Đang tải... (xem toàn văn)
Tổng quan về công ty cp kinh doanh thiết bị phụ tùng T&C
Báo cáo thực tập Nguyễn Thị Thu Trang Phần I: Tổng quan về công ty cp kinh doanh thiết bị phụ tùng T&C 1.1 . Quá trình hình thành và phát triển của công ty: - Tên giao dịch viết tắt: T&C USED EQUIPMENT.,JSC - Trụ sở công ty: Số 125 Trúc Bạch, Phường Trúc Bạch, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội. Công ty CP kinh doanh thiết bị phụ tùng T&C được thành lập từ năm 2006 theo giấy phép kinh doanh số 0103013485 do Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 15/08/2005. - Tên công ty: CÔNG TY CP KINH DOANH THIẾT BỊ PHỤ TÙNG T&C. - Tên tiếng Anh: T&C TRADING OF USED EQUIPMENT JOINT SOTCK COMPANY. - Điện thoại: 04.36756032 Fax: 04.6756037 1.2. Chức năng nhiệm vụ của công ty CP kinh doanh thiết bị phụ tùng T&C Công ty CP kinh doanh thiết bị phụ tùng T&C là một công ty Thương Mại chuyên cung cấp,bảo trì các loại máy xây dựng và máy phát điện. 1.3 Lĩnh vực đăng ký kinh doanh, loại hình doanh nghiệp Lĩnh vực đăng ký kinh doanh Công ty kinh doanh các ngành nghề sau - Đại lý cung cấp thiết bị xây dựng, máy mỏ - Bảo dưỡng bảo trì sửa chữa thiết bị xây dựng, máy mỏ - Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh - Đại lý phân phối thiết bị máy xây dựng, máy mỏ - Kinh doanh phụ tùng máy xây dựng, máy mỏ 1 Báo cáo thực tập Nguyễn Thị Thu Trang - Bảo dưỡng bảo trì,sửa chữa máy xây dựng, máy mỏ - Cho thuê máy xây dựng, máy mỏ, xe nâng máy phát điện Loại hình doanh nghiệp Đây là công ty Cổ Phần do 3 thành viên góp vốn gồm có: 1. Công ty CP Thương mại và Dịch vụ Máy xây dựng Komatsu Việt Nam góp 5,000,000,000 đồng chiếm 500,000 cổ phần tương ứng 50% tổng số vốn điều lệ. 2. Bà Phạm Thuý Ngọc góp 3,000,000,000 đồng chiếm 300,000 cổ phần tương ứng với 30% tổng số vốn điều lệ. 3. Ông Nguyễn Thàng Công góp 2,000,000,000 đồng chiếm 200,000 cổ phần tương ứng 20% tổng số vốn điều lệ. 1.4. . Đặc điểm về tổ chức quản lý của công ty ( PHỤ LỤC 01 ) Chức năng,nhiện vụ,quyền hạn của các bộ phận trong Công ty 1. Hội đồng quản trị: là bộ phận lãnh đạo cao nhất của Công ty, chịu trách nhiệm ra các quyết định chính điều hành hoạt động sản xuất của Công ty. 2. Giám đốc: là những người đứng đầu bộ máy quản lý của Công ty, chịu trách nhiệm chỉ huy toàn bộ bộ máy quản lý cũng như hoạt động sản xuất của Công ty. 3.Trưởng Phòng hành chính : Điều hành, quản lí các hoạt động văn phòng và quản lí con dấu của Công ty. 4.Kế toán trưởng: Triển khai thực hiện quy định kế toán và lập báo cáo tài chính và thuế, điều hành hoạt động của các nhân viên kế toán dưới quyền. 5.Trưởng phòng kinh doanh: Điều hành, quản lí các hoạt động bán hàng (thiết bị và phụ tùng). 6.Trưởng phòng kỹ thuật: Điều hành, quản lí các hoạt động dịch vụ kĩ thuật và bảo hành hỗ trợ việc bán hàng. 1.5. Đặc điểm về tổ chức bộ máy kế toán của công ty ( PHỤ LUC 02 ) 2 Báo cáo thực tập Nguyễn Thị Thu Trang 1.5.1. Chức năng nhiệm vụ từng bộ phận trong phòng kế toán. -Kế toán trưởng: Là người đứng đầu bộ máy kế toán, có trách nhiệm kiểm tra, kiểm soát mọi nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong quá trình kinh doanh của công ty, thực hiện phân công công tác kế toán, phê duyệt các chứng từ công ty. -Kế toán bán hàng: có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế về doanh thu bán hàng, các khoản giảm trừ doanh thu, thu thập và phản ánh đầy đủ các khoản chi phí bán hàng, chi phí quản ký phát sinh trong quá trình bán hàng. - Kế toán ngân hàng: Theo dõi phát sinh tiền tại ngân hàng, theo dõi khách mua trả tiền hàng , làm thủ tục nhập hàng có liên quan đến ngân hàng. - Kế toán kho: Theo dõi chi tiết về hàng hoá, về tình hình biến động, tình hình nhập xuất tồn hàng hoá của công ty. - Thủ quỹ: Có trách nhiệm thu chi tiền phát sinh, theo dõi và cân đối tiền mặt tại công ty cuối ngày báo cho giám đốc. 1.5.2. Các chính sách,chế độ kế toán công ty đang áp dụng: * Chế độ kế toán Công ty cổ phần kinh doanh thiết bị phụ tùng T&C là chế độ kế toán áp dụng ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ –BTC ngày 20/3/2006 của bộ Tài Chính. - Nguyên tắc xác định các khoản tiền và các khoản tương đương tiền: Đơn vị tiền tệ công ty sử dụng để ghi sổ là đồng Việt Nam ( VNĐ ) - Niên độ kế toán và đơn vị tiền tệ trong ghi sổ kế toán: kỳ kế toán của công ty bắt dầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch hàng năm. - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc: Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến và chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để được hàng tồn kho ở thời điểm và trạng thái hiện tại: Phương pháp tính giá hàng tốn kho cuối kỳ: giá thực tế đích danh. Phương pháp hách toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên. 3 Báo cáo thực tập Nguyễn Thị Thu Trang - Nguyên tắc ghi nhận và khầu hao tài sản cố định: tài sản cố định hữu hình được ghi nhận theo nguyên tắc nguyên giá và giá trị hao mòn lũy kế. - Nguyên tắc ghi nhận các khoản đầu tư tài chính: ghi nhận theo giá gốc bắt đầu từ ngày góp vốn đầu tư . - Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí khác: chi phí trả trước được vốn hoá để phân bổ dần dần vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ là chi phí máy móc thiết bị văn phòng, . có thời gian phân bổ từ 12 đến 24 tháng. - Nguyên tắc ghi nhân vốn chủ sở hữu: được ghi nhận theo vốn thực góp của chủ sở hữu. - Nguyên tắc và phương pháp kế toán khác: Ghi nhận khoản thu phải trả, nguyên tắc nghi nhận chi phí xây dựng cơ bản dở dang, Các nghĩa vụ thuế. 1.6. Kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: ( PHỤ LUC 05) Nhận xét: Dựa vào bảng báo cáo trên, ta có thể nhận thấy tình hình kinh doanh của Công ty trong năm tài chính 2007 là rất khả quan. Do trong năm 2007, công ty đã tăng cường đầu tư mạnh vào hoạt động kinh doanh (giá vốn so với năm 2006 tăng hơn 46 tỷ) nên doanh thu của Công ty cũng tăng vọt, khoảng 54 tỷ. Tổng lợi nhuận trước thuế gấp đến 6 lần so với năm 2006. Tuy nhiên, tình hình hoạt động trong các lĩnh vực tài chính của Công ty lại không khả quan, doanh thu hoạt động tài chính chỉ đạt gần 500 triệu trong khi chi phí tài chính lên đến gần 2 tỷ, có thể thấy một khoản vốn lớn đã được đầu tư không hiệu quả. Công ty cần phát huy hoạt động sản xuất kinh doanh và cải thiện đầu tư các hoạt động tài chính, có thể chỉ đầu tư ngắn hạn để tránh thiệt hại lớn. 4 Bỏo cỏo thc tp Nguyn Th Thu Trang Phn II: Thc t cụng tỏc k toỏn ti cụng ty CP kinh doanh thit b ph tựng T&C. 2.1. K toỏn mua hng: Hng húa c xỏc nh thuc hng tn kho trong doanh nghip, do ú nú cng c ỏnh giỏ theo chun mc k toỏn Vit Nam s 02 hng tn kho. Hng húa c ỏnh giỏ theo giỏ gc hay tr giỏ vn thc t. Hng húa nhp v c cụng ty tớnh thu theo phng phỏp khu tr. a) c im hng húa: * Ti thi im nhp kho: Giỏ gc ca hng húa nhp kho c xỏc nh tựy theo tng ngun hỡnh thnh. cụng ty T&C, hng húa ch yu do cụng ty mua, do ú giỏ gc c xỏc nh theo cụng thc sau: Giỏ gc hng húa, dch v mua v = giỏ mua+cỏc khon thu khụng c hon li + chi phớ thu mua VD: Ngy 1.3.2007, cụng ty mua 1 mỏy TC-120, giỏ mua cha thu 50.000.000 vnđ, hoỏ n cha thu GTGT s 00245 thu sut thu GTGT 10% , chi phí vận chuyển công ty đã thanh toán bằng tiền mặt 2.000.000vnđ, công ty cha thanh toán cho ngời bán. Giá gốc nhập mua = 50.000.000+2.000.000=52.000.000 vnđ * Ti thi im xut kho: Giỏ gc hay cũn gi l tr giỏ vn ca hng xut bỏn bao gm 2 b phn: tr giỏ mua ca hng xut bỏn v chi phớ thu mua phõn b cho hng xut bỏn. Ti cụng ty, tr giỏ mua ca hng xut bỏn c xỏc nh theo phng phỏp giỏ thc t ớch danh. b) Chng tự hch toỏn: 5 Bỏo cỏo thc tp Nguyn Th Thu Trang Nghip v nhp kho: - Bộ hoá đơn chứng từ nhập - Biờn bn kim nghim - Phiu nhp kho - Th kho * Nghip v xut kho: - Phiu lnh vt t theo hn mc - Phiu xut kho - Th kho - Bỏo cỏo s dng vt t - Bỏo cỏo tng hp Nhp- Xut- Tn - Chng t ghi s c) TK s dng: TK 156 hiu qu cho vic theo dừi chi tit hng húa theo tng lụ hng húa, tng loi, nhúm, th hng húa, theo dừi c v mt giỏ tr ln hin vt, theo dừi theo tng kho, theo dừi ng thi c kho v phũng k toỏn. Cụng ty ỏp dng phng phỏp theo dừi chi tit hng húa l phng phỏp th song song. Kế toán hạch toán ví dụ trên : BT1. Nợ TK 156(1):50.000.000 Nợ TK 1331 : 5.000.000 Có TK 331: 55.000.000 BT2. Nợ TK 156(2): 2.000.000 Có TK 111: 2.000.000 2.2. K toỏn tin lng: 6 Bỏo cỏo thc tp Nguyn Th Thu Trang a) Cụng ty T&C tr lng theo thi gian. b) Chng t s dng: cỏc chng t cụng ty s dng k toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo tin lng l: bng chm cụng, bng thanh toỏn tin lng. phiu chi hng BHXH, bng thanh toỏn BHXH, BHYT, bng thanh toỏn tin thng, hp ng lao ng, biờn bn thanh lý hp ng lao ng. c) Cỏch tớnh lng : Lng thc t = Lng c bn + ph cp + tin thng. d) K toỏn s dng TK 334: phi tr cụng nhõn viờn hch toỏn tin lng cho nhõn viờn. - K toỏn s dng TK 338 hch toỏn cỏc khon trớch theo lng theo quy nh ca b ti chớnh. K toỏn s dng 3 TK cp 2 nh sau: TK 338 (2): kinh phớ cụng on TK 338 (3): bo him xó hi TK 338 (4): bo him y t VD: H s lng ca k túan trng cụng ty l 5,31. H s ph cp l 0,5. Trong thỏng tin tin thng l 2.000.000 vnđ. K toỏn hch toỏn nh sau: Tng s lng thc t ca k túan trng trong thỏng bao gm: - Lung c bn: 540.000 * 5,31 = 2.867.400 - Ph cp: 540.000 * 0,5 = 275.000 - Thng: 2.000.000 Lng thc t: 5.142.400 Cỏc khon trớch theo lng tớnh theo quy nh: Bo him xó hi: tớnh vo chi phớ: 2.867.400 * 15% = 430.110 tr vo lng: 2.867.400 * 5% = 143.370 7 Bỏo cỏo thc tp Nguyn Th Thu Trang Bo him y t: tớnh vo chi phớ: 2.867.400 * 2% = 57.348 tr vo lng: 2.867.400 * 1% = 28.674 Kinh phớ cụng on: tớnh ht vo chi phớ: 5.142.400 * 2% = 102.848 Lập thanh toán lơng , bảng phân bổ theo lơng Kế toán ghi : BT1: Lng phi tr N TK 642: 3.142.400 Cú TK 334: 3.142.400 BT2: Cỏc khon trớch theo lng: N TK 642: 590.306 N TK 334: 172.044 Cú TK 338(2): 102.848 Cú TK 338(3): 573.480 Cú TK 338(4): 86.022 BT3: Tin thng phi tr N TK 431(1): 2.000.000 Cú Tk 334: 2.000.000 BT4: Thanh toỏn lng N TK 334: 3.142.400 Cú TK 111: 3.142.400 BT5: Np cỏc khon trớch theo lng lờn c quan qun lý N TK 334: 762.350 8 Bỏo cỏo thc tp Nguyn Th Thu Trang Cú TK 338)2: 102.848 Cú TK 338(3): 573.480 Cú TK 338(4): 86.022 2.3. K toỏn ti sn c nh: a) Phõn loi: Ti sn c nh ti cụng ty c phõn loi thnh: - Nh ca, vt kin trỳc. - Phng tin vn ti. - Mỏy múc thit b. - Dng c qun lý. b) ỏnh giỏ: Ti sn c nh c ỏnh giỏ theo nguyờn giỏ v giỏ tr cũn li. Nguyờn giỏ bao gm giỏ mua cng vi chi phớ thu mua. Nguyờn giỏ TSC = giỏ mua + cỏc khon thu khụng c hon li + chi phớ mua Giỏ tr cũn li = nguyờn giỏ s khu hao ly k VD: theo chng tự s 025/5 thỏng 5/2007, cụng ty cú nhp mua 1 xe ụ tụ Toyota Camry t Cụng ty c phn Toyota M ỡnh cú giỏ cha bao gm thu l 800.000.000 vnđ, thu GTGT 10%. Cụng ty xỏc nh thi gian c tỡnh s dng ca chic xe ny l 8 nm, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt. Nguyờn giỏ xe Toyota Camry l = 800.000.000 + 800.000.000 * 10% = 880.000.000 c) Chng t s dng: biờn bn giao nhn TSC, biờn bn ỏnh giỏ li TSC, biờn bn thanh lý TSC. d) K toỏn tng hp: 9 Bỏo cỏo thc tp Nguyn Th Thu Trang Tk s dng TK 211: ti sn c nh hu hỡnh VD: Vi chic Toyota Camry nh trờn, khi mua v k toỏn s hch toỏn tng TSC nh sau: BT1: ghi tng ti sn N TK 211: 800.000.000 N TK 1332: 80.000.000 Cú TK 112: 880.000.000 BT2: kt chuyn ngun vn kinh doanh: N TK 441: 800.000.000 Cú TK 411: 800.000.000 - Phng phỏp k toỏn gim TSC hu hỡnh: cỏc nghip v gim ti sn c nh Cụng ty ch yu l do thanh lý, nhng bỏn, ngoi ra cũn cú nhng ti sn giỏ tr cũn li khụng cũn giỏ tr c cụng nhn l ti sn c nh thỡ phi hch toỏn chuyn thnh cụng c dng c. VD: Thỏng 12, cụng ty thanh lý mt dn mỏy vi tớnh phũng giỏm c, nguyờn giỏ 18.000.000 vnđ, giỏ tr hao mũn ly k 15.500.000 vnđ, thu c s tin l 1.100.000 vnđ(ó bao gm thu GTGT, thu sut l 10%). K toỏn hch toỏn nh sau: BT 1: ghi gim TSC N TK 214: 15.500.000 N TK 811: 2.500.000 Cú TK 211: 18.000.000 BT 2: tin thu v thanh lý, k toỏn ghi tng thu nhp khỏc N TK 131: 1.100.000 Cú TK 333(11): 100.000 10 [...]... của công ty Là một công ty kinh doanh nên cần nhiều vốn đầu t vào kinh doanh , mà phần lớn số vốn đó là vốn vay Trong tình hình đó, Phòng kế toán đã biết kết hợp việc khai thác vốn gối đầu chuyển tiếp vốn đám bảo cho việc mua hàng phục vụ nhu cầu thị trờng * Về hình thức kế toán: Công ty đã áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung rất gọn nhẹ, rõ ràng, phù hợp với yêu cầu quản lý của Công ty Công ty. .. tỏc k toỏn ti cụng ty cp kinh doanh thit bị ph tựng T&C 1 Nhn xột, ỏnh giỏ L mt doanh nghip hch toỏn kinh t c lp vi quy mụ kinh doanh va cụng ty ó phi tỡm cho mỡnh mt b mỏy qun lý, mt phng thc kinh doanh sao cho cú hiu qu nht Song bờn cnh nhng yu t trờn, tinh thn on kt cng úng vai trũ quan trng trờn bc ng t khng nh mỡnh Ban lónh o cụng ty luụn quan tõm v ng viờn cỏn b trong cụng ty rốn luyn v o c, tinh... l tớnh toỏn xem tỡnh hỡnh kinh doanh ca Cụng ty trong k l lói hay l, t ú Cụng ty cũn ú nhng phng ỏn sn xut kinh doanh cho phự hp Kt qu hot ng kinh doanh l kt qu ca 3 hot ng : hot ng bỏn hng v cung cp dch v, hot ng ti chớnh v cỏc hot ng khỏc, trong ú : 14 Bỏo cỏo thc tp Nguyn Th Thu Trang Kt qu hot ng kinh doanh= doanh thu thun giỏ vn CPBH - CPQLDN Kt qu hot ng ti chớnh= doanh thu ti chớnh chi phớ... thc tp ti cụng ty c phn kinh doanh thit b ph tựng T&C, vi vn kin thc ó hc v nghiờn cu, ng thi c s giỳp ca cụ Nguyn th Kim Ngõn v cỏc cụ chỳ cỏn b trong cụng ty, em xin c trỡnh by bỏo cỏo tng hp v quỏ trỡnh thc tp ca mỡnh Bỏo cỏo thc tp ca em gm 3 chng: Phn 1: Tng quan v cụng ty c phn kinh doanh thit b ph tựng T&C Phn 2: Thc t cụng tỏc k toỏn ti cụng ty CP kinh doanh thit b ph tựng T&C Phn 3: Nhn xột,... v hch toỏn kinh doanh núi chung v cụng tỏc k toỏn núi riờng ó khụng ngng c cng c v hon thin, thc s tr thnh cụng c c lc phc v cho quỏ trỡnh qun lý sn xut kinh doanh ca cụng ty Trong thi gian thc tp ti cụng ty, c tip xỳc vi hot ng cụng tỏc k toỏn, em xin a ra mt s nhn xột v cụng tỏc k toỏn ti cụng ty cp kinh doanh thit b ph tựng T&C nh sau: u im: Về bộ máy kế toán: Phòng kế toán của công ty cũng đợc... tp Nguyn Th Thu Trang Phn I: Tng quan v Cụng ty c phn thit b ph tựng T&C 01 1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty 01 2 Chc nng nhim v ca Cụng ty 01 3 Lnh vc ng ký kinh doanh ca Cụng ty 01 4 c im v t chc b mỏy qun lý 02 5 c im v t chc b mỏy k toỏn 02 6 Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh 04 Phn II.Thc t cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty c phn thit b ph tựng T v C ... của công ty cũng đợc bố trí gọn nhẹ, hợp lý, phân công công việc cụ thể rõ ràng Đội ngũ cán bộ kế toán của công ty đều có trình độ đại học, có kinh nghiệm lâu năm và sự nhiệt tình, luôn luôn cố gắng trau dồi, bổ sung kiến thức cho phù hợp với công tác Cũng nh sự nhạy bén trong việc xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và tổng hợp thông tin kế toán Công ty luôn tạo điều kiện tổ chức bồi dỡng, đào tạo... việc lập báo cáo của công ty ý kiến 2 Cần phải đẩy nhanh hơn nữa việc tổ chức công tác lập báo cáo tài chính Đối với các nhà quản lý của công ty, thông qua các thông tin do kế toán cung cấp, họ biết đợc chi phí sản xuất kinh doanh của của công ty để từ đó có chính sách hợp lý Cung cấp thông tin cho ngân hàng khi vay vốn Vì vậy việc lập báo cáo hàng tháng hàng quý có vai trò rất quan trọng, Do chứng... 2.565.782.852 29 Bỏo cỏo thc tp Nguyn Th Thu Trang 17 Li nhun sau thu( 60=50-51-52) 18 Lói c bn trờn c phiu 60 70 ph l c 06 Biu mu phiu nhp kho ca cụng ty CP kinh doanh thit b ph tựng T&C Biu s: 02 Phiu nhp kho Tờn n v: Cụng ty CP kinh doanh thit b ph tựng T&C a ch: 125 Trỳc Bch Ba ỡnh H Ni BTC Mu s: 01-VT Theo Q 15/2006/QNgy:20/03/2006 PHIU NHP KHO Ngy phiu: S phiu: Kho nhp: Gia Lõm i tng: Din gii:... giúp nhà quản trị doanh nghiệp có giải pháp nhanh chóng trong sản xuất kinh doanh Nhc im: Bên cạnh những u điểm nêu trên, trong công tác kế toán của công ty còn tồn tại một số hạn chế: -Việc thu thập chứng từ hàng tháng còn chậm trễ, vì vậy việc lập báo cáo còn mất nhiều thời gian -Cha ứng dụng triệt để tin học vào kế toán 2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty 18 Bỏo cỏo thc . năng nhiệm vụ của công ty CP kinh doanh thiết bị phụ tùng T&C Công ty CP kinh doanh thiết bị phụ tùng T&C là một công ty Thương Mại chuyên. Thị Thu Trang Phần I: Tổng quan về công ty cp kinh doanh thiết bị phụ tùng T&C 1.1 . Quá trình hình thành và phát triển của công ty: - Tên giao