7/1/2014 1 ỨNG DỤNG THỰC HÀNH KẾ TOÁN TRÊN PHẦN MỀM Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 2 TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN GV. ThS. Vũ Quốc Thông CHƢƠNG 02 – P.6 Mục tiêu và nội dung • Trình bày thiết lập dữ liệu kế toán • Ứng dụng PMKT xử lý quy trình thƣơng mại • Giải thích thao tác kế toán tổng hợp • Thiết lập dữ liệu kế toán • Xử lý quy trình thƣơng mại trên PMKT • Thao tác kế toán tổng hợp và kết xuất báo cáo 2 7/1/2014 2 3 Bài tập thực hành 8A Kiểm tra trên hệ thống: Cơ sở dữ liệu ABC đã được phục hồi từ tập tin THUCHANH_CTYABC_VBTien.zip Kế toán tổng hợp và báo cáo tài chính 4 Sổ Cái 7/1/2014 3 Nhiệm vụ của kế toán tổng hợp 5 6 Kiểm tra tính hợp lý của số liệu kế toán Thực hiện các bút toán cuối kì Tổng hợp doanh thu, chi phí, xác định kết quả kinh doanh và kết chuyển lãi, lỗ Thực hiện công tác sổ sách hàng tháng, báo cáo thuế và báo cáo tài chính tháng, quý, năm… 7/1/2014 4 Cuối kì kế toán … 7 8 Khóa sổ và XĐKQKD 7/1/2014 5 Thực hành trên phần mềm 9 Chọn thời gian làm việc – trong kì kế toán! 10 7/1/2014 6 11 - Phân bổ chi phí trả trƣớc - Kiểm kê hàng tồn kho (HTK) * - Tính giá xuất kho / giá vốn cuối kì - Xử lý chênh lệch tỉ giá - Lập dự phòng giảm giá HTK - Lập dự phòng nợ phải thu khó đòi …… 1. Phân bổ chi phí trả trƣớc 12 1a. Ngày 10/01/2012, chi tiền mặt thanh toán số tiền thuê văn phòng cho Công ty TNHH Lê Nam, số tiền: 120.000.000, số tiền thuê sẽ đƣợc phân bổ trong vòng 12 tháng. Công ty ABC sử dụng văn phòng thuê cho mục đích đặt trụ sở quản lý doanh nghiệp, bắt đầu từ tháng 01/2012. 1b. Ngày 30/01/2012, phân bổ tiền thuê văn phòng trong tháng 01/2012. Thiết lập: TK C/P trả trước ngắn hạn - Chi tiết theo: đối tƣợng (Nhà cung cấp) 7/1/2014 7 13 Bài tập quản lý tồn kho trong thƣơng mại  Tiến hành kiểm kê – xử lý thừa, thiếu hàng tồn kho  Tính giá xuất kho / giá vốn cuối kì Những thao tác trên thƣờng đƣợc xử lý vào cuối kì kế toán 2. Quy trình kiểm kê HTK 14 Quy trình kiểm kê 7/1/2014 8 2. Điều chỉnh tồn kho – Kiểm kê 15 Khi tiến hành kiểm kê, đối với hàng hóa thừa, thiếu chƣa xác định rõ nguyên nhân và khi chƣa có quyết định xử lý, Kế toán điều chỉnh giá trị hàng tồn kho và đƣa giá trị chênh lệch vào các tài khoản “… chờ xử lý” Số thực tế 16 2a. Trƣờng hợp sau khi soát xét và phê duyệt, ban quản lý đƣa ra quyết định “đây là số hàng thừa không xác định được nguyên nhân”. Yêu cầu: xử lý kế toán – kế toán tổng hợp sẽ lập bút toán điều chỉnh đƣa vào … thu nhập bất thƣờng. 2b. Trƣờng hợp sau khi soát xét và phê duyệt, ban quản lý đƣa ra quyết định “với giá trị số hàng thiếu là X đồng, thủ kho nộp phạt 30% bằng tiền mặt, phần còn lại doanh nghiệp chịu”. Yêu cầu: xử lý kế toán – kế toán tổng hợp sẽ lập bút toán điều chỉnh… thu tiền mặt nộp từ thủ kho và đƣa vào chi phí khác. 2. Điều chỉnh tồn kho – Kiểm kê Sau khi tính giá xuất kho – sẽ xử lý: Thừa, Thiếu HTK 7/1/2014 9 3. Tính giá xuất kho 17 Thông thƣờng, chức năng tính giá xuất kho đƣợc thực hiện cuối kì * Bài tập thực hành • Khi kế toán phần hành không xử lý… 18 7/1/2014 10 4. Tính lƣơng phải trả trong kì 19 4a. Ngày 30/01/2012, thực hiện tính lƣơng phải trả trong kì cho bộ phận bán hàng là 40.000.000 và bộ phận quản lý doanh nghiệp là 20.000.000 Giả sử công ty ABC áp dụng việc tính lƣơng phải trả hàng kì (tháng) , hãy ghi nhận bút toán tổng hợp cho việc tính lƣơng 4b. Ngày 30/01/2012, thực hiện bút toán trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo qui định hiện hành trên phân hệ tổng hợp 5. Ghi nhận doanh thu dồn tích 20 Cuối kì, doanh nghiệp sẽ xem xét có khoản nào đã thực hiện cho khách hàng và đƣợc ghi nhận là doanh thu trong kì hay không? 5. Ngày 29/01/2012, Công ty ABC xuất hóa đơn dịch vụ tƣ vấn cho KH003 – Cửa hàng số 3; HĐ 0000003, mẫu số hóa đơn: 01GTKT3/001; số Seri AB/11T – thuế VAT: 10%. KH003 đã kí hoàn công bản hợp đồng dịch vụ cho công ty nhƣng chƣa thanh toán tiền. Tổng trị giá hóa đơn xuất là 110.000.000 đã bao gồm thuế Yêu cầu: Sử dụng phân hệ bán hàng (hoặc tổng hợp) để ghi nhận. [...]... ngày 02 tháng 08 năm 20 14, áp dụng cho kì tính thuế TNDN từ năm 20 14 trở đi (thay thế thông tư 123 /20 12/ TT- BTC) 24 12 7/1 /20 14 Phân hệ Sổ cái / Tổng hợp - Khai báo các tài khoản kết chuyển - Thực hiện các bút toán kết chuyển 25 7 Tài khoản kết chuyển và XĐKQKD 26 13 7/1 /20 14 7 Tài khoản kết chuyển và XĐKQKD 7a Thiết lập tài khoản kết chuyển 7b In BCĐSPS trước Kết chuyển & sao lƣu CSDL 7c Thực hiện kết... thực hành tổng hợp BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 06 – Nhập liệu Công ty TNHH TM XYZ Sao lưu cơ sở dữ liệu XYZ, đặt tên: THUCHANH_CTYXYZ_Tonghop.zip 30 15 7/1 /20 14 * Bài tập thực hành tổng hợp Thực hành 01 - Kế toán doanh nghiệp thƣơng mại Công Thành Thực hành 02 - Kế toán doanh nghiệp thƣơng mại Hồng Hà - Phân tích cách tính giá vốn - Quan sát kết quả từ hệ thống 31 32 16 7/1 /20 14 Sau khi học xong chƣơng... nộp (VD 25 % * 22 .800.000) 6b Ngày 31/01 /20 12, nộp thuế TNDN theo số tạm tính 22 11 7/1 /20 14 6 Xác định thuế TNDN cuối năm Cuối năm doanh nghiệp tiến hành tính thuế TNDN phải nộp dựa vào thu nhập tính thuế theo công thức: Trƣờng hợp doanh nghiệp nếu có trích quỹ phát triển khoa học và công nghệ thì thuế TNDN phải nộp đƣợc xác định nhƣ sau: 23 6 Xác định thuế TNDN cuối năm Thuế TNDN: Thông tư 78 /20 14/TT-... BCĐSPS sau Kết chuyển 27 Bài tập thực hành 9 Xem, in báo cáo và xuất ra Excel: - PH Tổng hợp / Bộ báo cáo tài chính Khóa sổ kì kế toán Sao lưu cơ sở dữ liệu ABC, đặt tên: THUCHANH_CTYABC_Tonghop.zip 28 14 7/1 /20 14 Tự đánh giá 1 Trình bày các thao tác kế toán ở giai đoạn cuối kì ? 2 Ở góc nhìn quản trị, xem xét các khoản doanh thu, chi phí trong kì từ tổng hợp đến chi tiết ? 29 * Bài tập thực hành tổng...7/1 /20 14 • Minh họa ghi nhận thuế TNDN… 21 6 Xác định thuế TNDN tạm tính Thông thƣờng, doanh nghiệp sẽ xác định số thuế TNDN tạm tính theo quý và cân nhắc lại số thuế: hoàn nhập hay nộp bổ sung vào cuối năm tài chính Trong phần minh họa này, hãy dựa vào số liệu doanh thu, chi phí trong kì để xác định và hạch toán số thuế TNDN tạm tính cho một kì (tháng) 6a Ngày 30/01 /20 12, tạm tính số thuế... Phân tích cách tính giá vốn - Quan sát kết quả từ hệ thống 31 32 16 7/1 /20 14 Sau khi học xong chƣơng này, bạn có thể: • Trình bày thiết lập dữ liệu kế toán • Ứng dụng PMKT xử lý quy trình thƣơng mại • Giải thích thao tác kế toán tổng hợp >> Hoàn thành – Chƣơng 2 . 7/1 /20 14 1 ỨNG DỤNG THỰC HÀNH KẾ TOÁN TRÊN PHẦN MỀM Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 2 TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN GV. ThS. Vũ Quốc Thông CHƢƠNG 02 – P .6 Mục tiêu và. hợp Thực hành 01 - Kế toán doanh nghiệp thƣơng mại Công Thành Thực hành 02 - Kế toán doanh nghiệp thƣơng mại Hồng Hà - Phân tích cách tính giá vốn - Quan sát kết quả từ hệ thống 32 7/1 /20 14 17 Sau. hạch toán số thuế TNDN tạm tính cho một kì (tháng). 6a. Ngày 30/01 /20 12, tạm tính số thuế TNDN phải nộp (VD. 25 % * 22 .800.000) 6b. Ngày 31/01 /20 12, nộp thuế TNDN theo số tạm tính 7/1 /20 14 12 6.