LỜI CẢM ƠN Dù kinh doanh trong lĩnh vực nào,lợi nhuận luôn là mục tiêu mà các doanh nghiệp theo đuổi.Tuy nhiên để đạt được mục tiêu này đòi hỏi phải có sự phối hợp nhịp nhàng giữa các khâu từ tổ chức quản lý đến sản xuất kinh doanh và tiêu thụ Do vậy, tổ chức quá trình kinh doanh, tiêu thụ hợp lý, hiệu quả đã và đang trở thành một vấn đề bao trùm toàn bộ hoạt động kinh doanh của mỗi doanh nghiệp.Cũng như bao doanh nghiệp khác trong nền kinh tế thị trường, Công ty cổ phần đầu tư công nghệ truyền thông đa phương tiện FTC Việt luôn quan tâm tới việc tổ chức sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi nhuận lớn nhất cho công ty. Là một công ty thương mại dịch vụ chuyên kinh doanh các dịch vụ truyền thông và công nghệ thì kinh doanh tìm kiếm doanh thu là một trong những khâu quan trọng nhất. Xuất phát từ cách nhìn như vậy kế toán doanh thu cần phải được tổ chức một cách khoa học, hợp lý và phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty. Sau một thời gian thực tập tại công ty cổ phần đầu tư công nghệ truyền thông đa phương tiện FTC Việt, em được quan sát và có cơ hội áp dụng lý thuyết đã học vào thực tế. Đây là cơ hội quý để em hoàn thiện kiến thức của mình cả về lý luận và thực tiễn. Được sự hướng dẫn tận tình của TS. Nguyễn Hữu Ánh và sự giúp đỡ về tài liệu của cán bộ phòng kế toán công ty cổ phần đầu tư công nghệ truyền thông đa phương tiện FTC Việt, em xin trình bày đôi nét hiểu biết của mình về công ty, đặc biệt là về công tác kế toán trong “Báo cáo thực tập tổng hợp tại công ty cổ phần đầu tư công nghệ truyền thông đa phương tiện FTC Việt”. Qua đó, em mạnh dạn đưa ra những ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện hơn công tác kế toán tại đơn vị nói riêng và công tác quản lý nói chung. Báo cáo có kết cấu 3 phần như sau: Sinh viên: Vũ Thị Nga Lớp: NCKT2HN 1 Phần 1- Tổng quan về đặc điểm Kinh tế - Kỹ thuật và Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần đầu tư công nghệ truyền thông đa phương tiện FTC Việt Phần 2- Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty cổ phần đầu tư công nghệ truyền thông đa phương tiện FTC Việt Phần 3 – Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công cổ phần đầu tư công nghệ truyền thông đa phương tiện FTC Việt Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của TS.Nguyễn Hữu Ánh - Khoa Kế toán Trường Đại học Kinh tế Quốc dân và Ban Giám đốc, phòng kế toán tài vụ Công ty cổ phần đầu tư công nghệ truyền thông đa phương tiện FTC Việt Hà Nội, ngày 11 tháng 03 năm 2012 Sinh viên thực hiện Nguyễn Thị Xuân Thu Sinh viên: Vũ Thị Nga Lớp: NCKT2HN 2 MỤC LỤC PHẦN I 3 CHƯƠNG II 11 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN 11 TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THÔNG SÁNG TẠO 11 VIỆT NAM 11 Báo cáo thuế GTGT 43 Tôi cam đoan số liệu kê khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu kê khai 45 CHƯƠNG III 47 MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 47 PHẦN I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ TRUYỀN THÔNG ĐA PHƯƠNG TIỆN FTC VIỆT 1.1.Lich sử hình thành và phát triển của công ty FTC Group (tiền than là công ty cổ phần đầu tư công nghệ truyền thông đa phương tiện FTC Việt thành lập ngày 10 tháng 08 năm 2007) hoạt động theo mô hình tập đoàn đa ngành nghề, da lĩnh vực dựa trên nền tảng ứng dụng công nghệ và truyền thông đa phương tiện bằng cách tích lũy giá trị và tích hợp sức mạnh của tài chính (F – Financing), côngnghệ (T – Technology), truyền thông (C –Communication) để nâng bước thành công. Công ty có trụ sở chính: Số 40 đường 1 Trần Thái Tông, Phường Dịch Vọng, quận Cầu Giấy, TP Hà Nội Điện thoại: 043.795.8768 Fax: 043.795.8588 Email: info@ftc.vn Sinh viên: Vũ Thị Nga Lớp: NCKT2HN 3 Website: http://ftc.vn Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: Tổng số vốn hoạt động là: 20.900.000.000 đồng số lượng lao động là 200 người Hiện nay công ty đãcó 6 công ty thành viên hoạt động trên khắp địa bàn Hà Nội: Năm 2008 Thành lập công ty cổ phần phát triển thương hiệu thể thao Việt Nam (viết tắt là VietBrandSport) Năm 2009 Thành lập công ty cổ phần GFOODS Việt Nam Năm 2010 Thành lập 3 công ty: Công ty cổ phần Thương mại FTC Việt Nam (viết tắt là FTC Trading) Công ty Viễn thông FTC Việt Nam (viết tắt là FTC Telecom) Công ty cổ phần Bất động sản FTC Việt Nam ( viết tắt là FTC Land) Năm 2011 Thành lập công ty cổ phần Dịch vụ trực tuyến FTC Việt Nam (viết tắt là FTC Online) 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ FTC Group - được thành lập với sứ mệnh đem đến giá trị toàn diện cho đối tác, cho khách hàng, cho cán bộ công nhân viên bằng cách tích hợp sức mạnh của tài chính (F - Financing), của công nghệ (T - Technology), của truyền thông (C - Communication) tạo môi trường làm việc năng động, chuyên nghiệp, sáng tạo cho đội ngũ nhân lực phát huy hết khả năng, đem lại lợi ích cho đối tác, khách hàng và cho bản thân. 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty Hiện nay công ty đang hoạt động kinh doanh chủ yếu trên nhiều lĩnh vực với ba nghành nghề chủ yếu như sau : - Hoạt động quảng cáo : Hiện tại Công ty đại diện cho Liên Đoàn Bóng Đá nhận quảng cáo trên báo Bóng Đá với nhiều hình thức khác nhau như báo điện tử, báo giấy.Với sự phổ biến của báo Bóng đá trên lĩnh vực cung cấp thông tin thì việc quảng cáo trên báo đang thu hút rất nhiều công ty quan tâm. Hàng tháng công ty vẫn ký hợp đồng với khách hàng cung cấp dịch vụ quảng cáo. Sinh viên: Vũ Thị Nga Lớp: NCKT2HN 4 Công ty đã và đang cung cấp dịch vụ trên báo cho rất nhiều đối tượng khác nhau và đã đạt được thành công nhất định. Hiện nay công ty đang có những khách hàng lâu năm và uy tín trong lĩnh vực truyền thông như : + Công ty truyền thông và quảng cáo trực tuyến PRI + Công ty TNHH truyền thông WPP + Công ty TNHH quảng cáo XPR … - Hoạt động cung cấp dịch vụ tin nhắn : Công ty hiện tại đang cung cấp sever chính cho các tổng đài cung cấp dịch vụ cung cấp thông tin , giải trí, truyền hình trên mạng di động và internet.Công ty sẽ nhận phần mềm dịch vụ của các đối tác và thực hiện trên sever của công ty.Với công nghệ và nhu cầu thông tin, giải trí ngày càng cao thì dịch vụ tin nhắn tự động trên mạng di động và internet đang phát triển mạnh.Công ty đang đi đúng mục tiêu của mình cũng như nhu cầu công nghệ truyền thông hiện nay. Mặc dù cung cấp dịch vụ tin nhắn là một nghành mới trong những năm gần đây. Nhưng Công ty đã có những đối tác quen thuộc trong lĩnh vực này như : + Công ty TNHH công nghệ và truyền thông Biển xanh + Công ty Cổ phần phần mềm Hà Nội … - Hoạt động in ấn và bán giấy in : Công ty với mục tiêu phát triển đa nghành nghề xoay quanh công nghệ và truyền thông của mình đang hướng tới nghành nghề in ấn.Đồng thời công ty còn nhận cung cấp giấy in các loại đủ tiêu chuẩn cho các đơn vị cùng nghành.Mặc dù là nghành mới đối với công ty nhưng các cổ đông sáng lập đã hoạt động trong nghành lâu năm là một lợi thế nhất định cho công ty.Cùng với sức trẻ và công nghệ của mình ,công ty đang hướng tới mục tiêu đứng vững và có vị thế nhất định trong nghành in. Mặc dù mới tham gia thị trường cung cấp giấy in nhưng với kinh nghiệm lâu năm trong nghành của các nhà quản trị, Công ty đã tạo được niềm tin về uy tín cũng như chất lượng sản phẩm. Do đó, Công ty hiện tại đang có những hợp đồng cung cấp giấy in với giá trị rất lớn cho các khách hàng trong lĩnh vực in báo như : Sinh viên: Vũ Thị Nga Lớp: NCKT2HN 5 + Nhà máy in Quân đội 2 + Nhà máy in báo Nhân dân 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty: theo hình thức cơ cấu trực tuyến + Sơ đồ tổ chức tại FTC Group Sinh viên: Vũ Thị Nga Lớp: NCKT2HN 6 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận Sinh viên: Vũ Thị Nga Lớp: NCKT2HN 7 - Hội đồng quản trị (HĐQT): HĐQT gồm 3 người, do bà Nguyễn Tiến Hoàng làm Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Tổng giám đốc công ty. HĐQT là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến chiến lược phát triển, kế hoạch sản xuất kinh doanh, phương án đầu tư và các vấn đề kinh doanh lớn của công ty. Chủ tịch hội đồng quản trị do HĐQT bầu ra trong số thành viên của HĐQT. - Tổng giám đốc công ty: là người lãnh đạo, quản lý và giám sát mọi hoạt động chung của công ty, trực tiếp điều hành sản xuất kinh doanh của công ty theo kế hoạch, chính sách, pháp luật của Nhà nước, chính sách của Hội đồng quản trị và Đại hội cổ đông đề ra. - Các phòng ban chức năng + Phòng dự án Phòng dự án được lập ra phục vụ cho việc triển khai các dịch vụ truyền thông mới. + Phòng kinh doanh - Giám đốc marketing: là người điều hành phòng marketing và phòng nghiên cứu và phát triển có nhiệm vụ quản lý, chịu trách nhiệm với các phòng do mình quản lý, chức năng quản trị thông tin về việc quảng cáo sản phẩm, nghiên cứu thị trường và phát triển các loại sản phẩm của công ty - Giám đốc bán hàng: quản lý phòng bán hàng, tổng kho phòng bán hàng quản lý việc cung ứng sản phẩm ra thị trường, sổ lượng sản phẩm bán ra trên thị trường là bao nhiêu… - Giám đốc nhân sự: quản lý phòng nhân sự và phòng hành chính là của công ty - Giám đốc kỹ thuật là bộ phận kỹ thuật của công ty * Cơ cấu phòng kế toán 1.4. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty PHẦN 2. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1.Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Tổ chức bộ máy kế toán là yếu tố quyết định quy mô, chất lượng, hiệu quả của thông tin kế toán. Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý, công Sinh viên: Vũ Thị Nga Lớp: NCKT2HN 8 ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam đã áp dụng mô hình kế toán tập trung. Theo mô hình này thì toàn bộ công tác kế toán được tiến hành tại phòng tài chính – kế toán của công ty - Kế toán trưởng: có nhiệm vụ thực hiện tổ chức công tác kế toán trong công ty như tài chính, thu và chi của công ty - Kế toán công nợ phải thu, phải trả: tổ chức ghi chép, theo dõi, tổng hợp số liệu các khoản phải thu, phải trả đối với các đơn vị kinh doanh, các đối tác công ty. Thanh toán kịp thời, đúng chế độ các khoản phải trả, tổ chức công tác thu nợ của khách hàng. Hàng quý đối chiếu công nợ của khách hàng - Thủ quỹ: có nhiệm vụ giữ tiền và xuất tiền 2.2. Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty 2.2.1. Chính sách kế toán chung Công ty áp dụng hình thức kế toán sổ nhật ký chung việc áp dụng này tạo điều kiện thuận lợi cho công ty thực hiện được chương trình kế toán trên máy tính trên cơ sở các chứng từ của tất cả các nghiệp vụ phát sinh đã xét duyệt kế toán cập nhật hàng ngày theo chứng từ kế toán. Cuối tháng ghi sổ kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp, căn cứ vào số liệu hàng tháng, hàng quý, hàng năm kế toán tổng hợp và lập báo cáo tài chính * Sơ đồ hạch toán nhật ký chung Sinh viên: Vũ Thị Nga Lớp: NCKT2HN Kế toán trưởng Kế toán công nợ phải thu Kế toán công nợ phải trả Thủ quỹ 9 Ghi chú Ghi hàng tháng Ghi vào cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Theo sơ đồ trên trình tự ghi sổ kế toán của công ty được thực hiện như sau: Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán vào sổ nhật ký chung, căn cứ vào sổ nhật ký chung để ghi sổ chi tiết, sổ tổng hợp và các sổ nhật ký chuyên dùng, sau đó được dùng để ghi sổ cái. Cuối tháng kế toán khóa sổ, tính ra tổng số tiền của doanh nghiệp kế toán tài chính phát sinh và số dư cuối kỳ của từng tài khoản trên sổ cái, căn cứ vào sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính. * Phương pháp hạch toán hàng tồn kho - Nguyên tắc đánh gía hàng tồn kho theo nguyên tắc giá thực tế - Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ theo phương pháp bình quân gia quyền - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên * Phương pháp nộp thuế GTGT - Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp 2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Sinh viên: Vũ Thị Nga Lớp: NCKT2HN Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ,thẻ kế toán chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài chính 10 [...]... THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THÔNG SÁNG TẠO VIỆT NAM 2.1 Kế toán tiền mặt Tiền mặt là một bộ phận thuộc tài sản lưu động của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền gửi tại các công ty tài chính được hình thành trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán với tính chất linh hoạt cao nhất và được áp dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của công ty. .. trả lương của công ty Để trả lương cho từng cán bộ công nhân viên trong công ty thì căn cứ vào tổng quỹ lương của công ty, số ngày làm việc và hệ số công việc của từng người Sinh viên: Vũ Thị Nga 35 Lớp: NCKT2HN - Phương pháp tính lương 50% TLI = { [ TL Min + ( Hi + Pci ) ] / Ccd } * Nu * 50% Trong đó: TL min: tiền lương tối thiểu mà nhà nước quy định Tiền lương tối thiểu mà công ty đang áp dụng là:... Bảng 2.11 Mẫu phiếu xuất kho tại công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Đơn vị: Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Địa chỉ: 21/139 Nguyễn Ngọc Vũ -Trung Hòa -Cầu Giấy -Hà Nội Số 02 Nợ TK 131 Có TK 511 Phiếu xuất kho Ngày 13 tháng 01 năm 2011 Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Trường Địa chỉ: Công ty TNHH TM & DV Âu Cơ Lý do xuất kho: bán hàng cho khách Xuất tại kho: Hàng hoá Đơn vị tính:... vị tính: đồng Chứng từ SH A Diễn giải Tài khoản đối ứng B 0021 02/01 0064 04/01 0071 05/01 0072 11/01 008 15/01 0081 19/01 C Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong tháng Bán hàng cho công ty oto 14 Công ty Minh Hải trả tiền Công ty Âu Cơ trả nợ Bán hàng cho công ty Minh Đức Công ty đại đoàn kết thanh toán Thu tiền của khách hàng Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Nợ Có D NT Số phát sinh E F 300.000.000... thu, ta căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính, phần mềm kế toán, sau đó kế toán in trên sổ cái TK 511 Chứng từ gốc Phiếu xuất kho( thực tế) Phiếu xuất kho( trên máy) Sổ doanh thu Sổ cái 2.8 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính * Chứng từ sử dụng - Phiếu thu (1) Mẫu số 05 – Mẫu phiếu thu tại công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Đơn vị: Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Địa chỉ: 21/139 – Nguyễn... Nhàn Tổng giám đốc ( ký, họ tên) Nguyễn Văn Hiệp * Tóm tắt quy trình kế toán Từ chứng từ gốc là phiếu thu, ta căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính, phần mềm kế toán, sau đó kế toán in trên sổ cái TK 515 2.9 Kế toán giá vốn bán hàng * Chứng từ sử dụng - Phiếu thu Bảng 2.13 Mẫu phiếu thu tại công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Sinh viên: Vũ Thị Nga 31 Lớp: NCKT2HN Đơn vị: Công ty CP truyền thông. .. Thị Nga Kiều Thị Nhàn Tổng giám đốc ( ký, họ tên) Nguyễn Văn Hiệp * Tóm tắt quy trình kế toán Từ chứng từ gốc là phiếu thu, ta căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính, phần mềm kế toán, sau đó kế toán in trên sổ cái TK 632 2.10 Kế toán chi phí tài chính * Chứng từ sử dụng - phiếu chi - Mẫu số 02 – Mẫu phiếu chi tại công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Đơn vị: Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt.. . 2.10 – Mẫu phiếu chi tại công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Đơn vị: Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Địa chỉ: 21/139 Nguyễn Ngọc Vũ -Trung Hòa -Cầu Giấy -Hà Nội Mẫu số 02 – TT Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ – BTC Phiếu chi Ngày 02 tháng 01 năm 2011 Quyển số 05 Số: 002 Nợ TK 141 Có TK 111 Họ tên người nhận tiền: Kiều Thị Nhàn Địa chỉ: Bộ phận kế toán Lý do chi: Công ty tổ chức đi du lịch... 2.11 Mẫu phiếu chi tại công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Đơn vị: Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Địa chỉ: 21/139 Nguyễn Ngọc Vũ -Trung Hòa -Cầu Giấy -Hà Nội Mẫu số 02 – TT Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ – BTC Phiếu chi Ngày 12 tháng 01 năm 2011 Quyển số 05 Số: 002 Nợ TK 156 Có TK 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Vân Anh Địa chỉ: Bộ phận thu mua Lý do chi: Chi quảng cáo Số tiền:20.000.000... trưởng Tổng giám đốc ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) Thủ quỹ ( ký, họ tên) Lưu Thị Xuyến Nguyễn Văn Hòa Kiều Thị Nhàn Nguyễn Văn Hiệp Lê Thị Tuyết Sinh viên: Vũ Thị Nga 16 Lớp: NCKT2HN Mẫu số 2.4 – Mẫu giấy báo nợ Giấy báo nợ Ngày 07 tháng 01 năm 2011 Số 007 Nợ TK 111 Có TK 112 Tên tài khoản: Công ty CP truyền thông sáng tạo Việt Nam Số tài khoản: 1303206028715 Lý do chi: Trả tiền hàng Đối tư ng: Công ty TNHH . cổ phần đầu tư công nghệ truyền thông đa phương tiện FTC Việt Phần 2- Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty cổ phần đầu tư công nghệ truyền thông đa phương tiện FTC Việt Phần. 47 PHẦN I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ TRUYỀN THÔNG ĐA PHƯƠNG TIỆN FTC VIỆT 1.1.Lich sử hình thành và phát triển của công ty FTC Group (tiền than là công ty cổ phần đầu. toán công ty cổ phần đầu tư công nghệ truyền thông đa phương tiện FTC Việt, em xin trình bày đôi nét hiểu biết của mình về công ty, đặc biệt là về công tác kế toán trong Báo cáo thực tập tổng hợp