Chơng III: Quản lý tài sản I Các khoản mục tài sản đặc điểm khoản mục tài sản II Quản lý tài sản TT Ch tiờu 2007 2008 I Tiền mặt, vàng bạc, đá quý 4,926,850 9.308.613 I Tiền gửi ngân hàng nhà nước 5,144,737 2.121.155 II Tiền, vàng gửi Ngân hàng cho vay tổ chức tín dụng khác 29.164.968 V Chứng khốn kinh doanh 26.187.911 - - Chứng khoán kinh doanh 306.639 370.031 Dự phịng giảm giá chứng khốn (2.713) (143.602) 9.973 38.247 Cho vay khách hàng - - Cho vay khách hàng 31,810,857 34.832.700 Dự phòng rủi ro (134,537) (228.623) - - V Các công cụ tài phái sinh tài sản tài khác I II Chứng khoán đầu tư Chứng khoán sắn sàng để bán 1.678.767 715.837 Chứng khoán giứ đến ngày đáo hạn 7.474.348 23 938.739 Dự phòng giảm giá chứng khoán (20.286) (213.070) - - - Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 195.358 205.143 - Đầu tư dài hạn khác 764.478 1.108.166 - Trừ dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn - (135.177) Tài sản cố định - - VIII - X Góp vốn, đầu tư dài hạn Tài sản cố định hữu hình 514.109 739.729 Tài sản cố định vơ hình 40.638 49.305 Các khoản mục tài sản NHTM Ngân quỹ Chứng khốn Tín dụng Các tài sản khác Các ti sn ngoi bng 1.1 Ngân quỹ 1.1 Tiền mặt két (tiền mặt khoản tơng đơng tiền mặt) Nội tệ, ngoại tệ, vàng, kim loại quý, đá quý Đợc sử dụng lu thông, chấp nhận toán Có tính khoản cao Tính sinh lời thấp, chí số loại không sinh lời mà NH phải chịu chi phí 1.1 Ngân quỹ 1.1 Tiền mặt két (tiền mặt khoản tơng đơn tiền mặt) Tỷ trọng tổng TS: Phụ thuộc vào nhiều yếu tố Nhu cầu khoản khách hàng Khả thu hút tiền mặt NHTM Khả vay mợn nhanh chóng từ NH khác NHNN (địa điểm, uy tín, sách NH) NHTM Việt nam thờng phải giữ tỷ lệ tiền mặt cao tâm lý thói quen sử dụng tiền mặt toán 1.1 Ngân quỹ 1.1.2 Tiền gửi NH khác gồm: - Tiền gửi NHNN: chủ yếu yêu cầu dự trữ bắt buộc - Tiền gửi NH khác: mục tiêu - Thanh toán liên NH - Lợi nhuận - Nhàn rỗi vốn tạm thời 1.1 Ngân quỹ 1.2 Tiền gửi NH khác Đặc điểm Tính khoản cao Tính sinh lời thấp Độ rủi ro: hầu nh Tỷ trọng: phụ thuộc vào nhiều yếu tố + Chính sách tiền tệ NHNN + Nhu cầu toán NH + Quy mô vốn nhàn rỗi tạm thời + Môi trờng cho vay đầu t 1.1 Ngân quỹ Tỷ trọng ngân quĩ tổng tài sản NH thờng thấp, khác NH Tỷ lệ có xu hớng tăng giai đoạn kinh tế suy thoái, NH khó tìm kiếm đợc nhiều hội cho vay đầu t 1.2 Chứng khoán Hai loại chứng khoán NH: Chứng khoán khoản mục tiêu dự trữ Chứng khoán đầu t mục tiêu sinh lời NH giữ nhiều loại chứng khoán: Chứng khoán phủ trung ơng hoăc địa phơng, Chứng khoán công ty Chứng khoán mang lại thu nhập NH bán để tăng ngân quỹ cần thiết Chứng khoán khoản đợc giữ nh tài sản đệm cho ngân quỹ 1.2 Chứng khoán NH nắm giữ chứng khoán Chính phủ (đợc coi an toàn cao) chúng đợc miễn thuế, yêu cầu quyền cấp Xếp sau chứng khoán phủ giấy nợ ngắn hạn NH, công ty tài tiếng phát hành chấp nhận toán 2.3.2 Quản lý chứng khoán Thờng xuyên xếp hạng chứng khoán tuỳ theo tính an to thời gian lại Ví dụ, chứng khoán công ty thời hạn năm, nắm giữ năm thán tình hình tài công ty tốt chứng khoán khoản Chứng khoán đợc xếp loại theo mục đích nắ giữ chủ yếu: kiểm soát công ty phát hành hay thu lợi tức khoản (bán để có tiền chi trả) đầu (kỳ vọng giá lên cao, bán để hởng chênh lệch giá) 2.3.2 Quản lý chứng khoán Thờng xuyên theo dõi, phân tích, đánh giá tình hình tà công ty phát hành, biến động tỷ giá, lÃi suất thị trờng, giá bất động sản, tình hình trị quốc gia, khu vực toàn cầu Xem xét tiêu liên quan đến danh mơc chøng kho¸n nh− RR, thu nhËp tõ chøng kho¸n, xu hớng giá chứng khoán nhân tố ảnh hởng, Chứng khoán đợc phân tích với giá thị trờng Tuân thủ nguyên tắc "không bỏ trứng vào giỏ" 2.3.3 Quản lý tín dụng Mục tiêu an toàn sinh lợi Khoản mục tín dụng thờng chiếm khoảng 70% tổng tài sản Hoạt động tín dụng mang l¹i thu nhËp lín nhÊt Thu d tÝnh tõ ho¹t động tín dụng phụ thuộc vào quy mô, thời gian lÃi suất 2.3.3 Quản lý tín dụng Đảm bảo an toàn cho tín dụng: đảm bảo luồng tiền vào, hợp lý: Tỷ lệ thích hợp tín dụng ngắn hạn, khoản dụng chuyển đổi nhanh Các khoản vay tháng nhanh chóng đợc thu hồi để đáp ứng nhu cầu chi trả Thu nợ nhiều lần kì (nhiều kì hạn nợ) giảm kỳ hạn nợ thực tế 2.3.3 Quản lý tín dụng Mở rộng mạng lới, đa dạng hoá loại hình tín dụng, phát triển công nghệ mới, cung cấp điều kiện u đÃimột mặt làm tăng quy mô, song mặt khác làm tăng chi phí Xác lập quan hệ biện pháp tăng qui mô với thu nhập ròng từ hoạt động tín dụng thông qua chênh lệch lÃi suất biên 2.3.3 Quản lý tín dụng Phân biệt lÃi suất điều kiện tài trợ khác với khách hàng lớn, quan trọng, liên kết với tổ chức tín dụng khác thị trờng Rủi ro từ hoạt động tín dơng lµ rÊt lín → an toµn tÝn dơng lµ nội dụng quản lý rủi ro Phân loại rđi ro tÝn dơng dùa trªn thèng kª kinh nghiƯm phân tích điều kiện thị trờng 2.3.3 Quản lý tín dụng Xác định tỷ lệ rủi ro liên quan tới nhóm khách hàng, nguyên nhân gây rủi ro môi trờng nảy sinh rủi ro Xác định phép đo rủi ro tín dụng cách hợp lý, ngỡng rủi ro mà NH chấp nhậ Nghiên cứu tìm giải pháp để hạn chế rủi r phát sinh, giải bù đắp tổn thất đà xảy 2.3.3 Quản lý tín dụng Xây dựng quy trình phân tích tín dụng phổ biến rộng rÃi quy trình cho khách hàng Thiết lập quỹ hợp đồng tài phái si nhằm bù đắp tổn thất xảy ra, thiết lập ràng buộ pháp lý NH với khách hàng, NH với cán tín dụng 2.3.3 Quản lý tín dụng Dự phòng biện pháp nhiều NH áp dụng để ớc lợng giá trị khoản cho vay có khả thu hồi Dự phòng tổn thất chi phí trích trớc, tính khoản vay có rủi ro NH tính toán cho thu nhập sau thuế đủ để tăng vốn chủ sau lập dự phòng tổn thấ 2.3.4 Quản lý tài sản sinh lÃi Là tài sản mang lại thu nhập từ lÃi Thu từ lÃi khoản thu lớn Tỷ lệ tài sản sinh lÃi = Tài sản sinh lÃi / Tổng tài sản bình quân Chênh lƯch thu chi tõ l·i = tỉng thu l·i – tổng chi lÃi 2.3.4 Quản lý tài sản sinh lÃi Chênh lệch lÃi suất = (Thu lÃi - chi trả lÃi) / Tổng tài sản bình quân (Thu lÃi - chi trả lÃi) Chênh lệch lÃi suất = Tài sản sinh lÃi bình quân LNST = LNTT * (1-tû lÖ thuÕ TN) Thu nhËp ròng tổng tài sản ROA = LNST/Tổng tài sản Thu nhập ròng vốn chủ sở hữu ROE = LNST/VCSH 2.3.4 Quản lý tài sản sinh lÃi hu từ lÃi TSSL (dự thu)=Tài sản sinh lÃi x L·i s ·i st: L·i st danh nghÜa (ph©n biƯt theo rñi ro) ·i suÊt thùc cña mét TSSL = Thu lÃi thực / Tài sản sinh là ụ: NH cho vay 100 triệu, thời hạn 12 tháng, lÃi suất 0%/năm Đến hạn khách hàng trả 60 triệu Phần lạ H chuyển nợ hạn NH thu đợc = { 60/ 110} x 10 = 5,4 triÖu NH thu đợc = 60 5,4 = 54,6 suất thực = 5,4/ 100 = 5,4%/ năm 2.3.5 Quản lý tài sản khác 2.3.5.1 Quản lý tài sản uỷ thác Tài sản uỷ thác khách hàng có nhiều loại NH phải bảo quản, theo dõi (có thể) tăng thu nhập cho khách hàng NH lớn đà phát triển phòng uỷ thác cung cấp cho khách hàng dịch vụ uỷ thác kèm theo t vấn Với mục tiê mở rộng thị trờng uỷ thác sở nâng cao chất lợng dịch vụ 2.3.5 Quản lý tài sản khác 2.3.5.2 Quản lý trang thiết bị, nhà cửa Nhà cửa đóng vai trò quan trọng hoạt động N Ngoài việc phải tốn mua sắm, xây dựng lại, lòng ti dân chúng đối tác vào NH giảm 2.4 Quản lý tài sản ngoại bảng Tài sản ngoại bảng mang lại thu nhập đồng thời gắn với ro Quản lý tài sản ngoại bảng quản lý rủi ro NH phân loại tài sản ngoại bảng theo thời gian, chủ thể, tính chất rủi ro Nghiên cứu nhân tố ảnh hởng đến tài sản ngoại bảng xếp loại tài sản ngoại bảng hoạch định chín sách cung cấp hợp đồng tài tơng lai Dự phòng nguồn tài trợ cho tài sản ngoại bảng, nh gia tăng ngân quỹ, chứng khoán khoản với l·i s sinh lêi thÊp, dù trï vay m−ỵn cÊp bách với lÃi suất cao, trích quỹ dự phòng tổn thÊt ... dung quản lý tài sản nội bảng 2.4 Nội dung quản lý tài sản ngoại bảng II Quản lý Ti sản 2.1 Khái niệm: hoạt động chuyển hoá nguồn vốn thành loại tài sản nh ngân quỹ, tín dụng, chứng khoán, tà sản. .. viên ngân hàng Tăng khả sinh lời tăng quĩ tích l (vèn cđa chđ), hiÕt lËp q dù phßng lín, ®đ søc chèng ®ì rđi ro 2.3 Néi dung qu¶n lý tài sản nội bảng 2.3.1 Quản lí ngân quỹ Ngân quỹ tài sản có... hạn - (135.177) Tài sản cố định - - VIII - X Góp vốn, đầu tư dài hạn Tài sản cố định hữu hình 514.109 739.729 Tài sản cố định vơ hình 40.638 49.305 Các khoản mục tài sản NHTM Ngân quỹ Chứng