TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TPHCM CHƢƠNG 5+6 Quy trình kế tốn Hệ thống thơng tin kế tốn Vũ Hữu Đức 2013 Mục tiêu • Sau nghiên cứu xong chƣơng này, bạn có thể: – Nêu bƣớc cơng việc quy trình kế tốn – Giải thích vai trị u cầu chứng từ kế tốn – Trình bày nội dung kết cấu loại sổ sách kế tốn chủ yếu – Trình bày mục đích, u cầu nội dung tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp – Trình bày vấn đề việc ứng dụng công nghệ thơng tin cơng tác kế tốn Nội dung • • • • • Tổng quan quy trình kế toán Chứng từ kế toán Sổ sách kế toán Tổ chức công tác (tự đọc) Hệ thống thông tin kế tốn Quy trình kế tốn Phần TỔNG QUAN VỀ QUY TRÌNH KẾ TỐN Tổng quan quy trình kế tốn • Khái niệm • Các nội dung quy trình kế tốn • Kiểm sốt nội cơng tác kế tốn Khái niệm quy trình kế tốn • Quy trình kế tốn bƣớc trình xử lý liệu để hình thành thơng tin kế tốn Các nội dung quy trình kế tốn • Quy trình kế tốn bao gồm: – Ghi chép ban đầu chứng từ kế toán – Xử lý sổ sách kế toán – Lập trình bày báo cáo kế tốn • Lồng ghép quy trình kế tốn việc kiểm sốt hoạt động Quy trình kế tốn Dữ liệu kinh tế Ghi chép ban đầu (Chứng từ) Phân loại, ghi chép, tổng hợp (Sổ sách) Cung cấp thơng tin (Báo cáo) Thơng tin Kiểm sốt nội kế tốn • Kiểm sốt nội trình ngƣời quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối, đƣợc thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm thực mục tiêu đơn vụ nói chung • KSNB tăng cƣờng độ tin cậy báo cáo tài Các thí dụ • Phân chia trách nhiệm kế toán thủ quỹ • Phê duyệt nghiệp vụ trƣớc thực • Đối chiếu số liệu định kỳ • Kiểm tốn nội 10 Bài tập thực hành • Cho biết thơng tin sau tìm thấy sổ sách kế toán nào? – Nghiệp vụ mua hàng theo hóa đơn số xxx ngày yyy cơng ty ABC – Nghiệp vụ khấu hao TSCĐ kỳ tài sản M – Nghiệp vụ kết chuyển giá vốn hàng bán kỳ 42 Quy trình kế tốn Phần TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN (TỰ NGHIÊN CỨU) 43 Mục đích, u cầu • Tổ chức cơng tác kế tốn phải đảm bảo: – Tính tn thủ pháp luật, – Sự kiểm soát nhà quản lý, – Thích hợp với đặc điểm đơn vị, – Có thể điều chỉnh linh hoạt – Cân chi phí lợi ích 44 Nội dung • • • • • Tổ chức máy kế toán Tổ chức chứng từ kế toán Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán Tổ chức sổ sách kế toán Tổ chức báo cáo kế tốn 45 Quy trình kế tốn Phần HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN 46 Hệ thống thơng tin kế tốn • Ứng dụng cơng nghệ thơng tin kế tốn • Giới thiệu Hệ thống thơng tin kế toán 47 Ứng dụng CNTT kế toán • Các mức độ ứng dụng CNTT kế toán: – Hệ thống xử lý bán thủ công với trợ giúp bảng tính Excel – Hệ thống phần mềm kế tốn dạng điều khiển trình đơn (Menu – DrivenSystems) – Hệ thống hoạch định nguồn lực toàn doanh nghiệp (Enterprise Resource Planning – ERP) 48 49 50 Hệ thống thơng tin kế tốn • Hệ thống thơng tin kế tốn bao gồm phân hệ bản: – Phân hệ mua hàng – Phân hệ bán hàng – Phân hệ nhân – Phân hệ sổ • Trong doanh nghiệp sản xuất, cịn có thêm phân hệ sản xuất 51 Hệ thống thông tin kế toán Phân hệ mua hàng Phân hệ sản xuất Phân hệ nhân Phân hệ bán hàng Phân hệ sổ 52 Thí dụ - Phân hệ bán hàng Phân hệ Bán hàng Chức Xử lý đơn đặt hàng khách hàng, chứng từ giao hàng hóa đơn đơn vị, theo dõi thu tiền cập nhật kho Các phận liên quan - Bộ phận bán hàng - Bộ phận giao hàng - Bộ phận kế toán - Bộ phận kho Các liệu liên quan - Dữ liệu khách hàng - Dữ liệu bán hàng - Dữ liệu kho hàng - Dữ liệu sổ 53 Bài tập thực hành • Cơng ty thƣơng mại M sử dụng phần mềm kế tốn X30 • Xác định mối quan hệ liệu bán hàng với báo cáo tài chính? 54 Vai trị sở liệu 55 Vận hành hệ thống thông tin kế tốn • Khai báo hệ thống • Quy trình vận hành – Nhập liệu – Xử lý liệu – Kết xuất báo cáo 56 ... máy kế toán Tổ chức chứng từ kế toán Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán Tổ chức sổ sách kế tốn Tổ chức báo cáo kế tốn 45 Quy trình kế tốn Phần HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN 46 Hệ thống thơng tin kế. .. trình kế tốn bƣớc trình xử lý liệu để hình thành thơng tin kế tốn Các nội dung quy trình kế tốn • Quy trình kế tốn bao gồm: – Ghi chép ban đầu chứng từ kế toán – Xử lý sổ sách kế toán – Lập trình. .. kế tốn Quy trình kế tốn Phần TỔNG QUAN VỀ QUY TRÌNH KẾ TỐN Tổng quan quy trình kế tốn • Khái niệm • Các nội dung quy trình kế tốn • Kiểm sốt nội cơng tác kế tốn Khái niệm quy trình kế tốn • Quy