Đang tải... (xem toàn văn)
Luận văn tài chính ngân hàng: Giải pháp hoàn thiện Thị trường thẻ tín dụng tại Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam là đề tài luận văn xuất sắc, mới được bảo vệ tại một trường nổi tiếng. Nội dung luận văn đã được thẩm định và cập nhật những thông tin mới nhất đến thời điểm hiện tại. Đây sẽ là tài liệu học tập, tham khảo bổ ích cho bạn!
Đề án môn học tài chính tiền tệ Lời c ả m ơ n Em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới Th.S Nguyễn Tất Thắng ngời đã tận tình giúp đỡ và ủng hộ em trong suốt quá trình nghiên cứu để em hoàn thành đề án của mình. Mặc dù đã cố gắng hết sức nhng do thời gian nghiên cứu có hạn đề án của không tránh khỏi những thiếu sót và hạn chế nhất định. Rất mong đợc sự góp ý và nhận xét của thầy để bài viết của em đợc hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Trần Tiến Thành Lớp Tài chính doanh nghiệp 47B 1 Đề án môn học tài chính tiền tệ Mục lục Trang 1. Lịch sử hình thành : 4 1. Cơ chế phát hành: 11 2. Cơ chế thanh toán: 13 Trần Tiến Thành Lớp Tài chính doanh nghiệp 47B 2 Đề án môn học tài chính tiền tệ Lời Mở đầu Thẻ tín dụng là phơng tiện thanh toán không dùng tiền mặt đợc lu hành trên toàn thế giới, song song cùng tồn tại với các phơng thức thanh toán khác nh: séc, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu M c dù có nhiu tin ích nh vy nhng th tín dng vẫn là một lĩnh vực hoàn toàn mới mẻ ở Việt Nam. Để đẩy nhanh tốc độ công nghiệp hoá, hiện đại hoá hệ thống ngân hàng và nhanh chóng đa nền kinh tế Việt Nam hội nhập với nền kinh tế thế giới thì thẻ tín dụng là một trong giải pháp tối u. Hin nay nc ta vic cung ng v th nghim lnh vc th tín dng cũng gp phi rt nhiu khó khn. ây cng l v n bc xúc i vi hầu hết các ngân hàng. Qua sách báo và các phơng tiện thông tin đại chúng em ã phn n o hi u c tm quan trng ca th tín dng i vi nc ta v em quy t nh chn t i "Giải pháp hoàn thiện thị trờng thẻ tín dụng tại Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam" l m án môn hc t i chính ti n t vi hi vng s ho n thi n hn na kin thc v t i chính ca bn thân bng vic tip cn vi lnh vc th tín dng. án c chia l m 3 ch ng : Chơng I: Những vấn đề lý luận cơ bản về thẻ tín dụng Chơng II : Thực trạng công tác phát hành và kinh doanh thẻ tín dụng tại ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam. Chơng III : Giải pháp phát triển thị trờng thẻ tín dụng tại Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam. Em xin chân thành cám ơn thầy Nguyễn Tất Thắng đã tận tình hớng dẫn và tạo cho em điều kiện tốt nhất để hoàn thành đề án của mình Trần Tiến Thành Lớp Tài chính doanh nghiệp 47B 3 Đề án môn học tài chính tiền tệ Ch ơng I Những vấn đề lý luận cơ bản về thẻ tín dụng I. Thẻ tín dụng - sản phẩm đa tiện ích của ngân hàng : 1. Lịch sử hình thành : Cùng với sự phát triển mạnh mẽ của khoa học kỹ thuật và xu hớng toàn cầu hoá nền kinh tế thế giới, thẻ ngân hàng ra đời đã mang lại một cuộc cách mạng trong tác nghiệp thanh toán của hệ thống ngận hàng bằng việc ứng dụng những thành tựu công nghệ thông tin tiên tiến nhất. Thẻ ngân hàng ra đời trong một trờng hợp hết sức ngẫu nhiên. Năm 1949, một nhà doanh nghiệp ngời Mỹ tên là Frank XMc Namara tơí ăn tối trong một nhà hàng và khi ăn xong ông mới nhớ ra là mình không mang theo tiền mặt để thanh toán.Ông liền gọi điện về nhà nhắn ngời mang tiền đến giúp . Và ông đã chợt nảy ra ý tởng về một loại phơng tiện thanh toán thay thế tiền mặt có thể sử dụng đợc ở mọi nơi. Thẻ tín dụng đầu tiên ra đời với tên gọi Diners Club. Tiếp nôí Diners Club là sự ra đời của hàng loạt những đồng dạng của nó nh Trip Change, Golden Key, Guest Club Vào năm 1958, thẻ American Express ra đời và bắt đầu thống lĩnh loại hình dịch vụ này, cho đến nay American Express trở thành một trong những loại thẻ có doanh số thanh toán lớn nhất trên thế giới. Vi nhng tính nng v u im vt tri th tín dng ang dn khng nh c v th ca nó trong nn kinh t th trng v có th nói rng th tín dng s còn phát trin v g t hỏi c nhng th nh công l n hn th na trong nhng nm ti. Trần Tiến Thành Lớp Tài chính doanh nghiệp 47B 4 Đề án môn học tài chính tiền tệ Hiện nay, trên thế giới đang có 3 loại thẻ ngân hàng đợc sử dụng: Thẻ ghi nợ: áp dụng đối với các khách hàng có quan hệ thanh toán, tín dụng thờng xuyên có tín nhiệm với ngân hàng do Giám đốc ngân hàng quyết định, mỗi thẻ có ghi hạn mức sử dụng tối đa do ngân hàng phát hành thẻ quy định. Thẻ thanh toán: đợc áp dụng rộng rãi cho các khách hàng. Muốn sử dụng loại thẻ này, khách hàng phải lu ký tiền vào một tài khoản ứng tại ngân hàng và đợc sử dụng thẻ có giá trị thanh toán trong phạm vi ký quỹ. Thẻ tín dụng: đợc áp dụng đối với các khách hàng đủ điều kiện đợc ngân hàng đồng ý cho vay tiền, khách hàng chỉ đợc thanh toán số tiền trong phạm vi hạn mức tín dụng đã đợc ngân hàng chấp nhận. Sau ây em xin i sâu v o nghiên c u nhng vn lý lun v th tín dng. 2.Khái niệm , đặc điểm chung của thẻ tín dụng: a. Khái niệm : Thẻ tín dụng là một phơng tiện thanh toán với hạn mức chi tiêu nhất định mà ngân hàng cung cấp cho ngời sử dụng trên cơ sở khả năng tài chính, sổ ký quĩ hoặc tài sản thế chấp. b. Đặc điểm c bn: Các loại thẻ đều có cấu tạo giống nhau, có kích thớc tiêu chuẩn 6*10 cm. Hiện nay, thẻ có thể đợc sản xuất bằng công nghệ thẻ từ tính hoặc thẻ thông minh. Số lợng thẻ từ tính hiện tại đang đợc dùng nhiều hơn, vì nó là loại thẻ ra đời sớm hơn, nhng nó cũng đã bộc lộ một số nhợc điểm về kỹ thuật và độ bảo mật không cao, dễ bị làm giả. Do đó, công nghệ thẻ thông minh ra đời và nhanh chóng đợc ứng dụng. Tuy thẻ thông minh có thể khắc phục đợc nhợc điểm của thẻ từ tính nhng giá thành để sản xuất thì quá đắt. Việc phát hành và thanh toán thẻ tín dụng thờng đi đôi với việc thiết lập các Trần Tiến Thành Lớp Tài chính doanh nghiệp 47B 5 Đề án môn học tài chính tiền tệ hệ thống đầu cuối nh máy gỉ, rút tiền tự động ATM, máy thanh toán thẻ tại các điểm bán hàng(POS). II.Các tiện ích của thẻ tín dụng : 1. Đối với khách hàng : Ngày nay thẻ tín dụng đã trở thành một phơng tiện thanh toán hiệu quả, an toàn và chính xác, hơn hẳn so với các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt khác. Với thẻ tín dụng khách hàng có thể mua hàng hoá, dịch vụ tại bất cứ một điểm chấp nhận thẻ hoặc một ngân hàng thanh toán nào. Phạm vi lu hành thẻ càng đợc mở rộng do số lợng các cơ sở chấp nhận thẻ ngày càng có xu hớng tăng lên. Do đó thẻ tín dụng có thể thay thế tiền mặt mọi nơi mọi lúc Một điểm lợi lớn mà thẻ tín dụng đem lại cho khách hàng là một dịch vụ chi tiêu trớc trả tiền sau. Các ngân hàng phát hành thẻ cấp một hạn mức tín dụng và chủ thẻ đợc phép chi tiêu trong hạn mức tín dụng đó mà không phải trả tiền ngay. Theo qui định của các ngân hàng, chủ thẻ có thể sử dụng hạn mức tín dụng và chỉ phải thanh toán cho ngân hàng một phần nhất định khoản tiền đã sữ dụng khi đến hạn. Đặc biệt chủ thẻ có thể sử dụng khoản tín dụng đó không chịu lãi trong thời hạn 10 - 45 ngày và nếu chủ thẻ trả nợ toàn bộ số d sao kê, chủ thẻ sẽ không phải trả một khoản lãi nào cho ngân hàng. Tuy nhiên, trên thực tế có rất ít khách hàng thanh toán các khoản theo sao kê . Phần lớn họ chỉ thanh toán 1 khoản lớn hơn hoặc bằng số tiền tối thiểu mà ngân hàng qui định và chấp nhận trả lại cho số d còn lại. Hơn thế chi phí thực tế vào việc sử dụng thẻ không phải là lớn. Ngoài khoản lệ phí bắt buộc thờng niên mà chủ thẻ phải nộp (200.000VND cho thẻ vàng và 100.000 VND cho thẻ chuẩn ) hầu nh toàn bộ các khoản giao dịch phát sinh của chủ thẻ sẽ không bị tính lãi nếu đợc thanh toán theo đúng sao kê. Bên cạnh đó thẻ tín dụng còn giúp các chủ thẻ luôn kiểm soát và tự tính toán đợc các khoản phí và lãi nếu trả cho mỗi khoản giao dịch . 2. Đối với các điểm tiếp nhận thẻ Trần Tiến Thành Lớp Tài chính doanh nghiệp 47B 6 Đề án môn học tài chính tiền tệ Việc thanh toán thẻ của ngân hàng sẽ không thực hiện đợc nếu thiếu sự góp mặt của các điểm tiếp nhận thẻ . Có thể nói, mối quan hệ giữa ngân hàng phát hành và các điểm tiếp nhận thẻ là mối quan hệ 2 chiều. Các điểm tiếp nhận thẻ là khách hàng của ngân hàng, hàng hoá mà họ đợc ngân hàng cung cấp khi tham gia vào mạng lới thanh toán thẻ là dịch vụ bán hàng qua ngân hàng . Thông qua dịch vụ này,các cơ sở chấp nhận thẻ sẽ có điều kiện rất lớn để mở rộng thị trờng và doanh số. Các chủ thẻ sẽ tìm đến các cơ sở chấp nhận thẻ để mua hàng hoá vá dịch vụ. Điều này thoả mãn đợc mục tiêu của các điểm chấp nhận thẻ là tối đa hoá lợng hàng hoá , dịch vụ cung cấp đợc vì mỗi điểm tiếp nhận thẻ là một cơ sở kinh doanh. Ngân hàng thông qua dịch vụ thẻ sẽ thu đợc một khoản lợi nhuận là phí tính theo % trên giá trị giao dịch thẻ. 3. Đối với nền kinh tế: Thẻ tín dụng giúp tăng cờng hoạt động lu thông tiền tệ trong nền kinh tế, tăng cờng vòng quay của đồng tiền, khơi thông các luồng vốn khác nhau, tạo điều kiện cho việc kiểm soát khối lợng giao dịch thanh toán trong dân c và của cả nền kinh tế. Hạn chế các hoạt động kinh tế ngầm, kiểm soát các hoạt động giao dịch kinh tế, giảm thiểu các tiêu cực và tăng cờng tính chủ đạo của nhà nớc trong việc điều tiết nền kinh tế và điều hành các chính sách kinh tế tài chính quốc gia. Việc tăng tốc độ thanh toán không dùng tiền mặt trong lu thông sẽ làm giảm tỷ trọng của số lợng tiền mặt trong lu thông, từ đó làm giảm những chi phí cần thiết lu thông trong xã hội (in ấn, bảo quản tiền mặt, kiểm đếm ). Hơn nữa, việc thanh toán bằng thẻ qua việc sử dụng các tiến bộ khoa học- kỹ thuật và công nghệ hiện đại tạo điều kiện hết sức thuận lợi cho việc hội nhập với nền kinh tế thế giới III. Tác động của thẻ tín dụng đối với hoạt động ngân hàng : 1. Tác động đến lợi nhuận : Trần Tiến Thành Lớp Tài chính doanh nghiệp 47B 7 Đề án môn học tài chính tiền tệ Là sản phẩm do ngân hàng cung ứng, thẻ tín dụng mang lại nhiều nguồn thu khác nhau. Đó chính là khoản thu thờng niên mà ngân hàng phải thu dựa trên hợp đồng sử dụng thẻ,đối với thẻ vàng là 20.000VND, thẻ chuẩn là 100.000USD. Đây là nguồn thu đáng kể cho các ngân hàng vì số ngời kí hợp đồng sử dụng thẻ là rất lớn. Các khoản giao dịch rút tiền mặt mang lại một khoản thu quan trọng cho ngân hàng. Trong tổng doanh số hoạt động thẻ bình quân qua các năm có đến khoảng 97- 98% là doanh số rút tiền mặt. Ngoài ra chủ thẻ cũng phải chịu lãi ngày, từ ngày giao dịch phát sinh cho đến ngày sao kê. Đến hạn thanh toán nếu chủ thẻ thanh toán toàn bộ d nợ cuối kỳ đúng hạn, chủ thẻ sẽ đợc miễn lãi cho các giao dịch tiền mặt từ ngày sao kê đến ngày chủ thẻ trả nợ theo hạn.Trờng hợp chủ thẻ không trả hoặc trả một phần d nợ, ngân hàng sẽ tiếp tục tính lãi đối với giao dịch rút tiền mặt cha đợc thanh toán kể từ ngày sao kê và khoản lãi này sẽ đợc thể hiện trên sao kê kỳ kế tiếp . Với giao dịch mua bán hàng hoá, dịch vụ tại các điểm tiếp nhận thẻ, theo nguyên tắc chủ thẻ sẽ không phải trả phí cho ngân hàng. Ngân hàng vẫn duy trì đợc nguồn thu cố định của mình thông qua khoản phí do cơ sở chấp nhận thẻ trả . Đây là khoản phí liên quan tới việc thanh toán thẻ tín dụng theo % tính trên trị giá giao dịch thẻ . Khoản phí này là 3% cho mọi giao dịch. Bên cạnh đó khoản phí chậm trả trên số d thanh toán tối thiểu cũng là một nguồn thu của ngân hàng.Hàng tháng ứng với mỗi sao kê, ngân hàng buộc khách hàng phải thanh toán một số tiền tối thiểu. Nếu khách hàng chỉ trả một phần số tiền này, phần d nợ tối thiểu còn lại sẽ phải chịu phí chậm trả lên tới 3%. Ngoài các khoản thu kể trên, ngân hàng còn có các khoản thu khác nh : + Phí tăng hạn mức tín dụng tạm thời: phát sinh khi chủ thẻ muốn nâng hạn mức tín dụng. Trần Tiến Thành Lớp Tài chính doanh nghiệp 47B 8 Đề án môn học tài chính tiền tệ +Phí tra soát: khoản phí mà chủ thẻ phải trả cho yêu cầu tra soát của mình. + Phí cấp lại thẻ: (do mất cắp , thất lạc ) và đổi thẻ ( theo yêu cầu của chủ thẻ) + Phí đa thẻ mất cắp thất lạc lên danh sách thẻ cấm lu hành. 2. Tác động đến công tác thanh toán : Theo nhận xét và đánh giá của một số chuyên gia nớc ngoài, Việt nam là một quốc gia đang sử dụng quá nhiều tiền mặt.Tình trạng sử dụng quá lớn tiền mặt trong nền kinh tế ở nớc ta hiện nay đang làm cho chúng ta mỗi năm mất đi tới hơn 1 tỷ đô la. Thẻ ra đời mang lại một bớc nhảy vọt trong thanh toán, tạo điều kiện thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ một cách an toàn, có hiệu quả chính xác tin cậy và tiết kiệm thời gian . Qui mô của thị trờng thẻ tăng lên kéo theo số lợng gia tăng của các điểm tiếp nhận thẻ. Các ngân hàng luôn phải trang bị những phơng tiện máy móc hiện đại nhất, đó cũng là tiền đề và là bớc đột phá để các hình thức thanh toán tận dụng đợc những thành tựu cộng nghệ mới. Hiện nay, tất cả các ngân hàng phát hành, thanh toán thẻ đều sử dụng hệ thống kết nối trực tiếp ONLINE khi giao dịch với tổ chức thẻ quốc tế . 3.Tác động tới công tác huy động vốn quĩ : Tác đông của thẻ tín dụng tới công tác huy động vốn quỹ có thể đợc khái quát bằng sơ đồ sau : Trần Tiến Thành Lớp Tài chính doanh nghiệp 47B 9 Đề án môn học tài chính tiền tệ Sơ đồ 1 : Tác động của thẻ tín dụng tới công tác huy động vốn quỹ. (3)Cung ứng hàng hoá dịch vụ (1) Cấp thẻ TD cho KH Trong qui trình thanh toán thẻ tín dụng, để thuận tiện trong thanh toán, các cơ sở chấp nhận thẻ khi ký hợp đồng tiếp nhận thẻ thờng mở tài khoản tại ngân hàng thanh toán. Mỗi khi có giao dịch phát sinh, các cơ sở chấp nhận thẻ gửi hoá đơn thanh toán (in theo mẫu) lên ngân hàng. Ngân hàng sẽ làm căn cứ để ghi có vào tài khoản tiền gửii của điểm tiếp nhận thẻ.Điều đó làm cho số d tài khoản tiền gửi tăng lên và làm tăng trởng ngân quĩ. Sự gia tăng vốn quĩ đợc nhân lên gấp đôi khi chủ thẻ thanh toán nợ cho ngân hàng. Mỗi khoản giao dịch là một khoản vay. Tại ngày đáo hạn theo sao kê, khi chủ thẻ thanh toán cho ngân hàng sẽ làm tăng quĩ tiền mặt thực tế. ở đây ta xét giới hạn trong trờng hợp ngân hàng thanh toán cũng là ngân hàng phát hành. Với doanh số thanh toán hàng năm lên đến hàng trăm tỷ USD, chắc chắn có một phần không nhỏ vốn đọng lại trong toàn bộ hệ thống các ngân Trần Tiến Thành Lớp Tài chính doanh nghiệp 47B 10 Chủ thẻ Điểm tiếp nhân thẻ Ngân hàng phát hành thanh toán (5) Ghi có TK tiền gửi của CSCNT tăng số d tiền gửi (2) Thanh toán bằng thẻ tín dụng (4) Gửi hoá đơn thanh toán thẻ (6) Thanh toán nợ cho Ngân hàng [...]... 47B Đề án môn học tài chính tiền tệ Tài liệu tham khảo 1 Tạp chí Ngân hàng chuyên đề tháng 11 năm 2006 2 Tạp chí Ngân hàng Thủ đô 12-2006 3 Báo cáo thờng niên năm 2005,2006 của ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam 4 Báo cáo tổng kết công tác năm 2005 của ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam 5 Văn bản phát hành, sử dụng và thanh toán thẻ tín dụng quốc tế của ngân hàng Ngoại thuơng Việt Nam 6 Ngân hàng thơng mại-... môn học tài chính tiền tệ 2 Cơ chế thanh toán: Việc thanh toán thẻ tín dụng phải tuân theo các qui định của luật pháp, luật lệ hiện hành của tổ chức thẻ quốc tế và các qui định của các ngân hàng tham gia phát hành, thanh toán thẻ tín dụng a Các chủ thể tham gia vào qui trình thanh toán thẻ tín dụng: - Ngân hàng phát hành : là ngân hàng cung cấp tín dụng cho khách hàng dới hình thức thẻ tín dụng, tham... các loại thẻ bất kể do ngân hàng Việt nam hay ngân hàng nớc ngoài phát hành nh sau : + Nên qui định phân biệt loại thẻ có mệnh giá bằng đồng Việt nam phát hành để sử dụng tại Việt nam và thẻ có mệnh giá bằng ngoại tệ phát Trần Tiến Thành 27 Lớp Tài chính doanh nghiệp 47B Đề án môn học tài chính tiền tệ hành để sử dụng ở nớc ngoài, đồng thời cũng ban hành qui chế pháp lý rõ ràng đối với 2 loại thẻ này... khách hàng b Cơ sở pháp lý và nguyên tắc phát hành : Việc phát hành thẻ tín dụng phải căn cứ vào luật pháp nớc sở tại, các qui định và luật lệ hiện hành của tổ chức thẻ tín dụng quốc tế, qui chế về thẻ tín dụng do Tổng giám đốc ngân hàng đó qui định Thẻ tín dụng đợc phát hành dựa trên nguyên tắc tín dụng có bảo đảm Để có quyền sử dụng thẻ, khách hàng phải đáp ứng đợc các yêu cầu về tín chất, thế chấp... của khách hàng trên hồ sơ xin phát hành thẻ Trờng hợp này dẫn đến những rủi ro về tín dụng cho ngân hàng phát hành khi chủ thẻ sử dụng thẻ và không có khả năng thanh toán Trần Tiến Thành 15 Lớp Tài chính doanh nghiệp 47B Đề án môn học tài chính tiền tệ b Chủ thẻ không nhận đợc thẻ do ngân hàng phát hành gửi (Nerver Reciered Issue): Ngân hàng phát hành gửi thẻ cho chủ thẻ bằng bu điện nhng thẻ bị đánh... các thủ tục giải quyết tranh chấp, khiếu nại Trần Tiến Thành 18 Lớp Tài chính doanh nghiệp 47B Đề án môn học tài chính tiền tệ Chơng II : Thực trạng công tác phát hành và kinh doanh thẻ tín dụng tại ngân hàng ngoại thơng Việt Nam (VCB) 3.1.Những kết quả đạt đợc: Là ngân hàng đi đầu trong việc phát hành và thanh toán thẻ tín dụng ở Việt nam, Vietcombank ngày càng khẳng định đợc vị trí của mình Có thể nói... cùng với hợp đồng sử dụng thẻ cho khách hàng tới trung tâm phát hành thẻ đồng thời xác định các hạn mức cho khách hàng * Bớc 3 : Trung tâm thẻ sẽ tiến hành mở tài khoản thẻ tín dụng cho khách hàng cập nhật hồ sơ và tiến hành in thẻ Sau khi in xong thẻ và xác định số PIN, thẻ đợc trao cho bộ phận phát hành thẻ để trao thẻ cho khách hàng đảm bảo an toàn bí mật Trần Tiến Thành 12 Lớp Tài chính doanh nghiệp... phép các ngân hàng thơng mại của Việt nam đợc linh hoạt áp dụng một số những u điểm nhất định ( trong khuôn khổ luật pháp cho phép ) để đảm bảo tính cạnh tranh của các loại thẻ mà ngân hàng của Việt nam phát hành so với thẻ do ngân hàng nớc ngoài phát hành 2.Thành lập Trung tâm bù trừ thanh toán thẻ giữa các thành viên trong nớc : Thực tế hiện nay các ngân hàng quản lý phát hành và thanh toán thẻ theo... chắn thẻ tín dụng sẽ đi vào đời sống và sẽ trở thành thói quen trong chi tiêu của mọi ngời Hiện nay Vietcom bank đang là ngân hàng giữ vị thế then chốt trong lĩnh vực thẻ tín dụng và với sự nỗ lực không ngừng hiện nay chắc chắn ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam vẫn tiếp tục duy trì đợc vị thế của mình trên thị trờng thẻ ở Việt Nam Hà nội 19/01/2009 Sinh viên Trần Tiến Thành Trần Tiến Thành 31 Lớp Tài chính. .. giữa chủ sử dụng thẻ và ngân hàng phát hành khi đến kỳ hạn đều đợc thực hiện đồng Việt Nam, bất kể trờng hợp chủ sử dụng thẻ đã chi tiêu hay rút tiền mặt bằng đô la Mỹ hay tiền Việt Nam Nh vậy là chủ sử dụng thẻ đợc tự do chuyển đổi từ đồng Việt nam ra ngoại tệ để phục vụ cho nhu cầu của mình mà không cần xin phép bất kỳ cơ Trần Tiến Thành 21 Lớp Tài chính doanh nghiệp 47B Đề án môn học tài chính tiền