PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH XANH – HUẾ I/ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1- Quá Trình Hình Thành và phát triển của Công ty Công ty cổ phần du lòch Xanh – Huế có đòa điểm rất thuận lợi cho việc phát triển kinh doanh khách sạn. Công ty nằm dọc trên đường Lê Lợi, cách ga tàu khoảng 1000m và có diện tích sữ dụng là 12.000m 2 Nguyên trước đây Công ty cổ phần du lòch Xanh – Huế là một nhà trọ của các giáo sư Viện đại học Huế, nhưng sau 1 năm đất nước giải phóng vào năm 1976 trên cơ sở nhà trọ này, UBND tỉnh Bình Trò Thiên cho phép thành lập nhà khách và lấy tên là Nhà khách Huế. Lúc này nhà khách Huế có 2 cơ sở là số 2 Lê lợi và số 5 Lê Lợi Huế trong đó có 104 phòng nghỉ và 135 lao động chủ yếu phục vụ cho các đoàn khách của UBND tỉnh Đến năm 1993, nhà khách Huế trở thành Khách sạn Lê Lợi Huế cùng với 155 phòng và 135 lao động. Tháng 8 năm 1995 theo quyết đònh của UBND Tỉnh Khách sạn Lê lợi Huế chuyễn đỗi thành Công ty Khách Sạn Lê Lợi Huế lúc này hai cơ sở số 2 và số 5 Lê Lợi được tách riêng. Cơ sở số 5 Lê Lợi chuyên phục vụ các đàon khách cũa UBND Tỉnh, còn số 2 Lê Lợi thì trở thành Công ty độc lập chuyên kinh doanh trong lónh vực Khách sạn. Sau đó Khách sạn được chuyển thành Khách sạn Xanh – Huế theo quyết đònh số 56 QĐ/XLĐ3 – TCNS&ĐT Ngày 11/01/2001. Rồi từ đó được chuyển đổi thành Công ty cổ phần du lòch Xanh – Huế theo quyết đònh số 2001/ QĐ TCCB Ngày 13/06/2003 của Bộ trưởng Bộ Công Nghiệp. - Tên hợp pháp Công ty : Công ty Cổ Phần Du Lòch Xanh - Huế - Tên tiếng Anh: HUE GREEN TOURISM JOIN– STOCK COMPANY - Tên viết tắt : HUE GREEN - Trụ sở chính: Số 02 Lê Lợi – Phường Vónh Ninh – Thành Phố Huế Điện thoại : ( 84.54 ) 824668 – 822153 - Fax : ( 84.54 ) 824527 2 – Chức năng nhiệm vụ của Công ty - Chức năng: + Kinh doanh khách sạn nhà hàng, du lòch ( lữ hành nội đòa, lữ hành quốc tế). Trang: 1 + Vận chuyển khách hàng du lòch đường thuỷ, đường bộ. + Xây dựng các công trình hệ thống lưới điện và trạm biến áp điện dến 500 KV, công trình công nghiệp và dân dụng. + Kinh doanh các chủng loại vật liệu xây dựng, các mặt hàng trang trí nội thất, ngoại thất. - Nhiệm vụ của Công ty : + Tiếp tục giữ vững ổn đònh và khai thác thò trường, chú trong chuyển sang hoạt động trong cơ chế thò trường mới, chủ yếu khai thác lượng hàng quốc tế và du khách nội đòa cao cấp phù hợp với tiêu chuẩn của khách sạn 4 sao. + Tích cực tham gia hoạt động của các hiệp hội du lòch quốc tế, đẩy mạnh hoạt động lữ hành quốc tế và nội đòa nhằm thu hút khách du lòch đến với khách sạn ngày càng tăng. + Tăng cường công tác tiếp thò, quảng bá du lòch, nâng cao chất lượng sản phẩm, dòch vụ, nâng cao năng lực canh tranh. II/ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY: 1 - Đặc điểm mặt hàng kinh doanh. - Trong quá trình đổi mới vối mục tiêu đẩy nhanh quá trình công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nước, Đảng và Nhà nước ta đề ra nhiều chu trương chính sách nhằm đổi mới Doanh nghiệp Nhà nước, phát triển kinh tế nhiều thành phần, tạo động lực mới thúc đẩy sự phát triển kinh tế xã hội. - Một trong những hướng đỗi mới quan trọng đó là việc chuyễn đổi Doanh nghiệp Nhà nước thành Công ty cổ phần. Mục tiêu là huy động vốn xã hội từ người lao động , nhà đầu tư, cac 1tổ chức kinhtế xã hội, đa dạng hoá sở hữu doanh nghiệp, thu hút mọi nguồn lực xã hội. Mặt khác tạo điều kiện cho người lao động đầu tư vốn tham gia vào quá trình quản lý Doanh nghiệp, làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh có chiều sâu và mang lại hiệu quả. - Trong xu thế vận động và phát triển đó Khách Sạn xanh - Huế là thành viên trong tập hợp “ Công ty mẹ, Công ty con “ của Công ty xây lắp điện 3 chuyển đổi thành Công ty cổ phần theo phương thức quản lý mơí năng động và hiệu quả hơn. - Ngày 13/06/2005 Bộ Trưởng Bộ Công Nghiệp đã có quyết đònh số 2001/ QĐ-TCCB về việc phê duyệt phương án và chuyển đổi Khách Sạn Xanh - Huế thành Công ty cổ phần du lòch Xanh - Huế với ngành nghề kinh doanh chủ yếu sau: + Kinh doanh khách san, nhà hành và các dòch vụ du lòch, thể thao, vui chơi giải trí. + Kinh doanh lữ hành quốc tế và nội đòa; + Kinh doanh vận chuyển khách du lòch, vận tải hàng hoá đường bộ; Trang: 2 + Đầu tư phát triễn du lòch trên đòa bàn Thừa Thiên Huế và các đòa phương khác; + Kinh doanh bất động sản, cho thuê nhà, văn phòng đại diện; kinh doanh phát triển nhà và hạ tầng kỹ thuật đô thò; khu công nghiệp, khu chế xuất, khu công nghệ cao, khu kinh tế mới; + Kinh doanh các chủng loại vật liệu xây dựng, cac mặt hàng trang trí nội thất, ngoại thất; + Kinh doanh các ngành nghề khác phù hợp với pháp luật Trên cơ sở những đònh hướng trên, việc xây dựng phương án sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Du lòch Xanh – Huế là hết sức cần thiết nhằm đạt tới các mục tiêu sau: - Phải tạo được sự ổn đònh trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, nâng cao năng lực canh tranh, thu hút vốn đầu tư vào Công ty ngày càng nhiều. - Bảo toàn và phát triển vốn góp của cổ đông, phấn đấu đảm bão mức cổ tức hàng năm ổn đònh và cao hơn mức cho vay cua ngân hàng . - Phấn đấu mức tăng trưởng bình quân hàng năm của Công ty. - Ổn đònh việc làm và thu nhập bình quân cho người lao đông. - Tăng trích nộp ngân sách cho Nhà nước. Để thực hiện được các mục tiêu trên Công ty cần phải da dạng hoá các loại hình dòch vụ, nâng cao chất lượng sản phẫm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao cua khách hàng, tổ chức lại bộ máy gọn, đa dang hoá ngành nghề, sắp xếp lao động hợp lý, khai thác mọi tiềm lực về lao động, tiền vốn và tài sản nhằm đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao. Quá trình phát triển Công ty thể hiện qua bảng số liệu sau: Trang: 3 Đơn vò tính : đồng Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Tổng tài sản 12.600.964.89 0 14.748.881.842 29.637.954.465 36.254.365.879 Vốn Nhà nước 4.054.953.789 4.109.345.592 19.068.042.512 26.265.354.782 Nguồn vốn KD 3.946.315.476 4.053.437.952 19.368.042.512 23.365.458.568 Doanh thu 8.972.541.234 9.080.232.470 9.479.301.752 10.125.235.693 Lợi nhuận trước thuế 178.124.254 1.176.756.103 2.321.458.975 1.698.365.325 Nộp ngânsách 635.440.858 645.221.103 695.564.406 923.254.248 Nợ phải trả 8.742.606.090 10.668.212.188 10.569.915.953 11.236.368.325 Nợ phải thu 194.086.192 298.973.196 14.560.187.254 16.365.256.147 Laộng (người ) 166 165 160 268 Thunhập (1000/người/ tháng ) 750 807 820 850 Nhìn vào số liệu kết quả kinh doanh 4 năm liền của Công ty, ta nhân thấy số tổng tài sản của Công ty càng ngày càng tăng và thu nhập của lao động ngày càng cao dần. 2 – Đặc điểm về nhân lực và cơ sở vật chất của Công ty cổ phần du lòch Xanh -Huế a/ đặc điểm về nhân lực Công ty có nguồn lao động dồi dào đến nay lực lượng lao động của Công ty là 320 người. Trong đó : Lao động hợp đồng dài hạn là : 198 người Lao động thời vụ và ngắn hạn là : 122 người - Phân theo chuyên môn nghiệp vụ : + Lao động có trình độ đại học : 86 người + Lao động có trình độ trung cấp : 93 người + Lao động có trình độ sơ cấp : 129 người + Lao động chưa qua đào tạo : 12 người -Phân loại lao động theo mô hình tổ chức bộ máy Công ty: + Cán bộ lãnh đạo quản lý Công ty: 15 người trong đó Ban Giám đốc : 3 người + Khách sạn Xanh Huế : 251 người Trang: 4 + Nhà hàng Xanh : 30 người + Biệt thự Cẩm Tú : 5 người + Bộ phận xây dựng : 15 người Do yêu cầu phát triển và nâng cao tính cạnh tranh trong hoạt động du lòch và kinh doanh do đó Công ty thường xuyên chú trọng đến công tác nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ công nhân viên dang công tác trong Công ty, từng bước đào tạo và bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán cộ công nhân viên nhằm đáp ứng được yêu cầu phát triển nâng cao hiệu quả kinh doanh. b/ đặc điểm về cơ sở vật chất của Công ty Khách sạn Xanh với quy mô 199 phòng được trang bò hiện đại đạt tiêu chuẩn 4 sao nằm trên đường Lê Lợi Huế với tổng diện tích : 12.000 m 2 - Nhà hàng Xanh tại số 1 đường Nguyễn Thò Minh Khai có thể phục vụ các hội nghò, hội thảo với hơn 400 chỗ - Ngoài ra Công ty còn có biệt thự Cẩm Tú với 20 phòng tại vườn Quốc gia Bạch Mã, - Trung tâm lữ hành với đội xe ôtô : 2 xe ( 4 chỗ ), 2xe ( 24 chỗ ), 2 xe ( 40 chỗ ) - Thuyền phục vụ du lòch sông hương : 4 chiếc - Ngoài ra còn có các loại máy móc, thiết bò dùng dể phục vụ cho xây dựng điện lưới, trạm biến áp 500 KV và xây dựng các công trình dân dụng khác. III/ ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY 1 – Bộ máy tổ chức quản lý : a/ Bộ máy hoạt động chung Công ty - Công ty Cổ Phần Du Lòch Xanh Huế là 1 đơn vò hạch toán kinh doanh độc lập, dưới Công ty là các đơn vò trực thộc gồm: b/ Bộ máy tổ chức điều hành quản lý Công ty Trang: 5 CT CP DU LỊCH XANH HUẾ KS XANH HUẾ NHÀ HÀNG XANH BT CẨM TÚ TT LỮ HÀNH BP XÂY DỰNG Ghi chú : Quan hệ chỉ đạo Ban điều hành Công ty bao gồm : Hội đồng quản trò và các Giám đốc, phó Giám đốc, các phòng ban : - Hội đồng quản trò chỉ đạo các Giám đốc thực hiện - Giám đốc, chủ tòch HĐQT là người Giám đốc điều hành khâu kinh doanh sản xuất, và về công tác tổ chức hành chính, chiu trách nhiệm điều hành chung cho mọi hoạt động của Công ty. Là người chòu trách nhiệm và pháp luật về mọi hoạt động của Công ty phù hợp vơí quy đònh của Nhà nước, chòu trách nhiệm về công tác tài chính của đơn vò. - Phó Giám đốc, phó chủ tòch HĐQT là người giúp viêc cho Giám đốc, được Giám đốc uỷ quyền giải quyết các vấn đề khi Giám đốc di vắng. * Phòng tổ chức hành chính Có trách nhiệm quản lý cán bộ của Công ty, quản lý lao động, nắm bắt năng lực công tác chuyên môn của cán bộ, nhân viên toàn Công ty. Chòu trách nhiệm quản lý nhân sự của Doanh nghiệp, điều động nhân viên thực hiện tốt kế hoạch đề ra, theo dõi chế độ tiền lương, BHXH, BHYT, đảm bảo đời sống cho người lao động. * Phòng kinh doanh tổng hợp Với chức năng nhiệm vụ : Lập kế hoạch, phương án sản xuất của toàn Công ty, nghiên cứu tìm hiểu thò trường, nắm bắt thi hiếu của nhân dân, tổ chức khai thác nguốn hàng thực hiện đẩy mạnh khâu kinh doanh, tăng nhanh xuất khẩu hàng hoá. Đây là nhiệm vụ chủ yếu không ngừng nâng cao doanh thu đem lại hiệu quả cho toàn Doanh nghiệp. * Phòng kế toán tài vụ : Tham mưu cho ban Giám đốc trong công tác tài chính về chế độ chính sách hiện hành về quản lý tài chính. Thường xuyên cung cấp đầy đủ chính xác toàn bộ thông tin về hoạt động kinh tế tài chính ở đơn vò nhằm giúp Giám đốc điều hành quản lý các hoạt động kinhtế tài chính, kinh doanh sản xuất của Công ty đạt hiệu quả cao hơn. - Chuẩn bò đầy đủ và kòp thời phục vụ cho hoạt động kinh doanh sản xuất. Tổ chức quản lý hạch toán kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh, tích cực nhập sổ kế toán theo đúng chế độ tài chính ban hành. Trang: 6 BAN GIÁM ĐỐC PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PHÒNG KẾ TOÁN TÀI CHÍNH PHÒNG KINH DOANH TỔNG HP BT CẨM TÚ NHÀ HÀNG XANH TRUNG TÂM LỮ HÀNH ĐƠN VỊ XÂY DỰNG KS XANH HUẾ - Có trách nhiệm lập báo cáo quyết toán tài chính, thuế với các cơ quan có liên quan. Đònh kỳ kiểm kê và lập báo cáo quyết toán đầy đủ và gửi các cơ quan quản lý kòp thời đúng quy đònh hiện hành. - 2 – Tổ chức kế toán tại Công ty : Công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung. Theo hình thức này, toàn bộ công tác hạch toán toàn Công ty tại phòng kế toán tài vụ. 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán : Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Ghi chú Quan hệ chỉ đạo Quan hệ phối hợp Nhiệm vụ chung của bộ phận kế toán, là cung cấp số liệu chính xác, kòp thời cho ban Giám đốc Công ty một cách đầy đủ hoàn thiện. Giúp cho ban Giám đốc phân tích đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh của đơn vò, từ đó rút ra được kinh nghiệm đạt hiệu quả cao. - Kế toán trưỏng : chỉ đạo và điều hành chung mọi hoạt động của phòng kế toán, là ngưòi quan trọng tới doanh thu của Công ty. - Kế toán thanh toán : Theo dõi tình hình công nợ và thanh toán trong và ngoài Công ty. - Kế toán tổng hợp : Có nhiệm vụ tổng hợp các chúng từ, lập bảng cân đối kế toán, theo dõi chi phí sản phẩm và tính giá thành. - Kế toán vật tư : Theo dõi mọi hoạt động nhập xuất tồn kho, phẩm chất của toàn bộ vật tư, thu thập các chứng từ gốc, lập bảng kê chứng từ ghi sổ theo dõi TSCĐ và lập khấu hao TSCĐ. - Thủ quỹ : Là người trực tiếp giữ tiền mặt của Công ty mở sổ theo dõi và cập nhật tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt hàng ngày và báo cáo cho kế toán trưởng biết mọi hoạt động về quỷ tiền mặt. Với hình thức kế toán tập trung theo sơ đồ minh hạo trên. Ta thấy bộ máy tổ chức kế toán tai Công ty cổ phần du lòch Xanh – Huế, người đứng đầu bộ máy là Trang: 7 KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán thanh toán Thủ quỹ Kế toán tổng hợp Thủ kho Kế toán vật tư kế toán trưởng, điều hành quản lý các phấn hạch toán kế toán kể cả phần hạch toán kế toán tại các phân xưởng, bộ phận sản xuất, các đơn vò phụ thuộc không tổ chức bộ máy kế toán mà chỉ bố trí các nhân viên thực hiện khâu ghi chép ban đầu đònh kỳ gửi chứng từ, tư liệu về phòng kế toán Công ty để kiểm tra hạch toán ghi sổ. 2.2 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty Cổ Phần Du Lòch Xanh – Huế : Hình thức bộ máy kế toán tập trung, hệ thống sổ sách kế toán được kết cấu theo chế độ kế toán theo quy đònh của bộ tài chính. Trình tự ghi chép chứng từ ban đầu và chứng từ ghi sổ được phản ánh vào sổ sách kế toán có nét riêng biệt, phù hợp với đặc điểm tình hình kinhdoanh tại đơn vò, và phù hợp với trình độ nhân viên kế toán của đơn vò. Cùng với tình hình quản lý hạch toán, ghi sổ sách kế toán phòng kế toán luôn tổ chức học tập, trao đổi nghiệp vụ của nhân viên trong phòng, đảm bảo luôn cung cấp số liệu kế toán đầy đủ, chính xác kòp thời. Hình thức hạch toán kế toán chứng từ ghi sổ bao gồm các sổ kế toán sau : + Chứng từ ghi sổ + Sổ chi tiết + Sổ cái Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ như sau : Ghi chú : Ghi chú hàng ngày Ghi chú cuối tháng Quan hệ đối chiếu - Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ phát sinh kế toán lập chứng từ ghi sổ. Trong trøng hợp có những chứng từ phát sinh có nội dung kinh tế giống nhau thì kế toán phải lập bảng kê chứng từ gốc, căn cứ vào bảng kê chứng từ gốc lập chứng từ ghi sổ - Căn cứ vào chứng từ ghi sổ, kế toán ghi sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, và sổ cái có liên quan. Các chứng từ gốc sau khi lập chứng từ ghi sổ được dùng ghi sổ, thẻ kế toán chi tiết. Trang: 8 CHỨNG TỪ GỐC Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài chính Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết - Cuối tháng khoá sổ kế toán ( tính ra tổng số tiền các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng trên sổ chứng từ ghi sổ, tính tổng phát sinh nợ phát sinh có và số dư của tài khoản trên từng sổ cái, căn cứa vào số liệu ghi trên sổ các kế toán lập bảng cân đối kế toán ) - Sau khi lập bảng cân đối kế toán, kế toán đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, nếu khớp với số liệu đó thì được dùng để lập báo cáo tài chính. IV/ THUẬN LI VÀ KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY 1 – Thuận lợi : - Doanh nghiệp hoạt động trong nghành du lòch, dòch vụ là một ngành được xác đònh là ngành kinh tế mũi nhọn của tỉnh Thừa Thiên – Huế. Trong những năm gần đây ngành du lòch tại Huế có tốc độ tăng trưởng cao, đạt mức trung bình 17% / năm - Vò trí kinh doanh hiện tại của khách sạn hết sức thuận lợi, nằm trên trục đường Lê Lợi tại một vò trí quan trọngđối với kiến trúc tổng thể khu vực đường Lê Lợi, sông Hương và Bến Ngự. Vò trí Khách sạn là điểm kết của các trục đường Lê Lợi, Nguyễn Huệ, Điện Biên Phủ. - Đơn vò thường xuyên nhận được sự quan tâm chỉ đạo sâu ssát cũa Lãnh đạo Công ty Xây lắp Điện 3, ban thường vụ Đảng uỷ, Ban thường vụ Công đoàn và các phòng ban Công ty mẹ về các đònh hướng hoạt động sản xuất kinh doanh, công tác tổ chức, đào tạo nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho CBCNV. - Đơn vò đã hoạt động trong lónh vực du lòch khách sạn, có uy tín trên thò trường và được sự tin cậy của khách hàng. 2 – Khó khăn - Hầu hết cơ sở của Khách sạn của Công ty nguyên trứơc đây là cư xá Giáo sư được xây dựng từ năm 1960, mặc dù hàng năm đơn vò bỏ vốn ra đầu tư nâng cấp, đổi mới trang thiết bò nhưng mới đáp ứng đươc nhu cầu hiện tại, trong tương lai sẽ khó cạnh tranh với khách sạn cao. Hơn nữa cơ sở hạ tầng hiện nay của Khách sạn chỉ đáp ứng được yêu cầu của khách nội đòa bình dân, chưa đáp ứng được yêu cấu của khách quốc tế và khách du lòch cao. - Sự canh tranh ngày càng gay gắt do số lượng khách sạn ở Huế ngày càng tăng, những mặt trái của cơ chế thò trường làm cho môi trường kinh doanh thiếu bình đẳng. - Chỉ trong chưa đầy 1 năm, Doanh nghiệp có hai chuyển đổi lớn về mô hình quản lý, từ một Doanh nghiệp Nhà nước, Khách sạn sát nhập thành Công ty trách nhiệm hữu hạn liên doanh, sau đó chấm dứt hoạt động liên doanh và được chuyển giao vào Công ty Xây lắp Điện 3. Chính vì vậy hoạt Động của Doanh nghiệp không được ổn đònh. Trang: 9 PHẦN II MỘT SỐ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG I/ KHÁI NIỆM VỀ NHIỆM VỤ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1 – Nhiệm vụ của kế toán tiền lương : a) Khái niệm: Tiền lương là khoản tiền công mà Doanh nghiệp phải trả cho người lao động tương ứng với số lương, chất lượngcủa kết quả hoạt động của người lao động đóng góp và cống hiến cho Doanh nghiệp. Theo chế độ yài chính hiện hành, Doanh nghiệp còn phải tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, một bộ phận chi gồm các khảon trích theo lương : BHYT, BHXH, KPCĐ,……. Thuộc quỹ phúc lợi xã hội. Ngoài tiền lương, cán bộ CNV còn được hưởng các khoản trợ cấp khác như : BHYT, BHXH, KPCĐ,…… thuộc quỹ phúc lợi xã hội. - Như chung ta đã biết, quỹ BHXH, được hính thành bằng cách tính tỷ lệ quy đònh trên tổng số quỹ tiền lương cấp bậc và các khoản phụ cấp của CNV thực tế phát sinh trong tháng. BHXH được trích lập để trợ cấp cho các trường hợp CNV tạm thời hay vónh viễn mất sức lao động như : đau ốm, thai sản. Tai nạn lao động, mất sức lao động, nghó hưu…… - BHYT được sử dụng vào các khoản tiền khám chửa bệnh, viện phí, thuốc thang cho người lao động trong thời gian ốm đau hay sinh con…… - KPCĐ chủ yếu là cho các hoạt động tổ chức, chăm sóc, bảo vệ quyền lợi của người lao động. Cùng với tiền lương các khoản trích lập các quỹ nói trên hợp thành khoản chi phí lao động trong giá thành sản phẩm. Việc tính toán về chi phí lao động sống phải trên cơ sở quản lý và theo dõi quá trình huy động, sử dụng lao động trong sản xuất kinh doanh. Ngược lại việc tính đúng thù lao lao động, thanh toán đầy đủ kòp thời tiền lương và các khoảnliên quan cho người lao động, một mặt kích thích người lao động quan tâm đến thời gian, kết quả và chất lượng lao động, mặt khác thúc đẩy việc sử dụng lao động hợp lý, huy động và sử dụng lao động hợp lý lao động cần thiết, phân loại nhanh công nhân viên của Doanh nghiệp. Lực lïng lao động tại Doanh nghiệp trực tiếp quản lý và chi trả lương, lực lượng CNV trong Trang: 10 [...]... HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH XANH – HUẾ 1 – Thủ tục chứng từ hạch toán Để thanh toán tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp, trợ cấp cho người lao động, hàng thàng kế toán Doanh nghiệp phải lập bảng thanh toán tiền lương cho từng đội, phân xưởng sản xuất và các phòng ban căn cứ vào kết qủa tiền lương cho từng người, từng khoản tiền lương các khoản. .. thanh toán với công nhân viên của Doanh nghiệp về tiền lương, tiền phụ cấp BHXH, tiền lương và các khoản thu nhập của họ Nợ Trang: 28 TK :334 Có SFS : các khoản khấu trừ vào lương, Tiền công và các khoản đã trả cho CNV, chưa kết chuyển tiền lương Cho CNV chưa lónh CFS : SD :Số trả thừa cho CNV ( nếu có ) SDĐK : SFS : Tiền lương, tiền công và các khoản phải trả cho CNV CFS : SD : tiền lương, tiền công và. .. tiền Lương phép thực tế với kế hoạch Ghi tăng chi phí nếu(TT> KH) Hoặc ghi giảm chi phí nếu ( TT . máy tổ chức kế toán tai Công ty cổ phần du lòch Xanh – Huế, người đứng đầu bộ máy là Trang: 7 KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán thanh toán Thủ quỹ Kế toán tổng hợp Thủ kho Kế toán vật tư kế toán trưởng,. phòng kế toán Công ty để kiểm tra hạch toán ghi sổ. 2.2 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty Cổ Phần Du Lòch Xanh – Huế : Hình thức bộ máy kế toán tập trung, hệ thống sổ sách kế toán được kết. PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH XANH – HUẾ I/ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1- Quá Trình Hình Thành và phát triển của Công ty Công ty cổ phần du lòch