BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH ĐƯỜNG VÂN ANH HOÀN THIỆN CÔNG TÁC XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH – NĂM 2009 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH ĐƯỜNG VÂN ANH HOÀN THIỆN CÔNG TÁC XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành : Kinh tế tài chính – Ngân hàng Mã số : 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS HỒ DIỆU TP. Hồ Chí Minh – Năm 2009 MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Mục lục Danh mục các từ viết tắt Danh mục các bảng Danh mục các hình, biểu ñồ LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 4 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU CỦA CÁC CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI VIỆT NAM 4 1.1. Tín dụng và rủi ro tín dụng của công ty CTTC 4 1.1.1. Tổng quan về CTTC 4 1.1.2. Hoạt ñộng tín dụng của công ty CTTC 6 1.1.3. Rủi ro tín dụng của công ty CTTC 11 1.2. Nợ xấu của công ty CTTC 15 1.2.1. Khái niệm nợ xấu và các tiêu chí phân loại nợ 15 1.2.2. Nguyên nhân phát sinh các khoản nợ xấu trong hoạt ñộng CTTC 21 1.3. Công tác XLNX tại các công ty CTTC 24 1.3.1. Công tác XLNX tín dụng nói chung 24 1.3.2. Các giải pháp XLNX tại công ty CTTC 29 CHƯƠNG 2 33 THỰC TRẠNG NỢ XẤU VÀ CÔNG TÁC XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 33 2.1. Giới thiệu chung về VCBL 33 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển 33 2.1.2. Cơ cấu tổ chức 34 2.1.3. Sơ lược tình hình hoạt ñộng kinh doanh 36 2.2. Thực trạng nợ xấu và công tác XLNX tại VCBL 40 2.2.1. Thực trạng nợ xấu tại VCBL 40 2.2.2. Nguyên nhân chủ yếu của vấn ñề nợ xấu tại VCBL 46 2.2.3. Các giải pháp XLNX công ty ñã thực hiện 52 2.2.4. Kết quả XLNX qua các năm 53 2.3. Đánh giá về công tác XLNX tại VCBL 53 2.3.1. Những mặt ñạt ñược 53 2.3.2. Những mặt còn tồn tại 56 2.3.3. Các nhân tố trọng yếu ảnh hưởng ñến công tác XLNX tại VCBL 57 2.3.4. Nhân tố bên trong 57 2.3.5. Nhân tố bên ngoài 59 CHƯƠNG 3 62 GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI CÔNG TY CTTC NHNT VN 62 3.1. Định hướng chiến lược kinh doanh của VCBL 62 3.2. Các giải pháp góp phần hoàn thiện công tác XLNX tại VCBL 66 3.2.1. Nhóm giải pháp hoàn thiện công tác XLNX 66 3.2.2. Nhóm giải pháp ngăn ngừa nợ xấu phát sinh tại VCBL 69 3.3. Một số kiến nghị với các cấp quản lý kinh doanh và quản lý nhà nước 76 3.3.1. Kiến nghị về phía nội bộ VCBL 76 3.3.2. Kiến nghị ñối với cơ quan chủ quản là NHNT VN 78 3.3.3. Kiến nghị ñối với NHNN VN 79 3.3.4. Kiến nghị ñối với các tổ chức, cơ quan, ban ngành khác 79 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 81 KẾT LUẬN CHUNG 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Phụ lục 1: Các công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam Phụ lục 2: Hệ thống xếp hạng tín dụng và quan ñiểm ñánh giá của NHNT VN Phụ lục 3: Chính sách và khung ñiều kiện cho thuê ñối với khách hàng doanh nghiệp gợi ý áp dụng tại VCBL DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT AMC : Asset Management Company – Công ty quản lý tài sản CTTC : Cho thuê tài chính DNNN : Doanh nghiệp nhà nước DNTN : Doanh nghiệp tư nhân DPRR : Dự phòng rủi ro HĐQT : Hội ñồng quản trị NHNN VN : Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NHNT VN : Ngân hàng Ngọai thương Việt Nam NHTM : Ngân hàng thương mại QHKH : Quan hệ khách hàng QLN : Quản lý nợ RRTD : Rủi ro tín dụng TCTD : Tổ chức tín dụng TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TPKT : Thành phần kinh tế TSBĐ : Tài sản bảo ñảm VCBL : Vietcombank Financial Leasing Company - Công ty Cho thuê tài chính Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngọai thương Việt Nam WTO : World Trade Organization – Tổ chức thương mại thế giới XLNX : Xử lý nợ xấu DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1 : Một số chỉ tiêu chủ yếu ñánh giá hiệu quả hoạt ñộng của VCBL 36 Bảng 2.2 : Tình hình dư nợ, nợ xấu và nợ quá hạn qua các năm 40 Bảng 2.3 : Kết quả kinh doanh năm 2008 của các Công ty CTTC hội viên Hiệp hội CTTC Việt Nam 45 Bảng 2.4 : Tình hình XLNX qua các năm 53 DANH MỤC CÁC HÌNH, BIỂU ĐỒ Trang Hình 1.1 : Quy trình CTTC hai bên 8 Hình 1.2 : Quy trình CTTC ba bên 9 Hình 1.3 : Cơ cấu của RRTD 13 Hình 2.1 : Mô hình tổ chức VCBL 35 Biểu ñồ 2.1 : Tỷ lệ thu lãi CTTC trên tổng thu nhập qua các năm 38 Biểu ñồ 2.2 : Tình hình biến ñộng dư nợ, nợ xấu và nợ quá hạn 41 Biểu ñồ 2.3 : Cơ cấu nợ xấu theo khu vực ñịa lý 42 Biểu ñồ 2.4 : Cơ cấu nợ xấu theo TPKT 42 Biểu ñồ 2.5 : Cơ cấu nợ xấu theo ngành nghề 43 Biểu ñồ 2.6 : Cơ cấu tài sản cho thuê theo tình trạng và loại tài sản cuối năm 2008 43 -1- LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của ñề tài Thị trường tài chính luôn là một bộ phận quan trọng không thể thiếu của mọi nền kinh tế. Thông qua thị trường tài chính, luồng vốn trong nền kinh tế ñược luân chuyển ñể tạo ra nhiều giá trị thặng dư hơn. Những kết quả nghiên cứu về tính quy luật của nền kinh tế cho thấy kinh tế của mọi quốc gia trên thế giới ñều mang tính chu kỳ mà suy thoái là ñiều khó tránh khỏi. Nhưng không phải ngẫu nhiên mà nhiều cuộc suy thoái hay khủng hoảng kinh tế lớn trên thế giới ñều bắt nguồn từ thị trường tài chính, trong ñó nợ xấu luôn là nguyên nhân hoặc là hệ quả khó tránh khỏi. Đi cùng xu thế hội nhập mạnh mẽ sau WTO, thị trường tài chính Việt Nam ñã và ñang không ngừng phát triển ñể bắt kịp trình ñộ của các thị trường tài chính trong khu vực và thế giới. Điều này thể hiện rõ nét ở sự tăng trưởng vượt bậc về mạng lưới, quy mô và chất lượng hoạt ñộng của các ñịnh chế tài chính, mà ñóng vai trò quan trọng hàng ñầu là các TCTD. Vậy liệu rằng vấn ñề nợ xấu tại các TCTD tại Việt Nam hiện nay có ñược kiểm soát hiệu quả hay chưa vẫn còn ñang là một câu hỏi cần ñược quan tâm kịp thời và ñúng mức. Mặc dù ñã có những quy ñịnh rõ ràng và ñược kiểm soát chặt chẽ hơn từ phía NHNN VN, nhưng một thực tế cần nhìn nhận là tình hình nợ xấu tại các TCTD vẫn còn chưa ñược ñánh giá một cách ñầy ñủ, toàn diện và ñúng thực chất. Đặc biệt là công tác kiểm soát, ngăn ngừa, và xử lý các khoản nợ xấu nhằm ñảm bảo mục tiêu tăng trưởng và phát triển bền vững vẫn còn là thách thức ñang ñặt ra cho các TCTD tại Việt Nam hiện nay. Xuất phát từ thực trạng ñó, cũng như qua những trải nghiệm thực tế sau một thời gian công tác của học viên, ñề tài nghiên cứu về “Hoàn thiện công tác xử lý nợ xấu tại Công ty CTTC Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam” thực sự mang tính cấp thiết và có ý nghĩa thực tiễn cao nhằm góp phần giải quyết các thách thức ñang ñặt ra cho VCBL nói riêng, cũng như các Công ty CTTC và các TCTD nói chung. -2- 2. Mục ñích nghiên cứu của ñề tài Đề tài nghiên cứu này ñược thực hiện với mục ñích nhìn nhận một cách tổng quan về tình hình nợ xấu tại VCBL, từ ñó ñưa ra các giải pháp ñể hoàn thiện công tác XLNX nhằm ñạt ñến mục tiêu cao nhất là lành mạnh hóa và cải thiện kết quả hoạt ñộng kinh doanh, tăng năng lực tài chính của VCBL trước thềm hội nhập với thị trường tài chính quốc tế. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của ñề tài ñược xác ñịnh là hoạt ñộng CTTC tại VCBL, nhưng ñược giới hạn trong phạm vi các vấn ñề có liên quan ñến nợ xấu ñể từ ñó tìm ra ñược những giải pháp thiết thực nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát nợ xấu tại VCBL. Các số liệu sử dụng trong luận văn là những số liệu thực tế ñược thu thập, thống kê và cập nhật ñến 31/12/2008. 4. Phương pháp nghiên cứu Trong luận văn này, học viên ñã sử dụng nhiều phương pháp nghiên cứu khác nhau nhằm tận dụng tính chất hợp lý và ưu việt của từng phương pháp nghiên cứu khoa học như phương pháp duy vật biện chứng và duy vật lịch sử, gắn liền với phương pháp phân tích ñịnh tính, tổng hợp, so sánh ñể ñánh giá thực trạng; kết hợp giữa lý luận và thực tiễn tư duy logic ñể ñưa ra các giải pháp mang tính khoa học, hợp lý và khả thi. 5. Đóng góp mới của luận văn Trước ñây, ñã có nhiều ñề tài nghiên cứu về hoạt ñộng CTTC, tuy nhiên hầu hết tập trung vào nghiên cứu nâng cao hiệu quả hoạt ñộng CTTC tại Việt Nam hoặc tại một Công ty CTTC cụ thể. Mặc dù với cùng một mục tiêu chung là phát triển hoạt ñộng CTTC tại Việt Nam, nhưng luận văn này chỉ tập trung ñi sâu về vấn ñề nợ xấu CTTC, ñặc ñiểm giống và khác nhau trong công tác XLNX giữa các Công ty CTTC với các TCTD ngân hàng. Trên cơ sở kết hợp với việc ñánh giá thực trạng nợ xấu tại VCBL luận văn sẽ ñưa ra những giải pháp và kiến nghị nhằm góp phần ñẩy nhanh tiến ñộ và nâng cao chất -3- lượng XLNX nhằm hướng ñến mục tiêu cao nhất tăng hiệu quả hoạt ñộng, tối ña hóa lợi ích cổ ñông của VCBL. Ngoài ra, một trong những ñiểm nhấn quan trọng của luận văn là việc xác ñịnh vấn ñề mấu chốt quan trọng góp phần cải thiện tình hình nợ xấu một cách triệt ñể ñó là kiểm soát tốt chất lượng các khoản nợ ngay từ khâu ñầu tiên trong quy trình cho thuê. 6. Kết cấu của luận văn Ngoài phần mở ñầu và kết luận, ñề tài ñược kết cấu gồm ba chương chính • Chương I: Những vấn ñề cơ bản về XLNX của các Công ty CTTC tại Việt Nam • Chương II: Thực trạng nợ xấu và công tác XLNX tại VCBL • Chương III: Giải pháp và kiến nghị góp phần hoàn thiện công tác XLNX tại VCBL Về mặt nhận thức, tôi cho rằng ñây là một ñề tài nghiên cứu chuyên sâu, liên quan ñến nhiều mảng kiến thức và những vấn ñề ñặt ra ñòi hỏi phải ñược nhìn nhận từ nhiều khía cạnh khác nhau. Do ñó, ñể có thể nêu bật ñược hết tất cả các vấn ñề, cũng như xây dựng ñược một hệ thống giải pháp mang tính chuẩn mực cao ñòi hỏi nhiều công sức và thời gian nghiên cứu hơn nữa. Do thời gian nghiên cứu còn nhiều hạn chế nên chắc chắn ñề tài sẽ không tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy, tôi rất mong nhận ñược nhiều ý kiến ñóng góp từ Quý thầy cô, các anh chị ñồng nghiệp và những người có quan tâm ñể ñề tài nghiên cứu này ñược hoàn thiện và mang tính thực tiễn cao hơn. -4- CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU CỦA CÁC CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI VIỆT NAM 1.1. Tín dụng và rủi ro tín dụng của công ty CTTC 1.1.1. Tổng quan về CTTC 1.1.1.1. Nguồn gốc và sự phát triển của hoạt ñộng CTTC Theo các văn tự cổ, hoạt ñộng cho thuê tài sản (leasing) ra ñời rất sớm từ năm 2800 trước Công Nguyên tại Thành phố Sumerian gần vịnh Ba Tư (nay là một phần thuộc Iraq). Ở thời kỳ này, người cho thuê là các thầy tu nắm giữ tư liệu sản xuất và người ñi thuê là những người nông dân tự do. Tài sản ñược ñem giao dịch bao gồm: các công cụ sản xuất nông nghiệp, thủ công nghiệp, súc vật kéo, nhà cửa, ruộng ñất và nhiều tài sản ña dạng khác nữa… Vào khoảng năm 1700 trước Công nguyên, vua Babylon là Hamnurabi ñã ban hành nhiều văn bản quan trọng tạo thành một bộ luật lớn, trong ñó có ñưa ra những quy ñịnh về hoạt ñộng cho thuê tài sản. Trong các nền văn minh cổ ñại khác như Hy Lạp, La Mã hay Ai Cập cũng ñã xuất hiện những người cho thuê công cụ lao ñộng, ñất ñai, gia súc… ñể phục vụ cho hoạt ñộng sản xuất, buôn bán thời bấy giờ. Tuy nhiên các giao dịch cho thuê tài sản diễn ra ở thời kỳ trước mới chỉ là hoạt ñộng cho thuê theo kiểu truyền thống. Phương thức giao dịch của nó tương tự như giao dịch cho thuê vận hành ngày nay. Và trong suốt thời gian hàng ngàn năm lịch sử, tính chất giao dịch của hình thức này gần như không ñổi. Mãi ñến giữa thế kỷ XX, hoạt ñộng cho thuê mới trở thành một ngành kinh doanh thực sự. Công ty chuyên hoạt ñộng cho thuê ñầu tiên ñược thành lập vào tháng 05/1952 ñó là Công ty cho thuê Hoa Kỳ (United States Leasing Corporation). Cũng chính Công ty này ñã làm cho hoạt ñộng cho thuê tài sản có sự phát triển và thay ñổi về chất bằng việc cho ra ñời một hình thức cho thuê tài sản mới gọi là CTTC (finance lease), hay còn gọi là cho thuê vốn (capital lease). Hình thức cho thuê này không còn mang tính chất của giao dịch cho thuê tài sản thông thường nữa mà ñã mang tính chất [...]... bên cho thuê chuy n giao tài s n cho bên thuê s d ng Bên thuê có trách nhi m ñ nh kỳ thanh toán ti n thuê theo h p ñ ng cho bên cho thuê Khi h p ñ ng cho thuê h t h n, bên thuê ñư c quy n mua tài s n ho c thuê ti p ho c cũng có th tr l i cho bên cho thuê -7- Trong th i gian thuê tài chính, tài s n v n thu c quy n s h u c a bên cho thuê nhưng vai trò th c s c a bên cho thuê ch là cung c p ngu n tài chính. .. thành h th ng phòng ng a RRTD c a công ty CTTC bao g m: tri t lý cho thuê, chính sách cho thuê, quy trình cho thuê và con ngư i M t công ty CTTC v i m t tri t lý và chính sách cho thuê nóng v i, quy trình cho thuê l ng l o và ñ i ngũ nhân s kém c i, thi u trung th c thì có th tìm th y câu tr l i cho các kho n n x u ngay trong chính công ty CTTC ñó Hơn n a, ngay c khi công ty CTTC có m t h th ng phòng ng... Bên cho thuê và bên thuê ký h p ñ ng CTTC (3) Bên cho thuê và bên cung c p ký h p ñ ng mua tài s n phù h p v i yêu c u c a bên thuê theo nh ng th a thu n t i h p ñ ng CTTC (4) Bên cung c p chuy n giao tài s n cho bên thuê s d ng theo yêu c u c a bên cho thuê (5) Bên cho thuê thanh toán ti n mua tài s n cho bên cung c p (6) Theo ñ nh kỳ bên thuê thanh toán ti n thuê cho bên cho thuê Phương th c tài. .. CTTC h p tác (Leveraged lease) CTTC h p tác là phương th c bên cho thuê s d ng ngu n v n cho thuê t m t ho c nhi u ñơn v cho vay khác bên c nh ngu n v n c a chính bên cho thuê Trong ñó, bên cho thuê là trái ch c a bên thuê, còn bên cho vay là trái ch c a bên cho thuê Thông thư ng bên cho vay trong phương th c CTTC này có th là các ngân hàng, các công ty b o hi m ho c qu ñ u tư Hình th c h p tác thư... c này, trư c khi cho thuê, tài s n cho thuê ñã thu c quy n s h u c a bên cho thuê b ng cách mua tài s n ho c t xây d ng Phương th c CTTC ch có s tham gia c a hai bên là bên cho thuê và bên thuê ñư c th c hi n theo quy trình sau: Hình 1.1: Quy trình CTTC hai bên (3) BÊN CHO THUÊ (1) BÊN ĐI THUÊ (2) (1) Bên cho thuê và bên ñi thuê ký h p ñ ng CTTC (2) Bên cho thuê giao tài s n cho bên thuê s d ng (3)... các nư c Châu Á, ngành công nghi p cho thuê thâm nh p vào Vi t Nam có ph n mu n hơn K t khi Chính ph ban hành Ngh ñ nh ñ u tiên là Ngh ñ nh 64/CP v “Qui ch t m th i v t ch c và ho t ñ ng c a công ty CTTC t i Vi t Nam ngày 09/10/1995, cho ñ n nay c nư c có 13 công ty CTTC ho t ñ ng, bao g m các công ty CTTC tr c thu c các ngân hàng thương m i, công ty CTTC liên doanh và công ty CTTC 100% v n nư c ngoài... c a bên ñi thuê Th i gian thuê thông thư ng là trung dài h n, và khi k t thúc th i h n thuê, bên thuê ph i hoàn tr cho bên cho thuê toàn b v n g c và lãi dư i hình th c thanh toán ti n thuê -8- Lãi su t Trong CTTC có s tách r i gi a quy n s h u và quy n s d ng tài s n thuê Bên cho thuê m c dù s h u tài s n nh ng s s d ng nó mà cho thuê ñ thu lãi Lãi su t cho thuê thư ng d a trên lãi su t cho vay trung... h u ñ i v i các tài s n cho thuê Bên thuê s d ng tài s n thuê và thanh toán ti n thuê trong su t th i h n thuê ñã ñư c hai bên th a thu n.” 1.1.2 Ho t ñ ng tín d ng c a công ty CTTC 1.1.2.1 Phân bi t gi a CTTC và tín d ng ngân hàng CTTC là m t phương th c tài tr v n cho n n kinh t và ñư c s d ng r t r ng rãi t i các nư c có n n kinh t th trư ng phát tri n CTTC là phương th c cho thuê tài s n trung dài... qu ñ u tư Hình th c h p tác thư ng th y gi a bên cho thuê v i bên cho vay là u thác cho thuê trong ñó bên u thác là bên cho vay còn bên nh n u thác là bên cho thuê C hai phương th c CTTC h p v n và u thác CTTC thư ng ñư c áp d ng trong trư ng h p tài s n cho thuê có giá tr l n mà m t công ty CTTC không ñ kh năng v v n ñ cho thuê, ho c không ñư c cho thuê (vư t h n m c) ho c không mu n ch p nh n r i... là bên cho thuê và bên thuê, trong ñó bên thuê cũng ñ ng th i là bên cung c p Phương th c tái cho thuê áp d ng trong hai trư ng h p ch y u như sau: M t là khi doanh nghi p có nhu c u v v n lưu ñ ng ph c v s n xu t kinh doanh nhưng không th ñi vay ñư c t i các ngân hàng Trong trư ng h p ñó, h có th bán l i m t ph n tài s n c ñ nh nào ñó cho công ty CTTC và ký h p ñ ng thuê tài chính l i chính tài s n . VÂN ANH HOÀN THIỆN CÔNG TÁC XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành : Kinh tế tài chính – Ngân hàng Mã số. ĐƯỜNG VÂN ANH HOÀN THIỆN CÔNG TÁC XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ. XLNX tại các công ty CTTC 24 1.3.1. Công tác XLNX tín dụng nói chung 24 1.3.2. Các giải pháp XLNX tại công ty CTTC 29 CHƯƠNG 2 33 THỰC TRẠNG NỢ XẤU VÀ CÔNG TÁC XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI CÔNG TY CHO THUÊ