Luận văn tốt nghiệp Trường đại học KD-CN Hà Nội BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI KHOA TÀI CHÍNH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLD TẠI CÔNG TY TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG&THƯƠNG MẠI THÀNH PHÚ Sinh viên thực hiện : NGUYỄN VĂN MINH Lớp : TC14.31 MSV : 09A20894N Giáo viên HD : TS.VŨ QUỐC DŨNG Hà Nội – 2013 1 Nguyễn Văn Minh MSV: 09A20894N Luận văn tốt nghiệp Trường đại học KD-CN Hà Nội 1: DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT. VLD: Vốn lưu động DN: Doanh nghiệp HQSDV: Hiệu quả sử dụng vốn DTT: Doanh thu thuần HTK: Hàng tồn kho NNH: Nợ ngắn hạn NPT: Nợ phải trả HD SX-KD: Hoạt động sản xuất- kinh doanh 2: DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2010-2012 Bảng 2.2.1: Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn Bảng 2.2.2: Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động Bảng 2.2.3: Tình hình nợ ngắn hạn trong 3 năm gần đây. Bảng 2.2.4: Tình trạng quản lý và sử dụng VLD 2 Nguyễn Văn Minh MSV: 09A20894N Luận văn tốt nghiệp Trường đại học KD-CN Hà Nội MỤC LỤC Danh mục các chữ viết tắt Danh mục bảng biểu Mở đầu Phần 1: Tổng quan về VLD và hiệu quả sử dụng VLD tại các doanh nghiệp. 1.1: Một số nội dung cơ bản về VLD trong các doanh nghiệp. 1.1.1: Khái niệm và đặc điểm của VLD 1.1.1.1: Khái niệm về VLD 1.1.1.2: Đặc điểm về VLD 1.1.2: Phân loại VLD trong doanh nghiệp 1.1.2.1: Phân loại theo hình thái biểu hiện 1.1.2.2: Phân loại theo vai trò của vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh 1.1.3: Bảo toàn VLD của doanh nghiệp 1.1.3.1: Khái niệm về bảo toàn VLD 1.1.3.2: Nguyên tắc bảo toàn VLD 1.1.3.3: Sử dụng quỹ bảo toàn VLD 1.2: Hiệu quả sử dụng VLD và một số tiêu chí đánh giá hiệu quả sử dụng VLD trong các doanh nghiẹp 1.2.1: Khái niệm về hiệu quả sử dụng VLD 1.2.2: Một số tiêu chí đánh giá hiệu quả sử dụng VLD 1.2.2.1: Vòng quay hàng tồn kho 3 Nguyễn Văn Minh MSV: 09A20894N Luận văn tốt nghiệp Trường đại học KD-CN Hà Nội 1.2.2.2: Kỳ thu tiền trung bình 1.2.2.3: Vòng quay các khoản phải thu 1.2.2.4: Hiệu suất sử dụng vốn lưu động 1.2.2.5: Hệ số đảm nhiệm VLD 1.2.2.6: Sức sinh lời của VLD 1.2.3: Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng VLD trong các doanh nghiệp 1.2.3.1: Những nhân tố ảnh hưởng 1.2.3.1.1: Các nhân tố khách quan 1.2.3.1.2: Các nhân tố chủ quan 1.3: Ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng VLD trong các doanh nghiệp Phần 2: Thực trang quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty tư vấn đầu tư xây dựng & thương mại Thành Phú trong thời gian 2010-2012 2.1: Một số nét khái quát về công ty tư vấn đầu tư xây dựng & thương mại Thành Phú 2.1.1: Quá trình hình thành và phát triển của công ty tư vấn đầu tư xây dựng thương mại Thành Phú 2.1.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty 2.1.3. Đặc điểm ngành sản xuất kinh doanh của công ty 2.1.4: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 2.2: Thực trạng quản lý và sử dụng VLD tại công ty tư vấn đàu tư xây dựng & thương mại Thành Phú 2.2.1: Cơ cấu tài sản và nguồn vốn kinh doanh của Công ty 2.2.2: Tình hình quản lý, sử dụng vốn lưu động của Công ty 2.2.3: Tình hình thanh toán của Công ty 2.2.4: Đánh giá tình trạng quản lý và sử dụng VLD 2.3: Đánh giá hiệu quả sử dụng VLD tại công ty tư vấn đầu tư xây dựng 7 thương mại Thành Phú 4 Nguyễn Văn Minh MSV: 09A20894N Luận văn tốt nghiệp Trường đại học KD-CN Hà Nội 2.3.1: Những kết quả đạt được 2.3.2: Một số tồn tại cần khắc phục Phần 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty tư vấn đầu tư xây dựng & thương mại Thành Phú 3.1: Kế hoạch SX-KD và sử dụng VLD của công ty tư vấn đầu tư xây dựng & thương mại Thành Phú 3.2: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty tư vấn đầu tư xây dựng& thương mại Thành Phú 3.2.1: Xác định nhu cầu VLD hợp lý trong từng giai đoạn SX-KD 3.2.2: Khai thác nguồn vốn rẻ giảm bớt tiền vay NHTM 3.2.3:Giảm thấp các khoản phải thu 3.2.4: Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng nợ khó đòi 3.2.5: Tăng cường công tác quản lý chi phí 3.2.6: Đẩy nhanh tiến độ thi công, giảm bớt giá trị SX-KD dở dang 3.2.7: Tăng cường công tác quản lý vốn vật tư hàng hóa 3.2.8: Nâng cao năng lực cán bộ quản lý kinh tế- tài chính doanh nghiệp 3.2.9: Một số giải pháp khác Kết luận Tài liệu tham khảo 5 Nguyễn Văn Minh MSV: 09A20894N Luận văn tốt nghiệp Trường đại học KD-CN Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Từ sau đại hội đảng toàn quốc lần thứ VI, nước ta bước sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý vĩ mô của Nhà nước, đó là một thách thức mới đối với nền kinh tế Việt Nam nói chung và đối với hàng ngàn doanh nghiệp của Việt Nam nói riêng . Thực tế cho thấy, hầu hết các doanh nghiệp gặp phải những khó khăn, đặc biệt là vốn trong kinh doanh. Ngày nay, cùng với sự chuyển đổi cơ chế quản lý kinh tế là quá trình cắt giảm vốn ngân sách cấp , mở rộng quyền tự chủ và quyền giao vốn cho các doanh nghiệp. Do đó , một doanh nghiệp muốn đứng vững trên thị trường đòi hỏi doanh nghiệp đó phải biết sử dụng vốn triệt để và không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh mà đặc biệt là vốn lưu động. Vốn lưu động là bộ phận quan trọng trong vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Xuất phát từ nhận thức và sự ham muốn tìm tòi cùng khát vọng giải quyết vấn đề trên, qua quá trình thực tập tại Công ty tư vấn đầu tư xây dựng& thương mại Thành Phú, được sự tận tình giúp đỡ của thầy giáo hướng dẫn cùng các cô chú phòng Tài chính kế toán công ty , em đã đi sâu vào nghiên cứu đề tài : "MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI THÀNH PHÚ. 6 Nguyễn Văn Minh MSV: 09A20894N Luận văn tốt nghiệp Trường đại học KD-CN Hà Nội Kết cấu đề tài gồm 3 phần: Phần 1 : Tổng quan về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại các doanh nghiệp. Phần 2 : Thực trạng quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty tư vấn đầu tư xây dựng & thương mại Thành Phú trong thời gian 2010-2012 Phần 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty tư vấn đầu tư xây dựng & thương mại Thành Phú. 7 Nguyễn Văn Minh MSV: 09A20894N Luận văn tốt nghiệp Trường đại học KD-CN Hà Nội PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1: MỘT SỐ NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ VLD TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm của VLD: 1.1.1.1 Khái niệm về VLD: Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, ngoài tư liệu lao động thì doanh nghiệp cần phải có đối tượng lao động và trong quá trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh thì đối tượng lao động được biểu hiện dưới hình thức cụ thể là tài sản lưu động. Trong doanh nghiệp người ta chia tài sản lưu động thành hai bộ phận: Tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động trong lưu thông. Tài sản lưu động trong sản xuất bao gồm: Các vật tư dự trữ của doanh nghiệp để đảm bảo cho quá trình hoạt động kinh doanh được tiến hành một cách thường xuyên liên tục như nguyên vật liệu,công cụ dụng cụ…và những sản phẩm dở dang trong quá trình sản xuất. Tài sản lưu động trong lưu thông bao gồm: Sản phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, vốn bằng tiền và vốn trong thanh toán. Để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được diễn ra một cách liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng ra một lượng vốn , đó là vốn lưu động của doanh nghiệp. Như vậy :Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn ứng ra để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên , liên tục. Vốn lưu động chuyển toàn bộ giá trị của chúng vào lưu 8 Nguyễn Văn Minh MSV: 09A20894N Vốn bằng ền Vốn dự trữ sản xuất Vốn trong khâu sản xuất Mua vật tư Hàng hoá dự trữ Sản xuất sp Luận văn tốt nghiệp Trường đại học KD-CN Hà Nội thông và từ lưu thông giá trị của tài sản lưu động được hoàn lại một lần sau một chu kỳ kinh doanh. 1.1.1.2 Đặc điểm về VLD: Trong quá trình tham gia vào hoạt động kinh doanh thì vốn lưu động không ngừng vận động và thay đổi hình thái biểu hiện. Từ hình thái vốn bằng tiền sang các hình thái khác nhau và khi kết thúc quá trình tiêu thụ sản phẩm thì vốn lưu động lại trở lại hình thái ban đầu là vốn tiền tệ. Sự vận động của vốn lưu động như vậy được gọi là sự tuần hoàn vốn. Do quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra một cách thường xuyên, liên tục cho nên sự tuần hoàn của vốn lưu động cũng diễn ra lặp đi lặp lại có tính chất chu kỳ tạo ra sự chu chuyển của vốn lưu động. Vốn lưu động trong doanh nghiệp sản xuất tham gia vào tất cả các giai đoạn của một chu kỳ sản xuất kinh doanh , được khái quát bằng sơ đồ sau: Sự biến đổi qua các giai đoạn đó gọi là sự tuần hoàn của vốn lưu động. Sự tuần hoàn liên tục không ngừng của vốn lưu động tạo thành một vòng tuần hoàn được gọi là Vòng chu chuyển của vốn lưu động. 9 Nguyễn Văn Minh MSV: 09A20894N Luận văn tốt nghiệp Trường đại học KD-CN Hà Nội Như vậy, vốn lưu động luôn vận động nên kết cấu của vốn lưu động luôn biến đổi và phản ánh sự vận động không ngừng của hoạt động sản xuất kinh doanh. 1.1.2: Phân loại vốn lưu động trong doanh nghiệp: 1.1.2.1 Phân loại theo hình thái biểu hiện: Theo cách phân loại này vốn lưu động có thể chia thành: Vốn bằng tiền và các khoản phải thu : Các khoản vốn tiền tệ như tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển được biểu hiện dưới hình thái giá trị. Như vậy, trong hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải có một lượng tiền nhất định. Các khoản phải thu: Chủ yếu là các khoản thu từ khách hàng thể hiện số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trong quá trình bán hàng hoá, dịch vụ dưới hình thức bán trước trả sau. Ngoài ra trong một số truờng hợp mua sắm vật tư, doanh nghiệp còn phải ứng trước tiền cho nhà cung cấp từ đó hình thành các khoản tạm ứng. Vốn vật tư hàng hoá : Là các khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện bằng hiện vật cụ thể như: hàng hoá, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang Việc phân chia vốn lưu động theo hình thái biểu hiện nói lên sự vận động của tài sản lưu động và vốn lưu động có mối quan hệ chặt chẽ với nhau. 1.1.2.2 Phân loại theo vai trò của vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh: Theo cách phân loại này , vốn lưu động được chia thành 3 loại cụ thể: 10 Nguyễn Văn Minh MSV: 09A20894N [...]... ĐỘNG TẠI CÔNG TY TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI THÀNH PHÚ TRONG THỜI GIAN 2010-2012 2.1: MỘT SỐ NÉT KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI THÀNH PHÚ 2.1.1: Quá trình hình thành và phát triển của công ty tư vấn đầu tư xây dựng & thương mại Thanh Phú: Công ty được chính thức thành lập ngày 09/03/2005 (ngày được cấp giấy phép kinh doanh) Tên Công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY... chính của công ty còn cao Một số hợp đồng chậm tiến độ sản xuất làm ách tắc vốn lưu động trong khâu sản xuất, giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động Máy móc trang thiết bị sản xuất chưa có sự cải tiến nên chưa đạt hiệu suất cao trong sản suất làm giảm tốc độ luân chuyển vốn lưu động của công ty PHẦN 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLD TẠI CÔNG TY TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI THÀNH PHÚ 3.1:... doanh thu đạt từ 6%- 8%, phấn đấu kinh doanh có hiệu quả kinh tế cao 3.2: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLD TẠI CÔNG TY TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI THÀNH PHÚ 3.2.1: Xác định nhu cầu VLD hợp lý trong từng giai đoạn SX-KD Việc huy động vốn có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp, hiệu quả huy động vốn được nâng cao sẽ đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh... cuả Công ty cần có cố gắng, nỗ lực hơn nữa, phát huy nội lực tạo đà phát triển cho công ty trong những năm tiếp theo 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VLD TẠI CÔNG TY TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỤNG & THƯƠNG MẠI THÀNH PHÚ 2.2.1: Cơ cấu tài sản và nguồn vốn kinh doanh của Công ty Muốn đánh giá được tình hình sử dụng vốn của Công ty thì việc xem xét tổ chức, bố trí cơ cấu tài sản và nguồn vốn kinh doanh là một. .. đựng nhiều rủi ro Vì thế, trong thời gian tới các nhà quản lý của Công ty cần có các chính sách phù hợp và kịp thời nhằm cải thiện tình hình của Công ty hiện nay 2.3: ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLD TẠI CÔNG TY TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI THÀNH PHÚ 2.3.1: Những kết quả đạt được Để đảm bảo lượng vốn lưu động phục vụ sản xuất kinh doanh công ty đã thực hiện vay vốn ngân hàng nhằm đảm bảo kịp thời... HOẠCH SX-KD VÀ SỬ DỤNG VLD CỦA CÔNG TY TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI THÀNH PHÚ ĐẾN NĂM 2015 Công ty sẽ phát huy những thế mạnh của mình để trở thành một doanh nghiệp có uy tín đồng thời cũng tiến hành chuyên nghiệp hóa các hoạt động sản xuất kinh doanh, thỏa mãn nhu cầu của khách hàng Công ty hiện đang dần chuyên nghiệp hóa các hoạt động nhận thầu xây dựng, quản lý tài sản Sử dụng triệt để lợi... cho thây công ty vẫn đủ khả năng thanh toán của công ty, công ty cần có biện pháp thích hợp để đảm bảo sản xuất kinh doanh có hiệu quả 2.2.4: Đánh giá tình trạng quản lý và sử dụng VLD Sử dụng vốn lưu động có hiệu quả là một trong những vấn đề then chốt quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Trên cơ sở lý thuyết đã trình bày ở chương I cùng với kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty, ta... VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI THÀNH PHÚ Tên giao dịch: THANH PHU CONSTRUCTION INVESTING, CONSULTING & TRADING JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: TCT.,JSC Công ty cổ phần Tư vấn đầu tư xây dựng & thương mại Thành Phú là Công ty tư nhân và hạch toán độc lập Công ty có tư cách pháp nhân đầy đủ, có trụ sở làm việc riêng, có tài khoản tiền đồng Việt Nam mở tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất Nhập Khẩu... vòng quay của vốn có tác dụng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty Công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng nên chu kỳ kinh doanh thường kéo dài Vì thế nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty là rất lớn Tình hình hoạt động kinh doanh thực tế của Công ty cho thấy, hàng năm Công ty thường thiếu vốn để đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Vì vậy công tác tổ chức huy động... vận hành trong tư ng lai của Công ty Những tỷ số phân tích ở trên cho thấy một bức tranh chung về tình hình tài Nguyễn Văn Minh 31 MSV: 09A20894N Luận văn tốt nghiệp Trường đại học KD-CN Hà Nội chính cũng như vốn lưu động nói riêng của Công ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng & thương mại Thành Phú Hầu hết các tỷ số tài chính của năm 2012 thấp hơn năm 2010 phản ánh tình hình của Công ty đang rất xấu,