a.Phần mở đầu 1. Lý do chọn đề tài: Trong thời gian gần đây khủng hoảng kinh tế đã đẩy nền kinh tế toàn cầu lâm vào suy thoái với sức lây lan nhanh và mức độ nghiêm trọng cha từng thấy trạng thái đóng băng tín dụng, một loại các tập đoàn kinh tế lớn đứng bên bờ phá sản, mức độ lạm phát gia tăng, giá cả leo thang, thất nghiệp trở thành một vấn nạn Trớc tình hình đó không thể hạ thấp vai trò của Nhà nớc trong nền kinh tế thị trờng, quá trình hội nhập kinh tế quốc tế sâu sắc trong quản lý duy trì sự cân đối hợp lý và bền vững của nền kinh tế càng quan trọng. Ngành Công nghiệp may mặc Việt Nam đang ngày một phát triển, tiến gần với thế giới, không còn đơn thuần là máy may thủ công, các hiệu may nhỏ lẻ, bây giờ các nhà may Công nghiệp mọc lên hàng loạt. Số lợng công nhân lên tới vài trăm, thậm chí vài nghìn công nhân, các phân xởng lớn với hàng ngàn đầu máy chạy liên tục các ca sản xuất. Dệt may không chỉ phục vụ cho tiêu dùng trong nớc mà còn đáp ứng nhu cầu xuất khẩu. Tuy nhiên các doanh nghiệp Việt Nam nói chung, các doanh nghiệp may nói riêng cũng không thoát khỏi sức ảnh hởng của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu.Các doanh nghiệp may Việt Nam phải đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế. Muốn trụ lại và đứng vững trong cơ chế kinh tế mới đòi hỏi các doanh nghiệp phải không ngừng hoàn thiện, phát huy tính tự chủ, tinh thần năng động, sáng tạo trong sản xuất kinh doanh để khẳng định vị trí vai trò của mình trong nền kinh tế thị trờng theo định hớng xã hội chủ nghĩa của nớc ta. Những năm qua, cùng với sự đổi mới sâu sắc của cơ chế quản lý kinh tế mới, chuyển sang nền kinh tế nhiều thành phần theo cơ chế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc, các doanh nghiệp đã thực sự phải vận động để tồn tại và đi lên bằng chính thực lực của mình. Cơ chế thị trờng đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải năng động, kinh doanh phải có lãi, nếu không sẽ không đứng vững trớc sự cạnh tranh gay gắt của các doanh nghiệp khác. Một trong số những điều quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp đó là việc tìm ra những giải pháp tài chính nhằm nâng cao khả năng thanh toán của doanh nghiệp, từ đó có những biện pháp tích cực xử lý tốt tình hình công nợ. Để củng cố cho những kiến thức đã đợc học trong trờng cũng nh là để làm quen với môi trờng làm việc thực tế bên ngoài, nhà trờng có tổ chức cho học sinh- sinh viên đi thực tập tại các Công ty, Xí nghiệp. Đồng thời, cũng đợc sự nhất trí của Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái, em đã đ- 1 ợc thực tập và làm báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp tại phòng kế toán của công ty. Qua thực tế nghiên cứu và khảo sát tại công ty em thấy vấn đề về thanh toán luôn gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Chính vì vậy cùng với sự hớng dẫn nhiệt tình của thầy giáo Phạm Minh và sự giúp đỡ nhiệt tình của cán bộ kế toán trong công ty, em đã thực hiện chuyên đề tốt nghiệp của mình với đề tài: Một số giải pháp tài chính nhằm nâng cao khả năng thanh toán của Công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái. 2. Mục đích nghiên cứu: Từ thực tế xem xét, phân tích khả năng thanh toán của công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái từ đó làm cơ sở khoa học để đa ra các giải pháp tài chính nhằm nâng cao khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Đề tài hớng vào 3 nội dung chính sau: - Hệ thống hoá một số lý luận cơ bản về thanh toán và khả năng thanh toán của doanh nghiệp - Khảo sát, nghiên cứu khả năng thanh toán của công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái - Đề xuất các giải pháp tài chính nhằm nâng cao khả năng thanh toán của công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái trong thời gian tiếp theo. 3. Đối tợng và phạm vi nghiên cứu: 3.1. Đối tợng nghiên cứu: Nghiên cứu các giải pháp tài chính nhằm nâng cao khả năng thanh toán của doanh nghiệp. 3.2. Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu các giải pháp tài chính nhằm nâng cao khả năng thanh toán của công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái. 4. Phơng pháp nghiên cứu: Đề tài sử dụng một số phơng pháp sau: - Phơng pháp tổng hợp. - Phơng pháp tiếp cận hệ thống quan sát thực tiễn kết hợp với ý kiến giảng viên. - Phơng pháp phân tích. - Phơng pháp so sánh. 5. Kết cấu của đề tài: Nội dung báo cáo gồm 3 chơng: Chơng I: Lý luận chung về thanh toán và khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Chơng II: Thực trạng về thanh toán và khả năng thanh toán của công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái. Chơng III: Một số giải pháp tài chính nhằm nâng cao khả năng thanh toán tại công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái. Trong suốt quá trình thực tập tốt nghiệp tại công ty, em đã nhận đợc sự quan tâm chỉ bảo của các cán bộ phòng kế toán trong công ty cùng với sự giúp đỡ của thầy Phạm Minh. Do hạn chế về kiến thức và kinh nghiệm thực tiễn 2 nên bài viết của em còn nhiều thiếu sót. Em mong nhận đợc sự góp ý của các thầy cô để chuyên đề của em đợc hoàn thiện. Em xin chân thành cảm ơn! B. phần nội dung CHƯƠNG I Lý LUậN CHUNG Về THANH TOáN Và KHả NĂNG THANH TOáN CủA DOANH NGHIệP 1. Một số vấn đề chung về thanh toán: 1.1. Khái niệm: Theo nghĩa chung nhất thanh toán là việc chuyển giao các phơng tiện tài chính từ một bên (ngời hoặc công ty, tổ chức) cho bên kia, thờng đợc sử dụng khi trao đổi sản phẩm hoặc dịch vụ trong một giao dịch có ràng buộc pháp lý. Tiền là phơng tiện thực hiện trao đổi hàng hóa, đồng thời là việc kết thúc quá trình trao đổi. Lúc này tiền thực hiện chức năng phơng tiện thanh toán. Sự vận động của tiền tệ có thể tách rời hay độc lập tơng đối với sự vận động của hàng hóa. Thực hiện chức năng phơng tiện thanh toán, tiền không chỉ sử dụng để trả các khoản nợ về mua chịu hàng hóa, mà chúng còn đợc sử dụng để thanh toán những khoản nợ vợt ra ngoài phạm vi trao đổi nh nộp thuế, trả lơng, đóng góp các khoản chi dịch vụ Cụ thể ta có thể phân tích thanh toán ra hai loại hình với đặc điểm cơ bản sau đây: Thứ nhất là các hoạt động thanh toán đơn thuần. Đây là hình thức thanh toán phi tài chính hay còn gọi giản đơn, phát sinh trong quá trình mua bán, trao đổi và là quan hệ thanh toán chấp nhận thông qua các hình thức trao đổi bằng hiện vật tiền mặtQuan hệ này chấm dứt sau khi các bên đã đạt đợc mục đích của mình. Thứ hai là các hoạt động thanh toán tài chính. Đây là các hoạt động thanh toán trong quan hệ trao đổi, thởng phạt dới các hình thức tiền mặt, hiện vật nhng nó phải dựa trên cơ sở hình thành và sử dụng quỹ tiền tệ (nguồn vốn tiền tệ) nh: quỹ tiền mặt, quỹ khen thởng, quỹ phúc lợi, nguồn vốn vay 1.2. Phân loại: 1.2.1. Căn cứ vào thời hạn thanh toán: - Thanh toán các khoản nợ ngắn hạn: Là việc thanh toán các khoản nợ của công ty hay các nghĩa vụ về mặt tài chính khác sau một khoảng thời gian từ một năm trở xuống kể từ ngày lập bảng cân đối kế toán. 3 - Thanh toán các khoản nợ dài hạn: Là việc thanh toán các khoản nợ của công ty hay các nghĩa vụ về mặt tài chính khác mà sau một khoảng thời gian từ một năm trở nên kể từ ngày lập bảng cân đối kế toán. 1.2.2. Căn cứ vào đối tợng thanh toán: - Thanh toán với nhà cung cấp: Trong quá trình mua hàng hóa, dịch vụ công ty (ngời mua) có trách nhiệm thanh toán đầy đủ cho nhà cung cấp tiền hàng theo đúng thỏa thuận giữa hai bên. - Thanh toán với cấp trên và với ngân sách Nhà nớc: Trong trờng hợp doanh nghiệp là thành viên trực thuộc hoặc phụ thuộc Tổng công ty thì doanh nghiệp phải thanh toán cho đơn vị cấp trên những khoản theo quy định. Doanh nghiệp có trách nhiệm đóng góp vào ngân sách Nhà nớc những khoản theo quy định của Nhà nớc. - Thanh toán với khách hàng: Trong quá trình doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ ra bên ngoài, khi khách hàng (ngời mua) chấp nhận mua (chấp nhận thanh toán) khối lợng hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ mà doanh nghiệp chuyển giao hoặc khách hàng đặt trớc tiền hàng cho doanh nghiệp sẽ phát sinh quan hệ thanh toán này. Thuộc quan hệ thanh toán này bao gồm quan hệ thanh toán với ngời mua, quan hệ thanh toán với ngời đặt hàng. - Thanh toán với công nhân viên chức trong doanh nghiệp: - Doanh nghiệp có trách nhiệm thanh toán cho công nhân viên chức trong doanh nghiệp những khoản nh tiền lơng, tạm ứng khi đến cuối tháng theo đúng thỏa thuận giữa công nhân viên chức và doanh nghiệp. - Thanh toán nội bộ doanh nghiệp: Là khoản thanh toán giữa doanh nghiệp độc lập với các đơn vị trực thuộc, phụ thuộc trong một doanh nghiệp độc lập, Tổng công ty, Công ty hay giữa các đơn vị trực thuộc với nhau về các khoản phải trả, phải nộp, phải cấp; các khoản chi hộ, trả hộ; các khoản thu, nộp theo nghĩa vụ; các khoản cấp phát - Thanh toán với ngân hàng và các tổ chức tín dụng. Trong suốt quá trình hoạt động, doanh nghiệp không phải lúc nào cũng có sẵn tiền để chi trả cho các hoạt động của doanh nghiệp. Để hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra đợc liên tục, doanh nghiệp phải vay vốn của ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác. Ngoài ra, khi doanh nghiệp sử dụng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt, thì ngân hàng đóng vai trò là trung gian, làm nảy sinh các khoản nợ của doanh nghiệp đối với ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác, doanh nghiệp có nghĩa vụ thanh toán các khoản nợ này theo đúng thời hạn. - Thanh toán với đối tợng khác: 4 Thanh toán cho các đối tợng khác ngoài những đối tợng kể trên nh chi cho đơn vị nhận ủy thác xuất khẩu, chi bồi thờng cá nhân, tập thể 1.2.3. Căn cứ vào phơng tiện thanh toán: - Thanh toán dùng tiền mặt. Là hình thức thanh toán trực tiếp các khoản mua, bán, hợp đồng thông qua việc chi trả trực tiếp bằng tiền mặt. Hình thức thanh toán này thực tế chỉ phù hợp với các loại hình giao dịch với số lợng nhỏ, đơn giản bởi các khoản mua bán có giá trị lớn việc thanh toán trở nên phức tạp và không đảm bảo an toàn. - Thanh toán không dùng tiền mặt. Công việc thanh toán chỉ liên quan đến hai bên mua và bán, trong thanh toán không dùng tiền mặt (thanh toán chuyển khoản) thì tiền thực hiện các chức năng thanh toán, ngoài hai bên mua và bán còn có ngân hàng. 1.3. Vai trò: Thanh toán là một bộ phận quan trọng trong công tác tài chính, ảnh h- ởng trực tiếp tới hiệu quả của công tác này. Hoạt động thanh toán phát sinh ngay từ đầu quá trình sản xuất đến tận khâu cuối cùng của quá trình này thể hiện ở mối quan hệ dới đây: - Trong quan hệ thanh toán với nhà cung cấp: sự chậm trễ thanh toán gây ảnh hởng đến kết quả sản xuất do hàng bị trả chậm hoặc do tình trạng gián đoạn trong sản xuất gây ra. - Trong quan hệ thanh toán với Nhà nớc hoặc cấp trên: các khoản thanh toán không đúng hạn hoặc gian lận trong thanh toán có thể là nguyên nhân của những quyết định gây ảnh hởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp (thu hồi giấy phép kinh doanh, bị phạt, hoặc có thể bị truy tố trớc pháp luật). - Trong quan hệ thanh toán với khách hàng: doanh nghiệp cần tránh để bị chiếm dụng vốn, tạo quay vòng vốn nhanh. - Trong quan hệ thanh toán với công nhân viên: việc thanh toán đúng hạn tạo thuận lợi cho sản xuất nhờ nâng cao ý thức ngời lao động. Thanh toán nói chung đóng vai trò rất quan trọng trong suốt quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 1.4. Phơng tiện: 1.4.1. Thanh toán dùng tiền mặt: Là hình thức thanh toán trực tiếp các khoản mua, bán, hợp đồng thông quy việc chi trả trực tiếp bằng tiền mặt. Hình thức thanh toán này thực tế chỉ phù hợp với các loại hình giao dịch với số lợng nhỏ, đơn giản bởi đối với các khoản mua bán có giá trị lớn việc thanh toán trở nên phức tạp và không đảm bảo an toàn. Thông thờng hình thức này đợc áp dụng trong thanh toán với công nhân viên chức, với nhà cung cấp hoặc khách hàng có giá trị giao dịch nhỏ Ngày nay hình thức thanh toán bằng tiền mặt không còn là hình thức phổ biến và thông dụng nữa. Trong nền kinh tế thị trờng nh hiện nay, hình 5 thức thanh toán bằng tiền mặt có nhiều mặt hạn chế nh: cồng kềnh, tốn nhiều chi phí vận chuyểnChính vì vậy hạn chế tối đa việc thanh toán bằng tiền mặt đang là vấn đề đợc quan tâm, nghiên cứu. Thanh toán bằng tiền mặt bao gồm các loại hình thanh toán nh: thanh toán bằng tiền Việt Nam, thanh toán bằng ngoại tệ các loại, thanh toán bằng ngân phiếu, hối phiếu ngân hàng và các loại giấy tờ có giá trị nh tiền mặt và thanh toán bằng vàng, bạc, đá quý 1.4.2. Thanh toán không dùng tiền mặt: Thanh toán không dùng tiền mặt là cách thanh toán không có sự xuất hiện của tiền mặt mà đợc tiến hành bằng cách trích tiền từ tài khoản của ngời chi trả để chuyển vào tài khoản của ngời thụ hởng mở tại ngân hàng, hoặc bằng cách bù trừ lẫn nhau thông qua vai trò trung gian của ngân hàng. Thanh toán không dùng tiền mặt chỉ đợc phát triển và hoàn thiện trong nền kinh tế thị trờng và đợc áp dụng rộng rãi trong lĩnh vực kinh tế tài chính đối nội cũng nh đối ngoại. Sự phát triển rộng khắp của thanh toán không dùng tiền mặt hiện nay là do yêu cầu phát triển vợt bậc của nền kinh tế hàng hóa. Kinh tế hàng hóa phát triển càng cao, khối lợng hàng hóa trao đổi trong nớc và nớc ngoài càng lớn thì cần có những cách thức trả tiền thuận tiện, an toàn và tiết kiệm. Xét về mặt lý luận, thanh toán không dùng tiền mặt là một hình thức vận động của tiền tệ. ở đây tiền vừa là công cụ kế toán, vừa là công cụ để chuyển hóa hình thức giá trị của hàng hóa và dịch vụ. Mặt khác, thanh toán không dùng tiền mặt là nghiệp vụ có quá trình chứa đựng những công nghệ tinh vi và phức tạp. Khi thực hiện chức năng phơng tiện thanh toán có thể sử dụng tiền đủ giá (vàng) hoặc dấu hiệu giá trị. Trở ngại chính của tiền giấy và kim loại là chúng dễ bị đánh cắp và có thể tốn nhiều chi phí vận chuyển; để khắc phục nhợc điểm này, cùng với sự phát triển của hệ thống thanh toán là sự ra đời của séc trong hoạt động Ngân hàng hiện đại. Điều này cải tiến một bớc rất quan trọng trong thanh toán nâng cao hiệu quả thanh toán. Chúng có thể đợc sử dụng bù trừ trong thanh toán, giảm chi phí vận chuyển và đặc biệt là nó an toàn, ghi theo số lợng tiền tùy ý. Tuy nhiên, nó có hai nhợc điểm cơ bản: thanh toán chậm do không đợc ghi Có ngay vào tài khoản ngời thụ hởng và chi phí in ấn, quản lý còn cao. Nh vậy thanh toán không dùng tiền mặt có ý nghĩa quan trọng trong nền kinh tế quốc dân, nó đảm bảo an toàn tuyệt đối vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp, tiết kiệm lao động, chống tham ô, lạm phát, ổn định giá cả xã hội và góp phần thúc đẩy sản xuất phát triển. Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm: séc chuyển khoản, séc bảo chi, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, th tín dụng, thẻ ngân hàng. 1.5. Phơng thức: 6 1.5.1. Phơng thức trực tiếp: Là phơng thức mà trong đó ngời (doanh nghiệp) giao sản phẩm cho ng- ời mua (khách hàng) trực tiếp tại kho ngời bán. Số hàng khi bàn giao cho khách hàng chính thức coi là tiêu thụ và ngời bán mất quyền sở hữu về số hàng này, ngời mua thanh toán hay chấp nhận thanh toán số hàng mà ngời bán đã giao. 1.5.2. Phơng thức chuyển hàng chờ chấp nhận: Là phơng thức mà bên bán chuyển hàng (sản phẩm) cho bên mua theo địa điểm ghi trong hợp đồng, số sản phẩm chuyển đi này vẫn thuộc quyền sở hữu của bên bán. Khi đợc bên mua thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán về số hàng chuyển giao (một phần hay toàn bộ) số hàng đợc bên mua chấp nhận này mới đợc coi là tiêu thụ và bên bán mất quyền sở hữu về số hàng đó. 1.5.3. Phơng thức bán hàng đại lý, ký gửi: Là phơng thức mà bên chủ hàng (gọi là bên giao đại lý) xuất hàng giao cho bên nhận đại lý (gọi là bên đại lý) để bán. Bên đại lý bán đúng giá quy định của chủ hàng sẽ đợc hởng thù lao đại lý dới hình thức hoa hồng (hoa hồng đại lý). 1.5.4. Phơng thức hàng đổi hàng: Là phơng thức mà trong đó ngời bán đem sản phẩm vật t hàng hóa của mình để đổi lấy vật t hàng hóa của ngời mua, giá trao đổi là giá thỏa thuận hoặc giá bán của hàng hóa vật t trên thị trờng. Khi xuất sản phẩm hàng hóa đem đi trao đổi với khách hàng, đơn vị vẫn phải lập đầy đủ chứng từ giống nh các phơng thức thanh toán khác. 1.5.5. Phơng thức trả chậm, trả góp: Là phơng thức bán hàng thu tiền nhiều lần, ngời mua sẽ thanh toán lần đầu ngay tại thời điểm mua hàng. Số tiền còn lại ngời mua chấp nhận trả dần ở các thời kì tiếp theo và phải chịu thêm một tỉ lệ lãi suất cố định. Thông thờng số tiền trả ở các kì tiếp theo bằng nhau trong đó bao gồm một phần doanh thu gốc và một phần lãi trả chậm. 1.5.6. Phơng thức ứng trớc: a. Khái niệm: Ngời mua chấp nhận giá hàng của ngời bán bằng đơn đặt hàng chắc chắn (không hủy ngang) đồng thời chuyển tiền thanh toán một phần hay toàn bộ cho ngời bán, nghĩa là việc thanh toán xảy ra trớc khi hàng hóa đợc ngời bán chuyển giao cho ngời mua. b. Thời điểm trả trớc: Trong thực tế, các mốc thời gian làm căn cứ trả tiền trớc có thể là: - Ngay khi ký kết hợp đồng hay trả tiền cùng với đơn đặt hàng. - Sau một thời gian nhất định kể từ khi hợp đồng có hiệu lực. - Trả trớc khi giao hàng một thời gian nhất định (sau khi nhận đợc tiền một thời gian nhất định mới giao hàng). Nh vậy, việc trả tiền trớc luôn xảy ra trớc khi hàng hóa chuyển giao. c. Mục đích của việc thanh toán trớc: - Ngời mua cấp tín dụng cho ngời bán: 7 Ngời mua và ngời bán tin tởng nhau trên cơ sở làm ăn lâu dài, ngời mua có đơn đặt hàng lớn, nhng ngời bán không đủ vốn sản xuất và thu mua hàng hóa, hai bên thỏa thuận để ngời mua ứng tiền trớc (cấp tín dụng) cho ngời bán trong một thời gian nhất định. Số tiền ứng trớc nhiều hay ít phụ thuộc vào giá trị hợp đồng, nhu cầu vốn của ngời bán và khả năng cấp tín dụng của ngời mua. + Ngời mua trả tiền trớc cho ngời bán với tính chất là tiền đặt cọc đảm bảo thực hiện hợp đồng. Ví dụ: Một nhà sản xuất hàng dân dụng nhận đợc một đơn đặt hàng từ một khách hàng cha có quan hệ từ trớc, hay khách hàng này đã từng thanh toán không sòng phẳng. Để tránh rủi ro tín dụng, ngời bán yêu cầu khách hàng phải ứng tiền trớc. Thông thờng, ngời bán gửi một bản báo giá cho ngời mua, trên cơ sở đó nếu ngời mua chấp nhận thì tiến hành đặt mua hàng. Bản báo giá còn là bằng chứng để ngời mua làm các thủ tục đặt mua hàng, xin giấy phép nhập khẩu hay giấy phép ngoại hối. Sau khi nhận đợc tiền thanh toán của ngời mua, nhà sản xuất mới tiến hành giao hàng. Vì khoản tiền ứng trớc nhằm đảm bảo thực hiện hợp đồng chứ không phải bên mua cấp tín dụng cho bên bán, nên không đợc tính lãi suất. Số tiền ứng trớc nhiều hay ít tùy thuộc vào mức độ tin cậy của ngời mua, giá cả hợp đồng, tính chất hàng hóa và thời hạn giao hàng. d. Ưu điểm đối với các bên: - Đối với ngời mua: + Khả năng chắc chắn nhận đợc hàng hóa ngay cả khì ngời bán vì một lý do nào đó không muốn giao hàng. + Do thanh toán trớc, nên ngời mua có thể thơng lợng với ngời bán để đợc giảm giá. - Đối với ngời bán: + Do đợc thanh toán trớc, nên ngời bán tránh đợc rủi ro vỡ nợ từ phía ngời mua. + Tiết kiệm đợc tiền thanh toán trớc, nên trạng thái tiền tệ của ngời bán đợc tăng cờng. e. Rủi ro và trách nhiệm đối với các bên: - Đối với ngời mua: + Uy tín và khả năng ngời bán: Sau khi nhận đợc tiền, ngời bán có thể chủ tâm không giao hàng, giao hàng thiếu, không có khả năng giao hàng nh thỏa thuận, hoặc thậm chí bị phá sản. Để tránh rủi ro này, ngời mua có thể yêu cầu một bảo lãnh thực hiện hợp đồng hay một dạng bảo lãnh khác từ ngân hàng phục vụ ngời mua. + Hàng hóa có đợc bảo hiểm đầy đủ trong quá trình vận chuyển? Ngời hởng lợi bảo hiểm phải là ngời mua ngay cả trong trờng hợp ngời bán mua bảo hiểm hàng hóa. - Đối với ngời bán: 8 + Sau khi đặt hàng, ngời mua không thực hiện chuyển tiền trớc, trong khi đó hàng hóa đã đợc ngời bán thu mua, nên ngời bán có thể phải chịu chi phí quản lý, chi phí lu kho, tiền bảo hiểm, hoặc nếu nh hàng đã gửi đi, thì phải chở hàng quay trở về và phải tìm khách hàng mua khác rất tốn kém hay phải giảm giá hàng bán. + Ngời bán phải giao hàng khi nhận đợc xác nhận của ngân hàng phục vụ mình là tiền thanh toán chuyển đến đã đợc ghi có vào tài khoản của ngời bán. + Khi đã nhận đợc tiền hàng thanh toán đầy đủ, ngời bán có nghĩa vụ bảo đảm giao hàng theo đúng đơn đặt hàng của ngời mua, đồng thời thu xếp vận chuyển và mua bảo hiểm cho hàng hóa nếu ngời bán chịu trách nhiệm làm việc này. 1.5.7. Phơng thức ghi sổ: a. Khái niệm: Là phơng thức thanh toán, trong đó ngời bán sau khi hoàn thành giao hàng thì ghi Nợ tài khoản cho bên mua vào một cuốn sổ theo dõi và việc thanh toán các khoản nợ này đợc thực hiện thông thờng theo định kỳ nh đã thỏa thuận. Nh vậy, về thực chất đây là phơng thức thanh toán nợ còn khất lại, ngợc với phơng thức thanh toán ứng trớc. b. Ưu điểm đối với các bên: - Đối với ngời mua: + Cha phải trả tiền cho đến khi nhận đợc hàng hóa và chấp nhận hàng hóa. + Giảm đợc áp lực tài chính do đợc thanh toán chậm. - Đối với ngời bán: + Là phơng thức bán hàng đơn giản, dễ thực hiện, chi phí thấp, thờng đ- ợc thực hiện giữa các đối tác không có sự hoài nghi về độ tín nhiệm và các rủi ro trong thanh toán không phát sinh. + Do chi phí bán hàng thấp nên ngời bán có thể giảm giá bán nhằm tăng khả năng cạnh tranh, thu hút thêm đơn đặt hàng mới với số lợng lớn, tăng đợc doanh thu và lợi nhuận. + Ưu điểm cho cả ngời mua và ngời bán là không có sự tham gia của ngân hàng trong khâu xử lý chứng từ, nên giảm đợc công việc giấy tờ, từ đó giảm đợc chi phí giao dịch. Tuy nhiên, toàn bộ rủi ro trong khâu thanh toán thuộc về ngời bán, do đó, ngời bán luôn phải ý thức sâu sắc đợc điều này. c. Rủi ro đối với các bên: - Đối với ngời mua: Ngời bán có thể không giao hàng, hoặc giao hàng không đúng thời gian, không đúng chủng loại và chất lợng. - Đối với ngời bán: + Sau khi nhận hàng hóa, ngời mua có thể không thanh toán, hoặc không thể thanh toán, hoặc chủ tâm kéo dài thời gian thanh toán. Về lý 9 thuyết, cho dù quyền sở hữu hàng hóa có thể đợc bảo lu, nhng thực tế ngời bán khó lòng kiểm soát đợc hàng hóa một khi đã giao cho ngời mua. Ngoài ra, ngời mua có thể dàn dựng tranh chấp về chất lợng hoặc khiếu nại về sự khiếm khuyết hay thiếu hụt hàng hóa nh là nguyên cớ để yêu cầu giảm giá. Đứng trớc tình hình này, ngời bán có ba cách lựa chọn: (i) quyết định giảm giá, (ii) tìm đối tác mua khác, (iii) chở hàng quay về nớc. Để phòng ngừa rủi ro này, ngời bán phải mua bảo hiểm tín dụng, hoặc yêu cầu ngời mua cấp một th tín dụng dự phòng. - Ngời bán bán hàng theo phơng thức ghi sổ phải gánh chịu chi phí kiểm soát tín dụng và thu tiền. 1.5.8. Phơng thức chuyển tiền: a. Khái niệm và đặc điểm: Chuyển tiền là phơng thức thanh toán, trong đó khách hàng (ngời chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ mình chuyển một số tiền nhất định cho một ngời khác (ngời hởng lợi) theo một địa chỉ nhất định và trong một thời gian nhất định. Có thể nói, chuyển tiền là phơng thức thanh toán đơn giản, trong đó, ng- ời chuyển tiền và ngời nhận tiền tiến hành thanh toán trực tiếp với nhau. Ngân hàng khi thực hiện chuyển tiền chỉ đóng vai trò trung gian thanh toán theo ủy nhiệm để hởng hoa hồng và không bị ràng buộc bất cứ trách nhiệm gì đối với ngời chuyển tiền và ngời thụ hởng. Có hai hình thức chuyển tiền là: - Chuyển tiền bằng th (Mail Transfer - MT): Là hình thức chuyển tiền, trong đó lệnh thanh toán (Bank draft) của ngân hàng chuyển tiền đợc chuyển bằng th cho ngân hàng trả tiền. - Chuyển tiền bằng điện (Telegraphic Transfer - T/T): Là hình thức chuyển tiền, trong đó lệnh thanh toán của ngân hàng chuyển tiền đợc thể hiện trong nội dung một bức điện gửi cho ngân hàng trả tiền bằng telex hay mạng swift. Hình thức chuyển tiền bằng điện nhanh, nên có lợi cho ngời bán, nh- ng chi phí lại cao; còn hình thức chuyển tiền bằng th thì chậm song chi phí lại thấp. b. Quy trình nghiệp vụ: - Các bên tham gia: + Ngời chuyển tiền hay ngời trả tiền (Remitter): Thờng là ngời nhập khẩu, ngời mua, ngời mắc nợ, nhà đầu t, ngời chuyển kiều hốiNgời trả tiền là ngời yêu cầu ngân hàng chuyển tiền ra nớc ngoài. + Ngời thụ hởng (Beneficiary): Là ngời xuất khẩu, ngời bán, chủ nợ, ngời nhận vốn đầu t, ngời nhận kiều hốido ngời chuyển tiền chỉ định. + Ngân hàng chuyển tiền (Remiting Bank): Là ngân hàng phục vụ ngời chuyển tiền. 10 [...]... nhà quản lý biết đợc nhu cầu thanh toán ngay, cha thanh toán ngay, cũng nh khả năng huy động để thanh toán ngay và huy động để thanh toán trong thời gian tới CHƯƠNG II THựC TRạNG Về THANH TOáN Và KHả NĂNG THANH TOáN CủA CÔNG TY Cổ PHầN MAY XUấT KHẩU VIệT THáI 1 Giới thiệu công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần May Việt Thái Công ty Cổ phần May. .. thúc một quy trình sản xuất đều đợc phối hợp một cách nhịp nhàng giữa các tổ sản xuất và phòng kỹ thuật đảm bảo cho quá trình sản xuất đợc tiến hành liên tục 2 Tình hình thanh toán của công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái: 2.1 Phơng thức thanh toán tại công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái: Công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái chuyên sản xuất và xuất khẩu sang nớc ngoài cho nên phơng thức thanh. .. cho công ty duy trì và nâng cao đợc khả năng thanh toán Năm 2008, khả năng thanh toán hiện hành là 2,5 lần; năm 2009 là 3,78 lần Khả năng thanh toán nhanh năm 2008 là 1,18 lần, năm 2009 là 2,11 lần Khả năng thanh toán nợ hiện hành cũng nh khả năng thanh toán nhanh đã tăng lên chứng tỏ các khoản nợ của công ty đã đợc đảm bảo thanh toán khi đến hạn 3 Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán của công ty. .. khẩu công ty sẽ mở một L/C tại ngân hàng Công ty Prosport dựa vào L/C này để trả tiền cho cho nhà xuất khẩu (công ty CP May XK Việt Thái) thông qua Ngân hàng 30 2.2 Thực trạng về khả năng thanh toán tại công ty Cổ phần may xuất khẩu Việt Thái: Khả năng thanh toán hiện hành 2 năm gần đây của công ty nh sau: Năm 2008 = 4.459.132.000 = 2,5 1.783.652.800 Năm 2009 = 6.424.182.053 = 3,78 1.699.519.062 Khả năng. .. nh máy dán, máy thùa nên phần nào cũng ảnh hởng đến năng suất ngời lao động, ngời lao động phải thay nhau khai thác hết công suất máy 1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái: Công ty Cổ Phần may Xuất khẩu Việt Thái là một đơn vị hạch toán độc lập dới sự chỉ đạo trực tiếp của Công ty XNK Thái Bình Tính đến thời điểm hiện nay, tổng số cán bộ công nhân, viên chức là... hàng trong nớc nh: Công ty may Hai, Công ty may Sông Đà 1.3.3 Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái trong những năm gần đây: Từ khi Công ty Cổ Phần may XK Việt Thái đợc thành lập đến nay Công ty đã có rất nhiều nhng cố gắng nỗ lực hết mình để có thể đạt đợc những kết quả cao nhất Đợc sự quan tâm của Nhà nớc đối với các mặt hàng Công ty sản xuất, với nguồn lao động... Việt Thái: 1.3.1 Cơ cấu ngành nghề của công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái: Công ty cổ phần xuất khẩu Việt Thái t khi c chuyn i t Xí nghip may XK Vit Thái, duy trì hot ng sn xut kinh doanh ca công ty CP, công ty đã ng ký các nghnh ngh kinh doanh nh sau: - Sn xut, xut khu hng may mc - Mua bán máy móc thiết bị và nguyên phụ liệu phục vụ ngành may - Dy ngh ngn hn di mt nm cho công nhân may công nghiệp... thanh toán nợ ngắn hạn 2.2.4 Khả năng thanh toán: Hệ số thanh toán = Tổng tài sản Tổng nợ phải trả Hệ số thanh toán là tỷ số giữa tổng tài sản với tổng nợ phải trả Theo công thức này hệ số thanh toán của doanh nghiệp cao hay thấp phụ thuộc vào tổng tài sản và tổng nợ phải trả của doanh nghiệp lớn hay bé Nh vậy hệ số thanh toán cho biết khả năng thanh toán tổng nợ phải trả của doanh nghiệp Lấy ví dụ doanh... tiêu khả năng thanh toán tức thời của công ty 2 năm gần đây: Năm 2008 = 1.220.585.036 = 0,68 1.783.652.800 Năm 2009 = 1.103.786.970 = 0,62 1.783.652.800 - Xét chỉ tiêu hệ số thanh toán của công ty 2 năm gần đây: Năm 2008 = 142.232.654.900 = 2,66 53.466.897.432 Năm 2009 = 173.643.986.600 = 2,12 82.342.879.652 4 Phơng tiện thanh toán của công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái: - Công ty thanh toán bằng... Công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái chuyên sản xuất, kinh doanh, gia công hàng may mặc xuất khẩu và tiêu thụ nội địa Công ty trải quan gần 15 năm hình thành và phát triển, tiền thân là Xí nghiệp May xuất khẩu Việt Thái Tháng 3/1996, Ban giám đốc công ty XNK Thái Bình quyết định thành lập ban xúc tiến Xí nghiệp May xuất khẩu Việt Thái đa 100 lao động vào học tập tại công ty May Việt Tiến - thành phố . nghiệp - Khảo sát, nghiên cứu khả năng thanh toán của công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái - Đề xuất các giải pháp tài chính nhằm nâng cao khả năng thanh toán của công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt. về thanh toán và khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Chơng II: Thực trạng về thanh toán và khả năng thanh toán của công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái. Chơng III: Một số giải pháp tài chính. Nghiên cứu các giải pháp tài chính nhằm nâng cao khả năng thanh toán của công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái. 4. Phơng pháp nghiên cứu: Đề tài sử dụng một số phơng pháp sau: - Phơng pháp tổng