NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI QUY TRÌNH GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI VIỆT NAM PHÒNG GIAO DỊCH QUẬN Sinh viên thực hiện: Nguyễn Lệ Huyền Lớp: ĐH26KT02 Khóa học: 2010 – 2014 Giảng viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Quỳnh Hoa Tp Hồ Chí Minh, tháng 02 – 2014 LỜI NĨI ĐẦU Trong xu hội nhập kinh tế toàn cầu nay, việc bảo hộ cho Ngân hàng nước dần bị dỡ bỏ, buộc Ngân hàng Việt Nam phải hội nhập tăng cường cạnh tranh để thu hút khách hàng Hội nhập đem đến nhiều thách thức đồng thời đem lại cho nước ta nhiều hội để học tập kinh nghiệm kinh tế hàng đầu Được ứng dụng sớm nước có hệ thống ngân hàng phát triển, đến năm 2005 mơ hình giao dịch cửa thức áp dụng Việt Nam Việc áp dụng mơ hình giúp cho hình ảnh ngân hàng trở nên gần gũi, thân thiện, hướng đến khách hàng đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng Tuy nhiên chế giao dịch cửa chứa đựng rủi ro tiềm tàng Ngân hàng loại hình kinh doanh chứa đựng nhiều rủi ro, dễ bị tổn thương có gian lận, sai sót xảy Để ngăn ngừa tổn thất rủi ro xảy ra, ngồi biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan quản lý Nhà nước, trước hết đòi hỏi ngân hàng phải có biện pháp quản lý, kiểm soát hữu hiệu, mà quan trọng phải thiết lập hệ thống kiểm soát bội cách đầy đủ có hiệu Tuy triển khai tám năm, quy trình giao dịch cửa nhiều vướn mắc, lỗ hổng cần hồn thiện Vì hoạt động kiểm sốt nội cần phải phát huy vai trò việc kiểm sốt quy trình nghiệp vụ, kiểm sốt đối tượng tham gia, hạn chế rủi ro, đảm bảo an tồn tài sản Qua q trình thực tập MSB – PGD quận kết hợp với việc học tập trường, sinh viên nhận thức tầm quan trọng kiểm sốt nội quy trình giao dịch cửa Chính sinh viên định chọn đề tài “Kiểm soát nội quy trình giao dịch cửa Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải VIệt Nam – Phòng giao dịch quận 9” Đề tài nghiên cứu tập trung vào vấn đề công tác kiểm sốt nội q trình vận hành hệ thống giao dịch cửa phạm vi phận kế toán giao dịch PGD Quận – CN TP Hồ Chí Minh Kết cấu đề tài gồm phần: Phần 1: Cơ sở lý luận vấn đề kiểm soát nội giao dịch cửa Phần 2: Thực trạng hoạt động kiểm soát nội quy trình giao dịch cửa ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam – Phòng giao dịch Quận Phần 3: Nhận xét kiến nghị sinh viên Để hoàn thành báo cáo thực tập này, sinh viên xin cảm ơn bảo nhiệt tình tập thể cán Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam – Phòng giao dịch quận 9, đặc biệt xin cảm ơn giảng viên hướng dẫn thực tập bận rộn với công tác giảng dạy nghiên cứu dành thời gian hướng dẫn cho sinh viên trình thực báo cáo Do khả hiểu biết phân tích cịn hạn chế nên báo cáo khơng thể tránh thiếu sót định cịn nhiều điểm chưa đề cập đến Rất mong đươc góp ý thầy để báo cáo hồn thiện DANH MỤC HÌNH VẼ, BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ Bảng 2.1 Kết hoạt kinh doanh năm 2010 – 2012 Bảng 2.2 Quy mô nguồn vốn tự huy động qua năm 2010 – 2012 Biểu đồ 2.1 Lợi nhuận trước thuế sau thuế qua năm Sơ đồ 1.1 Mơ hình giao dịch cửa Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức hoạt động MSB-PGD Q.9 Sơ đồ 2.2 Mơ hình giao dịch cửa MSB Sơ đồ 2.3 Quy trình giao dịch nộp tiền mặt DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt BDS CMND CN COSO 10 11 12 GDV HĐQT HTTT IT KTNB KSNB KSV MSB 13 14 15 16 17 NHNN NHTM NH TMCP PGD TT KHCN Diễn giải Brands Delivery System Chứng minh nhân dân Chi nhánh Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ việc chống gian lận báo cáo tài Giao dịch viên Hội đồng quản trị Hệ thống thông tin Bộ phận phụ trách cơng nghệ thơng tin Kiểm tốn nội Kiểm soát nội Kiểm soát viên Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại cổ phần Phòng giao dịch Trung tâm khách hàng cá nhân MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU DANH MỤC HÌNH VẼ, BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VẤN ĐỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI GIAO DỊCH MỘT CỬA 1.1 Giao dịch cửa 1.1.1 Cơ chế, mơ hình giao dịch cửa 1.1.2 Các nguyên tắc giao dịch cửa 1.1.3 Những thay đổi so với mơ hình nhiều cửa 1.1.4 Sự cần thiết phải thiết lập hệ thống kiểm soát nội 1.2 Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.2.2 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội 1.2.3 Hạn chế vốn có hệ thống kiểm sốt nội 1.3 Kiểm soát nội giao dịch cửa 1.3.1 Nguyên tắc phân cấp, phân quyền trình xử lý kiểm soát nghiệp vụ phát sinh 1.3.2 Hạn mức giao dịch & hạn mức tồn quỹ 1.3.3 Lưu chuyển kiểm soát chứng từ 1.3.4 Quản lý tồn quỹ 1.3.5 Các thủ tục kiểm soát khác PHẦN 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI QUY TRÌNH GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI VIỆT NAM – PGD Q.9, CN HỒ CHÍ MINH 2.1 Khái quát NHTM CP Hàng Hải Việt Nam – PGD Q9, CN.HCM 2.1.1 Sự đời phát triển NHTM CP Hàng Hải Việt Nam – PGD Q.9, CN.HCM 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý NHTM CP Hàng Hải Việt Nam – PGD Q9 11 2.2 Kiểm soát nội quy trình giao dịch cửa NHTM CP Hàng Hải – PGD.Q9 11 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 11 2.2.2 Xác định đánh giá rủi ro 16 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 18 2.2.4 Thông tin truyền thông 24 2.2.5 Hoạt động giám sát 25 PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 26 3.1 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội quy trình giao dịch cửa NH TMCP Hàng Hải Việt Nam – PGD Q.9 26 3.1.1 So sánh thực tế hoạt động kiểm soát nội quy trình giao dịch cửa với lý thuyết 26 3.1.2 Ưu điểm hoạt động KSNB 26 3.1.3 Hạn chế hoạt động KSNB 27 3.1.4 Nguyên nhân dẫn đến hạn chế hoạt động KSNB 29 3.2 Kiến nghị 30 3.2.1 Những kiến nghị MSB Quận nhằm nâng cao hiệu hoạt động KSNB quy trình giao dịch cửa 30 3.2.2 Kiến nghị với giảng 31 KẾT LUẬN 32 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ SINH VIÊN THỰC TẬP 33 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 34 TÀI LIỆU THAM KHẢO 35 PHỤ LỤC Phần 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VẤN ĐỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI GIAO DỊCH MỘT CỬA 1.1 Giao dịch cửa Theo QĐ 1498 ban hành năm 2005 NHNN, giao dịch cửa “phương thức tổ chức cung ứng dịch vụ tổ chức tín dụng cho khách hàng, khách hàng cần giao dịch với giao dịch viên tổ chức tín dụng nhận kết từ giao dịch viên đó.” Giao dịch cửa kết nỗ lực ứng dụng đại hóa cơng nghệ ngân hàng, nhằm nâng cao chất lượng, đơn giản hóa thủ tục hành Khắc phục hạn chế chế giao dịch nhiều cửa, nhiên chế giao dịch cửa có nhược điểm riêng, việc tìm hiểu mơ hình quy trình giao dịch cửa cho thấy tính thiết yếu phải thiết lập hệ thống KSNB quy trình 1.1.1 Cơ chế, mơ hình giao dịch cửa Khách hàng (2) (5) (1) Giao dịch viên (3) (4) Bộ phận ngân quỹ (6) Kiểm sốt viên Sơ đồ 1.1: Mơ hình giao dịch cửa (1) Đầu ngày, phận ngân quỹ thực tiếp quỹ cho GDV (2) Khách hàng yêu cầu giao dịch, GDV thực xử lý giao dịch hạn mức, giao dịch đòi hỏi phải có phê duyệt KSV chứng từ chuyển qua phận kiểm soát (3), chứng từ sau phê duyệt chuyển trả lại cho GDV hoàn tất giao dịch (4) GDV thực thu - chi tiền mặt với khách hàng theo hạn mức quy định (5) Cuối ngày, GDV hoàn quỹ cho phận ngân quỹ (6) Các đối tượng tham gia Tổng giám đốc (Giám đốc): thực việc xây dựng quy chế quy trình nghiệp vụ giao dịch cửa; hướng dẫn triển khai thực kiểm tra việc chấp hành quy định; thực phân cấp phân quyền cho đối tượng tham gia quy trình; quy định hạn mức giao dịch cho GDV Ngồi cấp mã khóa bảo mật để thực chức theo thẩm quyền việc kiểm sốt duyệt (ký) chứng từ, ủy quyền cho người khác thực quyền kiểm soát duyệt chứng từ máy giấy theo quy định Kiểm soát viên: nhân viên tổ chức tín dụng phân cấp thực việc kiểm tra, kiểm soát phê duyệt giao dịch vượt hạn mức GDV giao dịch khác theo phân cấp phân quyền từ cấp trên; kiểm soát trước sau hạch toán chứng từ kế toán phát sinh ngày, kiểm soát chứng từ máy tính KSV thực cơng việc kế toán cuối ngày, đối chiếu với sổ phận kho quỹ cân với số tiền mặt tồn kho thực tế để chuẩn bị cho việc khóa sổ kế tốn, giải thích, hướng dẫn, thu thập thơng tin từ khách hàng để đề xuất với cấp Giao dịch viên: nhân viên ngân hàng trực tiếp giao dịch với khách hàng, chịu trách nhiệm tiếp nhận giải nhu cầu khách hàng theo thẩm quyền việc lập, kiểm soát phê duyệt chứng từ giao dịch GDV chịu hoàn toàn trách nhiệm có tổn thất xảy giao dịch hạn mức giao dịch mà phụ trách Các giao dịch vượt hạn mức phải KSV phê duyệt theo quy định trước thực Bộ phận quỹ: chịu trách nhiệm bảo quản an toàn tuyệt đối số tiền tài sản mà quản lý, tuân thủ chế độ, nguyên tắc giao nhận tiền tài sản, đảm bảo đối chiếu khớp tồn quỹ thực tế với số liệu sổ kế toán Hàng ngày, phận quỹ tạm ứng tiền cho GDV thực loại giao dịch phát sinh theo quy định Trong trình giao dịch, phận quỹ thực thu hồi tiền vượt hạn mức tồn quỹ GDV tiếp quỹ tồn quỹ GDV thấp hạn mức quy định Cuối ngày, phận quỹ phải thực điều chuyển toàn số dư tồn quỹ GDV quỹ 1.1.2 Các nguyên tắc giao dịch cửa (theo QĐ 1498/NHNN) - Đảm bảo an toàn tài sản tuân thủ nguyên tắc kiểm tra, kiểm soát áp dụng hoạt động ngân hàng - Xây dựng Quy trình nghiệp vụ cụ thể giao dịch cửa sở quy định hành hoạt động ngân hàng, hoạt động ngân quỹ, chế độ kế toán đáp ứng yêu cầu lập loại báo cáo theo quy định - Xây dựng nội quy tổ chức giám sát chặt chẽ nội quy làm việc quầy giao dịch giao dịch cửa; đồng thời, thông báo công khai nội quy mẫu ấn sử dụng giao dịch với khách hàng - Ứng dụng khoa học kỹ thuật công nghệ giao dịch cửa phải tuân thủ quy định pháp luật có liên quan đến quy trình nghiệp vụ loại giao dịch mà thực Hệ thống trang thiết bị, phần mềm ứng dụng phải đáp ứng tiêu chuẩn kỹ thuật - Thực kiểm sốt chặt chẽ nghiệp vụ có liên quan giao dịch cửa Hàng ngày, phận kế toán phải thực khâu kiểm tra sau (kiểm tra đối chiếu chứng từ giao dịch với bảng kê chứng từ giao dịch ngày) nhằm đảm bảo khớp giao dịch ngày Trường hợp phát sai sót phải xác định nguyên nhân khắc phục kịp thời - Đối với giao dịch thu tiền mặt, chương trình giao dịch phải in giấy giao nhận tiền để khách hàng kiểm tra lại ký xác nhận Trường hợp chương trình giao dịch khơng in giấy giao nhận tiền, kiểm sốt viên phải kiểm soát ký chứng từ thu tiền trước giao lại cho khách hàng - Hệ thống trang thiết bị kết nối hoàn chỉnh thành mạng để cập nhật, xử lý, kiểm tra, kiểm soát, khai thác lưu trữ liệu cách an toàn, xác, nhanh chóng thuận tiện Có hệ thống máy tính trung tâm lưu giữ số liệu dự phịng - Có biện pháp bảo mật để đảm bảo an tồn bí mật liệu chương trình, mã khóa truy cập hệ thống chữ ký điện tử Hệ thống kiểm soát chung hệ thống kiểm sốt thơng qua mạng máy tính phải có đủ khả để kiểm soát thao tác nghiệp vụ giao dịch cửa, bảo đảm thực quy định, chống lợi dụng tham ô, chiếm đoạt tài sản - Quy định hạn mức giao dịch, hạn mức tồn quỹ GDV, thẩm quyền phê duyệt giao dịch đối tượng Công tác kiểm quỹ, đối chiếu, báo cáo phải thực theo quy định ngân hàng 1.1.3 Những thay đổi so với mơ hình nhiều cửa Trong mơ hình giao dịch nhiều cửa, kế toán làm nhiệm vụ kiểm tra nội dung chứng từ hạch toán vào sổ kế tốn theo quy định, khơng trực tiếp thu chi tiền mặt Tất giao dịch liên quan đến tiền mặt khách hàng phải nộp (nhận) từ phận ngân quỹ Do đó, khách hàng phải qua nhiều cửa để hồn thành giao dịch mình, gây thời gian, đặc biệt số lượng khách hàng đông gây áp lực cho phận ngân quỹ công tác kiểm đếm Cải tiến để mang đến tiện lợi cho khách hàng, theo mơ hình giao dịch cửa khách hàng cần giao dịch với GDV nhận kết từ GDV GDV vừa tiếp khách vừa làm nhiệm vụ kế toán, thủ quỹ thực thu chi tiền theo hạn mức quy định phù hợp với trình độ, kinh nghiệm Đối với giao dịch hạn mức, GDV thực giao dịch Đối với giao dịch hạn mức, cần có KSV kiểm tra, đối chiếu phê duyệt hệ thống máy tính Như vậy, lượng cơng việc mà GDV đảm nhận nhiều so với giao dịch nhiều cửa 1.1.4 Sự cần thiết phải thiết lập hệ thống kiểm sốt nội Q trình vận hành mơ hình ln tồn rủi ro, đặc biệt với mơ hình giao dịch cửa mẻ Do để hạn chế rủi ro làm ảnh hưởng đến ngân hàng chất lượng phục vụ khách hàng, việc nghiên cứu rủi ro xảy thiết lập hệ thống KSNB chặt chẽ phù hợp thiết yếu Rủi ro tác nghiệp Rủi ro tác nghiệp phát sinh trình thao tác nghiệp vụ người Trong thao tác nghiệp vụ, rủi ro phát sinh vơ tình trình độ chuyên môn yếu kém, không ý thức mức độ rủi ro công việc xuất phát từ nhu cầu trục lợi vài cá nhân cố ý làm trái quy định Rủi ro tác nghiệp xảy nhân viên kế toán cố ý truy cập bất hợp pháp vào hệ thống người khác: sử dụng user password người khác để phê duyệt số nghiệp vụ không phép; sử dụng mật mã phê duyệt KSV, lãnh đạo để thực giao dịch khống trục lợi cá nhân Rủi ro tác nghiệp cịn xảy q trình xếp, bảo quản tài sản quầy giao dịch GDV Việc xếp không gọn gàng, để lẫn lộn loại tiền, giấy tờ với hay việc không phân loại tiền theo mệnh giá, không để nơi quy định gây mát, thất lạc tài sản Khi GDV khơng tn thủ quy trình kiểm đếm tiền, không đối chiếu với số liệu hệ thống, sổ sách, không phát tiền giả dẫn đến rủi ro tiền, thiệt hại cho ngân hàng Ngoài việc GDV khơng tn thủ quy trình giao dịch, phê duyệt giao dịch vượt hạn mức, không thẩm quyền theo quy định ảnh hưởng đến tài sản, uy tín ngân hàng gây phiền hà cho khách hàng Rủi ro công nghệ Hầu hết hoạt động kế toán ngân hàng xử lý máy tính Vì vậy, rủi ro xảy hệ thống máy tính ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động phận quy trình giao dịch cửa Rủi ro cơng nghệ xảy là: - - - Sự cố kỹ thuật làm cho giao dịch bị ngưng trệ, thời gian xử lý giao dịch tốn nhiều thời gian đường truyền chậm dẫn đến chất lượng phục vụ khách hàng bị giảm sút Không thực tốt sách bảo mật, khơng phân cấp rõ ràng việc sử dụng thơng tin kế tốn dẫn đến việc thông tin sử dụng không đối tượng Việc cấp quyền cho người truy cập vào hệ thống ngân hàng chưa phù hợp với chức nhiệm vụ quy định, chưa có quy định rõ trách nhiệm người truy cập Chưa tách bạch quyền người quản trị hệ thống, sở liệu phần mềm nghiệp vụ với quyền người sử dụng Người quản trị mật người truy cập, người sử dụng ngược lại Người trao quyền truy cập phải tuyệt đối giữ bí mật mật Chưa giám sát, hạn chế số lần truy cập không hợp lệ vào hệ thống Chưa đảm bảo sở liệu không truy cập trực tiếp, việc sửa chữa, thay đổi thông tin sở liệu chưa thực công cụ quy định Rủi ro từ bên Rủi ro xảy ngân hàng lựa chọn đối tác không đủ lực để tham giao dịch không đủ lực pháp lý không hiểu biết rõ pháp luật nước ngồi, khơng kiểm tra kỹ thông tin đối tác, thiếu chuẩn bị kỹ cần thiết thiếu kinh nghiệm thỏa thuận hợp đồng Ngân hàng chịu rủi ro luật pháp liên quan đến cố, sai sót trình kinh doanh làm thiệt hại cho khách hàng đối tác dẫn đến việc bị khởi kiện, bồi thường Khách hàng cố tình gian lận hành vi: xuất trình giấy tờ giả, giả mạo chữ ký… khơng kiểm tra, kiểm sốt chặt ché gây thiệt hại lớn cho ngân hàng Ngoài ra, hệ thống, phần mềm người tạo nên rủi ro xuất phát từ việc chuyên gia cơng nghệ thơng tin tìm cách bẻ khóa, thâm nhập vào hệ thống máy tính ngân hàng để rút tiền, chuyển tiền từ tài khoản trái phép Khi rủi ro vận hành quy trình giao dịch cửa xảy ảnh hưởng đến tài sản ngân hàng tổn thất nhân viên kế tốn gây khả thu hồi thấp Đơi ngân hàng phải trích quỹ dự phịng rủi ro để khắc phục thiệt hại sau nhân viên thực trách nhiệm Giao dịch khơng thực quy trình, gây khó khăn cho đối tượng tham gia Mặt khác, gây bất ổn tâm lý, nghi KẾT LUẬN Mọi tổ chức mong muốn hoạt động đơn vị hữu hiệu hiệu Tuy nhiên, ln tìm ẩn rủi ro yếu kém, sai phạm người gây thiệt hại, giảm hiệu hoạt động tổ chức Vì hoạt động kiểm sốt nội hữu hiệu có ý nghĩa to lớn việc hạn chế rủi ro, đảm bảo vận hành tổ chức mục tiêu thiết kế ban đầu Thông qua việc tìm hiểu thực trạng hoạt động Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam - Phòng giao dịch Quận 9, cho sinh viên nhìn thực tiễn cụ thể thiết kế, vận hành, chốt kiểm sốt quy trình giao dịch cửa Từ đó, sinh viên nhận điểm mạnh hạn chế hoạt động kiểm soát nội quy trình giao dịch cửa Nội dung báo cáo thực tập tập trung nêu lên vấn đề kiểm soát nội quy trình giao dịch cửa Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam cách toàn diện Toàn thành phần hệ thống KSNB nhận dạng giải cách có sở từ mơi trường kiểm soát thể thức kiểm soát Trên sở phương hướng nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát nội giao dịch cửa thời gian tới, báo cáo đề số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu hoạt động Để hoạt động kiểm soát nội quy trình giao dịch cửa đem lại hiệu quả, địi hỏi Ngân hàng phải xây dựng mơ hình giao dịch cửa phù hợp với điều kiện thực tế xu hướng phát triển chung, thiết kế vận hành chốt kiểm soát phải hợp lý, chặt chẽ để đáp ứng cách tốt nhu cầu khách hàng Do hạn chế thời gian khả tiếp cận thực tế nên báo cáo thực tập khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong q thầy phía ngân hàng góp ý để nội dung hoàn chỉnh Và hy vọng, qua báo cáo giúp chất lượng kiểm sốt nội quy trình giao dịch cửa thời gian tới 32 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ SINH VIÊN THỰC TẬP TP Hồ Chí Minh, ngày… tháng… năm … Đơn vị thực tập 33 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm … Giáo viên hướng dẫn 34 TÀI LIỆU THAM KHẢO Hướng dẫn số 57 2010/TGĐ 8.3 ngày 02/03/2010 Tổng Giám Đốc hướng dẫn Quy trình nộp, rút tiền mặt vào tài khoản Hướng dẫn số HD.KT.005 ngày 16/05/2011 Kế toán tập trung theo khu vực Khoa Kế toán-Kiểm toán trường Đại học kinh tế TP.HCM (2007) Kiểm toán, NXB Lao động-xã hội, TP.HCM Khoa Kế toán-Kiểm toán trường Đại học kinh tế TP.HCM (2012) Kiểm soát nội bộ, NXB Phương Đơng, TP.HCM Quy trình số QT.KT.001 ngày 24/10/2011 Hậu kiểm chứng từ giao dịch Quyết định 106/QĐ-HĐQT ngày 16/08/2007 Hội đồng quản trị ban hàng Quy chế Hoạt động Ban kiểm soát Quyết định 141/QĐ-TGĐ6 ngày 30/08/2004 Tổng giám đốc Quy trình giao dịch cửa luân chuyển chứng từ giao dịch khách hàng Quyết định 1498/2005/QĐ-NHNN ngày 13/10/2005 Thống đốc NHNN ban hành quy chế giao dịch cửa áp dụng Tổ chức tín dụng Quyết định 32/2006/QĐ-NHNN ngày 19/07/2006 Thống đốc NHNN ban hành quy định Kế tốn máy vi tính NHNN, tổ chức tín dụng Quyết định 36/2006/Q Đ-NHNN Thống đốc NHNN ngày 01/08/2006 ban hành quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng Quyết định 6040/2009/QĐ-TGĐ3.1 ngày 30/10/2009 Chế độ chứng từ kế toán MSB Quyết định 82/QĐ-HĐQT ngày 27/07/2007 Hội đồng quản trị ban hành Quy chế quản lý ngân quỹ Tài liệu đào tạo Quy trình Thu – Chi tiền mặt mới, KPIs Kiểm sốt tuân thủ Phòng Quản lý chất lượng dịch vụ 03/20110 Tài liệu Hội thảo nghiệp vụ dành cho BM Phịng Quản lý Quy trình nghiệp vụ Tài liệu hướng dẫn sử dụng phân hệ BDS hạch toán MSB TS.Nguyễn Thị Loan (chủ biên) tập thể Giảng viên khoa Kế tốn-Kiểm tốn (2009) Giáo trình Kế toán ngân hàng, NXB Thống kê, TP.HCM Các website: - www.msb.com.vn www.sbv.com.vn www.webketoan.com.vn 35 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Báo cáo liệt kê giao dịch Giao dịch viên chi tiết theo ngày Phụ lục 2: Báo cáo Branch Total Record đối chiếu 304 (không diễn giải) Phụ lục 3: Báo cáo liệt kê giao dịch Giao dịch viên xếp theo thứ tự giao dịch in cuối ngày Phụ lục 4: Báo cáo liệt kê giao dịch thu chi hạn mức in cuối ngày Phụ lục 5: Báo cáo liệt kê giao dịch hủy Phụ lục 6: Biên kiểm kê quỹ Phụ lục 7: Nội quy vào kho tiền & Nội quy quầy giao dịch tiền mặt NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI VN CỘNG HÒA – XÃ HỘI – CHỦ NGHĨA – VIỆT NAM CHI NHÁNH PGD Q9 TP HỒ CHÍ MINH ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÚC BIÊN BẢN KIỂM QUỸ Hôm ngày 07 tháng 12 năm 2013, vào lúc 11h30 Phòng Giao dịch Quận Ngân hàng TMCP Hàng Hải Chi nhánh TP Hồ Chí Minh, 94 Lê Văn Việt, Quận 9, TP Hồ Chí Minh Hội đồng kiểm đếm kho quỹ gồm: Ơng: Hồng Nguyễn Anh Thư Bà: Mai Thu Huế Bà: Dương Thị Hồng Vân Chức danh: GĐ TTKHCN Chức danh: KSV Chức danh: GDV Đã tiến hành kiểm kho quỹ sau: I QUỸ NGHIỆP VỤ Tiền đồng (VNĐ) LOAÏI TIỀN SỐ TỜ THÀNH TIỀN TIỀN GIẤY 500.000 200.000 100.000 50.000 20.000 10.000 5.000 2.000 1.000 500 200 100 2.298 3.489 8.676 8.854 2.181 3.607 1.689 747 2.091 1.170 197 53.275 1.149.000.000 697.800.000 867.600.000 442.700.000 43.620.000 36.070.000 8.445.000 1.494.000 2.091.000 585.000 39.400 5.327.500 5.000 2.000 1.000 500 200 295 515 248 197 81 1.475.000 1.030.000 248.000 98.500 16.200 3.257.639.600 TIỀN KIM LOẠI TC Bằng chữ: Ba tỷ hai trăm năm mươi bay triệu sau trăm ba mươi chín ngàn sáu trăm đồng chẵn Dollars Mỹ (USD) LOẠI TIỀN 100 50 20 10 SỐ TỜ 290 69 22 36 TC THÀNH TIỀN 29.000 150 40 690 110 36 30.034 Bằng chữ: ba mươi nghìn khơng trăn ba mươi bốn USDOLLAR chẵn II ẤN CHỈ QUAN TRỌNG TRONG KHO: Séc: 93 tờ; số Seri từ MD 441808 -> MD 441900 Bìa séc 30 tờ Thẻ tiết kiệm: 300 tờ; từ 1651501 – 1651800 III TÀI SẢN ĐẢM BẢO NGUYEN THI HOA NGUYEN THI HOA NGUYEN THI HOA DO DINH XAM THAI HOANG MINH DUNG LAM THI HONG THAM THAI ANH DAO THAI ANH DAO HUYNH THI THU HONG 10 NGUYEN THI THUY TRANG 11 DANG VAN QUAN 12 VO TRI DUNG 13 MA VAN TUONG 14 TRAN THI PHAN 15 VU THI DUNG Toàn khớp với sổ sách LẬP BẢNG KSV GIÁM ĐỐC NỘI QUY RA, VÀO KHO TIỀN ( Ban hành kèm theo Quy chế Quản lý ngân quỹ) Khơng mặc trang phục có túi, khơng mang tài sản riêng tư tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá, túi xách, cặp, ví chất dễ nổ, dễ cháy vào kho tiền Quy định người có trách nhiệm quản lý vào kho tiền Những trường hợp vào kho tiền (Kiểm tra, kiểm kê tài sản kho tiền định kỳ hay đột xuất, quét dọn, sữa chữa trang thiết bị, cứu tài sản kho trường hợp bị hỏa hoạn, úng lụt, phá hoại… ) Thủ tục đăng ký ký vào nhật ký kho sau lần vào Chấp hành trình tự mở khóa cửa kho vào trình tự khóa cửa kho Kiểm tra an toàn ngắt nguồn điện chiếu sáng NỘI QUY QUẦY GIAO DỊCH TIỀN MẶT ( Ban hành kèm theo Quy chế Quản lý ngân quỹ) Khơng mặc trang phục có túi, khơng mang túi xách, ví tiền, cặp, tiền bạc tài sản cá nhân khác vào quầy giao dịch Không làm việc riêng, không tiếp Khách quầy giao dịch Người khơng có nhiệm vụ khơng vào quầy giao dịch Người quan không vào quầy giao dịch, trừ trường hợp cần thiết Giám đốc Chi nhánh chấp thuận Người trực tiếp thu, chi, kiểm đếm, đóng bó khơng ngồi Khi cơng việc xong, cần ngoài, phải báo cáo người phụ trách đồng ý Trước khỏi quầy, phải cất hết tiền tài sản có giá khác vào hịm, tủ, két sắt khóa cẩn thận Trường hợp công tác, nghỉ đột xuất phải bàn giao lại cho người Trưởng phòng định Trong làm việc, tất Tiền mặt phải xếp gọn gàng, ngăn nắp theo loại tiền Không để tiền, tài sản giao nhận, kiểm đếm nhận xong Khách hàng mặt bàn làm việc, bàn gần nơi giao dịch với Khách hàng Khơng để vật ngồi tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá phương tiện làm việc quỹ nghiệp vụ quầy giao dịch ... trọng kiểm soát nội quy trình giao dịch cửa Chính sinh viên định chọn đề tài ? ?Kiểm soát nội quy trình giao dịch cửa Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải VIệt Nam – Phòng giao dịch quận 9? ?? Đề... lý luận vấn đề kiểm soát nội giao dịch cửa Phần 2: Thực trạng hoạt động kiểm soát nội quy trình giao dịch cửa ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam – Phòng giao dịch Quận Phần 3: Nhận... khách hàng? ?? Phần 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI QUY TRÌNH GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI VIỆT NAM – PGD Q9, CN.HCM 2.1 Khái quát NHTM CP Hàng Hải Việt