ĐỀ THI Môn: Kế toán tổng hợp Tại DN X thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên trong kỳ có tài liệu sau: I. Số dư đầu kỳ: TK 154: 15.000.000 đ TK 155: 360.000.000 đ TK 157 (gửi bán cho công ty A): 22.000.000 đ, giá bán chưa có thuế GTGT 10% là 35.000.000 đ II. Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ: 1. Mua nguyên vật liệu chính thanh toán bằng chuyển khoản, giá mua (gồm cả thuế GTGT 10%) là 143.000.000 đ dùng ngay cho sản xuất sản phẩm. 2. Xuất kho vật liệu phụ 35.000.000 đ trong đó dùng cho sản xuất sản phẩm 25.000.000 đ, số còn lại dùng cho nhu cầu khác ở phân xưởng. 3. Tổng hợp tiền lương phải trả cho CNV trong kỳ là: - Công nhân SX 30.000.000đ - Nhân viên bán hàng 27.000.000 đ - Nhân viên phân xưởng 10.000.000 đ - Cán bộ quản lý DN 15.000.000 đ 4. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định tính vào CPSXKD và trừ vào lương người lao động. 5. Trích khấu hao TSCĐ tính vào CPSXKD trong kỳ: - TSCĐ thuộc phân xưởng SX 25.000.000 đ - TSCĐ thuộc bộ phận bán hàng 15.000.000 đ - TSCĐ thuộc bộ phận QLDN 8 .000.000 đ 6. Xuất kho công cụ dụng cụ loại phân bổ 100%: - Sản xuất sản phẩm 10.000.000 đ - Bán hàng 16.000.000 đ - Quản lý phân xưởng 9.000.000 đ - QLDN 15.000.000 đ 7. Tiền điện, nước, điện thoại thanh toán bằng TGNH 25.000.000đ, thuế GTGT 10% là 2.500.000đ phân bổ cho phân xưởng sản xuất 12.000.000 đ, cho bán hàng 8.000.000 đ, cho quản lý DN 5.000.000 đ. 8. Kết chuyển chi phí sản xuất để tính giá thành sản phẩm 9. Nhập kho thành phẩm theo giá thành sản xuất thực tế, biết giá trị sản phẩm dở dang cuối tháng là 12.500.000 đ 10. Xuất kho 2.000 TP đem tiêu thụ trực tiếp cho công ty B, giá thành thực tế xuất kho 200.000 đ/TP, giá bán 350.000đ/TP (chưa có thuế GTGT 10%). Công ty B thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. 11. Số hàng gửi bán kỳ trước được công ty A chấp nhận thanh toán, công ty A được chiết khấu thương mại 2%. Doanh nghiệp trừ vào số tiền phải thu của công ty A. 12. Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ, biết DN phải nộp thuế TNDN với thuế suất là 22%. Yêu cầu: 1. Tính các chỉ tiêu: Doanh thu thuần, Giá vốn hàng bán, Lợi nhuận gộp, Lợi nhuận thuần của hoạt động kinh doanh, Lợi nhuận trước thuế, Thuế Thu nhập DN, Lợi nhuận sau thuế ( 2 điểm) 2. Lập định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (8 điểm) . ĐỀ THI Môn: Kế toán tổng hợp Tại DN X thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường. hợp tiền lương phải trả cho CNV trong kỳ là: - Công nhân SX 30.000.000đ - Nhân viên bán hàng 27.000.000 đ - Nhân viên phân xưởng 10.000.000 đ - Cán bộ quản lý DN 15.000.000 đ 4. Trích BHXH, BHYT,. điện thoại thanh toán bằng TGNH 25.000.000đ, thuế GTGT 10% là 2.500.000đ phân bổ cho phân xưởng sản xuất 12.000.000 đ, cho bán hàng 8.000.000 đ, cho quản lý DN 5.000.000 đ. 8. Kết chuyển chi phí