LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan tất cả các nội dung của luận văn này hoàn toàn được hình thành và phát triển từ những quan điểm của chính cá nhân tôi, dưới sự hướng dẫn khoa học của PGS. TS Nguyễn Đình Kiệm. Các số liệu và kết quả có được trong luận văn là hoàn toàn trung thực. Tác giả luận văn Thiều Trang Nhung MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT CP : Chi phí DNNN : Doanh nghiệp Nhà nước ĐT : Đầu tư ĐZ : Đường dây EVN : Tập đoàn Điện lực Việt Nam HĐTV : Hội đồng thành viên HĐQT : Hội đồng quản trị QLTC : Quản lý tài chính LN : Lợi nhuận NPC : Tổng Công ty Điện lực miền bắc NGC : Công ty Lưới điện cao thế miền Bắc SXKD : Sản xuất kinh doanh SCL : Sửa hữa lớn TBA : Trạm biến áp TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động VCĐ : Vốn cố định VLĐ : Vốn lưu động XDCB : Xây dựng cơ bản DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Ở Việt Nam, ngành điện là một trong những ngành công nghiệp lớn có vai trò vô cùng quan trọng thúc đẩy quá trình phát triển kinh tế - xã hội; góp phần không nhỏ trong công cuộc xóa đói giảm nghèo; đẩy nhanh tiến độ công nghiệp hóa, hiện đại hóa; đảm bảo an ninh quốc phòng đất nước. Sản phẩm của ngành điện còn được coi là huyết mạch của nền kinh tế hiện đại. Sau Hiệp định Giơ-ne-vơ năm 1954, Miền Bắc tiến lên xây dựng Chủ nghĩa xã hội, lúc này những gì ngành điện có được giống như báo cáo của các chuyên gia Xô - Viết: "Kết quả là (sau cuộc kháng chiến thành công), Chính phủ Việt Nam Dân Chủ Cộng Hòa chỉ nhận được (từ người Pháp) một nên kinh tế bị tàn phá và thực tế là không có cơ sở Điện Lực". Sau đại thắng mùa xuân năm 1975, đất nước hoàn toàn thống nhất, ngành điện lực thực sự bắt đầu có những bước kiến thiết và phát triển mạnh mẽ. Từ một số cơ sở nhỏ ngày trước, ngành điện Việt Nam nay đã phát triển thành Tập đoàn Điện lực Việt Nam với hơn 50 đơn vị thành viên trải dài trên khắp mọi miền đất nước. Mô hình ngành điện Việt Nam vận hành với 3 khâu chính: sản xuất, truyền tải và phân phối. Cùng với khâu sản xuất điện, khâu truyền tải và quản lý vận hành điện có vai trò cực kỳ to lớn đảm bảo cung cấp điện năng cho nền kinh tế. Công ty Lưới điện cao thế miền Bắc là một đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc Tổng Công ty Điện lực miền Bắc với chức năng và nhiệm vụ chính là truyền tải và quản lý vận hành (QLVH) lưới điện 110kV của toàn miền Bắc. Công ty là một trong những đơn vị quản lý khối lượng đường dây và tài sản rất lớn của Tổng Công ty Điện lực miền Bắc. Với nguồn lực hữu hạn nhưng những năm qua Tổng Công ty Điện lực miền Bắc đã dành một sự đầu tư rất lớn về cơ sở vật chất cho Công ty. Thêm vào đó hoạt động truyền tải 1 điện có tính chất độc quyền tự nhiên nên không bị áp lực canh tranh gay gắt so với các công ty khác trong cùng ngành. Chính vì thế mà việc quản lý tài chính tại Công ty đã được Tổng Công ty Điện lực miền Bắc đặc biệt quan tâm nhất là trong những năm gần đây. Thế nhưng trong mô hình hoạt động của công ty hiện nay vẫn còn tồn tại nhiều bất cập và vướng mắc, trong số đó có cơ chế quản lý tài chính. Công ty vẫn chưa có quyền tự chủ tài chính, tự chủ kinh doanh nên còn tồn tại cơ chế xin - cho, đồng thời cũng giảm tính năng động trong sản xuất kinh doanh. Chính điều này là một trong những cản trở đối với sự phát triển ổn định và bền vững của công ty. Mặt khác trong bối cảnh hiện nay, ngành điện đang có những bước cải cách lớn nên cũng cần đòi hỏi một cơ chế quản lý mơi phù hợp hơn. Đề tài "Nâng cao hiệu quả quản lý tài chính tại Công ty Lưới điện cao thế miền Bắc" với kỳ vọng giải quyết được một số vấn đề về cơ chế quản lý tài chính cho công ty, giúp công ty phá bỏ cơ chế cũ vốn đang không còn phù hợp và thích ứng với tình hình mới 2.Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu của luận văn là: - Làm rõ cơ sở lý luận về tài chính doanh nghiệp. - Cho thấy được những thay đổi to lớn của ngành điện. - Trình bày thực trạng cơ chế quản lý tài chính hiện hành của Công ty Lưới điện cao thế miền Bắc và những thành tựu đạt được. - Nêu ra những hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế đó trong cơ chế quản lý tài chính hiện hành của Công ty Lưới điện cao thế miền Bắc. - Xuất phát từ lý luận về tài chính doanh nghiệp, các chính sách, chế độ quản lý tài chính hiện hành, thực trạng công tác quản lý tài chính của Công ty Lưới điện cao thế miền Bắc và định hướng phát triển của ngành điện để nêu lên các giải pháp nhằm hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính cho công ty trong hiện tại và tương lai. 2 3. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu các vấn đề lý luận cơ bản về quản lý tài chính của doanh nghiệp trong nước và thực trạng hiệu quả quản lý tài chính tại Công ty Lưới điện cao thế miền Bắc; thông qua đó đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính của Công ty. - Phạm vi nghiên cứu của đề tài: Luận văn giới hạn trong phạm vi công tác quản lý tài chính của Công ty Lưới điện cao thế miền bắc từ năm 2010 đến năm 2012. 4. Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng phương pháp luận duy vật biện chứng của chủ nghĩa Mác - Lênin, phương pháp thống kê là thu nhập số liệu thứ cấp kết hợp với phỏng vấn, điều tra . Trong phân tích nghiệp cụ có sử dụng phương pháp phân tích theo mô hình, phân tích định tính và phân tích định lượng, dựa trên những vấn đề lý thuyết về công tác quản lý tài chính doanh nghiệp. 5. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài Trên cơ sở lý luận chung về quản lý tài chính trong các doanh nghiệp Nhà nước, luận văn đưa ra những nội dung cơ bản của công tác quản lý tài chính trong doanh nghiệp Nhà nước hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh dược phẩm như: công tác quản lý vốn và tài sản, quản lý chi phí, doanh thu, phân phối thu nhập, kiểm tra giám sát và phân tích tài chính góp phần hoàn thiện thêm lý luận về quản lý tài chính ở doanh nghiệp. Thông qua bản luận văn này giúp chỉ ra những bất cập trong công tác quản lý tài chính tại Công ty Lưới điện cao thế miền Bắc và để xuất một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công Lưới điện cao thế miền Bắc. 3 6. Kết cấu của luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, nôi dung của luận văn gồm 3 chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận về công tác quản lý tài chính tại Công ty Nhà nước. Chương 2: Thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty Lưới điện cao thế miền Bắc. Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý tài chính tại Công ty Lưới điện cao thế miền Bắc trong thời gian tới. 4 CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC 1.1. TÔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC Hệ thống tổ chức và phân công lao động trong nội bộ doanh nghiệp cũng như doanh nghiệp với bên ngoài được chi phối chủ yếu bởi các mối quan hệ kinh tế theo những khuôn khổ luật pháp nhất định. Sự ra đời của các doanh nghiệp là kết quả của việc phát triển nền kinh tế thi trường và phân công lao động xã hội. Đồng thời, sự phát triển của các doanh nghiệp cũng đóng góp tích cực vào việc đẩy mạnh sự phân công lao động và nâng cao hiệu quả kinh tế cho các hoạt động sản xuất của cải vật chất và dịch vụ cho xã hội. Nền kinh tế hình thành bởi nhiều hình thức sở hữu và nhiều thành phần kinh tế: kinh tế Nhà nước, kinh tế tập thể, kinh tế tư nhân (cá thể, tiểu chủ, tư bản tư nhân), kinh tế tư bản Nhà nước, kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài. Các thành phần kinh tế hoạt động theo pháp luật đều là bộ phận hợp thành quan trọng của nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, bình đẳng trước pháp luật, cùng phát triển lâu dài, hợp tác và cạnh tranh lành mạnh. Từ những thay đổi về tư duy quản lý kinh tế và điều chỉnh pháp luật đối với các doanh nghiệp, Luật Doang nghiệp năm 2005 đã có định nghĩa mới về Doanh nghiệp Nhà nước(DNNN). Theo luật này, DNNN được hiểu là tổ chức kinh tế do Nhà nước sở hữu toàn bộ vốn điều lệ hoặc cổ phần, vốn góp chi phối, được tổ chức dưới hình thức Công ty Nhà nước, Công ty Cổ phần, Công ty TNHH (Điều 1 Luật DNNN năm 2005). Cũng có thể hiểu “DNNN là doanh nghiệp trong đó Nhà nước sở hữu trên 50% Vốn điều lệ (Khoản 22, Điều 4 Luật DN năm 2005) 5 Trong điều kiện phát triển hiện đại, sự tồn tại của khu vực DNNN trong nền kinh tế của bất kỳ quốc gia nào là không thể bác bỏ nhưng vai trò của nó đối với mỗi nền kinh tế lại rất khác nhau. Ở Việt Nam, kinh tế Nhà nước giữ vai trò chủ đạo, là lực lượng vật chất quan trọng để Nhà nước định hướng và điều tiết nền kinh tế, tạo môi trường và điều kiện thúc đẩy các thành phần kinh tế cùng phát triển. Kinh tế nhà nước cùng với kinh tế tập thể ngày càng trở thành nền tảng vững chắc của nền kinh tế quốc dân và một trong những động lực của nền kinh tế. Nó được đồng nhất với kinh tế CNXH. Thực hiện đổi mới kinh tế đã làm thay đổi sâu sắc vai trò của khu vực DNNN, nước ta trong điều kiện cơ chế thị trường và hội nhập cạnh tranh cả nước có khoảng 245 ngàn DN thuộc nhiều thành phần kinh tế trong đó DNNN chỉ có hơn 2 ngàn DN 100% vốn Nhà nước. Nhưng DNNN vẫn tiếp tục giữ vai trò quan trọng, bảo đảm dịch vụ thiết yếu cho nền kinh tế cụ thể vẫn chiếm 40% GDP và hơn 50% số thu ngân sách. (Nguồn: Website của Tổng cục Thống kê http://www.gso.gov.vn) Số lượng ít nhưng vai trò DNNN vẫn rất quan trọng trong việc định hướng thị trường. Quá trình phát triển kinh tế công nghiệp hoá - hiện đại hoá đòi hỏi DNNN phải thực sự mạnh, hiệu quả để làm tốt vai trò chủ lực. Trong nền kinh tế thị trường, Chính phủ thường đầu tư thành lập những DNNN trong những ngành chậm thu hồi vốn, những lĩnh vực mà các doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác không muốn hoạt động, nhằm đảm bảo sự phát triển bình thường của nền kinh tế. Trong một số trường hợp, có những DNNN hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận mà vì mục đích chung của nền kinh tế. Tuy nhiên, hiệu quả kinh doanh của các DNNN thường thấp hơn khu vực tư nhân. Song, loại hình doanh nghiệp này giữ vị trí đặc biệt quan trọng đối với nền kinh tế, nhất là trong nền kinh tế thị trường. 6 1.2. TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2.1. Khái niệm về Doanh nghiệp và tài chính doanh nghiệp "Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh." Những đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp nói chung - Mang chức năng sản xuất kinh doanh. - Tối đa hoá lợi nhuận là mục tiêu kinh tế cơ bản, bên cạnh các mục tiêu xã hội. - Phải chấp nhận sự cạnh tranh để tồn tại và phát triển. Tức là: Tài chính doanh nghiệp là các quỹ tiền tệ và sự vận động của các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp trong quá trình kinh doanh. Phản ánh sự vận động và chuyển hoá của các nguồn lực tài chính của doanh nghiệp. Xét về mặt bản chất: Tài chính doanh nghiệp phản ánh các mối quan hệ kinh tế gắn liền với việc phân phối dưới hình thái giá trị để tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp. 1.2.2.Vị trí của tài chính doanh nghiệp trong hệ thống tài chính Hoạt động tài chính doanh nghiệp (TCDN) là một trong các hoạt động chủ chốt, quan trọng, mang tính sống còn đối với các doanh nghiệp hiện nay. Hoạt động này rất rộng lớn, bao trùm và không thể tách rời với tất cả các hoạt động còn lại của doanh nghiệp. Trong môi trường hoạt động ngày càng phức tạp, hội nhập quốc tế, cạnh tranh cao và nhiều rủi ro, doanh nghiệp và các bên có lợi ích lien quan, dù là liên quan trực tiếp hay gián tiếp, đều quan tâm đặc biệt đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh bất cứ một doanh nghiệp nào cũng cần phải có một lượng vốn ban đầu để mua sắm các yếu tố đầu vào như nguyên liệu, công cụ lao động, máy móc, thuê nhân công từ đó, tiến 7 [...]... quản lý tài chính của doanh nghiệp 1.3.5 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý tài chính công ty Để đánh giá được hiệu quả quản lý tài chính cần phải dựa hệ thống các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý tài chính doanh nghiệp Đứng trên phương diện doanh nghiệp, hệ thống này giúp các các nhà quản lý nắm bắt kịp thời thực trạng, có sự so sánh giữa các kỳ kinh doanh và khả năng cạnh tranh, từ đó nâng cao. .. có doanh thu cao nhưng công tác quản lý tài chính chưa tốt, để vốn bị ứ đọng hay sử dụng lãng phí, thiếu sự kiểm tra, giám sát thì chắc chắn lợi nhuận sẽ không đạt được tối đa, kinh doanh sẽ không có hiệu quả Quản lý tài chính phải làm sao có đủ vốn cho kinh doanh và vốn được sử dụng tiết kiệm nhất mà vẫn mang lại lợi nhuận cao nhất 1.3.2.2 .Quản lý tài chính tốt góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động... lực Tài chính doanh nghiệp có vị trí quan trọng trong hệ thống tài chính: - Tài chính doanh nghiệp là một khâu của hệ thống tài chính - Tài chính doanh nghiệp là khâu cơ sở, nền tảng của hệ thống tài chính vì doanh nghiệp là nơi trực tiếp tạo ra giá trị mới cho xã hội, nguồn tài chính được tạo ra ở doanh nghiệp là nguồn tài chính nguyên thuỷ để tạo lập nguồn tài chính ở các khâu tài chính khác 1.3 QUẢN... quyết định tài chính, tổ chức thực hiện các quyết định đó nhằm đạt được các mục tiêu trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Nội dung của quản lý tài chính doanh nghiệp trước hết là quản lý việc tạo lập, phân bổ và sử dụng các quỹ tiền tệ một cách chặt chẽ hợp lý và có hiệu quả theo các mục đích đã định Bên cạnh đó, quản lý tài chính còn phải xử lý sao cho hợp lý nhất các quan hệ tài chính nảy sinh... thể trong xã hội Quản lý tài chính doanh nghiệp còn bao gồm việc lập các kế hoạch tài chính dài hạn và ngắn hạn, quản lý việc huy động các nguồn vốn sao cho đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh với chi phí thấp nhất Quản lý tài chính còn bao gồm việc tổ chức sử dụng, kiểm tra, giám sát chặt chẽ số vốn huy động được đúng mục đích, đúng đối tượng, tiết kiệm và có hiệu quả Đồng thời quản lý tài chính cũng đòi... 1.3.2.3 .Quản lý tài chính sẽ giúp các nhà quản lý kiểm tra, giám sát được tình hình kinh doanh của doanh nghiệp Hoạt động tài chính có liên quan đến mọi hoạt động của doanh nghiệp vì thế thông qua quản lý tài chính cho phép các nhà quản lý nắm được tình hình thu chi tiền tệ hàng ngày, lượng hàng hoá tồn kho, các khoản phải thu, tình hình sử dụng tài sản, đầu tư tài chính ngắn hạn, dài hạn, số nợ phải trả... thừa", không có hiệu quả, chi phí sử dụng vốn bình quân là nhỏ nhất, cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp là tối ưu Trên thực tế rất khó có thể xác định được điểm mà tại đó cơ cấu nguồn vốn là tối ưu nên đòi hỏi rất nhiều ở trình độ chuyên môn và sự linh hoạt của các nhà quản lý tài chính doanh nghiệp 1.3.3.2 Tổ chức quản lý, sử dụng có hiệu quả các loại vốn, tài sản của DN 1.3.3.2.1 .Quản lý Vốn Vốn kinh... 1.3.2.Vai trò của quản lý tài chính doanh nghiệp Quản lý tài chính doanh nghiệp có vai trò quan trọng và to lớn trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp: 1.3.2.1 .Quản lý tài chính doanh nghiệp tốt sẽ giúp doanh nghiệp huy động được các nguồn vốn với chi phí hợp lý, đảm bảo đủ vốn cho các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp được diễn ra bình thường và liên tục Để có được vốn phục vụ công tác sản xuất... nghiệp 12 1.3.3 Nội dung cơ bản của công tác quản lý tài chính doanh nghiệp 1.3.3.1.Tổ chức huy động các nguồn vốn đầy đủ, kịp thời đáp ứng yêu cầu kinh doanh của doanh nghiệp Tổ chức huy động các nguồn vốn là công việc quan trọng hàng đầu của quản lý tài chính Tổ chức huy động vốn hợp lý sẽ giúp doanh nghiệp có đủ vốn cần thiết để kinh doanh cũng như đảm bảo an ninh về tài chính cho doanh nghiệp Vốn của... này ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính một cách sâu sắc Mỗi doanh nghiệp phải theo dõi sự biến động của các yếu tố để phân tích, dự đoán và tiến hành các biện pháp đối phó + Môi trường chính trị: Bao gồm luật pháp, các chính sách và cơ chế của Nhà nước cũng như sự ổn định chung của quốc gia và các môi quan hệ chính trị quốc tế Các yếu tố này ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính một cách sâu . nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính của Công ty. - Phạm vi nghiên cứu của đề tài: Luận văn giới hạn trong phạm vi công tác quản lý tài chính của Công ty Lưới điện cao thế miền bắc từ năm. của luận văn gồm 3 chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận về công tác quản lý tài chính tại Công ty Nhà nước. Chương 2: Thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty Lưới điện cao thế miền. Bắc. - Xuất phát từ lý luận về tài chính doanh nghiệp, các chính sách, chế độ quản lý tài chính hiện hành, thực trạng công tác quản lý tài chính của Công ty Lưới điện cao thế miền Bắc và định hướng