Khoá luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài: Cùng với sự phát triển của xã hội, Ngân hàng ra đời được xem nh là một trong những phát minh kỳ diệu nhất trong lịch sử. Giai đoạn đầu hoạt động của Ngân hàng sơ khai với nghiệp vụ ban đầu là nhận giữ vàng và các tài sản có giá trị khác. Đến nay Ngân hàng đã trở thành tổ chức kinh doanh tiền tệ đa năng và tổng hợp như: Huy động vốn, cho vay, bảo lãnh, thanh toán hộ Việc xoá bỏ cơ chế quản lý tập trung quan liêu bao cấp chuyển sang cơ chế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước, cộng với chính sách mở cửa, đa phương hoá, đa dạng hoá quan hệ kinh tế trên thực tế đã làm thay đổi bộ mặt kinh tế nước ta sang một sắc thái mới trong những năm qua. Hệ thống Ngân hàng Việt Nam đã không ngừng đổi mới và hoàn thiện trên tất cả các mặt nghiệp vụ, đã đạt được kết quả nhất định trong đó có nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt. Tuy nhiên, tình trạng thanh toán bằng tiền mặt với số lượng lớn vẫn diễn ra phổ biến trong nền kinh tế, gây lãng phí và kém hiệu quả trong nền kinh tế. Vì vậy, việc hoàn thiện và đổi mới nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt là một trong những yêu cầu cấp thiết, một mặt đáp ứng yêu cầu giao dịch thương mại ngày càng tăng của nền kinh tế, mặt khác do yêu cầu bản thân Ngân hàng phải không ngừng hoàn thiện hệ thống thanh toán với công nghệ hiện đại nhằm thoả mãn nhanh, chính xác và giảm chi phí từng bước hội nhập với hệ thống Tài chính - Ngân hàng khu vực và thế giới. 2. Môc đích khoá luận. Từ đánh giá trên, sau thời gian nghiên cứu lý luận và thực tế thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân hàng đầu tư và phát triển Bắc Ninh, em đã mạnh dạn chọn nghiên cứu đề tài: “Giải pháp phát triển thanh toán không dùng tiền mặt tại chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và phát triển Bắc Vũ Ngọc Mão Líp LTCĐ 4C- HVNH 1 Khoá luận tốt nghiệp Ninh ”. Với mong muốn có những giải pháp góp phần vào việc tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt nhanh chóng, chính xác, hiệu quả. 3. Đối tượng nghiên cứu. Khoá luận tập trung nghiên cứu cứu lý luận về thanh toán không dùng tiền mặt tại các NHTM, những thực tế về việc vận dụng các phương thức TTKDTM tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Bắc Ninh. 4. Phương pháp nghiên cứu. Khoá luận sử dụng tổng hợp các phương pháp như: phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp thống kê kế toán, phương pháp so sánh đối chiếu kết hợp với thực tiễn, qua đó rót ra những tồn tại thiếu sãt cần khắc phục để gãp phần nâng cao hơn nữa dịch vô thanh toán không dùng tiền mặt tại NHĐT&PT BN. 5. KÕt cấu của đề tài ĐÒ tài ngoài phần mở đầu và kết luận, nội dung được chia làm 3 chương: Chương 1: Những vấn đề cơ bản về thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trường. Chương 2: Thực trạng thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân hàng đầu tư và phát triển Bắc Ninh. Chương 3: Một số giải pháp phát triển thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân hàng đầu tư và phát triển Bắc Ninh. Do điều kiện khả năng nghiên cứu và thời gian có hạn, khoá luận khóa tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được sự chỉ bảo và giúp đỡ của các thầy cô giáo, cán bộ Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Bắc Ninh để đề tài hoàn chỉnh và có chất lượng cao hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Vũ Ngọc Mão Líp LTCĐ 4C- HVNH 2 Khoá luận tốt nghiệp CHƯƠNG I LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1. KHÁI NIỆM VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT. 1.1. Khái niệm. Thanh toán không dùng tiền mặt là cách thức thanh toán tiền hàng hoá, dịch vô không có sự xuất hiện của tiền mặt mà được tiến hành bằng cách trích chuyển tiền từ tài khoản từ tài khoản của người chi trả sang tài khoản của người thụ hưởng, hoặc bằng cách bù trừ lẫn nhau thông qua vai trò trung gian của các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán. Nh vậy, xét trên góc độ kế toán, kế toán nghiệp vụ TTKDTM là thực hiện các bót toán bằng đồng tiền ghi sổ hay bót tệ. 1.2. Đặc điểm. Các chủ thể tham gia thanh toán (kể cả pháp nhân hay cá nhân) đều phải mở tài khoản thanh toán tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán và được lùa chọn tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán để mở tài khoản. Số tiền thanh toán giữa người chi trả và người thụ hưởng phải dùa trên cơ sở lượng hàng hoá, dịch vụ đã giao giữa người mua và người bán. Việc thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ giữa người mua- người bán không xuất hiện tiền mặt, mà tiền được chuyển vào số dư trên TKTG của người thụ hưởng. 2. CÁC HÌNH THỨC THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT. Hiện nay, trên thế giới đã nghiên cứu và đưa vào áp dụng nhiều hình thức thanh toán không dùng tiền mặt đa dạng và phong phú. Nhưng tuỳ theo mô hình kinh tế, trình độ quản lý, mức độ hoàn thiện hệ thống Ngân hàng của mỗi nước để lùa chọn một số hình thức cụ thể vào áp dụng cho phù hợp với điều kiện của mỗi nước sao cho có hiệu quả nhất. Hiện nay ở Việt Nam các Vũ Ngọc Mão Líp LTCĐ 4C- HVNH 3 Khoá luận tốt nghiệp đơn vị và cá nhân thanh toán qua Ngân hàng áp dụng năm hình thức thanh toán không dùng tiền mặt sau: * Uỷ nhiệm chi - chuyển tiền. * Uỷ nhiệm thu. * Séc các loại. * Thư tín dụng. * Thẻ thanh toán. 1.2.1. Uỷ nhiệm chi - chuyển tiền. Uỷ nhiệm chi là lệnh chi tiền của chủ tài khoản được lập theo mẫu in sẵn của Ngân hàng, yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình trích tài khoản của mình trả cho bên thụ hưởng. Uỷ nhiệm chi được dùng để thanh toán các khoản chi trả tiền hàng hoá, dịch vụ hoặc chuyển tiền trong cùng hệ thống và khác hệ thống, Kho bạc Nhà nước, cùng địa phương hoặc khác địa phương. Trong ngày làm việc Ngân hàng bên mua phải hoàn tất các lệnh chi đó hoặc từ chối thực hiện nếu tài khoản của khách hàng không đủ tiền hoặc chứng từ khách hàng không hợp lệ. Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước phục vụ bên bán (bên thụ hưởng) khi nhận được chứng từ thanh toán hợp lệ phải ghi có ngay vào tài khoản của khách hàng và báo cho khách hàng biết. * Quy trình hạch toán: - Trường hợp cả bên mua và bên bán cùng mở tài khoản tại một Ngân hàng: Nhận Uỷ nhiệm chi, sau khi kiểm soát đầy đủ tính hợp lệ hợp pháp của chứng từ, kế toán Ngân hàng hạch toán: Nợ: TK đơn vị mua Có: TK đơn vị bán Vũ Ngọc Mão Líp LTCĐ 4C- HVNH 4 Khoá luận tốt nghiệp - Trường hợp thanh toán Uỷ nhiệm chi khác Ngân hàng nhưng trong cùng một địa bàn và có tham gia thanh toán bù trừ: Tại Ngân hàng phục vụ bên mua: Nợ: TK đơn vị mua Có: TK thanh toán bù trừ Tại Ngân hàng phục vụ bên bán: Nợ: TK thanh toán bù trừ Có: TK đơn vị bán - Trường hợp thanh toán Uỷ nhiệm chi khác Ngân hàng, khác địa bàn nhưng cùng hệ thống: Tại Ngân hàng phục vụ bên mua: Nợ: TK đơn vị mua Có: TK thanh toán tập trung Tại Ngân hàng phục vụ bên bán: Nợ: TK thanh toán tập trung Có: TK đơn vị bán Để chuyển tiền khác địa phương người ta còn sử dụng Uỷ nhiệm chi nh mét công cô trung gian để Ngân hàng cấp séc chuyển tiền cầm tay: Nợ: TK đơn vị mua Có: TK tiền gửi séc chuyển tiền Thời hạn, hiệu lực của tờ séc chuyển tiền là 30 ngày kể từ ngày phát hành séc. Uỷ nhiệm chi có những ưu điểm: là hình thức thanh toán đơn giản, thuận tiện và được áp dụng nhiều trong năm nay. Uỷ nhiệm chi được sử dụng khá phổ biến trong thanh toán bằng tiền hàng, dịch vụ còng nh thanh toán phí hàng hoá cấp kinh phí, trả tiền nợ, thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách Tuy nhiên, bên cạnh đó còn bộc lé những hạn chế: việc chi trả và thời gian chi trả lệ thuộc vào đơn vị mua quyết định. Trong trường hợp đơn vị mua Vũ Ngọc Mão Líp LTCĐ 4C- HVNH 5 Khoá luận tốt nghiệp bị khó khăn về tài chính hoặc vi phạm hợp đồng thì quyền lợi của bên bán không được đảm bảo vì bên mua đã sử dụng hàng hoá và dịch vụ của bên bán giao cho. Với việc thanh toán bằng Uỷ nhiệm chi có thể dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau nếu một trong hai bên vi phạm hợp đồng. Do đó, Uỷ nhiệm chi thường được áp dụng trong trường hợp thanh toán giữa hai bên thực sự có tín nhiệm lẫn nhau. 1.2.2. Uỷ nhiệm thu. Uỷ nhiệm thu là hình thức thanh toán mà bên bán sau khi hoàn thành việc giao hàng hoá, dịch vụ theo hợp đồng cho bên mua sau đó căn cứ vào hoá đơn để lập Uỷ nhiệm thu gửi tới Ngân hàng phục vụ mình để Ngân hàng thu hé. Uỷ nhiệm thu được áp dụng thanh toán giữa khách hàng mở tài khoản trong mét chi nhánh Ngân hàng hoặc các Chi nhánh Ngân hàng khác, Kho bạc Nhà nước cùng hệ thống hoặc khác hệ thống, cùng địa phương hoặc khác địa phương. * Quy trình thanh toán: - Trường hợp người mua, người bán mở tài khoản trong cùng một Ngân hàng: Ngân hàng sau khi nhận được Uỷ nhiệm thu kèm theo các hoá đơn, chứng từ thì kế toán kiểm tra và tiến hành hạch toán: Nợ: TK tiền gửi đơn vị mua Có: TK tiền gửi đơn vị bán Đồng thời báo Nợ, Có cho cả hai bên. - Trường hợp người mua và người bán mở tài khoản tại hai Ngân hàng khác nhau, khác hệ thống và tham gia thanh toán bù trừ. Tại Ngân hàng bên bán: Vũ Ngọc Mão Líp LTCĐ 4C- HVNH 6 Khoá luận tốt nghiệp Khi nhận Uỷ nhiệm thu của bên bán, sau khi kiểm soát thì ghi “Nhập sổ theo dõi” và làm thủ tục chuyển Uỷ nhiệm thu sang Ngân hàng phục vụ bên mua. Khi nhận được chuyển tiền của Ngân hàng phục vụ người mua, thanh toán Uỷ nhiệm thu, kế toán hạch toán: Nợ: TK thanh toán bù trừ Có: TK tiền gửi đơn vị bán Tại Ngân hàng bên mua: Khi nhận được Uỷ nhiệm thu do Ngân hàng bên bán chuyển sang, sau khi kế toán kiểm soát thấy hợp lệ, hợp pháp và đủ điều kiện thanh toán, căn cứ vào Uỷ nhiệm thu Ngân hàng sẽ trích tài khoản của người mua và lập chứng từ thanh toán chuyển tiền sang Ngân hàng bên bán, hạch toán: Nợ: TK tiền gửi đơn vị bán Có: TK thanh toán bù trừ Khi nhận được giấy Uỷ nhiệm thu trong vòng một ngày làm việc, Ngân hàng, Kho bạc phục vụ bên chi trả, trả tiền ngay cho bên thụ hưởng để hoàn tất việc thanh toán. Uỷ nhiệm thu chủ yếu được sử dụng thanh toán các dịch vụ cung ứng mang tính chất định kỳ nh tiền điện, nước, tiền thuê nhà Mặc dù có nhiều ưu điểm nhưng bên cạnh đó còn bộc lé một số hạn chế: Uỷ nhiệm thu và các chứng từ giao hàng xuất phát từ bên bán nhưng lại đòi hỏi phải ghi Nợ trước, Có sau nên thường bị luân chuyển chứng từ qua nhiều công đoạn gây ách tắc chậm trễ trong thanh toán. Nó được áp dụng trong trường hợp hai bên tin tưởng lẫn nhau. 1.2.3. Hình thức thanh toán séc. Séc là loại lệnh trả tiền của chủ tài khoản được lập trên mẫu in sẵn do Ngân hàng Nhà nước quy định, để yêu cầu đơn vị thanh toán trích một số tiền Vũ Ngọc Mão Líp LTCĐ 4C- HVNH 7 Khoá luận tốt nghiệp từ tài khoản tiền gửi thanh toán của mình trả cho người thụ hưởng có tên ghi trên séc hay người cầm séc. Quy định thời hạn, hiệu lực đối với các loại séc là 15 ngày theo lịch tính từ ngày ký phát hành séc cho đến ngày nép séc nhờ đơn vị thu hé. Hiện nay nước ta đang sử dụng hai loại séc sau: Séc chuyển khoản, séc bảo chi. a. Séc chuyển khoản: Séc chuyển khoản là lệnh trả tiền của người phát hành séc đối với Ngân hàng phục vụ mình về việc trích trả tiền từ tài khoản của mình trả cho người thụ hưởng có tên trên tờ séc. Phạm vi áp dụng: Chỉ được áp dụng trong trường hợp thanh toán giữa các bên mua bán có tài khoản tại cùng một Chi nhánh Ngân hàng hoặc có tài khoản tại Chi nhánh khác nhưng trên cùng một địa bàn có tham gia thanh toán bù trừ và tham gia giao nhận chứng từ trực tiếp hàng ngày với nhau. * Quy trình thanh toán: - Trường hợp thanh toán giữa hai đơn vị có tài khoản trong cùng một hệ thống Ngân hàng: Khi nhận được séc và bảng kê nép séc thì kế toán hạch toán: Nợ: TK tiền gửi của đơn vị phát hành séc Có: TK tiền gửi của đơn vị thụ hưởng séc - Trường hợp thanh toán giữa hai đơn vị có tài khoản tại hai Ngân hàng khác hệ thống nhưng có tham gia thanh toán bù trừ. Tại Ngân hàng phát hành séc: Nợ: TK tiền gửi của đơn vị phát hành séc Có: TK thanh toán bù trừ Tại Ngân hàng nhận séc: Nợ: TK thanh toán bù trừ Có: TK tiền gửi của đơn vị thụ hưởng séc Vũ Ngọc Mão Líp LTCĐ 4C- HVNH 8 Khoá luận tốt nghiệp b. Thanh toán séc bảo chi. Séc bảo chi cũng là tờ séc chuyển khoản thông thường nhưng được Ngân hàng phục vụ đơn vị phát hành, đảm bảo khả năng chi trả bằng cách trích tiền từ tài khoản tiền gửi đưa vào một tài khoản riêng (tài khoản đảm bảo thanh toán séc bảo chi) Ngân hàng sẽ làm thủ tục bảo chi và đóng dấu bảo chi lên tờ séc trước khi giao tờ séc cho khách hàng. Séc bảo chi thường dùng để trả tiền hàng hoá dịch vụ giữa các khách hàng có tài khoản trong cùng một Chi nhánh Ngân hàng, khác Chi nhánh nhưng cùng hệ thống, khác hệ thống nhưng có tham gia thanh toán bù trừ trên địa bàn tỉnh, thành phố. Vì séc bảo chi đã được Ngân hàng lưu ký sẵn số tiền trên séc vào một tài khoản riêng của Ngân hàng nên có thể được ghi Có ngay sau khi Ngân hàng đã kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của tờ séc bảo chi đối với trường hợp thanh toán séc bảo chi cùng hệ thống. Trường hợp hai Ngân hàng khác hệ thống thì không được phép ghi Có ngay mà phải giao nhận chứng từ đồng thời tại phiên giao dịch bù trừ để thực hiện ghi Nợ trước, ghi Có sau. * Quy trình hạch toán: Khi khách hàng có nhu cầu sử dụng séc bảo chi, thì lập giấy yêu cầu bảo chi cùng tờ séc chuyển khoản tại Ngân hàng phục vụ mình để làm thủ tục bảo chi séc. Ngân hàng kiểm tra tính đầy đủ hợp pháp, hợp lệ của bộ chứng từ, nếu không có gì sai sót thì hạch toán: Nợ: TK tiền gửi của đơn vị mua Có: TK thanh toán đảm bảo thanh toán séc bảo chi Thanh toán séc bảo chi: - Trường hợp thanh toán khách hàng có tài khoản tại cùng một Ngân hàng: Vũ Ngọc Mão Líp LTCĐ 4C- HVNH 9 Khoá luận tốt nghiệp Khi người bán nhận được tờ séc thì nép bảng kê và tờ séc vào Ngân hàng, Ngân hàng kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ sau đó hạch toán: Nợ: TK tiền gửi để thanh toán séc bảo chi Có: TK tiền gửi của đơn vị bán - Trường hợp séc bảo chi thanh toán khác Ngân hàng, có tham gia thanh toán bù trừ, giao nhận chứng từ trực tiếp. Tại Ngân hàng phục vụ đơn vị mua: Sau khi kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của séc và bảng kê thanh toán bù trừ do Ngân hàng phục vụ bên bán lập, Ngân hàng ký xác nhận và hạch toán: Nợ: TK tiền gửi để thanh toán séc bảo chi Có: TK thanh toán bù trừ Tại Ngân hàng phục vụ đơn vị bán: Căn cứ vào các chứng từ thanh toán séc bảo chi từ Ngân hàng phục vụ bên mua chuyển tới để hạch toán: Nợ: TK thanh toán bù trừ Có: TK tiền gửi của đơn vị bán - Trường hợp séc bảo chi thanh toán giữa hai Ngân hàng cùng hệ thống thì được ghi Có cho người bán trước nhưng phải tính ký hiệu mật chặt chẽ để đảm bảo an toàn về tài sản. Tại Ngân hàng phục vụ đơn vị bán, hạch toán: Nợ: TK thanh toán tập trung Có: TK tiền gửi đơn vị bán Tại Ngân hàng phục vụ đơn vị mua, hạch toán Nợ: TK thanh toán séc bảo chi Có: TK thanh toán tập trung 1.2.4. Thanh toán bằng thư tín dụng (L/C). Vũ Ngọc Mão Líp LTCĐ 4C- HVNH 10 [...]... PHÁT TRIỂN BẮC NINH Vũ Ngọc Mão Líp LTCĐ 4C- HVNH Khoá luận tốt nghiệp 29 2.1 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN BẮC NINH 2.1.1 Vài nét sơ lược về Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Bắc Ninh a Sù ra đời Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bắc Ninh gọi tắt là Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Bắc Ninh có trụ sở tại sè 01 Đường... thức thanh toán không dùng tiền mặt không ngừng hoàn thiện và ngày càng phát triển, không thể thiếu được trong nền kinh tế thị trường Thanh toán không dùng tiền mặt ra đời là một tất yếu khách quan 1.4.2 Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt ra đời và phát triển trên cơ sở nền sản xuất hàng hoá, sản xuất hàng hoá càng phát triển thì nhu cầu về thanh toán không dùng tiền. .. Thanh toán qua tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước Là việc thanh toán qua tài khoản tiền gửi của Ngân hàng thương mại mở tại Ngân hàng Nhà nước Tại Ngân hàng bên trả tiền: Đối với những khoản thanh toán của bản thân Ngân hàng thì Ngân hàng lập và nép chứng từ vào Ngân hàng Nhà nước nơi mở tài khoản để thực hiện thanh toán như thanh toán giữa khách hàng qua Ngân hàng Đối với thanh toán của khách hàng: Ngân hàng. .. đầu tư phát triển theo kế hoạch Nhà nước không chỉ do Ngân hàng Đầu tư và Phát triển đảm nhiệm mà còn do Tổng cục Đầu tư phát triển thực hiện, tạo ra sự cạnh tranh mới đội ngò cán bộ Ngân hàng Đầu tư và Phát triển chưa nhanh nhậy trong hoạt động của cơ chế thị trường 2.1.3 Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh tại Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Bắc Ninh Năm 2009 cùng với sự phát triển không. .. Đầu tư và Phát triển Bắc Ninh còn thực hiện nhiệm vụ của Nhà nước giao cho hệ thống Ngân hàng Đầu tư là huy động vốn để cho vay trọng tâm, trọng điểm cho đầu tư và phát triển theo kế hoạch Nhà nước Bằng các biện pháp và chính sách cụ thể Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Bắc Ninh kinh doanh ngày càng có hiệu quả Ta có thể thấy rõ kết quả hoạt động của Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Bắc Ninh. .. Bắc Ninh là một Tỉnh nhỏ thuần nông, mang tính chất sản xuất hàng tiểu thủ công phát triển, kinh tế chủ yếu ở các làng nghề truyền thống không cần hạch toán kế toán nên không có cơ sở để Ngân hàng cho vay đầu tư phát triển Tuy là một trong những Chi nhánh của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam ra đời sớm (cách đây đã 51 năm) nhưng tới đầu năm 1997 Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Bắc Ninh. .. xuất và lưu thông hàng hoá, mặt khác kiểm soát được mức tạo tiền và tăng tín dụng, thực hiện tốt chính sách tiền tệ - Thanh toán không dùng tiền mặt giúp hệ thống Ngân hàng thương mại thực hiện chức năng tạo tiền Nh ta đã biết nếu thanh toán bằng tiền mặt khi khách hàng đã lĩnh tiền mặt ra khỏi Ngân hàng thì số tiền đó không nằm trong khâu thanh toán của Ngân hàng Nếu thanh toán không dùng tiền mặt. .. Nợ tiền hàng từ Ngân hàng phục vụ đơn vị bán sẽ hạch toán: Nợ: TK tiền gửi đảm bảo thanh toán thư tín dụng Có: TK thanh toán tập trung 1.2.5 Thanh toán bằng thẻ thanh toán Thẻ thanh toán do Ngân hàng phát hành và bán cho khách hàng sử dụng để trả tiền hàng hoá và dịch vụ, rút tiền mặt tại các Ngân hàng đại lý thanh toán hay các quầy trả tiền mặt tự động Thẻ thanh toán là một phương tiện thanh toán hiện... các chứng từ thanh toán qua tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước và nép vào Ngân hàng Nhà nước kèm theo các chứng từ thanh toán của khách hàng 1.4 SỰ CẦN THIẾT VÀ VAI TRÒ CỦA THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT 1.4.1 Sự cần thiết của thanh toán không dùng tiền mặt Cùng với sự tồn tại và phát triển của xã hội loài người, Ngân hàng ra đời với nghiệp vụ truyền thống là nhận tiền gửi, cho vay và cung ứng... thanh toán không dùng tiền mặt đã rút ngắn được thời gian thanh toán, tiết kiệm vốn, tăng nhanh tốc độ quay vòng của vốn góp phần thúc đẩy nền kinh tế phát triển Thanh toán không dùng tiền mặt làm giảm khối lượng tiền mặt trong lưu thông, làm giảm chi phí trong việc in Ên, bảo quản, vận chuyển tiền mặt Lưu thông tiền tệ bao gồm hai bộ phận là thanh toán bằng tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt . dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân hàng đầu tư và phát triển Bắc Ninh. Chương 3: Một số giải pháp phát triển thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân hàng đầu tư và phát triển Bắc Ninh. Do. luận và thực tế thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân hàng đầu tư và phát triển Bắc Ninh, em đã mạnh dạn chọn nghiên cứu đề tài: Giải pháp phát triển thanh toán không dùng tiền mặt tại. tế thị trường. Thanh toán không dùng tiền mặt ra đời là một tất yếu khách quan. 1.4.2. Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt. Thanh toán không dùng tiền mặt ra đời và phát triển trên cơ