Đang tải... (xem toàn văn)
412 Buôn lậu & gian lận thương mại ở Việt Nam, Thực trạng & Giải pháp
1 LỜI MỞ ĐẦU Buôn lậu gian lận thương mại mặt trái kinh tế thị trường, có tác động ảnh hưởng lớn đến kinh tế – xã hội Đây vấn đề nóng bỏng, xúc diễn biến ngày phức tạp nước ta nay, gây khó khăn cho sản xuất nước, làm thất thu ngân sách nhà nước, làm rối loạn hoạt động thương mại gây ảnh hưởng tiêu cực xã hội địi hỏi cần phải tích cực phịng chống tình trạng đoàn kết phối hợp chặt chẽ ngành, cấp, nhà nước nhân dân Dưới góc độ quản lý kinh tế, vấn đề xem xét nghiên cứu kỹ nhằm tìm giải pháp cụ thể để giải Chính mà em chọn đề tài : “Bn lậu gian lận thương mại Việt Nam, thực trạng giải pháp” làm đề án môn học chuyên ngành khoa học quản lý Qua trình nghiên cứu đề tài em phần hiểu có nhìn rõ ràng tình hình bn lậu gian lận thương mại nước ta, đồng thời giúp em trả lời số câu hỏi như: Làm để hạn chế buôn lậu gian lận thương mại Việt Nam?,Có giải pháp cơng cụ nào?, Ai người có đủ lực giải thực hiện? Mặt khác qua trình làm đề án môn học em hiểu sâu chuyên ngành, lĩnh vực học, tạo điều kiện cho em mở rộng kiến thức, lý thuyết lẫn thực tiễn, giúp cho qua trình học tập em tốt Cuối em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Nguyễn Quang Huy hướng dẫn nhiệt tình giúp em hồn thành đề án PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI I KINH TẾ THỊ TRƯỜNG - VẤN ĐỀ BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI : Kinh tế thị trường Kinh tế thị trường kiểu tổ chức kinh tế – xã hội, sản xuất, phân phối, trao đổi tiêu dùng gắn chặt với thị trường Sản xuất hàng hố dịch vụ gì, khối lượng bao nhiêu, sản xuất cách nào, cho ai, tất câu hỏi xuất phát từ nhu cầu thị trường thông qua thị trường để tìm câu trả lời Thị trường trung tâm tồn q trình sản xuất tái sản xuất sản phẩm hàng hoá dịch vụ cho xã hội Thị trường nơi mà thơng qua người bán người mua tiếp xúc với để trao đồi hàng hố dịch vụ, hình thành nên quy luật cung cầu thị trường Sự tương tác cung cầu thị trường hình thành giá cả, thị trường điều tiết cung cầu, kìm hãm hay kích thích mối quan hệ người mua người bán, nhà sản xuất, cung ứng khách hàng thông qua việc mua bán tiền tệ thị trường Trong kinh tế thị trường, hoạt động thương mại phát triển có vị trí vai trị khơng thể thiếu kinh tế thị trường Thương mại phận hợp thành tái sản xuất Thương mại nối liền sản xuất với tiêu dùng Ở vị trí cấu thành tái sản xuất, thương mại coi hệ thống dẫn lưu tạo liên tục trình sản xuất Nếu khâu bị ách tắc, dẫn đến ngưng trệ sản xuất tiêu dùng, gây khủng hoảng kinh tế Thương mại lĩnh vực kinh doanh thu hút trí lưc tiền vốn nhà đầu tư để thu hút lợi nhuận, chí siêu lợi nhuận Kinh doanh thương mại trở thành ngành sản xuất vật chất thư hai Thương mại có vai trị quan trọng kinh tế quốc dân, thương mại thúc đẩy sản xuất hàng hoá phát triển, chấn hưng quan hệ hàng hoá tiền tệ Qua hoạt động mua bán tạ động lực kích thích người sản xuất, thúc đẩy phân công lao động xã hội, tổ chức lại sản xuất, hình thành nên vùng chun mơn hố sản xuất Thương mại kích thích phát triển lực lượng sản xuất, lợi nhuận mục đích hoạt động thương maị Người sản xuất tìm cách để cải tiến kỹ thuật áp dụng khoa học cơng nghệ, nhằm hạ chi phí đầu vào tăng lợi nhuận Đồng thời cạnh tranh thương mại đòi hỏi người sản xuất phải động không ngừng nâng cao tay nghề, chun mơn tính tốn thực chất hoạt, động kinh doanh, tiết kiệm nguồn lựu, nâng cao suất lao động Đó nhân tố tác động làm cho lực lượng sản xuất phát triển Thương mại kích thích nhu cầu ln tạo nhu cầu mới, người tiêu dùng mua hàng hố khơng xuất phát từ tình cảm mà lý trí Lợi ích sản phẩm hay mức độ thoả mãn nhu cầu sản phẩm tạo khả tái tạo nhu cầu Thương mại mặt, làm cho nhu cầu thị trượng trung thực hơn, mặt khác làm bộc lộ tính đa dạng, phong phú nhu cầu Thương mại buộc nhà sản xuất phải đa dạng loại hình, phong phú kiểu dáng, mẫu mã chất lượng sản phẩm Điều tác động ngược lại với người tiêu dùng, làm xuất nhu cầu tiềm Tóm lại thương mại làm tăng nhu cầu nguồn gốc cho phát triển sản xuất kinh doanh Ngồi thương mại cịn góp phần mở rộng quan hệ kinh tế quốc tế, làm cho quan hệ thương mại nước ta với nước khơng ngừng phát triển Điều giúp tận dụng ưu thời đại, phát huy lợi so sánh, tứng bước đưa nước ta hội nhập với kinh tế giới, biến nước ta trở thành phận phân công lao động quốc tế Ngày thực công đổi Đảng Nhà nước xoá bỏ cở chế quản lý kinh tế tập trung, chuyển sang chế thị trường, chế độ bao cấp thay thương mại Thương mại thể tự mua bán theo thị trường quy định, người mua người bán tự lựa chọn bạn hàng Gắn sản xuất với thương mại, thương mại mọt chức sản xuất hàng hoá, doanh nghiệp, vùng quốc gia thực chế mở mua bán hàng hoá Phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, vận động theo chế thị trường, thương mại phát triển có mặt tích cực song bên cạnh lại làm nảy sinh tiêu cực lòng Trong kinh tế thị trường đồng tiêng trở thành phương tiện có giá trị làm phát sinh tư tưởng sùng bái đồng tiền, chạy theo cuôc sống sa xỉ mà khơng từ bàn tay làm ra, mánh khoé gian lận buôn bán, không tôn trọng pháp luật, làm giàu bất mà hành vi bn lậu gian lận thương mại Từ việc lợi dụng chế tự buôn bán lưu thơng hàng hóa số người kinh doanh trái pháp luật gian lận mua bán để kiếm lời Bn lậu gian lận thương mại sản phẩm tiêu cực kinh tế thị trường, bóp méo vai trị thương mại ngược lại với chất thương mại Chính cần phải có sách, biện pháp khắc phục, hạn chế xố bỏ nạn bn lậu gian lận thương mại kinh tế, đảm bảo vị trí vai trị thương mại Để làm điều cần phải có nhận thức đầy đủ, đắn nạn buôn lậu gian lận thương mại Khái niệm buôn lậu Thuật ngữ buôn lậu sử dụng với ý nghĩa khác Từ góc độ khoa học ngơn ngữ, cụm từ “bn lậu” có nghĩa bn bán hàng hố trốn thuế hàng cấm Đây khái niệm kế thừa hiểu biết xua cụm từ phù hợp với quan niệm phổ thơng Từ góc độ khoa học pháp lý thuật ngữ “bng lậu” hiểu cặn kẽ hơn, rõ ràng Khi nói bn lậu, thân mặt pháp lý chưa phản ánh thông tin rành mạch nào, Muốn hiểu phải đặt vào ngữ cảnh cụ thể, thí dụ:khi nói “khởi tố bị can bn lậu” coa nghĩa nói đối tượng tham gia bn lậu thuật ngữ “bn lậu” hiêu hành vi Cịn nói “đấu tranh chống bn lậu” thuật ngữ “bn lậu” lúc lại hiểu danh từ vấn nạn kinh tế Trong Quốc triều Hình luật triều Lê (1428-1788) xem luật hình hồn chỉnh thể chế phong kiến Việt Nam tội danh bn lậu chưa quy định, quy định “những trang trại ven bờ biển mà đón tiếp thuyên bn ,ngầm dỡ hộ hàng hóa lên bờ bị xử biếm ( cách chức ), phạt gấp lần tang vật để xung công , Những người bán ruộng đất bờ cõi, binh khí, thứ chất nổ chế hoả tiễn, hoả pháo cho người nước phải tội chém”, “bán mắm muối nước ngồi bị xử Châu Sa” Các mặt hàng bị cấm xuất nước ngồi lúc quy định : Ruộng đất ,thuốc nổ, vũ khí, sắt, đồng, vàng, da Trâu, gỗ Lim, vỏ Quế, Trân châu, Ngà voi hành vi cụ thể tách biệt nói tiềm thức xã hội gộp chung lại tượng bn lậu khơng có tội danh buôn lậu Trước năm 1985, thuật ngữ “Tội buôn lậu”đã đề cập đến số văn pháp luật nước ta pháp lệnh nhiệm vụ quyền hạn cảu lực lượng Cảnh sát Nhân dân (20/7/1962); Pháp lệnh trừng trị tội đầu cơ, buôn lậu, làm hàng giả, kinh doanh trái phép (10/6/1982) Song tội danh buôn lậu chưa hướng dẫn nhận diện đầy đủ với yếu tố cấu thành dấu hiệu pháp lý đắc trưng Phần lớn người ta chịu ảnh hưởng quan niệm truyền thống cho buôn lậu bao gồm hành vi kinh doanh trái phép, trốn thuế, đầu tích trữ bn bán hàng cấm Từ năm 1985 luật Hình nước CHXHXN Việt Nam đời thức ghi nhận tội danh buôn lậu: Người buôn bán trái phép vận chuyển trái phép qua biên giới hàng hoá ,tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hố bị sử phạt ” Bắt đầu từ tội danh buôn lậu xác định với yếu tố cấu thành tội phạm dấu hiệu pháp lý đặc trưng, nên có tác dụng hướng dẫn nhận thức đạo thực thi pháp luật Khái niệm gian lận thương mại Một thuật ngữ gắn liền với buôn lậu “gian lận thương mại” Gian lận thương mại theo tử điển tiếng Việt dối trá lừa lổctng hoạt động thương mại Người có hành vi gian lận thương mại gại gian thương tức người có nhiều mưu mơ lừa lọc, kẻ buôn bán gian lận trái phép Gian lận coi hành vi người cụ thể có lời nói cử chỉ, hành động khơng với chất vật tượng nhằm mục đích đánh lừa người khác Trong dân gian gian lận thương mại gắn liền với thành ngữ “buôn gian bán lận” dùng để thủ đoạn mánh khoé lừa lọc khách hàng người khác để thu lợi bất Hành vi bn gian bán lận dân gian hiểu bao gồm mốt số thủ đoạn đơn giản : hàng xấu nói tốt nói nhiều rẻ nói đắt cân đo điêu, bn bán hàng cấm, lút, giấu giếm, lậu thuế Hành vi gian lân thương mại trước hết phải hành vi gian lận nói chung, hành vi gian lận phải thể lĩnh vực thương mại thông qua đối tượng thể hàng hoá, dịch vụ Chủ thể hành vi gian lận thương mại người mua, người bán hoắc có hai Một lĩnh vực mà qua thấy hết chất tác hại hành vi gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan Gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi gian lận chủ hàng thực hiên hoạt động xuất nhập để trốn tránh sụ kiểm soát quản lý cán Hải quan Vấn đề nà Hội đồng Hợp tác Hải quan (nay Tổ chức Hải quan giới – WCO) ý từ ngày thành lập Trong khuyến nghị giúp đỡ hành lẫn Hội đồng đưa ngày 5/12/1953 đề cập vấn đề giúp đỡ hành lẫn chống gian lận thương mại Qua nhiều lần bổ xung, thảo luận, đến 9/6/1977 định nghĩa gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan Hội đồng Hợp tác Hải quan đưa công ước quốc tế giúp đỡ hành lẫn nhằm ngăn chặn trấn áp hành vi vi phạm Hải quan,và nước thành viên thơng qua ký kết Nairobi, cộng hồ Kenya Định nghĩa phát biểu sau: “Gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi vi phạm pháp luật hải quan cá nhân lừa dối Hải quan để nhằm lẩn tránh phần toàn việc nộp thuế xuất nhập khẩu, việc áp dụng biện pháp cấm hạn chế luật Hải quan quy định, thu khoản lợi qua hành động vi phạm này” Trong định nghĩa này, khái quát hành vi gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan Hành vi thể lừa dối thông qua hành động lẩn tránh việc nộp thuế việc tuân thủ pháp luật Hải quan nhằm mục đích thu khoản lợi nhuận Tuy nhiên định nghĩa chưa nêu cách đầy đủ, xác hành vi gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan, bối cảnh hoạt động thương mại giới ngày có tháy đổi lớn Vì Hội nghị Quốc tế lần V chống gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan Tổ chức Hải quan giới triệu tập Brussels (Bỉ)từ ngày 13/10/1995 xem xét lại đinh nghĩa gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan thông đưa định nghĩa hồn chỉnh Định nghĩa phát biểu sau: “Gian lận thương mại lĩnh vực hải quan hành vi vi phạm điều khoản pháp quy luật Hải quan nhằm : Trốn tránh cố ý trông tránh việc nộp thuế hải quan , phí khoản thu khác việc di chuyển hàng hóa-dịch vụ thương mại Nhận có ý định nhận việc hoàn trả trợ cấp phụ cấp cho hàng hố khơng thuộc đối tượng Đạt cố ý đạt lợi thương mại bất hợp pháp gây hại cho nguyên tắc điều lệ cạnh tranh thương mại chân Tại Hội nghị tổ chức Hải quan quốc tế chống gian lận thương mại lần V thông phân chia hình thức gian lận thương mại thành 16 loại sau : Buôn bán hàng cấm qua biên giới khỏi kiểm soát Hải quan Khai báo sai chủng loại hàng hoá Khai tăng, giảm giá trị hàng hoá Lợi dụng chế độ ưu đãi xuất xứ hàng hoá Lợi dụng hàng hố gia cơng Lợi dụng chế độ tạm nhập tái xuất, tạm xuất tái nhập Lợi dụng yêu cầu giấy phép xuất nhập Lợi dụng chế độ cảnh đem dùng nước Khái báo sai chất lượng, số lượng hàng hoá 10 Lợi dụng chế độ mục đích sử dụng, bn bán trái phép hàng hoá sử dụng định 11 Vi phạm đạo luật diễn giải thương mại quy định bảo vệ người tiêu dùng 12 Buôn bán hàng giả ,hàng ăn cắp mẫu mã 13 Buôn bán hàng khơng có sổ sách 14 Làm giả, làm khống việc hoàn hay truy hoàn thuế hải quan 15 Kinh doanh “ma” để hưởng tín dụng thuế trái phép 16 Thanh lý phá sản có chủ đích để trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế Thái độ nước giới 16 hành vi nói thống hai cung bậc tuỳ thuộc vào mức độ tác hại hành vi gây cho xã hội mà bị sử lý hành hay sử lý hình Đối với nhiều nước Mỹ, Nhật, Pháp bên cạnh việc áp dụng công ước quốc tế xử lý 16 hành vi theo luật Hải quan cịn quy định luật hình tội danh cụ thể tương ứng với hành vi Đối với nước ta, tình hình diễn theo ba trường hợp Trưòng hợp thứ : Hành vi có tính chất khơng nghiêm trọng, giá trị tài sản bn bán sai phạm khơng lớn xử lý hành theo pháp lệnh Hải quan Nghị định Chính phủ quản lý xuất nhập Trường hợp thứ hai: Một số hành vi số chưa quy định không bị xử lý Như hành vi vi phạm đạo luật diễn giải thương mại, quy định bảo vệ người tiêu dùng, chế độ tín dụng thuế Trường hợp thứ ba: Tất hành vi có tính chất nghiêm trọng gây hậu lớn bị xử lý tội danh chung điều 97 buôn lậu Mối quan hệ buôn lậu gian lận thương mại Buôn lậu gian lận thương mại tượng kinh tế – xã hội xuất hoạt động lưu thơng hàng hố với đời hàng rào thuế quan Nếu hoạt động lưu thông hàng hố góp phần làm cân quan hệ cung cầu thị trường nguyên nhân tồn 10 phát triển tình trạng bn lậu gian lận thương mại chênh lệch giá cả, nhu cầu sử dụng hàng hóa vùng địa lý khác nhau, hành vi kiếm lời bât chính, cạnh tranh trái pháp luật, khơng lành mạnh Doanh số bán lẻ thị trường tiêu phản ánh nhu cầu tiêu dùng thực tế cảu toàn xã hội Cịn số giá cả, kèm theo biến động tiêu phàn ánh tương quan hai đại lượng hàng hoá sức mua Nói cách khác tiêu phản ánh mối quan hệ cung cầu hàng hoá Hiểu chất kinh tế vấn đề này, nhà sản xuất tìm cách tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sở cải tiến kỹ thuật, mẫu mã nâng cao chất lượng sản phẩm, đủ sức cạnh tranh, tăng doanh thu thương mại Để làm điều việc dễ dàng lại điều kiện cạnh tranh gay gắt Một tượng cạnh tranh, kinh doanh để kiếm lợi nhuận lớn trái pháp luật phổ biến hành vi buôn lậu gian lận thương mại Một số cá nhân buôn bán thuộc thành phần kinh tế, dù mức độ khác tìm đủ cách luồn lách để thắng chạy đua “một vốn bốn lời” Do chạy theo lối sống giàu sang sùng bái đồng tiền lại khơng dùng sức lực để làm giàu mà lại tìm hành vi đểgian thương, bn bán bất hợp pháp để đạt mục đích kiếm lời nhanh dễ dàng Lợi ích cá nhân họ đặt lên cao mà không nghĩ đến lợi ích tập thể, lợi ích quốc gia mà họ phần tử thuộc Từ mà buôn lậu gian lận thương mại ngày nảy sinh phát triển, hành vi buôn lậu gian lận thương mại ngày tinh vi, diễn biến phức tạp vấn nạn không quốc gia mà toàn giới Nhu cầu sử dụng hàng hoá vùng địa lý khác hàng hố có chất lượng cao, giá thành thấp có xu hướng chuyển đến nới mà giá thành cao quy luật cạnh tranh lưu thông 37 Hàng kinh doanh thị trường nội địa trách nhiệm thuộc Cục quản lý thị trường (ngành thương mại) Các trạm biên phòng làm nhiệm vụ an ninh cửa khẩu, bảo vệ đường biên cơng tác phịng chống bn lậu có trách nhiệm phối hợp với quyền địa phương Cơ quan thuế chịu trách nhiệm chống thất thu, giám sát hàng hoá trốn lậu thuế, kiểm tra hoá đơn chứng từ theo quy định ngành Chính quyền địa phương chịu trách nhiệm tồn diện quản lý hành kinh tế địa bàn, tổ chức phối hợp với tất quan làm nhiệm vụ chống buôn lậu gian lận thương mại, kiến nghị với quan chuyên trách vấn đề vướng mắc phát sinh Quy định rõ ràng trách nhiệm sách để dễ dàng thi hành nhiệm vụ, đồng thời cơng tác phịng chống cần có phối hợp chặt chẽ ngành chức tạo điều kiện thúc đẩy hoạt động mang lại kết cao UBND tỉnh, thành phố cần trực tiếp đạo ngành có liên quan địa phương phối hợp cung thực Gắn việc chống buôn lậu gian lận thương mại với công cải cách hành Đây yêu cầu đặt cho quan quản lý Nhà nước, công tác chống buôn lậu gian lận thương mại phải gắn với việc thực Nghị 38/CP phủ cải cách hành Nhà nước Đối với Hải quan cần nghiên cứu để xây dựng giải pháp tối ưu nhằm mục tiêu bảo đảm quản lý Nhà nước hoạt động xuất nhập chặt chẽ, chống buôn lậu, gian lận thương mại có hiệu quả, thu đúng, thu đủ thuế xuất nhập đảm bảo nguồn thu ngân sách Nhà nước, tạo thuận lợi cho thương mại lành mạnh phát triển, khuyến khích xuất nhập khẩu, bảo hộ sản xuất nước, bảo vệ lợi ích đáng 38 người tiêu dùng, hội nhập thương mại khu vực giới Trên sở cải cách hành sâu rộng, giảm thủ tục rườm rà, gây phiền hà ách tắc cho hoạt động xuất nhập Tiếp tục đổi quy trình nghiệp vụ, rà sốt văn bản, quy định hệ thống lại theo hướng đơn giản, hài hoà thống Kiên loại bỏ quy định khơng rõ ràng, khơng có tính khả thi, gây ách tăc, phiền hà, tiêu cực tạo điều kiện cho bọn gian thương lợi dụng Biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ Tăng cường lực lượng, nầng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ cán bộ, trang bị sở vật chất kỹ thuật đại cho lực lượng tham gia chống buôn lậu gian lận thương mại, tạo điều kiện cho họ kiểm tra, kiểm sốt nhanh chóng đối phó kịp thời với hành vi buôn bán hàng lậu gian lận thương mại Về lâu dài, cần tăng cường biện pháp kiểm tra số lượngvà chất lượng hàng hoá khâu giao nhận sở sản xuất, kinh doanh đầu mối xuất nhập Xây dựng lực lượng vững mạnh chất lượng Buôn lậu gian lận thương mại ngày tinh vi, phức tạp đòi hỏi cán ngành chức phải có hiểu biết tồn diện Tổ chức lực lượng địa bàn, phận nghiệp vụ phải thật hơp lý, khoa học, hiệu hành vi buôn lậu gian lận thương mại, đồng thời vừa phải góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội, bước hoà nhập với kinh tế khu vực giới Nâng trình độ văn hố chun mơn nghiệp vụ cán hải quan, biên phòng, cảnh sát kinh tế Từng bước tiêu chuẩn hoá chức danh nghề nghiệp, nghiệp vụ, số công chức chưa đước đào tạo đào tạo trái ngành phải đào tạo lại theo yêu cầu công tác Riêng lực lượng chống buôn lậu cần mở rộng phạm vi địa bàn hoạt động, đặc biệt vùng biến giới hải 39 đảo, đánh sâu vào nội địa, xây dựng phương án trọng điểm tuyến biên giới Hợp tác quốc tế với quan Hải quan nước việc đấu tranh chống gian lận thương mại Tăng cường hợp tác nhằm trao đổi thông tin, lựa chọn mục tiêu, lập hồ sơ quản lý, đánh giá rủi ro thơng qua phát trường hợp có nguy gian lận thương mại cao, phối hợp với nước khu việc kiểm soát Hải quan, tranh thủ hợp tác giúp đỡ nước phát triển việc đào tạo cho cán hải quan kỹ phương pháp đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại Dán tem hàng hoá phải thực hiều Dán tem coi biện pháp cần thiết để quản lý hàng nhập khẩu, song thực tế cho thấy mặt hàng nhập áp dụng biện pháp Muốn áp dụng hiệu phải xem xét thật cụ thể tính chất, đặc điểm hàng hố bao bi sử dụng hàng hố Nâng cao sức cạnh tranh hàng hố nước Nhà nước cần có sách để đẩy mạnh sản xuất nước,để hàng hoá Việt Nam tăng cường sức cạnh tranh thị trường góp phần ngăn chặn hàng lậu Muốn địi hỏi Nhà nước phải có sách phù hợp với chế mới, nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển, tạo mơi trường thơng thống cho hoạt động kinh doanh Cải cách sách lương thưởng Nhà nước cần có chế sách lương thưởng thoả đáng cán công chức làm nhiệm vụ chống bn lậu gian lận thương mại Vì sách tiền lương cịn bất hợp lý, vật cản cho phát triển kinh tế, làm tăng phân hoá bất bình đẳng tầng lớp nhân dân 40 Phải có sách phát triển kinh tế vùng biên: Nhà nước tạo điều kiện xây dựng cho nhân dân vùng biên trở thành lực lượng tích cực, nịng cốt cơng tác chống bn lậu Tình trạng bon buôn lậu lợi dụng phận quần chúng nhân dân hiểu biết thấp tiếp tay cho bon chúng, trở thành cửu vạn chuyên vận chuyển hàng lậu qua biên giới Nguyên nhân chủ yếu để bọn buôn lậu lợi dụng đời sống nhân dân vùng biên giới nghèo, lạc hậu, nên dễ bị đông tiền làm mở mắt giải pháp đưa phải cải thiện công ăn việc làm cho người dân, đồng thời tuyên truyền sâu rộng quy định Nhà nước chống buôn lậu giúp cho người dân hiểu tác hại hành động trước 10 Nhà nước cần tuyên truyền giáo dục, nâng cao ý thức giác ngộ cán nhân dân việc chống buôn lậu gian lận thương mại Tuyên truyền giáo dục thông qua phương tiện thông tin đại chúng báo chí, đài phát thanh, truyền hình, nâng cao ý thức giác ngộ cán tham gia công tác chông buôn lậu gian lận thương mại Trong năm gần Nhà nước ta bước đổi hệ thống pháp luật với tư pháp lý Cơ sở pháp lý quản lý Nhà nước, quản lý kinh tế, quản lý hoạt động xuất nhập bắt đầu hình thành Điều địi hỏi phải nâng cao giác ngộ pháp luật nhằ hình thành chế kiểm tra việc tuân theo sở pháp lý Căn vào đương lối đổi đảng Nhà nước ta, xuất phát từ đặc điểm công tác đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại nước ta thời gian qua trạng thái ý thức pháp luật cán nhân dân lao động phải đưa hệ thống giáo dục nâng cao trình độ cho toàn thể nhân dân, giúp cho họ hiểu thực hệ thông văn pháp luật mới, cơng tác chống bn lậu gian lận thương mại đạt hiêu cao 41 11 Phải xử lý nhanh, nghiêm minh thích đáng kẻ bn lậu gian lận thương mại BỌN TIẾP TAY cho bọn chúng Đây biện pháp nhăm đảm bảo áp lực luật có tính chất răn đe bon tội phạm Trong thời gian qua, chưa quan tâm mức đến việc đấu tranh kiên kịp thời hành vi buôn lậu gian lận thương mại Một số cá nhân, đơn vị có hành động vi phạm phát khơng bị xử lý kịp thời có bị xử lý qua loa, khơng mức Ngồi thực tế đáng lo ngại cán lực lượng chống buôn lậu gian lận thương mại tha hoá đạo đức, tư tưởng không vững vàng bị mua chuộc tiếp tay cho kẻ xấu Điển hình hai vụ án EPCO Minh Phụng Tân Trường Sanh gây hậu lớn cho kinh tế - xã hội mà có liên quan đến cán hải quan người trực tiếp tham gia váo công tác chống buôn lậu, tạo sóng bất bình nhân dân, giảm lòng tin nhân dân vào người bảo vệ thực thi pháp luật 12 Các ngành cấp phải thường xuyên kiểm tra nắm bắt tình hình chống bn lậu gian lận thương mại Vì hàng lậu thị trường xuất phát từ nhiều nguồn khác tuân vào với đủ chủng loại mẫu mã Hàng lậu lan tràn dẫn đến cung vượt cầu, làm cho ngành sản xuất nước không phát triển được, gây ổn định kinh tế Để khắc phục điều ngành chức cần kiêm tra, kiểm soát thị trường thường xun có khả hạn chế nạn buôn lậu gian lận thương mại Theo ý kiến Văn phịng phủ nêu nhận định hướng đạo Phó thủ tướng Vũ Khoan qua trình thực cơng tác chống bn lậu gian lận thương mại năm 2005 ngày 7/6/2005 sau: 42 Ban đạo cần phân tích tình hình thực tế theo địa bàn mặt hàng thường xảy buôn lậu gian lận thương mại để đạo lượng chức có chương trình, kế hoạch hoạt động chung thời kỳ nhằm tăng cường kiểm tra, kiểm soát khu vực, mặt hàng trọng tâm, trọng điểm, nâng cao hiệu công tác chống buôn lậu gian lận thương mại, cần quan tâm công tác giáo dục, quản lý cán bộ, chiến sỹ, giảm thiểu tượng tiêu cực nội bộ, xử lý kỷ lụât nghiêm tổ chức, cá nhân vi phạm, làm đội ngũ, cơng chức q trình thực thi nhiệm vụ Ban đạo cần tập trung nghiên cứu để ban hành quy chế phối hợp lực lượng, bảo đảm nâng cao sức mạnhtổng hợp lực lượng công tác đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại, tránh phân tán, cục bộ, Bộ công an nghiêm túc đánh giá, rút kinh nghiệm việc đạo vừa qua lực lượng chức nhằm tăng cường phát hiện, xử lý ổ nhóm, tụ điểm bn lậu để có biện pháp hiệu đạo lực lượng công an tập trung đánh trúng bọn đầu sỏ, đường dây buôn lậu lớn, xử lý nghiêm trước pháp luật Ban đạo 127 Trung ương ban đạo 127 địa phương phân công phận chuyên nghiên cứu, thống kê, đánh giá tình hình cung cầu, biến động thị trường hàng hoá, chế, sách để đề xuất biện pháp xử lý, lấy phịng ngừa chính, đặc biệt ý biện pháp, chế, sách kinh tế Để bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ hợp pháp doanh nghiệp, tạo điều kiện thu hút đầu tư vào Việt Nam việc Việt Nam chuẩn bị nhập tổ chức WTO Ngồi ra, Phó thủ tướng lưu ý, tập trung đạo lượng chức năng, phối hợp với doanh nghiệp, hiệp hội, phương tiện thông tin đại chúng phổ biến, tuyên truyền, giáo dục pháp luật sở hữu trí tuệ, tăng 43 cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt, bước ngăn chặn có hiệu hành vi sản xuất, bn bán hàng lậu, vi phạm kiểu dáng nhãn hiệu hàng hố, quyền, coi cơng tác trọng tâm, thường xuyên lực lượng kiểm tra, kiểm soát thị trường II- CÁC GIẢI PHÁP CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI NHÌN TỪ GĨC ĐỘ DOANG NGHIỆP Một mặt cần phải làm cho doanh nghiệp nhận thức sản xuất, kinh doanh theo nguyên tắc thị trường biện pháp để doanh nghiệp tồn phát triển măt khác phải nâng cao trách nhiệm sở sản xuất, kinh doanh việc ngăn ngừa chống hàng lậu Các sở sản xuất kinh doanh nước phải chủ động việc phòng chống hàng lậu, hàng giả hàng sản xuất, kinh doanh biện pháp kinh tế kỹ thuật, kịp thời xây dựng đăng ký nhãn hiệu sản phẩm doanh nghiệp thị trường Tích cực tham gia phối hợp với quan nhà nước việc phát hiện, khám phá đường dây buôn lậu lớn liên quan đến sản phẩm Đây khơng trách nhiệm mà cịn lợi ích doanh nghiệp, cụ thể: Hàng Việt Nam cần phải tăng tính cạnh tranh Hiện nay, ngồi tác động hàng lậu, hàng giả hành vi gian lận thương mại nhà sản xuất nước chưa chịu nhìn thẳng vào thật hàng hố sản xuất khơng cạnh tranh với hàng hoá ngoại nhập hàng hoá nhập lậu giá rẻ tràn lan thị trường Như doanh nghiệp nước phải có giải pháp nhằm tăng sức cạnh tranh sản phẩm mình, muốn làm nhiệm vụ doanh nghiệp phải cải tiến nâng cao lực sản xuất, giảm chi phí đầu vào, hạ giá 44 thành sản phẩm Song thực tế việc cạnh tranh giá hàng nhập lậu, hàng gian lận thương mại chuyện không tưởng, lý sau: Thứ nhất, hàng hàng lậu hàng gian lận thương mại trốn thuế nên giá thành rẻ hớn so với hàng sản xuất nước phải chịu thuế Đây lý Thứ hai, hàng gian lận thường có chất lượng ngun liệu đầu vào khơng đảm bảo chi phí đầu vào thấp nên giá thành rẻ Như cách vừa phải chống hàng lậu vừa phải cạnh tranh mặt chất lượng với Thực tế cho thấy người tiêu dùng chọn chất lượng làm ưu tiên hàng đầu để nâng cao tính cạnh tranh chất lượng doanh nghiệp cần tích cực đầu tư nâng cao trình độ kỹ thuật, cải tiến tổ chức quản lý, nâng cao chất lượng đội ngũ lao động tăng suất, hạ giá thành nâng cao chất lượng hàng hoá Xu doanh nghiệp Việt Nam làm tham gia áp dụng hệ thống quản lý chất ISO Đây công cụ đắc lực cho hàng Việt Nam nâng cao sức mạnh cạnh tranh nước giới Các doanh nghiệp cần tham gia góp phần hồn thiện môi trường kinh doanh Môi trường kinh doanh tập hợp điều kiện, yếu tố tác động để hoạt động kinh doanh trôi chảy Một doanh nghiệp đứng vững lâu dài môi trường kinh doanh không ổn định, không thuận lợi, hoạt động doanh nghiệp ngày xem xét đánh giá nhãn quan hay thị hiếu người tiêu dùng, điều có ảnh hưởng trực tiếp đến hình ảnh hay uy tín doanh nghiệp Doanh nghiệp phải góp phần tích 45 cực vào việc hình thành mơi trường kinh doanh thuận lợi mà việc tích cực tham giá chống bn lậu gian lận thương mại III- CÁC GIẢI PHÁP TỪ PHÍA NGƯỜI TIÊU DÙNG Thực tế khơng gắn bó trực tiếp với hàng hố người tiêu dùng, khơng quan tâm sâu sắc, cụ thể với hàng hoá thật giả người tiêu dùng Trong điều kiện lực lượng quan có chức chống hàng lậu vừa thiếu lại vừa yếu việc tham gia tích cực người tiêu dùng giải mâu thuẫn này, lúc lực lượng người kiểm tra, kiểm sốt có mặt khắp nơi, chỗ có Cần nâng cao hiệu hiệu lực việc triển khai pháp lệnh bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng văn pháp quy liên quan Mặt khác người tiêu dùng cần phải thấy nghĩa vụ, quyền lợi, tác hại nhiều mặt nạn buôn lậu gian lận thương mại lợi ích chung đất nước, qua nâng cao ý thức tự giác chống bn lậu gian lận thương mại Ngoài việc hiểu rõ chủ trương, sách Đảng Nhà nước q trình chống bn lậu gian lận thương mại, nắm vững mục tiêu, công cụ biện pháp thực Không tiếp tay cho bọn buôn lậu gian lận thương mại vận chuyển, mua bán hàng lậu, biết có hành vi gian lận mà khơng thơng báo cho quan chức có thẩm quyền giải kịp thời Tất hành động mục đích hướng tới Nhà nước bình đẳng giàu mạnh, nhiệm vụ không cá nhân, tổ chức đơn lẻ nào, mà trách nhiệm toàn xã hội 46 KẾT LUẬN Đất nước ta, điều kiện sức tập trung thực thắng lợi công đổi đất nước bước đưa nước ta vào thời kỳ cơng nghiệp hố, đại hố đất nước nhiệm vụ chống bn lậu gian lận thương mại có ý nghĩa quan trọng có ý nghĩa thiết thực Thông qua công tác chống buôn lậu gian lận thương mại có hiệu quả, góp phần vào việc ổn định phát triển kinh tế, bảo vệ tốt lợi ích chủ quyền quốc gia, giữ vững an ninh trị trật tự an tồn xã hội Chống buôn lậu gian lận thương mại, thất thu thuế, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách đồng thời tăng tích luỹ vốn phục vụ cho nhiệm vụ phát triển đất nước, đảm bảo cho chiến lược nhà nước tiên hành theo kế hoạch Đây yếu tố quan trọng việc tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp sản xuất nước phát huy nội lực làm nhiều sản phẩm, cạnh tranh môi trường lành mạnh, tạo cơng ăn việc làm cho người lao động góp phần nầng cao đời sống nhân dân Mặt khác tạo điều kiện cho nhà sản xuất kinh doanh chân ngồi nước tham gia tích cực vào hoạt động thương mại quốc tế, bảo vệ lợi ích đáng nhà sản xuất kinh doanh người tiêu dùng Thực tế công tác chống buôn lậu gian lận thương mại nước ta gặp nhiều khó khăn hoạt động bn lậu gian lận thương mại ngày tinh vi, phức tạp, bên cạnh hạn chế cịn tồn hệ thống luật lệ nước ta thiếu chặt chẽ, đồng bộ, lực lượng chống buôn lậu gian lận thương mại hạn chế nhiều mặt số lượng, chất lượng phương tiện kỹ thuật Nhận thức nhân dân tác hại nạn buôn lậu gian lận thương mại hạn chế, có tượng tiêu cực lực lượng chống bn lậu gian lận thương mại 47 Chính vấn đề cịn tơn cơng tác chống bn lậu gian lận thương mại cịn cần giúp đỡ, hỗ trợ, ủng hộ ngành cấp, quyền, doanh nghiệp đăc biệt toàn xã hội Chúng ta cần lên án mạnh mẽ để đẩy lùi nạn buôn lậu gian lận thương mại ngày diễn phức tạp khó lường Mỗi hoạt động trực tiếp hay gián tiếp tiếp tay cho bọn buôn lậu gian lận thương mại ngược lại với lợi ích quốc gia phát triển đất nước Để công tác chống buôn lậu gian lận thương mại đạt hiệu Nhà nước tổ chức, doanh nghiệp nhân dân (người tiêu dùng) cần phải phối hợp tìm biện pháp cơng cụ phù hợp đồng 48 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ luật hình nước CHXHCN Việt Nam (năm 1985) Luật thương mại Việt Nam Tử điển Việt Nam Giáo trình kinh tế thương mại - Trường ĐHKTQD Hà Nội Chỉ thị Thủ tướng Chính Phủ số 853/1997/CT- TTg ngày 11/10/1997 Báo Pháp luật( Tháng 4/1999) , báo Văn hoá (số 24 tháng 12/1999), báo An ninh kinh tế ngày 29/9/2005 ý kiến đạo phó thủ Tướng Vũ Khoan : “Phải tìm quy luật hoạt động buôn lậu”( 6/2/2004) Vietnamnet Thời báo kinh tế số: 7, 23, 46 năm 1998 ; 22, 28, 68 năm 1999 Các Tạp chí: + Thơng tin lí luận số năm 1999 + Kinh tế phát triển số 31 năm 1999 + Thị trường giá số năm 1999 + Thương mại số : 20, 24 năm 1998; 7, 18, 20 năm 1999;1, 2, năm 2000 + thơng tin tài số 18 năm 1999 + Kinh tế dự báo số năm 2000 10.Bài viết PGS.TS Đặng Đình Đào Trường ĐHKTQD Hà Nội bàn về: “Biện pháp chống hàng giả gian lận thương mại nước ta” 49 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI .2 I KINH TẾ THỊ TRƯỜNG - VẤN ĐỀ BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI : I KINH TẾ THỊ TRƯỜNG - VẤN ĐỀ BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI : Kinh tế thị trường 2 Khái niệm buôn lậu Khái niệm gian lận thương mại Mối quan hệ buôn lậu gian lận thương mại .9 II NGUYÊN NHÂN XUẤT HIỆN BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 11 II NGUYÊN NHÂN XUẤT HIỆN BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 11 1.Nguyên nhân xuất 11 CHƯƠNG II 13 THỰC TRẠNG VÀ NHỮNG TÁC ĐỘNG CỦA NẠN BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM .13 I THỰC TRẠNG VỀ BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM 13 I THỰC TRẠNG VỀ BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM 13 Những phương thức thủ đoạn buôn lậu 15 50 Một số hình thức gian lận thương mại phổ biến Việt Nam 17 2.1 Gian lận thương mại qua lợi dụng sách thuế nhà nước .17 2.2 Gian lận thương mại qua giá hàng hoá xuất nhập .17 2.3 Gian lận thương mại việc khai báo sai số lượng trọng lượng, phẩm cấp hàng hóa xuất nhập 17 2.4 Gian lận thương mại qua việc cố ý xác định sai xuất xứ hàng hoá 18 2.5 Gian lận thương mại lĩnh vực đầu tư 18 2.6 Gian lận thương mại lĩnh vực sản xuất hàng gia công xuất 19 II NHỮNG TÁC ĐỘNG CỦA NẠN BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI ĐẾN KINH TẾ Xà HỘI NƯỚC TA 20 II NHỮNG TÁC ĐỘNG CỦA NẠN BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI ĐẾN KINH TẾ Xà HỘI NƯỚC TA 20 Tác động đến chủ thể kinh tế 20 Tác động đến văn hoá xã hội .22 Tác động đến trị 23 III NHỮNG MẶT Đà LÀM ĐƯỢC VÀ CHƯA LÀM ĐƯỢC TRONG VIỆC CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 24 III NHỮNG MẶT Đà LÀM ĐƯỢC VÀ CHƯA LÀM ĐƯỢC TRONG VIỆC CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 24 Những mặt làm công tác chống buôn lậu gian lận thương mại .24 Những hạn chế tồn việc chống buôn lậu gian lận thương mại 30 CHƯƠNG III 35 51 MỘT SỐ GIẢI PHÁP TRONG VIỆC CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM 35 I- CÁC GIẢI PHÁP CẤP NHÀ NƯỚC .35 I- CÁC GIẢI PHÁP CẤP NHÀ NƯỚC .35 Nhà nước cần phải hoàn chỉnh hệ thống pháp luật .35 Xác định rõ trách nhiệm, nhiệm vụ tổ chức: 36 Gắn việc chống buôn lậu gian lận thương mại với cơng cải cách hành 37 Biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ 38 Hợp tác quốc tế với quan Hải quan nước việc đấu tranh chống gian lận thương mại .39 Dán tem hàng hoá phải thực hiều 39 Nâng cao sức cạnh tranh hàng hoá nước .39 Cải cách sách lương thưởng .39 Phải có sách phát triển kinh tế vùng biên: .40 10 Nhà nước cần tuyên truyền giáo dục, nâng cao ý thức giác ngộ cán nhân dân việc chống buôn lậu gian lận thương mại .40 11 Phải xử lý nhanh, nghiêm minh thích đáng kẻ bn lậu gian lận thương mại BỌN TIẾP TAY cho bọn chúng 41 12 Các ngành cấp phải thường xuyên kiểm tra nắm bắt tình hình chống bn lậu gian lận thương mại 41 II- CÁC GIẢI PHÁP CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI NHÌN TỪ GÓC ĐỘ DOANG NGHIỆP 43 II- CÁC GIẢI PHÁP CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI NHÌN TỪ GĨC ĐỘ DOANG NGHIỆP 43 Hàng Việt Nam cần phải tăng tính cạnh tranh 43 ... BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM I THỰC TRẠNG VỀ BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM Hiện hoạt động buôn lậu gian lận thương mại diễn ngày tinh vi, số vụ gian lận ngày tăng, đặc... tạo chở ngại khó khăn cho cơng tác chống bn lậu gian lận thương mại 35 CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP TRONG VIỆC CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM Buôn lậu gian lận thương mại nước... .13 I THỰC TRẠNG VỀ BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM 13 I THỰC TRẠNG VỀ BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM 13 Những phương thức thủ đoạn buôn lậu