Đang tải... (xem toàn văn)
Qua các báo cáo tài chính của công ty TNHH thiết bị khoa học kỹ thuật Đức Minh, bài tiểu luận phân tích tình hình sản xuất kinh doang của công ty, thuyết minh các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán, phân tích một số chỉ tiêu tài chính từ đó đưa ra nhận xét và biện pháp
MỤC LỤC Lời mở đầu PHẦN 1: QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KHOA HỌC KỸ THUẬT ĐỨC MINH 1.1 Quá trình hình thành……………………………………………… ………………2 1.2 Cơ cấu tổ chức……………………………………………………… ………………3 1.3 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận…………………………….……………….3 PHẦN 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KHOA HỌC KỸ THUẬT ĐỨC MINH 2.1 Cơ cấu tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp……………………………………………9 2.1.1 Cơ cấu tài sản……………………………………………………… ……………12 2.1.2 Cơ cấu nguồn vốn…………………………………………………….…………… 15 2.1.3 Chỉ tiêu tài chính liên quan…………………………………………. …………….16 2.2 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp…………… ……….20 2.2.1 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh…………………………………… ….20 2.2.2 Các chỉ tiêu tài chính liên quan………………………………………………… 22 2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ………………………………………………………….24 2.3.1 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ………………………………………….….24 2.3.2 Các chỉ tiêu tài chính liên quan……………………………………………… …26 PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN LỜI NÓI ĐẦU Trong quá trình lao động, sản xuất và sáng tạo, bên cạnh các yếu tố về nhân lực thì các yếu tố về vật lực ngày càng khẳng định được vai trò, tầm quan trọng của mình trong từng bước đi, sự phát triển của mỗi cá nhân, doanh nghiệp và tổ chức. Trước những nhu cầu ngày càng cao về các trang thiết bị phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh và phát triển của xã hội, Công Ty TNHH Thiết Bị Khoa Học Kỹ Thuật Đức Minh đã không ngừng tìm tòi, phát triển và xây dựng cho công ty mình những hướng đi đúng đắn, xây dựng một Đức Minh chuyên nghiệp, năng động và sáng tạo. Cho đến nay, sau gần 10 năm có mặt trên thị trường việt Nam, công ty đã khẳng định vị trí của mình trong lĩnh vực kinh doanh xuất nhập khẩu các trang thiết bị khoa học kỹ thuật, chuyển giao công nghệ, dịch vụ vận chuyển và đặc biệt là kinh doanh các trang thiết bị sinh học, phục vụ y tế, máy móc công - nông nghiệp, thủy hải sản và các lĩnh vực khác như giáo dục, xây dựng, môi trường. Do tính chất kinh doanh đa dạng, nhiều chủng loại sản phẩm, có sản phẩm thời gian sử dụng thấp và không thể tái sử dụng nên bài toán quản lý sao cho sản xuất vừa phải, kịp tiêu thụ nhưng vẫn không để mất doanh thu luôn được công ty đặc biệt chú trọng và thường xuyên cải tiến, nâng cao. Với những kiến thức đã được học ở trường và sau quá trình tìm hiểu về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Đức Minh, sau đây nhóm em xin được trình bày một vài tóm tắt về quá trình sản xuất kinh doanh của công ty và những ý kiến phân tích, đánh giá về tình hình hoạt động cũng như tài chính của công ty này. Vì thời gian làm Bài phân tích không nhiều và năng lực của nhóm còn hạn chế nên bài phân tích vẫn còn những thiếu sót. Nhóm chúng em rất mong được Cô giáo đánh giá và góp ý. Chúng em xin chân thành cảm ơn Cô. Bài tiểu luận của nhóm em gồm 3 phần chính: Phần 1: Quá trình hình thành, phát triển và cơ cấu tổ chức của Doanh nghiệp Phần 2: Phân tích cơ cấu tài sản, nguồn vốn và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp Phần 3: Nhận xét và Kết luận PHẦN 1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KHOA HỌC KỸ THUẬT ĐỨC MINH 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH thiết bị khoa học kỹ thuật Đức Minh - Tên công ty : Công ty TNHH thiết bị khoa học kỹ thuật Đức Minh - Trụ sở chính : P316 – Tòa nhà 142 Lê Duẩn – Đống Đa – Hà Nội - Hình thức sở hữu : Công ty trách nhiệm hữu hạn. - Điện thoại: (+844) 35111120 (+84)35188241 - Email : mduc.zeiss@vnn.vn/ ducminhse@vnn.vn - Website : www.ducminhse.com - Văn phòng đại diện tại TP.Hồ Chí Minh : + Số 515 Huỳnh Thúc Kháng – Q.Phú Nhuận – TP.Hồ Chí Minh + Tel/Fax : (+848)39919355 (+848)39919355 + Email : ducminhsehcm@vnn.vn + Website : www.ducminhse.com - Công ty TNHH Thiết bị khoa học kỹ thuật Đức Minh (DUC MINH SE.CO.,LTD) được thành lập vào tháng 09 năm 2005 tại Hà Nội. Qua năm hoạt động, công ty đã và đang phát triển ngày một lớn mạnh với khả năng cung cấp hàng hóa nhanh gọn đáp ứng nhu cầu khách hàng. Ngoài trụ sở chính của công ty, hiện công ty còn có thêm một Văn phòng đại diện tại Tp. Hồ Chí Minh vào tháng 1 năm 2009. - Các bước phát triển của công ty : + Tháng 3 năm 2005 : Bà Phạm Minh Đức đã đạt được thoả thuận cung cấp độc quyền với hãng Carl Zeiss của Đức ở thị trường Việt Nam . + Tháng 9 năm 2005 : Thành lập công ty TNHH thiết bị khoa học kỹ thuật Đức Minh ( DUC MINH SE.CO.,LTD ) . + Tháng 10 năm 2005 tới tháng 12 năm 2008 : công ty lần lượt đạt được thỏa thuận với nhiều hãng cung cấp thiết bị y tế nổi tiếng trên thế giới như ITALY, NHẬT, ĐỨC để trở thành nhà cung cấp tại Việt Nam . 1 + Tháng 1 năm 2009 : nhận thấy nhu cầu trong nước còn rất lớn nên công ty đã mở thêm một văn phòng đại diện tại Tp. Hồ Chí Minh . Lĩnh vực kinh doanh chính của công ty là kinh doanh các trang thiết bị y tế như kính hiển vi quang học và điện tử, máy ảnh, phần mềm, các máy tiêu cắt bản, máy cắt lạnh, các phần mềm phân tích nhiễm sắc thể, các thiết bị giải phẫu Định hướng kinh doanh: Với khát vọng vươn lên thành công ty hàng đầu Việt Nam về cung cấp trang thiết bị y tế, công ty đã và đang được xây dựng trên nền tảng là chất lượng sản phẩm đẳng cấp quốc tế, cung cấp phục vụ ân cần chu đáo, chuyên nghiệp, tạo niềm tin lâu dài với Quý khách hàng . Phương châm hoạt động của Công ty là : Giới thiệu, tư vấn và cung cấp những trang thiết bị mới nhất, giao hàng nhanh nhất và chế độ hậu mãi tốt nhất do đội ngũ kỹ thuật viên có nhiều kinh nghiệm và năng lực được đào tạo chính quy qua các trường Đại học danh tiếng trong và ngoài nước phụ trách cùng với sự giúp đỡ của nhà sản xuất . 1.2. Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH thiết bị khoa học ĐỨC MINH Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức của công ty Nguồn : Phòng kinh doanh Công ty Đức Minh chọn cho mình một mô hình tổ chức trên. Với mô hình này thì giám đốc có thể dễ dàng quản lý hoạt động của công ty và công ty có quy mô nhỏ, đặc thù ngành nghề là nhập khẩu nên không nhất thiết phải đầy đủ các bộ phận . Bên cạnh đó, việc thu nhỏ các phòng ban cũng làm giảm chi phí hoạt động của công ty, giảm áp lực về lương. Nhưng nó cũng có nhược điểm, cụ thể là: Một phòng ban kiêm nhiều nhiệm vụ đôi khi áp lực công việc của nhân viên là khá cao, dễ gây ra sự bất mãn, làm công việc chồng chéo lên nhau khi khối lượng công việc bất chợt tăng cao. Hơn nữa, với mô hình như này, 2 Giám đốc Phòng tài chính -kế toán Phòng kinh doanh Phòng Kĩ thuật sự phát triển của công ty phụ thuộc rất lớn vào năng lực của giám đốc - người chịu trách nhiệm và có vai trò quan trọng trong mọi việc của công ty . 1.3. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận 1.3.1. Giám đốc Là người đứng đầu công ty, quyết định điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo luật doanh nghiệp nhà nước và các nghị quyết của đại hội công nhân viên chức, là người đại diện pháp lý của công ty trước pháp luật, là người lập kế hoạch điều hành công ty . Quyết định các chế độ đãi ngộ, khen thưởng cấp dưới, có quyền phê bình, khiển trách cấp dưới, cách chức sa thải nhân viên công ty . Ngoài ra giám đốc phải thực hiện một số quy định mà pháp định đưa ra giành cho người quản lý công ty . 1.3.2. Phòng tài chính – kế toán Phòng kế toán thực hiện nhiệm vụ tư vấn cho giám đốc về các vấn đề tài chính của công ty, lập quản lí và lưu trữ các chứng từ kế toán có liên quan phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh, có trách nhiệm hạch toán kế toán nhằm giám sát, phân tích chi phí, có chức năng theo dõi, tính toán, cập nhật, báo cáo đầy đủ kịp thời và chính xác tình hình sử dụng quản lý các quỹ, tài sản, hàng hóa, các nguồn vốn và kết quả sản xuất kinh doanh lên giám đốc. Ngoài ra, phòng kế toán phải quản lý việc thực hiện chặt chẽ chế độ tài vụ của công ty theo đúng nguyên tắc, quy định của Nhà nước và ban giám đốc của công ty, hoàn thành việc quyết toán sổ sách và báo cáo tài chính, lưu trữ và bảo mật hồ sơ, chứng từ…, thực hiện đúng nguyên tắc về chế độ tiền lương, tiền thưởng theo quy định. 3 1.3.3. Sơ đồ bộ máy kế toán. Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán. - Công ty áp dụng chế độ kế toán nhỏ và vừa ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. - Niên độ kế toán: áp dụng theo năm, niên độ kế toán bắt đầu ngày 01/01 và kết thúc vào 31/12 hàng năm. - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán và nguyên tắc phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác: Việt Nam Đồng. Hạch toán theo phương pháp giá gốc, phù hợp với các quy định của Luật kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/6/2003 và Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 01 - Kế toán TSCĐ: Theo nguyên giá, được phản ánh trên Bản cân đối kế toán theo các chỉ tiêu nguyên giá, giá trị hao mòn lũy kế, giá trị còn lại. - Kế toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên. 4 Trưởng phòng KTTC (Kế toán Trưởng) Phó phòng KTTC (Kế toán tổng hợp) Kế toán thuế Kế toán tổng hợp và TSCĐ Kế toán vật tư, thành phẩm Kế toán tiền và thanh toán Thủ Quỹ + Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: hàng tồn kho được tính theo Giá tại thời điểm nhập kho, Giá bao gồm chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí sản xuất chung tại thời điểm sản xuất. + Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kì: theo phương pháp bình quân gia quyền. - Phương pháp tính thuế GTGT: khấu trừ. - Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay: các khoản vay ngắn hạn được ghi nhận trên cơ sở các phiếu thu, chứng nhận ngân hàng, các khế ước vay và hợp đồng vay. Các khoản vay có thời hạn dưới 1 năm được Công ty ghi nhận là ngắn hạn. - Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chênh lệch tỷ giá: khoản chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện từ việc đánh giá lại các số dư trên các tài khoản tiền có gốc ngoại tệ theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng được ghi nhận vào doanh thu tài chính (lãi) chi phí tài chính (lỗ). - Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: doanh thu bán hàng là khối lượng hàng hóa được xác định trong một kỳ kết toán của doanh nghiệp. - Nguyên tắc ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính: doanh thu hoạt động tài chính gồm lãi tiền gửi, lãi bán hàng trả chậm, chiết khấu thanh toán được hưởng. - Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung. 5 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung theo sơ đồ Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán - Báo cáo kế toán sử dụng: các báo cáo của công ty được thực hiện theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 bao gồm: + Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 6 CHỨNG TỪ GỐC SỔ NHẬT KÝ ĐẶC BIỆT SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT SỔ CÁI BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH + Bảng cân đối kế toán + Thuyết minh báo cáo tài chính + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.3.3 Phòng kinh doanh Phòng kinh doanh đảm nhận công việc liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty, đảm bảo quá trình kinh doanh diễn ra trơn tru, liên tục, thực hiện các chiến lược kinh doanh, chiến lược bán hàng trong ngắn hạn và dài hạn, lập kế hoạch quản lý và điều động hiệu quả nhân viên kinh doanh, thiết lập các mối quan hệ, giao dịch trực tiếp với khách hàng, thực hiện việc cung cấp các thiết bị nội, ngoại thất đến khách hàng, điều tra, khảo sát thị trường giá cả, quan hệ cung cầu, số lượng, chất lượng, mẫu mã của các đối thủ cạnh tranh một cách kịp thời và chính xác nhất. 1.3.4 Phòng kĩ thuật Có trách nhiệm đảm bảo mọi máy móc trong công ty hoạt động bình thường. Nếu có vấn đề gì xảy ra đến máy móc của Công ty thì phòng kĩ thuật trực tiếp sữa chữa hoặc liên hệ để sửa chữa . 1.3.5. Phòng vật tư. Chịu trách nhiệm nhập, xuất, bảo quản vật tư, nguyên liệu. Lên kế hoạch về loại và khối lượng vật tư cần thiết cho các đợt sản xuất. Đồng thời phòng vật tư tham mưu cho ban Giám đốc về những loại nguyên vật liệu mới xuất hiện trên thị trường, phù hợp hơn để hoàn thiện sản phẩm tốt hơn cả về mặt chất lượng cũng như giá cả. 7 [...]... động khác, tiết kiệm chi phí cơ hội cho doanh nghiệp 2.2 2.2.1 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH (Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011) ĐVT: đồng 18 Tỷ trọng Tỷ trọng 19 Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2011 (%) 3 Doanh thu thuần 64,334,562,944 100 30,958,791,938 6 Doanh thu tài chính 362,570,838 0.56 283,492,437... của tài sản dài hạn 2.1.1.2 Tài sản dài hạn Tài sản dài hạn của công ty Đức Minh năm 2011 giảm so với năm 2010 Các khoản mục trong tài sản dài hạn đều có xu hướng giảm tỷ trọng Điều này được lý giải do tài sản dài hạn của doanh nghiệp không có sự tăng trong năm 2011 Trong năm 2011, công ty Đức Minh không có hoạt động về các chỉ tiêu như bất động sản đầu tư hay các khoản đầu tư tài chính dài hạn Tài sản. ..PHẦN 2 : THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KHOA HỌC KỸ THUẬT ĐỨC MINH 2.1 Cơ cấu tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp BẢNG CÂN ĐỐI KÊ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2009 ĐVT: Đồng CHỈ TIÊU Đầu năm Cuối năm Cuối năm so với đầu năm Tỷ Số tiền trọng Số tiền TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền và các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài chính ngắn hạn 1 Đầu tư tài chính ngắn hạn 2... thấy tuy doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đã tăng trưởng khá nhanh sau 10 năm hoạt động nhưng không thể không kể đến việc công ty đầu tư tài chính khá mạnh, mà hoạt động đầu tư tài chính thì bao giờ cũng khó lường Nên để đảm bảo được tính ổn định cho sự phát triển lâu dài của công ty thì công ty nên tích cực hơn trong việc đầu tư phát triển đa dạng hơn các mặt hàng thiết bị y tế... tính chất tích cực ở chỗ: doanh thu tăng gấp đôi so với năm trước; nhờ đó lợi nhuận gộp tăng 0.19 lần tương ứng với 692.377.813 đồng cũng là một con số đáng kể Cuối năm 2010, suy thoái kinh tế toàn cầu và lạm phát tác động trực tiếp và gián tiếp lên nhiều doanh nghiệp nói chung, và công ty TNHH Thiết Bị Khoa Học Kỹ Thuật Đức Minh nói riêng.Tuy nhiên hoạt động kinh doanh của công ty không bị ảnh hưởng... song tình hình tài chính của công ty vẫn ổn định + Hệ số vốn bị chiếm dụng (tổng các khoản phải thu/tổng tài sản) của năm 2011 tăng so với năm 2010 tức là số vốn của công ty bị chiếm dụng nhiều hơn Từ các chỉ tiêu trên cho thấy biến động tài chính về tài sảncủa công ty có biến động nhẹ nhưng vẫn ổn định Chiến lược quản lý vốn của công ty là chiến lược quản lý thận trọng: tỷ trọng tài sản ngắn hạn lớn... hàng nhiều, chi phí trong hoạt động sản xuất kinh doanh và tài chính thường xuyên phát sinh nên tổng tiền lưu chuyển thuần trong năm âm, tiền giảm mạnh so với đầu năm PHẦN 3 NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN Dựa vào các báo cáo trên và các phân tích tài chính cho thấy: - Tài sản – Nguồn vốn: + Tổng tài sản/ tổng nợ bằng 1.59 (lớn hơn 1) Điều này cho thấy vào cuối năm doanh nghiệp bán hết tài sản hiện có vẫn có đủ khả... vẫn chiếm tỷ trọng vượt trội so với tài sản dài hạn với tỷ lệ là 99.5% 2.1.1.1 Tài sản ngắn hạn Nếu đầu năm, tài sản ngắn hạn của công ty là 27.453.040.158 VNĐ, chiếm 99.1% trên tổng tài sản thì đến cuối năm, tài sản ngắn hạn của công ty là 29.771.207.672 chiếm 99.5% trên tổng tài sản Như vậy, tài sản ngắn hạn của công ty Đức Minh đã tăng 2.318.167.514 VNĐ tương đương với 8.4% Sự tăng nhẹ này do ảnh hưởng... dụng tài sản vốn có Tài sản cố định không đóng vai trò quan trọng trong tổng tài sản của doanh nghiệp Xét trên góc độ đầu tư, đây có thể coi là sự đầu tư thông minh của nhà quản trị Đức Minh, không tốn quá nhiều chi phí cho đầu tư tài sản cố định song vẫn duy trì và phát triển hoạt động kinh doanh Đồng thời đây cũng là sự sử dụng vốn hiệu quả, nguồn vốn được ưu tiên và tập trung cho những hoạt động. .. do công ty Đức Minh chủ yếu cung cấp các mặt hàng là thiết bị y tế So với 2010, năm 2011 ,doanh thu hoạt động tài chính của công ty tăng từ 283.492.437 lên đến 362.570.838 đồng, tăng tương ứng khoảng 0.28 lần Chi phí tài chính 21 năm 2010 đã giảm 0.12 lần Điều này cho thấy doanh nghiệp có hoạt động đầu tư tài chính khá hiệu quả, đây cũng là khoản tiền góp phần ko nhỏ trong việc giúp lợi nhuận công ty