hàng quy định 150% mức lãi suất hạn Mức lãi suất nhằm đôn đốc khách hàng nhanh chóng hồn trả nợ gốc lãi cho khách hàng Song có nhiều trường hợp, khách hàng chân chính, có uy tín tín dụng với ngân hàng lý khách quan, họ khơng thể hoàn trả nợ hạn Việc áp dụng mức lãi phạt gây kho khăn với khách hàng Vì vậy, Ngân hàng cần có biện pháp linh hoạt hơn, chẳng hạn không thiết phải áp dụng mức lãi suất cứng tính phạt lãi suất hạn 150% mà nghiên cứu SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp 61 Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm hướng chia nhiều mức lãi hạn phú hợp với thời gian thái độ thiện chí với khách hàng việc trả nợ thay có mức cố định 3.2.4 Phạt chậm trả khoản lãi chưa thu Như phân tích chương II, tình trạng lãi chưa thu xảy phổ biến NHTM nay, gây ảnh hưởng định đến thu nhập Ngân hàng Hiện nay, ngân hàng VPBank chi nhành Ngô Quyền áp dụng mức lãi suất chậm trả 0,1% tính số lãi chậm trả khách hàng khơng tính q 50 ngày Biện pháp hợp lí góp phần đơn đốc khách hàng trả nợ hạn, đồng thời mang lại khoản thu nhập nhỏ cho ngân hàng Song việc tính tốn hạch tốn theo cách thức phức tạp, dễ nhầm lẫn khoản lãi chậm trả nhiều ngày Việc giới hạn áp dụng mức lãi 50 ngày theo em chưa hợp lí Vì khoản vay thường áp dụng lãi trả định kì theo tháng nên việc tính tốn trở nên chồng chéo khách hàng chậm trả nhiều kì Vì vậy, ngân hàng cần tính tốn xem xét đưa phương thức đơn giản, dễ hiểu hợp lí Chẳng hạn như, qui định giới hạn thời gian tính lãi chậm trả tháng (số ngày theo tháng) Như đảm bảo kế tốn hạch tốn đơn giản hơn, việc giải thích với khách hàng thuận lợi Mở rộng ứng dụng tin học kế toán cho vay Hiện nay, kỹ thuât khoa học công nghệ phát triển vượt bậc lĩnh vực tin học Tin học ngày trở thành công cụ thiếu hoạt động Ngân Hàng, ứng dụng vào kế toán cho vay Tại ngân hàng VPbank chi nhánh Ngô Quyền hồ sơ cho vay khách hàng đưa vào máy, từ khâu hồ sơ khách hàng, hồ sơ khế ước, giải ngân, thu nợ, thu lãi, nhập ngoại bảng… giao dịch trực tiếp mạng máy tính SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp 62 Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm Nhưng chương trình trình độ kế tốn cho vay cịn hạn chế, nên việc tính lãi cho vay cịn phải kiểm tra lại máy tính tay, hồ sơ vay có từ mốc lãi suất máy tính khơng thể chấp nhận tính số lãi phải thu khơng xác Vì vậy, ngân hàng cần tập trung nghiên cứu vấn đề sau: Cần nghiên cứu chương trình kê cho phù hợp, loại vay trung, dài hạn có nhiều kỳ hạn hồ sơ vay vốn lên số dư kì hạn hồ sơ đó, có thuận lợi cho việc theo dõi nợ đến hạn tiện cho việc đối chiếu nợ vay Chỉnh sửa cho hồn chỉnh chương trình kê lãi đến hạn giúp cho việc lập kế hoạch thu lãi đơn vị thuận lợi có kế hoạch thông báo cho khách hàng trả lãi kịp thời Tức phải nghiên cứu bổ xung chương trình cho phù hợp với tình hình thực tế Từ tiết kiệm thòi gian khai thác hết tiềm công suất máy, giảm tới mức tối thiệu chi tiết vận hành máy cho kế toán cho vay nói riêng người sử dụng máy nói chung cần có chế độ cụ thể chứng từ, hồ sơ điện tử có giá trị pháp lý hồ sơ lưu giấy, có giảm bớt chi phí khơng cần thiết Ngân Hàng cần phải có đội ngũ nghiên cứu khơng ngừng cải tiến chương trình giao dịch máy cho ngày hoàn thiện phù hợp Cải tiến nghiệp vụ hạch tốn kế tốn nói chung kế tốn cho vay trung- dài hạn nói riêng cho phù hợp với tình hình thực tế nhằm giảm chi phí khơng cần thiết, thao tác nhanh nhẹn đem lại hiệu cao 3.2.5 Nâng cao trình độ đội ngũ cán kế toán cho vay Quan tâm đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cán bộ, đặc biệt cán làm cơng tác tín dụng, tốn quốc tế, cán kiểm tra Tạo điều kiện cử học lớp cao học, đại học, lớp bồi dưỡng nghiệp vụ Trung tâm đào tạo tổ chức, đào tạo trình độ ngoại ngữ, vi SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp 63 Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm tính cho cán Đồng thời cần có chế độ đãi ngộ thích hợp cán có lực có thành tích cao công tác cân nhắc nâng lương, thưởng, cất nhắc vào vị trí quan trọng nhằm khuyến khích cán cơng nhân viên làm việc nhiệt tình chu đáo để hướng tới mục tiêu chung đem lại lợi nhuận cao cho ngân hàng Bên cạnh cần có sách phù hợp để thu hút cán tài giỏi, chuyên gia giàu kinh nghiệm từ bên vào đầu quân cho ngân hàng để xây dựng ngân hàng ngày phát triển vững mạnh 3.2.6 Nâng cao mối quan hệ cán tin dụng cán kế toán cho vay Tăng cường phối hợp cán tín dụng ngân hàng với kế tốn cho vay trình cho vay Bộ phận kế tốn cần thường xun cung cấp thơng tin cần thiết tình hình dư nợ cho vay, tình hình nợ phải thu phận tín dụng đơn đốc khách hàng trả nợ, đặc biệt khoản nợ hạn lãi treo Đây khoản mà ngân hàng có nguy bị rủi ro vốn việc thu nhanh khoản nợ cần thiết để trì nguồn vốn ngân hàng đồng thời nâng cao chất lượng tín dụng 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn cho vay TDH Ngân hàng VPBank Ngô Quyền – Hà Nội 3.3.1 Kiến nghị chung 3.3.1.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Nhà nước cần có biện pháp nâng cao chất lượng công tác tra, kiểm sốt để đảm bảo cho hoạt động tín dụng an tồn, hiệu mơi trường cạnh tranh lành mạnh kinh doanh tiền tệ tín dụng dịch vụ Ngân hàng Thực công tác tra, kiểm tra chỗ giám sát từ xa hoạt động tổ chức tín dụng địa bàn nhằm ngăn chặn tình trạng cạnh tranh cách không lành mạnh, giành giật khách SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp 64 Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm hàng tổ chức tín dụng với Mặt khác, ngăn chặn cán thực sai văn chế độ quy định nghiệp vụ cho vay góp phần nâng cao hoạt động tín dụng ngành ngân hàng Đặc biệt với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam giai đoạn cần: Thứ nhất: Cần nâng cao hiệu trung tâm phòng ngừa rủi ro, thường xuyên cung cấp thơng tin cho chi nhánh khách hàng có quan hệ với nhiều tổ chức tín dụng, phân tích đánh giá khách hàng từ thông tin thu thập Thứ hai: Thường xuyên mở lớp tập huấn nghiệp vụ pháp luật để nâng cao trình độ cán Thứ ba: Tăng cường công tác tuyên truyền quảng cáo để nâng cao vị Ngân hàng Thứ tư: Ban hành văn hướng dẫn cách đồng bộ, phù hợp với thực tế, giảm việc chỉnh sửa, thay đổi thường xuyên 3.3.1.2 Kiến nghị với phủ, cán bộ, ngành liên quan Kiến nghị tính độc lập NHNN Việt Nam thực thi sách tiền tệ: Thực tế, NHTW nước giới để có độc lập định, hoạt động lĩnh vực: Điều hành CSTT, giám sát TCTD Quản trị điều hành nội Tuy nhiên mức độ độc lập không giống Độc lập điều hành CSTT, theo tổng kết IMF độc lập NHTW nước chia làm mức độ Trong đó, NHNN Việt Nam mức độ độc lập thấp “ Mức độ độc lập bị hạn chế chí khơng có, phủ định sách (cả mục tiêu lẫm tiêu hoạt động) can thiệp vào trình triển khai thực thi sách” Vì vậy, điều có ảnh hưởng định đến việc nâng cao lực hoạt động cảu NHNN với SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp 65 Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm vai trò NHTW bối cảnh tồn cầu hóa hội nhập kinh tế quốc tế Do đó, cần thiết phải có thay đổi quy định luật NHNN để nâng cao vị độc lập NHNN 3.3.2 Những kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay Ngân hàng VPBank chi nhánh Ngô Quyền- Hà Nội 3.3.2.1 Ngân hàng nên áp dụng đa dạng hình thức cho vay: Ngân hàng cần xem xét bổ xung thêm phương thức cho vay Ngoài phương thức cho vay lần áp dụng phổ biến ngân hàng, nên mở rộng thêm phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng khách hàng có giao dịch thường xun, có uy tín với Ngân Hàng Phương thức cho vay tài khoản vãng lai (Tài khoản dư nợ dư có) Điều tạo thuận lợi cho khách hàng việc vay vốn, khách hàng lần vay vốn làm lại thủ tục, giấu tờ lần vay giống cho vay lần Ngân hàng giảm nhị công việc lưu giữ quản lí giấy tờ, hồ sơ vay vốn Ngồi ngân hàng cịn cho vay theo hình thức khác cho vay trả góp, cho vay hợp vốn…Sự mở rộng phương thức cho vay đáp ứng nhu cầu khách hàng 3.3.2.2 Quy định vốn Từ 2008- 2010, lãi suất ln có thay đổi ảnh hưởng nhiều tới hoạt động, kinh doanh ngân hàng Văn quy định lãi suất ngân hàng với mức thời điểm trước lãi suất thay đổi, giữ nguyên thực đến trả nợ phù hợp lãi suất huy động vốn, mặt khác lãi suất giảm xuống có số khách hàng muốn trả nợ vay trước (dù vay) để vay với mức lãi suất thấp Thời gian gần đây, lãi suất tương đối ổn định nên hạn chế tình trạng trên, khách hàng đến xinh vay vốn ngày nhiều tạo SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp 66 Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm điều kiện thuận lợi kinh doanh ngân hàng Song chênh lệch khoảng cách lãi suất đầu vào đầu chi nhánh thấp Lãi suất huy động khoản tiền gửi ngân hàng đánh giá cao, lãi suất cho vay lại hợp lý, phù hợp với mặt chung lãi suất thị trường tín dụng Mặt khác nguồn vốn huy động ngân hàng chủ yếu khoản tiền gửi với chi phí huy động cao Nên điều làm giảm thu nhập ngân hàng Vì vậy, ngân hàng cần nghiên cứu đưa sách lãi suất với cấu hợp lí, để vừa đảm bảo nguyên tắc “ Đi vay vay” , vừa đảm bảo tính cạnh tranh, uy tín ngân hàng 3.3.2.3 Áp dụng phương thức thu lãi vay Đối với vay có giá trị nhỏ, ngân hàng nên quy định thu lãi vào ngày cuối kỳ hạn nợ thu gốc sau kỳ hạn định Điều làm giảm chi phí, thủ tục hành khơng cần thiết mà vẵn không ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng nói chung phịng kế tốn nói riêng Đối với doanh nghiệp, cá nhân có khoản vay giá trị lớn, có vịng quay chu chuyển vốn nhanh, có thu nhập thường xun ổn định áp dụng tính lãi thu lãi theo phương thức tích số, thu hàng tháng nhằm đảm bảo nguồn thu nhập thường xuyên ngân hàng đồng thời nâng cao ý thức trách nhiệm đơn vị vay tiền Còn đơn vị vay có vốn luân chuyển chậm, sản xuất kinh doanh mang tính thời vụ khơng áp dụng thu lãi hàng tháng mà thực thu lãi vào cuối kỳ hạn nợ người vay trả nợ gốc cho ngân hàng, Làm tạo điều kiện cho người vay trả gốc lãi có thu hoạch tiêu thụ sản phẩm, hạn chế việc theo dõi tài khoản ngoại bảng Trong kinh tế thị trường hình ảnh ngân hàng yếu tố vô quan trọng định đến tồn phát triển SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp 67 Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm ngân hàng Vì vậy, nâng cao trình độ nghiệp vụ cho đội ngũ nhân ciên ngân hàng cần thiết, giúp cho mặt nghiệp vụ ngân hàng tiến hành cách nhanh chóng xác hiệu đảm bảo anh toàn vốn, tạo lịng tinh uy tín khách hàng Muốn vạy cán kế tốn cho vay phải thơng hiểu nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ kế toán, đồng thời phải biết sử dụng thành thạo máy vi tính để xử lý thơng tin kỹ thuật nghiệp vụ hàng ngày Ngoài ra, cán kế tốn cho vay phảo có đạo đức nghề nghiệp, có trách nhiệm cao cơng việc nhiệm vụ cảu kế tốn cho vay khơng hạch tốn theo dõi cho vay, thu nợ, thu lãi mà phải quản lý hồ sơ, kế toán cho vay khơng có đạo đức tốt họ thơng đồng với khách hàng việc tính tốn thu nợ, thu lãi để trục lợi Chính lẽ đó, ngân hàng nên đào tạo bồi dưỡng thêm kiến thức nghiệp vụ cho kế toán viên, củng cố nâng cao trình độ chun mơn cho cán bộ, mở lớp đào tạo tin học cho cán để có kiến thức trang thiết bị nắm bắt kiến thức tin học Tóm lại, thực giải pháp góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh cảu ngân hàng hoạt động tín dụng kinh tế thị trường, việc mà ngân hàng cần làm làm để giúp cho hoạt động kinh doanh hoạt động tín dụng cạnh tranh tồn thị trường SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 Chuyên đề tốt nghiệp 68 Khoa Ngân hàng – Bảo hiểm Tóm tắt chương 3: Từ thực trạng hoạt động kế toán cho vay TDH Chi nhánh VPBank – Ngô Quyền, chuyên đề đưa nhóm giải pháp nhóm ý kiến đề suất với NHNN, với toàn hệ thống VPBank Chi nhánh VPBank – Ngơ Quyền nhằm góp thêm tiếng nói chung để hồn thiện việc thực nghiệp vụ kế tốn cho vay TDH Chi nhánh VPBank – Ngô Quyền SV: Nguyễn Thị Xuân Lớp: K44/15.04 ... THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHO VAY TRUNG- DÀI HẠN TẠI NGÂN HÀNG VPBANK CHI NHÁNH NGÔ QUYỀN- HÀ NỘI 22 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHO VAY TRUNG- DÀI HẠN TẠI NGÂN HÀNG VPBANK CHI NHÁNH NGÔ QUYỀN- HÀ NỘI 22... THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHO VAY TRUNG- DÀI HẠN TẠI NGÂN HÀNG VPBANK CHI NHÁNH NGÔ QUYỀN- HÀ NỘI 2.1.Tổng quan Ngân hàng VPBank chi nhánh Ngơ Quyền – Hà Nội 2.1.1 Sự hình thành phát triển Ngân hàng thương... hạn ngân hàng VPBank chi nhánh Ngô Quyền- Hà Nội? ?? Mục đích nghiên cứu: - Làm sáng tỏ số nội dung lý luận kế toán Ngân hàng kế toán cho vay trung – dài hạn Ngân hàng - Phân tích thực trạng cơng