Đang tải... (xem toàn văn)
Thuyết minh báo cáo tài chính quý I năm 2010
TỔNG CƠNG TY SƠNG ĐÀ CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CƠNG TY CP SƠNG ĐÀ 505 Đợc lập-Tự do-Hạnh phúc -o0o -o0o - THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH QUÍ I NĂM 2010 I Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp : - Hình thức sở hữu vốn : Công ty cổ phần Sông đà 505 được thành lập theo quyết định số 980/QĐ-BXD ngày 22/06/2004 của Bộ trưởng Bộ xây dựng sở chuyển đổi từ một bộ phận doanh nghiệp nhà nước sang Công ty cổ phần, Nguồn vốn kinh doanh của Công ty là các cổ đông góp vốn Trong đó vốn điều lệ : 24.960.000.000,VNĐ (Công ty cổ phần Sông đà nắm giữ cổ phần với tỷ lệ góp vốn 32,6% tương ứng : 8.139.600.000,VNĐ; vốn góp của các cổ đông khác : 16.820.400.000,VNĐ); Thặng dư vốn cổ phần : 48.241.472.500,VNĐ; Vốn quĩ DN : 14.305.507.904,VNĐ Công ty là đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động theo luật doanh nghiệp số 60/2005/QH11 được Quốc hội Nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam khoá 11, kỳ họp thứ thông qua ngày 29 tháng 11 năm 2005 ; Điều lệ và tổ chức hoạt động Công ty có trách nhiệm bảo toàn và phát triển vốn đảm bảo lợi ích cho tất cả các cổ đông, Việc phân chia lợi nhuận Hội đồng quản trị trình Đại hội đồng cổ đông Công ty quyết định dựa kết quả sản xuất kinh doanh đã được kiểm toán độc lập về báo cáo tài chính năm và báo cáo của ban kiểm soát Công ty - Lĩnh vực và ngành nghề kinh doanh: Công ty cổ phần Sông đà 505 có trụ sở đăng ký kinh doanh tại Xã IaO - Iagrai - Gia Lai, hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 39 03 000041 Sở kế hoạch đầu tư Tỉnh Gia Lai cấp ngày 09/08/2004, Từ thành lập đến Công ty đã lần hiệu chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và lần hiệu chỉnh gần nhất là vào ngày 27/11/2009 với số chứng nhận đăng ký kinh doanh mới là 5900320629 Ngành nghề kinh doanh chủ yếu là: - Xây dựng công trình công nghiệp, công cộng, dân dụng, nhà ở thuỷ điện, thuỷ lợi, giao thông - Xây dựng và vận hành đường dây, công trình thủy điện vừa và nhỏ - Khai thác, sản xuất, kinh doanh vật tư, vật liệu xây dựng, cấu kiện bê tông, cấu kiện kim loại, phụ tùng, phụ kiện phục vụ xây dựng Thi công khai thác đất đá bằng phương pháp khoan nổ mìn, xử lý công trình bằng phương pháp khoan phun, khoan phụt - Thí nghiệm vật liệu xây dựng, kiểm định chất lượng công trình, kiểm định hiệu chuẩn các thiết bị, phương tiện đo lường và thử nghiệm - Khai thác quặng sắt - Khai thác cát, đá, sỏi - Kinh doanh bất động sản - Nhận ủy thác đầu tư, mua bán cổ phiếu Công ty chính thức vào hoạt động từ ngày 01/09/2004 3- Đặc điểm hoạt động của Công ty kỳ có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính Hiện công ty tham gia thi công tại một số công trình thủy điện trọng điểm của Nhà nước, một số công trình này áp dụng chế toán theo văn bản 797-400 của Chính phủ áp dụng đối với một số dự án thủy điện được phép triển khai khởi công chưa được cấp có thẩm quyền phê duyệt tổng dự toán chính thức và cho phép chủ đầu tư tạm toán sở đơn giá địa phương, bên cạnh đó việc huy động nguồn vốn toán công tác triển khai nghiệm thu toán cho các nhà thầu của các chủ đầu tư giai đoạn đầu năm là rất chậm đã dẫn đến việc thu hồi vốn của Công ty không đảm bảo kế hoạch II Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 1- Kỳ kế toán năm : Bắt đầu từ ngày 01/01, kết thúc ngày 31/12 hàng năm 2- Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam, viết tắt (đ) III Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng 1- Chế độ kế toán áp dụng : Chuẩn mực kế toán, các thông tư hướng dẫn kế toán thực hiện chuẩn mực kế toán Việt Nam, quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp đồng thời có điều chỉnh bổ sung theo hướng dẫn tại thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 về việc hướng dẫn, sửa đổi bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp 2- Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung 3- Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán Các báo cáo tài chính được lập và trình bày phù hợp với các chuẩn mực và chế độ kế toán Việt Nam, tuân thủ mọi qui định của từng chuẩn mực, các thông tư hướng dẫn của từng chuẩn mực kế toán của Bộ tài chính và chế độ kế toán hiện hành IV Các chính sách kế toán áp dụng 1- Nguyên tắc ghi nhận những khoản tiền và tương đương tiền : - - Các khoản tiền : Bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền chuyển - Các khoản tương đương tiền : Là các khoản đầu tư ngắn hạn không quá tháng có khả chuyển đổi dễ dàng thành tiền và không có nhiều rủi ro chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu tư đó tại thời điểm báo cáo Các khoản tương đương tiền được đánh giá theo giá gốc - Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác : Đồng tiền được sử dụng ghi chép kế toán là Đồng Việt Nam (VND); các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng đồng tiền khác với Đồng Việt Nam được chuyển đổi sang Đồng Việt Nam theo tỷ giá Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thị trường ngoại tệ liên ngân hàng tại thời điểm phát sinh Các tài khoản có số dư ngoại tệ được chuyển đổi sang Đồng Việt Nam theo tỷ giá thị trường ngoại tệ liên ngân hàng tại thời điểm kết thúc niên độ kế toán Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ phát sinh kỳ và chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ của các khoản nợ dài hạn được phản ánh vào kết quả hoạt động kinh doanh kỳ Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ của tiền mặt, tiền gửi, tiền chuyển, các khoản nợ ngắn hạn thì để lại số dư báo cáo tài chính, đầu năm sau ghi bút toán ngược lại để xóa số dư 2- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho : Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: o Hàng tồn kho được tính theo giá gốc Trường hợp giá trị thuần có thể thực hiện o được thấp giá gốc thì phải tính theo giá trị thuần có thể thực hiện được Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại Giá gốc hàng tồn kho mua ngoài bao gồm giá mua, các loại thuế không được hoàn o lại, chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản quá trình mua hàng và các chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc mua hàng tồn kho Giá gốc hàng tồn kho đơn vị tự sản xuất bao gồm chi phí nguyên nhiên vật liệu o trực tiếp, chi phí nhân công, chi phí máy thi công, chi phí SX chung Những chi phí không được tính vào hàng tồn kho bao gồm : Các khoản chiết khấu - thương mại, giảm giá hàng tồn kho không đúng qui cách phẩm chất, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: Theo giá bình quân gia quyền Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho : Được lập có đủ bằng chứng tin cậy về việc giá trị thực tế thấp giá gốc, tăng giảm khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho được kết chuyển vào giá vốn hàng bán năm (Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được trích lập giá trị thuần có thể thực hiện được của hàng tồn kho nhỏ giá gốc Việc trích lập dự phòng thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 7/12/2009 của Bộ Tài chính) 3- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao tài sản cố định: - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình : Được xác định bằng giá mua thực tế cộng với các chi phí phát sinh đến đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng - Nguyên tắc đánh giá tài sản : Theo chỉ tiêu là nguyên giá và giá trị còn lại, được phản ánh theo nguyên giá trừ khấu hao luỹ kế - Phương pháp khấu hao áp dụng: Theo phương pháp khấu hao đường thẳng, mức khấu hao nhanh lần, thời gian khấu hao của TSCĐ áp dụng theo Quyết định số 203/2009/QĐ- BTC ngày 20/10/2009 4- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao bất động sản đầu tư - Nguyên tắc ghi nhận bất động sản đầu tư : Được xác định giá trị ban đầu theo nguyên giá và Nguyên giá bất động sản đầu tư bao gồm các chi phí giao dịch liên quan trực tiếp ban đầu - Phương pháp khấu hao áp dụng : Được xác định bằng nguyên giá chia cho thời gian sử dụng hữu ich ước tính 5- Nguyên tắc ghi nhận các khoản đầu tư tài chính - Các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết, góp vốn vào sở kinh doanh đồng kiểm soát : Khoản đầu tư vào Công ty ( 50% quyền biểu quyết trở lên ) và công ty liên kết (từ 20% đến dưới 50% quyền biểu quyết) được phản ánh theo giá gốc bao gồm giá mua + các chi phí mua ( nếu có) chi phí môi giới, giao dịch, cung cấp thông tin, thuế, phí và lệ phí; khoản vốn góp vào sở đồng kiểm soát được ghi nhận bằng giá trị hai bên thống nhất đánh giá ghi vào biên bản - Các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn : Được ghi nhận theo giá mua thực tế chứng khoán ( giá gốc) bao gồm giá mua + chi phí mua ( nếu có) chi phí môi giới, giao dịch, cung cấp thông tin, thuế, phí và lệ phí - Các khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn khác : Được ghi nhận theo giá mua thực tế ( giá gốc) bao gồm giá mua + chi phí mua ( nếu có) chi phí môi giới, giao dịch, cung cấp thông tin, thuế, phí và lệ phí - Phương pháp lập dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn : Được lập dự phòng vào thời điểm cuối liên độ kế toán nếu giá trị thị trường của các khoản đầu tư giám xuống thấp hơ so với giá gốc được ghi sổ sách kê toán (Việc trích lập dự phòng thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số 228/2009/TTBTC ngày 7/12/2009 của Bộ Tài chính) 6- Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa các khản vay - Chi phí vay bao gồm : Lãi vay ngắn hạn, lãi tiền vay dài hạn, kể cả lãi tiền vay các khoản thấu chi, khoản phân bổ các khoản chiết khấu phụ trội phát sinh liên quan đến những khoản vay phát hành trái phiếu và phần phân bổ các khoản chi phí phụ phát sinh liên quan tới quá trình làm thủ tục vay - Nguyên tắc ghi nhận các khoản vay: Được ghi nhận theo từng khế ước vay, đối tượng vay và cho vay, đó theo dõi chi tiết cho từng khoản vay bao gồm cả gốc và lãi - Tỷ lệ vốn hóa được sử dụng để xác định chi phí vay được vốn hóa kỳ : Việc xác định chi phí vay và vốn hóa kỳ được thực hiện theo đúng chuẩn mực kế toán được hướng dẫn tại thông tư 105/2003/TT-BTC ngày 04/11/2003 của Bộ tài chính theo đó được chia thành 02 trường hợp là : Vốn hóa chi phí vay đối với các khoản vay riêng biệt và vốn hóa chi phí vay đối với các khoản vay chung 7- Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí khác : - Chi phí trả trước : Đối với các khoản chi phí được ghi nhận vào chi phí trả trước là các khoản chi phí chủ yếu là công cụng dụng cụ SX có thời gian sử dụng hữu ích > tháng < 12 tháng và được phân bổ vào chi phí theo thời gian sử dụng ước tính Nguyên giá Giá trị phân bổ = Thời gian sử dụng ước tính - Phương pháp và thời gian phân bổ lợi thế thương mại : Giá trị lợi thế thương mại của Công ty được xác định tại thời điểm cổ phần hóa doanh nghiệp và được phân bổ dần vào chi phí theo thời gian ước tính của đơn vị ≤ năm ( Được tính bằng giá trị ghi sổ chia cho thời gian phân bổ ) 8- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả : Là các khoản chi phí thực tế chưa phát sinh được trích trước vào chi phí SXKD kỳ để đảm bảo chi phí phát sinh thực tế không gây đột biến cho chi phí SXKD sở đảm bảo nguyên tắc phù hợp giữa doanh thu và chi phí Các khoản phải trả được ghi nhận cho số tiền phải trả tương lai liên quan đến hàng hóa và dịch vụ đã nhận được không phụ thuộc vào việc Công ty đã nhận được hóa đơn của nhà cung cấp hay chưa Do tính chất đặc thù hoạt động thi công xây lắp thì ngoài các khoản được ghi nhận vào chi phí phải trả : Tiền lương phép, trợ cấp mất việc làm, sửa chữa lớn tài sản CĐ, thì kỳ đơn vị còn phải ghi nhận tất cả các khoản chi phí thực tế phát sinh đã cấu thành sản phẩm kỳ chưa đủ thủ tục để ghi nhận công nợ phải trả với đơn vị cung cấp ( chưa có hóa đơn tài chính) Khi các chi phí phải trả phát sinh thực tế có chênh lệch so với số đã trích thì được ghi bổ sung giảm chi phí tương ứng với phần chênh lệch - Tình hình trích lập và hoàn lập dự phòng : Tính đến thời điểm 31/03/2010 Công ty mới trích lập khoản dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán với gía trị 1.386.465.000, đồng để đảm bảo sự an toàn về tình hình tài chính nhằm minh bạch báo cáo tài chính của Công ty tại thời điểm 31/03/2010 10- Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu : - Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư của chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác của chủ sở hữu : Vốn chủ sở hữu được ghi nhận từ số tiền mà các cổ đông góp vốn cổ phần, đã mua cổ phiếu và những khoản được bổ sung từ lợi nhuận sau thuế theo Nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông và quyết định của Hội đồng quản trị Công ty ; thặng dư vốn cổ phần được ghi nhận từ giá trị chênh lệch bán cổ phiếu thị trường cao thấp mệnh giá - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản : Được ghi nhận tại thời điểm cổ phần hóa xác định giá trị doanh nghiệp theo quyết định của Bộ xây dựng - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá : Công ty thực hiện việc ghi sổ kế toán theo một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam, mọi giao dịch bằng ngoại tệ được qui đổi đồng Việt Nam tại thời diểm phát sinh theo tỷ giá của Ngân hàng Nhà Nước công bố Toàn bộ chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh kỳ được ghi nhận vào chi phí tài chính doanh thu hoạt động tài chính kỳ - Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối : Lợi nhuận ( lãi, lỗ) kỳ được xác định và ghi nhận sau : + Lợi nhuận từ hoạt động SXKD = Doanh thu từ hoạt động SXKD - Giá thành toàn bộ + Lợi nhuận từ hoạt động tài chính = Doanh thu từ hoạt động tài chính - Chi phí tài chính + Lợi nhuận từ hoạt động khác = Thu nhập khác - Chi phí khác 11- Nguyên tắc và phương pháp xác định doanh thu : Doanh thu hợp đồng xây dựng được ghi nhận theo hai trường hợp: - Trường hợp hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được toán theo tiến độ kế hoạch, kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng được ước tính một cách đáng tin cậy thì doanh thu và chi phí của hợp đồng xây dựng được ghi nhận tương ứng với phần công việc đã hoàn thành - Trường hợp hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được toán theo giá trị khối lượng thực hiện, kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng được ước tính một cách đáng tin cậy thì doanh thu và chi phí của hợp đồng được ghi nhận tương ứng với phần công việc đã hoàn thành kỳ được khách hàng xác nhận Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ được ghi nhận có khả thu được các lợi ích kinh tế và có thể xác định được một cách chắc chắn, đồng thời thỏa mãn điều kiện sau: - Doanh thu bán hàng được ghi nhận những rủi ro đáng kể và quyền sở hữu về sản phẩm đã được chuyển giao cho người mua và không còn khả đáng kể nào làm thay đổi quyết định của hai bên về giá bán khả trả lại hàng - Doanh thu cung cấp dịch vụ được ghi nhận đã hoàn thành dịch vụ Trường hợp dịch vụ được thực hiện nhiều kỳ kế toán thì việc xác định doanh thu từng kỳ được thực hiện cứ vào tỷ lệ hoàn thành dịch vụ tại ngày kết thúc năm tài chính Doanh thu hoạt động tài chính được ghi nhận doanh thu được xác định tương đối chắc chắn và có khả thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch đó - Tiền lãi được ghi nhận sở thời gian và lãi suất thực tế - Cổ tức và lợi nhuận được chia được ghi nhận cổ đông được quyền nhận cổ tức các bên tham gia góp vốn được quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vốn 12- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí tài chính : Chi phí tài chính ghi nhận phát sinh kỳ kế toán các khoản chi phí vay, chi phí góp vốn liên doanh, liên kết, chi phí giao dịch bán chứng khoán , chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái, dự phòng đầu tư chứng khoán, chiết khấu bán hàng, các khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tư tài chính, và được ghi vào bên nợ TK 635 13- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí thuế TNDN hiện hành và chi phí thuế TNDN hoãn lại : o Nguyên tắc : Chi phí thuế TNDN được ghi nhận xác định được lợi nhuận của một năm tài chính o Phương pháp ghi nhận : - Chi phí thuế TNDN hiện hành là số thuế thuế TNDN phải nộp tính thu nhập chịu thuế năm và thuế suất thuế TNDN hiện hành và được hạch toán vào TK 8211 Hàng quí Công ty tạm xác định chi phí thuế TNDN phải nộp theo qui định của luật thuế và đến cuối năm tài chính Công ty sẽ tiên hành quyết toán thuế TNDN : Nếu số tạm nộp nhỏ số quyết toán thì phản ánh bổ xung và ghi nợ vào TK 8211, nếu số tạm nộp lớn số quyết toán thì được phản ánh ghi có vào TK 8211 - Chi phí thuế TNDN hoãn lại là số thuế TNDN sẽ phải nộp tương lai phát sinh từ việc ghi nhận thuế TNDN hoãn lại phải trả năm và hoàn nhập tài sản thuế TNDN hoãn lại được ghi nhận từ các năm trước và ghi nhận vào TK 8212 Thuế thu nhập hoãn lại được xác định cho các khoản chênh lệch tạm thời tại ngày kết thúc kỳ kế toán giữa sở tính thuế thu nhập của các tài sản và nợ phải trả và giá trị ghi sổ của chúng cho mục đích báo cáo tài chính Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận cho tất cả các khoản chênh lệch tạm thời Tài sản thuế thu nhập hoãn lại chỉ được ghi nhận chắc chắn tương lai sẽ có lợi nhuận tính thuế để sử dụng những chênh lệch tạm thời được khấu trừ này Giá trị của thuế thu nhập hoãn lại được tính theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài sản được thu hồi hay nợ phải trả được toán dựa các mức thuế suất có hiệu lực tại ngày kết thúc niên độ kế toán.Giá trị ghi sổ của tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải được xem xét lại vào ngày kết thúc kỳ kế toán và phải giảm giá trị ghi sổ của tài sản thuế thu nhập hoãn lại đến mức đảm bảo chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích của một phần toàn bộ tài sản thuế thu nhập hoãn lại được sử dụng o Chính sách thuế TNDN được áp dụng tại Công ty sau : - Theo Thông tư số 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 của Bộ Tài chính thì Công ty được áp dụng thuế suất 15% 12 năm kể từ bắt đầu hoạt động kinh doanh, được miễn thuế năm và giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm tiếp theo Theo Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính thì Công ty được áp dụng thuế suất 10% 15 năm kể từ bắt đầu hoạt động kinh doanh, được miễn thuế năm và giảm 50% năm tiếp theo - Đến hết năm 2009, Công ty đã áp dụng miễn thuế năm (2005, 2006) và giảm 50% số thuế phải nộp năm (2007, 2008) Theo quy định, Công ty được hưởng thuế suất 10% cho thời gian ưu đãi còn lại là năm (từ 2010 đến 2018) và giảm 50% số thuế phải nộp thời gian còn lại là năm (từ 2010 đến 2015) - Công ty nộp thuế TNDN với tỷ lệ 5% thu nhập chịu thuế kể từ năm 2009 14- Quĩ dự phòng trợ cấp mất việc làm - Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm được dùng để chi trả trợ cấp việc, mất việc cho người lao động khoảng thời gian làm việc tại Công ty tính đến ngày 31/03/2010 Mức trích quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm là từ 1% đến 3% quỹ lương làm sở đóng bảo hiểm xã hội và được hạch toán vào chi phí kỳ Trường hợp quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm không đủ để chi trợ cấp thì phần chênh lệch thiếu được hạch toán vào chi phí - Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm được Công ty trích lập theo quy định tại Thông tư số 82/2003/TT-BTC ngày 14/08/2003 của Bộ Tài chính V Các sự kiện hoặc giao dịch trọng yếu kỳ kế toán giữa niên độ 1- Giải thích về tính thời vụ hoặc chu kỳ của các hoạt động kinh doanh kỳ kế toán giữa niên độ Hiện công ty tham gia thi công một số công trình thủy điện, công trình công nghiệp tại một số tỉnh thành cả nước, các công trình này chủ yếu được thi công xây dựng mùa khô và vòng quay các sản phẩm có chu kỳ tương đối dài 2- Trình bày tính chất và giá trị các khoản mục ảnh hưởng đến tài sản, nguồn vốn chủ và thu nhập thuần - Một số công trình Công ty tham gia thi công chưa được phê duyệt tổng dự toán dự toán chính thức, việc toán giá trị khối lượng xây dựng bản đối với các công trình này tạm thời áp dụng đơn giá địa phương và được tính bù sau ban hành dự toán chính thức vậy có thể ảnh hưởng đến doanh thu, thu nhập và giá trị thực tế của Công ty Tuy nhiên Công ty lập và trình bày báo cáo theo nguyên tắc thận trọng sở ước tính và giả định các rủi ro tiềm tàng tương lai đối với các khoản doanh thu và chi phí vậy giá trị thực của doanh nghiệp có thể sẽ lớn giá trị hiện tại - Công ty đăng ký mức trích khấu hao nhanh TSCĐ vào chi phí sản xuất - Giá trị đầu tư cổ phiếu đến 31/03/2010 : 4.449.940.000,đồng đó Công ty đã tiến hành trích lập dự phòng giảm giá đầu tư với gía trị 1.386.465.000,đồng để đảm bảo sự an toàn về tài chính và minh bạch báo cáo tài chính - Trong kỳ Công ty tiền hành đầu tư nâng cao lực thiết bị với giá trị : 950.349.808,đồng - Trong kỳ công ty xác định giá trị đầu tư cổ phiếu và trích dự phòng với giá trị là : 180.470.000,đồng 3- Báo cáo những biến động nguồn vốn chủ sở hữu và giá trị lũy kế tính đến thời điểm lập báo cáo tài chính STT I II III IV Nội dung Số dư đầu kỳ Vốn điều lệ Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu quĩ Quĩ đầu tư phát triển Quĩ dự phòng tài chính Lợi nhuận chưa phân phối Số tăng kỳ Vốn điều lệ Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu quĩ Quĩ đầu tư phát triển Quĩ dự phòng tài chính Lợi nhuận chưa phân phối Số giảm kỳ Vốn điều lệ Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu quĩ Quĩ đầu tư phát triển Quĩ dự phòng tài chính Lợi nhuận chưa phân phối Số dư cuối kỳ Vốn điều lệ Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu quĩ Quí báo cáo 93.268.182.438 24.960.000.000 48.241.472.500 (366.700.000) 7.098.878.519 1.502.781.307 11.831.750.112 9.554.195.027 4.710.629.385 993.218.693 3.850.346.949 11.831.750.112 11.831.750.112 90.990.627.353 24.960.000.000 48.241.472.500 (366.700.000) 10 Lũy kế từ đầu năm Ghi chú 93.268.182.438 24.960.000.000́ˆ 48.241.472.500́ˆ (366.700.000)́ˆ 7.098.878.519́ˆ 1.502.781.307́ˆ 11.831.750.112́ˆ 9.554.195.027́s ́s 90.990.627.353 24.960.000.000́ˆ 48.241.472.500́ˆ (366.700.000)́ˆ ́s ́ˆ ́ˆ ́ˆ 4.710.629.385́ˆ 993.218.693́ˆ 3.850.346.949́ˆ 11.831.750.112́s ́ˆ ́ˆ ́ˆ ́ˆ ́ˆ 11.831.750.112́ˆ Quĩ đầu tư phát triển Quĩ dự phòng tài chính Lợi nhuận chưa phân phối 11.809.507.904 2.496.000.000 3.850.346.949 11.809.507.904́ˆ 2.496.000.000́ˆ 3.850.346.949́ˆ b Chi tiết vốn đầu tư của chủ sở hữu Kỳ báo cáo Lũy kế - Vốn góp của Cty CP Sông Đà 8.139.600.000 8.139.600.000 - Vốn góp của các cổ đông khác 16.761.400.000 16.761.400.000 Cộng 24.901.000.000 24.901.000.000 ( Vốn đầu tư của CSH đã trừ giá trị cổ phiếu quĩ : 59.000.000,đồng tương ứng 5.900 cổ phần với giá trị mua vào là : 366.700.000,đồng ) 4- Tính chất và giá trị của những thay đổi các ước tính kế toán đã được báo cáo báo cáo giữa niên độ trước của niên độ kế toán hiện tại hoặc những thay đổi các ước tính kế toán các niên độ trước và sự ảnh hưởng trọng yếu đến kỳ kế toán hiện tại : Xuất phát từ tính chất đặc thù hoạt động xây lắp, tại thời điểm 31/12/2009 Công ty đã tạm xác định các khoản chi phí phải trả với giá trị : 2.118.582.654,đồng tương ứng với các khoản doanh thu đã ghi nhận nhằm đảm bảo tính thận trọng trọng việc xác định lợi nhuận kế toán kỳ Các khoản ước tính này được xác định rên sở khôi lượng thực tế đã cấu thành sản phẩm và đơn giá hợp đồng đã được ký kết với nhà cung cấp vậy đến quyết toán giá trị ước tính này không ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của kỳ kế toán hiện tại 5- Trình bày việc phát hành, mua lại và hoàn trả các chứng khoán nợ và chứng khoán vốn : - Đến thời điểm lập báo cáo Công ty chưa có phương án phát hành thêm cổ phiếu để tăng vốn điều lệ - Đến thời điểm 31/03/2010 Công ty mua lại cổ phiếu quĩ với số lượng : 5.900 cổ phần ( mệnh giá : 10.000,đ/cp) với giá trị mua vào: 366.700.000,đồng - Công ty không tham gia mua các khoản chứng khoán nợ của các tổ chức phát hành 6- Cổ tức đã trả của cổ phiếu phổ thông và cổ phiếu ưu đãi : - Công ty không có cổ phiếu ưu đãi, toàn bộ số cổ phiếu hiện hữu tại Công ty đều là cổ phiếu phổ thông - Đến thời điểm lập báo cáo Công ty chưa thực hiện việc chi trả cổ tức năm 2009, Công ty dự kiến chi trả cổ tức năm 2009 là 20% bằng tiền mặt vào tháng 5/2010 -Trình bầy doanh thu và kết quả kinh doanh theo lĩnh vực kinh doanh : 11 Quí I/2010 Lũy kế từ đầu năm 74.296.687.637 74.296.687.637 7.1/Tổng DT bán hàng và cung cấp dịch vụ Trong đó : - Doanh thu xây lắp kỳ 70.427.885.588 70.427.885.588 - Doanh thu xây lắp tăng thêm theo thuế - Doanh thu phục vụ xây lắp 3.868.802.049 3.868.802.049 7.2/ Các khoản giảm trừ doanh thu 0 - Chiết khấu thương mại 0 - Giảm giá hàng bán 0 - Hàng bán bị trả lai 0 - Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuê xuất 0 7.3/ Doanh thu thuần về bán hàng hóa 74.296.687.637 74.296.687.637 - Doanh thu xây lắp kỳ 70.427.885.588 70.427.885.588 - Doanh thu xây lắp tăng thêm theo thuế - Doanh thu phục vụ xây lắp 3.868.802.049 3.868.802.049 7.4/ Giá vốn hàng bán 66.514.423.857 66.514.423.857 - Giá vốn xây lắp kỳ 62.645.621.808 62.645.621.808 - Giá vốn tăng thêm theo thuế - Giá vốn phục vụ xây lắp 3.868.802.049 3.868.802.049 7.5/ Chi phí quản lý DN 3.155.364.272 3.155.364.272 7.6/ Doanh thu hoạt động tài chính : 211.100.702 211.100.702 - Lãi tiền gửi 156.335.702 156.335.702 - Lãi đầu tư cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu - Cổ tức, lợi nhuận được chia 54.765.000 54.765.000 - Lãi bán ngoại tệ 0 - Lãi chênh lệch tỷ giá đã thực hiện 0 - Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện 0 - Lãi bán hàng trả chậm 0 - D.thu h.động tài chính khác( Lãi cho vay) 0 7.7/ Chi phí tài chính 683.271.739 683.271.739 - Chi phí lãi vay 502.801.739 502.801.739 - Chi phí tài chính khác 180.470.000 180.470.000 7.8/ Thu nhập khác 30.575.140 30.575.140 - Phát sinh kỳ 30.575.140 30.575.140 12 7.9/ Chi phí khác 0 7.10/ Tổng lợi nhuận trước thuế 4.185.303.611 4.185.303.611 7.11/ Chi phí thuế TNDN hiện hành 334.956.622 334.956.622 - Phát sinh kỳ 334.956.622 334.956.622 - Tăng thêm theo thuế 7.12/ Chi phí thuế thu nhập hoãn lại 7.13/ Lợi nhuận sau thuế TNDN 3.850.346.949 3.850.346.949 Những khoản nợ tiềm tàng, khoản cam kết và thông tin tài chính khác Tại thời điểm 31/03/2010 Công ty đã tiến hành kiểm kê, xử lý kiểm kê, rà soát và đối chiếu công nợ với hầu hết các khách hàng và đảm bảo rằng không còn chứa đựng các khoản công nợ tiềm tàng có thể ảnh hưởng đến tình hình toán công nợ cho kỳ sau Những sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán giữa niên độ : Công ty cam kết rằng không có sự kiện trọng yếu nào xảy sau ngày lập báo cáo tài chính quí I/2010 đòi hỏi được điều chỉnh hay công bố thông tin báo cáo tài chính Gia Lai, ngày 20 tháng 04 năm 2010 KẾ TỐN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC CƠNG TY Vũ Sơn Thủy Đặng Quang Đạt 13 ... và giá trị lũy kế tính đến thơ? ?i ? ?i? ?̉m lập báo cáo ta? ?i chính STT I II III IV Nô? ?i dung Số dư đầu kỳ Vốn ? ?i? ?̀u lệ Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu quĩ Quĩ đầu tư phát triển... thực hiện việc ghi sổ kế toán theo một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam, mo? ?i giao dịch bằng ngoa? ?i tệ được qui đô? ?i đồng Việt Nam ta? ?i thơ? ?i diểm phát sinh theo... từ việc góp vốn 12- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí ta? ?i chính : Chi phí ta? ?i chính ghi nhận phát sinh kỳ kế toán các khoản chi phí vay, chi phí góp vốn liên