Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại LỜI MỞ ĐẦU Trong xu hội nhập khu vực toàn cầu, thương mại quốc tế phát triển mạnh với phát triển cơng nghiệp hóa – đại hóa, tồn cầu hóa cơng ty đa quốc gia Việc tăng cường thương mại quốc tế thường xem nhu ý nghĩa “tồn cầu hóa” Để thúc đẩy hoạt động thương mại quốc tế thiết phải tạo cho doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xuất nhập quy trình tốn hợp lý hiệu quả, giúp doanh nghiệp có đủ sức mạnh tài để cạnh tranh thị trường Với ưu đãi khí hậu, vị trí địa lý, Việt Nam có điều kiện thuận lợi việc trồng, chế biến xuất hạt tiêu Cho đến nay, Việt Nam trở thành số quốc gia xuất hạt tiêu hàng đầu giới với sản lượng xuất chiếm 35% thị phần giới Đóng góp quan trọng kết khơng thể không kể đến doanh nghiệp nằm top 10 doanh nghiệp xuất tiêu hàng đầu Việt Nam: Công ty cổ phần xuất nhập Tổng hợp I Việt Nam Nhận thức tầm công tác tốn quốc tế, thời gian thực tập cơng ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam, em xin chọn đề tài làm chuyên đề tốt nghiệp: “Quản trị toán xuất hạt tiêu công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam” Hạt tiêu mặt hàng xuất chủ lực công ty Do hạn chế định lý luận kinh nghiệm thực tiễn, thời gian thực tập công ty không nhiều nên chun đề em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong góp ý thầy bạn có mối quan tâm để hoàn thiện đề tài [1] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại MỤC LỤC CHƯƠNG I : TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VẤN ĐỀ QUẢN TRỊ THANH TOÁN XUẤT KHẨU [2] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Hình vẽ: Số 2.1 2.2 2.3 Tên hình Trang Cơ cấu máy tổ chức Generalexim Kim ngạch xuất nhập 2008 - 2010 Cơ cấu giá trị phương thức toán Generalexim xuất hạt tiêu Bảng biểu: Số 1.1 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 Tên hình Trang Các phương thức toán quốc tế Chỉ tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh Kim ngạch xuất nhập 2008 - 2010 Cơ cấu lao động Ảnh hưởng của các nhân tố môi trường đến hoạt động quản trị toán của Generalexim Kết điều tra trắc nghiệm Các loại rủi ro công ty thường gặp Cơ cấu giá trị phương thức toán Generalexim xuất hạt tiêu DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DN TTQT TMQT XNK NH XK NK NHTMCP SXKD 10 HĐLĐ 11 L/C 12 USD 13 VNĐ : Doanh nghiệp : Thanh toán quốc tế : Thương mại quốc tế : Xuất nhập : Ngân Hàng : Xuât : Nhập : Ngân hàng thương mại cổ phần : Sản xuất kinh doanh : Hợp đồng lao động : letter of credit – thư tín dụng : Đơla Mỹ : Việt Nam đồng [3] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại CHƯƠNG I : TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VẤN ĐỀ QUẢN TRỊ THANH TOÁN XUẤT KHẨU 1.1 Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài Xuất ngày phát triển mãnh mẽ dẫn đến nhu cầu chi trả, toán chủ thể nước khác nhau, từ hình thành phát triển hoạt đợng TTQT Hoạt đơng TTQT nhanh chóng, xác, an tồn giải mối quan hệ lưu thơng hàng hóa – tiền tệ người mua người bán TTQT ngày có ảnh hưởng lớn đến hiệu hoạt động thương mại quốc tế doanh nghiệp quan tâm mức đến hoạt động TTQT Thực tế công tác quản trị TTQT doanh nghiệp xuất nhập khơng cịn điều mẻ Tại Công ty Cổ phần xuất nhập Tổng hợp I Việt Nam (Generalexim), quản trị TTQT quan tâm, nhiên, trình tiếp xúc thực tế quạn trị toán xuất hạt tiêu sang thị trường Hoa Kỳ, em thấy số vấn đề tồn tại: Với địa vị bên xuất khẩu, quản trị tốn xuất khơng phức tạp địi hỏi nhiều khâu tốn nhập công ty thường phải đối mặt với nhiều nguy rủi ro việc toán, việc hệ thống kiểm soát quản trị rủi ro chưa thực tốt, chưa thực triệt để dẫn đến việc công ty phải chịu thiệt hại không đáng có Hoạt động tốn ngày chiếm vị trí quan trọng xuất hạt tiêu công ty, tác động đến hiệu hoạt động xuất hạt tiêu, công tác quản trị tốn quan tâm thực trạng cơng tác tốn cho thấy cơng ty chưa giải triệt để cịn tồn sai sót rủi ro Do đề tài em tập trung nghiên cứu nâng cao hiệu kiểm soát quản trị rủi ro cơng tác quản trị tốn XK hạt tiêu công ty 1.2 Xác lập tuyên bố đề tài Thực tế hiện nay, việc kiểm soát và quản trị rủi ro toán xuất khẩu hạt tiêu của công ty chưa được quan tâm sâu sắc điều đó hết sức cần thiết Cơng ty thường áp dụng phương thức tốn tốn chi phí T/T, CAD, D/P, L/C áp dụng số lượng hạt tiêu XK lớn bạn hàng Tuy nhiên tiết kiệm [4] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại chi phí đồng nghĩa với việc cơng ty chịu nhiều rủi ro q trình toán Việc cần thiết phải nâng cao hiệu cơng tác quản trị tốn xuất hạt tiêu, đảm bảo tài cơng ty ln tình trạng tốt Từ mức độ quan trọng, cần thiết việc quản trị TTQT tầm mức chuyên đề tốt nghiệp đại học em lực chọn đề tài: “Quản trị toán xuất hạt tiêu công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam” đề tài nghiên cứu 1.3 Các mục tiêu nghiên cứu: - Hệ thống hóa làm rõ vấn đề lý luận quản trị toán xuất hạt tiêu Công ty Cổ phần xuất nhập Tổng hợp I Việt Nam bao gồm: hoạch định, tổ chức thực hiện, kiểm soát và quản trị rủi ro - Khảo sát tình hình thực tế quản trị tốn xuất hạt tiêu Cơng ty Cổ phần xuất nhập Tổng hợp I Việt Nam, làm rõ mục tiêu khảo sát điều tra phân tích liệu sơ cấp, mục tiêu thu thập phân tích liệu thứ cấp từ đưa khác biệt sở lý luận hoạt động thực tiễn - Đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện (nâng cao hiệu quả,…) quản trị toán xuất hạt tiêu công ty Cổ phần xuất nhập Tổng hợp I Việt Nam 1.4 Phạm vi nghiên cứu: • Phạm vi đối tượng nghiên cứu: Quản trị toán xuất hạt tiêu công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam • Mặt hàng : hạt tiêu • Khơng gian : cơng ty CP XNK Tổng hợp I Việt Nam • Phạm vi thời gian nghiên cứu: Số liệu khảo sát nghiên cứu thời gian năm từ 2008 – 2010 • Phương pháp nghiên cứu: kết hợp phương pháp định lượng và định tính đó phương pháp định lượng là phương pháp nghiên cứu chủ đạo [5] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại 1.5 Một số khái niệm phân định nội dung vấn đề nghiên cứu: 1.5.1 Một số định nghĩa khái niệm 1.5.1.1 Khái niệm vai trò toán quốc tế Khái niêm: Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả quyền hưởng lợi tiền tệ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức, cá nhân nước với tổ chức, cá nhân nước khác, hay quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ nhân hàng nước liên quan Vai trò: Thanh tốn quốc tế cơng cụ quan trọng hoạt động XNK Thực tốt cơng tác tốn có tác dụng thúc đẩy tốc độ tốn giúp doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh Thông qua kết hoạt động tốn ta đánh giá xác khả tài uy tín doanh nghiệp sau thương vụ Trong giao dịch TMQT, toán nối nhà xuất nhà nhập với nhau, gắn quyền lợi, nghĩa vụ trách nhiệm bên sở thỏa thuận cụ thể điều kiện toán TTQT đảm bảo giao hàng quyền lợi nhà xuất khẩu, khuyến khích DN kinh doanh XNK gia tăng quy mơ hoạt động, tăng khối lượng hàng hóa giao dịch mở rộng quan hệ giao dich với nước  Thanh toán quốc tế với kinh tế: • Thúc đẩy hoạt động XNK • Thúc đẩy đầu tư nước ngồi • Thúc đẩy hoạt động dịch vụ • Tăng cường thu hút kiều hối nguồn lực tài khác • Thúc đẩy thị trường tài quốc gia hội nhập kinh tế  Thanh tốn quốc tế với ngân hàng thương mại: • Mang lại nguồn thu đáng kể cho ngân hàng số lượng tỷ trọng • Là mắt xích chắp nối hoạt động khác NHTM • Là khâu thiếu môi trường hoạt động kinh doanh [6] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại • Tạo điều kiện đa dạng hóa hoạt động ngân hàng, nâng cao lục cạnh tranh Các điều kiện toán kinh doanh xuất khẩu: Điều kiện tiền tệ: TTQT, bên phải sử dụng đơn vị tiền tệ định nước Vì điều kiện tiền tệ việc sử dụng loại tiền tệ để tính tốn tốn hợp đồng hiệp định ký kết nước, đồng thời quy định xử lý giá trị đồng tiền biến động Điều kiện địa điểm toán: tốn ngoại thương, địa điểm tốn nước người nhập nước người xuất nước thứ ba Nhưng thực tế việc xác định địa điểm toán so sánh lực lượng hai bên định, đồng thời thấy dùng đồng tiền toán nước địa điểm tốn thường nước Điều kiện thời hạn toán: TTQT, điều kiện thời gian toán tác nghiệp vụ ngoại thương phức tạp Thường có ba quy cách quy định gồm thời gian trả tiền trước, thời gian trả tiền thời gian trả tiền sau - Trả tiền trước: sau ký hợp đồng sau bên xuất chấp nhận đơn đặt hàng bên nhập khẩu, trước giao hàng bên nhập trả cho bên xuất toàn hay phần số tiền hàng - Trả tền sau: việc người mua trả tiền thực sau giao hàng sau thời gian định Thực chất, tình mà người bán cấp tín dụng cho người mua - Trả tiền ngay: việc người mua tiến hành toán sau người bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng cho người mua Điều kiện phương thức toán: phương thức toán cách thức người bán thực để thu tiền người mua thực để trả tiền Trong TMQT, phương thức toán thỏa thuận người mua người bán tùy thuộc vào mối quan hệ tin cậy lẫn nhau, giá trị tốn, thời hạn tốn loại hàng hóa, dịch vụ mua bán Các phương thức toán quốc tế: (xem bảng phụ lục 1.1) Phương thức chuyển tiền ( Remittance) Phương thức ghi sổ (Open Account) Phương thức đổi chứng từ trả tiền (Cash against documents or Cash on delivery) Phương thức nhờ thu (Collection) [7] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Phương thức tốn tín dụng chứng từ (Documentary Credit) Khi sử dụng phương thức toán XK hàng hóa cần đảm bảo phù hợp nhấp loại hình XK loạt khách hàng, đồng thời phải đảm bảo hạn chế đến mức tối đa rủi ro xảy phải phù hợp với thông lệ quốc tế Với khách hàng có mối quan hệ thường xuyên, hiểu rõ có độ tin cậy cao nên áp dụng phương thức tốn đơn giản, thiết kiệm chi phí rút ngắn thời gian làm thủ tục tiến hành toán phương thức chuyển tiền hay phương thức nhờ thu Đối với khách hàng mới, chưa đạt độ tin tưởng định nên áp dụng phương thức toán đảm bảo chắn cho quyền lợi người xuất phương thức tốn tín dụng chứng từ ngồi nên sử dụng cá loại thư tín dụng đặc biệt để giảm thiểu rủi ro tốn thư tín dụng khơng hủy ngang, thư tín dụng có xác nhận, thư tín dụng miễn truy địi,…cho dù lệ phí phải trả cao hơn, mức độ phức tạp tăng lên thời gian toán lâu đổi lại giảm mức độ rủi ro xuống Đối với khách hàng thường xuyên, giao hàng theo chu kỳ định khoảng thời gian nên áp dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ với loại thư tín dụng tuần hồn để tiết kiệm chi phí thời gian trả chậm áp dụng phương thức ghi sổ quan hệ hai bên quan hệ tin cậy lẫn 1.5.1.2 Một số lý thuyết quản trị toán hoạt động kinh doanh xuất Khái niệm Quản trị toán quốc tế bao gồm tổng thể hoạt động nhà quản trị trình nghiên cứu, dự bào, phân tích, định TTQT, tổ chức thực định kiểm soát hoạt động TTQT nhằm đạt mục tiêu xác định Nội dung quản trị toán quốc tế hoạt động kinh doanh xuất a Hoạch định sách tốn quốc tế [8] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Hoạch định sách tốn quốc tế hoạch định cấp tác nghiệp, trình tìm định ngắn hạn, chi tiết nội dung công việc cần tiến hành, người thực cách thức tiến hành bắt đầu nhận được đơn đặt hàng từ phía nhà nhập khẩu Việc hoạch định sách TTQT cho phép định phương hướng chung cho suy nghĩ hành động, kim nam hướng dẫn định thành viên DN Trong kế hoạch, nhà quản trị cần nêu rõ sách sau: - Các bước khâu chuẩn bị cho một lô hàng hạt tiêu xuất khẩu: từ khâu thu mua đến khâu chế biến phải tuân thủ đúng nguyên tắc chuẩn bị đúng chất lượng và đủ số lượng loại mặt hàng hạt tiêu mà đối tác yêu cầu Đồng thời đưa chính sách về phương tiện vận tải, điều kiện giao hàng, điều kiện kho bãi để đảm bảo chất lượng hàng xuất khẩu cũng những thủ tục về hải quan bảo hiểm, thủ tục toán Mặt hàng xuất khẩu ở là mặt hàng hạt tiêu – là hàng nông sản bị phụ thuộc vào tình hình giá cả, cung – cầu thị trường và thay đổi theo mùa vụ nên việc đảm bảo chất lượng phải được đặt lên hàng đầu - Chính sách thời gian toán: tính toán thời gian toán đảm bảo nhanh chóng kịp thời để cơng ty quay vịng vốn sản xuất nhanh, đáp ứng cho q trình tái sản xuất diễn liên tục - Các phương thức toán: tùy theo phương thức toán mà đối tác lựa chọn thì công ty thực hiện các nghiệp vụ liên quan và tùy thuộc vào bối cảnh kinh tế để đảm bảo tính an tồn, chi phí phù hợp Nếu Công ty ở thế chủ động nghĩa là đối tác sử dụng phương thức toán là phương thức nhờ thu mà đối tác chậm toán thì công ty có thể chọn ngân hàng có uy tín để nhờ thu tiền hàng Nếu công ty ở thế bị động nghĩa là đối tác sử dụng phương thức toán là chuyển tiền, tín dụng chứng từ, CAD, hay ghi sổ mà đối tác chậm toán thì công ty nên sử dụng các kỹ thuật phòng ngừa đồng thời tìm kiếm đối tác mới tránh để tình trạng hàng lưu kho, làm ứ đọng vốn - Ngân hàng cung cấp dich vụ: ngân hàng cung ứng dịch vụ phải ngân hàng có uy tín để đảm bảo việc tốn diễn thuận lợi Hơn nữa, công ty nên xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với ngân hàng - Chính sách quản lý rủi ro: sách quản lý rủi ro cần xác định rõ phương pháp tiếp cận rủi ro, quản lý rủi ro trách nhiệm quản lý rủi ro xuyên suốt [9] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại doanh nghiệp phòng, ban, phận Việc triển khai hoạt động quản lý rủi ro cần gắn liền với chiến lược kinh doanh, kế hoạch ngân sách hàng năm chu trình nghiệp vụ DN Nhà quản trị phải nghiên cứu kỹ điều kiện tốn quốc tế để vận dụng chúng cách tốt việc ký kết hợp đồng mua bán ngoại thương nhằm phục tùng yêu cầu sách kinh tế đối ngoại đạt yêu cầu cụ thể sau đây: - Bảo đảm chắn thu đúng, đủ, kịp thời tiền hàng, thu nhanh tốt Bảo đảm giữ vững giá trị thực tế số thu nhập ngoại tệ có biến động tiền tệ xảy - Góp phần đẩy mạnh xuất khẩu, củng cố mở rộng thị trường phát triển thêm thị trường b Tổ chức thực Tổ chức khâu thứ hai cơng tác quản trị tốn Tổ chức tốn q trình xác định cơng việc cần phải làm người làm cơng việc đó, định rõ chức trách, nhiệm vụ quyền hạn phận cá nhân tiến hành công việc, nhằm thiết lập môi trường làm việc thuận lợi đạt đến mục tiêu chung tổ chức Thực chất tổ chức tốn việc phân quyền trao quyền để thực công việc q trình tốn doanh nghiệp Tổ chức toán hợp đồng phức tạp, liên quan đến nhiều đối tượng ngân hàng, nhà nhập nhà xuất khẩu, quy trình tác nghiệp với nhiều khâu, nhiều giai đoạn yêu cầu phát sinh nhiều giấy tờ từ lúc nhận được đơn đặt hàng đến nhận được đủ số tiền toán từ bên nhập khẩu, phải tổ chức thật khoa học kỹ đạt hiệu hoạt động cao Tóm lại, tổ chức toán hoạt động mang tầm quản trị phức tạp, có vai trị định hiệu cơng tác tốn DN, địi hỏi DN phải có đầu tư thích đáng vào hoạt động c Kiểm sốt q trình thực xử lý tổn thất hoạt động TTQT Kiểm soát hoạt động quản trị nhằm kiểm tra, giám sát đưa định xử lý phát sinh kịp thời bắt đầu từ lúc thực hiện chuẩn bị hàng đến nhà nhập khẩu toán đủ tiền hàng Trong trình thực hiên toán, thường xảy nhiều vấn đề [10] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại giao dịch toán XNK đồng thời xây dựng và hoàn thiện hệ thống luật, văn bản dưới luật về TTQT TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Thị Phương Liên, Giáo trình quản trị tài Nhà xuất Thống kê, 2007 [2] Dương Hữu Hạnh, Thanh toán quốc tế hối đoái Nhà xuất thống kê, 2005 [3] PGS.TS Nguyễn Văn Nam & Hồng Xn Quyến, Rủi ro tài – thực tiễn phương pháp đánh giá Nhà xuất tài chính, 2002 [4] PTS Nguyễn Văn Tề, Nghiệp vụ tín dụng tốn quốc tế, nhà xuất tp.Hồ Chí Minh, 1993 [5] TS Nguyễn Thị Ngọc Trang, Quản trị rủi ro tài chính, nhà xuất thống kê, 2006 [6] Luận văn, chuyên đề tốt nghiệp tham khảo khóa trước [7] www.thuvienluanvan.com [8] www.generalexim.com.vn [35] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại [36] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chun đề tớt nghiệp Trường Đại học Thương mại Hình 2.1: CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC CỦA GENERALEXIM [37] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Bảng 2.1: CHỈ TIÊU HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Đơn vị tính: tỷ VNĐ STT Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Tổng giá trị tài sản 522,57 699,735 793,264 Doanh thu 1085,726 1050,717 1179,062 Lợi nhuận từ HĐKD 39,883 77,857 66,983 Lợi nhuận trước thuế 40,41 80,108 67,728 Lợi nhuận sau thuế 40,418 78,995 56,322 (Nguồn: Công ty Cổ phần xuất nhập Tổng hợp I Việt Nam) Bảng 2.2: KIM NGẠCH XUẤT NHẬP KHẨU 2008 – 2010 Đơn vị tính: tỷ USD Chỉ tiêu kim ngạch Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 % so với thực hiện 2010 Xuất 53,948 53,743 53.9 99,81% Nhập 37,675 37,764 38,2 94,24% Tổng kim ngạch 91,623 91,507 92,1 97,71% (Nguồn báo cáo thường niên năm 2010 báo cáo kim ngạch XNK 2008 – 2010) Hình 2.2: Kim ngạch xuất nhập 2008 - 2010 [38] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Bảng 2.3: Nguồn nhân lực Generalexim Tiêu chí Số lượng I PHÂN THEO TRÌNH ĐỘ CHUN 340 MƠN Tỷ lệ 100.00% Đại học, Cao đẳng 95 27.94% Trung cấp 25 7.35% Công nhân, Nghề 220 64.71% II PHÂN THEO CÔNG VIỆC 340 100.00% Quản lý, phục vụ 80 23.53% Nghiệp vụ 90 26.47% Công nhân, bảo vệ 170 50% III PHÂN THEO DẠNG HĐLĐ 340 100.00% Hợp đồng không XĐ thời hạn 195 57.35% Hợp đồng xác định thời hạn 145 42.65% ( Nguồn: báo cáo bạch trái phiếu Generalexim 2010) [39] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại Bảng 2.4: Ảnh hưởng của các nhân tố môi trường đến hoạt động quản trị toán của Generalexim STT Nhân tố môi trường Nguồn lực người Ảnh hưởng lớn tới hiệu quả công tác quản trị toán xuất khẩu của DN Đáp ứng yêu cầu các yêu cầu mới đặt công tác quản trị của DN Chiến lược kinh doanh của DN Ảnh hưởng tới chất lượng sản phẩm và dịch vụ, thị trường khách hàng truyền thống và phát triển thị trường mới Mục tiêu của DN Môi trường bên DN Ảnh hưởng Thương hiệu của DN, khả hạn chế rủi ro hoạt động XK Môi Môi trường Biến động tỷ giá lên xuống thất thường, tình hình lạm phát trường kinh tế ảnh hưởng tới chi phí đầu vào, giá trị tiền hàng, thị trường bên NK giảm sút, các khách hàng chậm toán tiền hàng Nền kinh tế phục hồi là hội tốt cho DN ký kết ngoài thêm nhiều hợp đồng từ đó tăng doanh thu DN Môi trường chính trị pháp luật Hoạt động Xuất khẩu được diễn dễ dàng nhanh chóng môi trường chính trị ổn định, hệ thống pháp luật thông thoáng Chính trị ổn định đem lại một môi trường đầu tư thuận lợi cho DN Yếu tố Là yếu tố quyết định đến công tác toán cho DN và khách hàng khả gặp rủi ro công tác quản trị toán xuất khẩu Đối thủ cạnh tranh Ảnh hưởng trực tiếp tới thị trường xuất khẩu của DN Bảng 2.5: Kết quả điều tra phỏng vấn [40] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại STT Câu hỏi Phương án Số phiếu Tỷ lệ Điểm Tầm quan trọng hoạt động toán quốc tế HĐ XNK Rất quan trọng 10 100% Bộ phận đảm nhận TTQT Ban giám đốc, phịng kế tốn tài chính, phịng nghiệp vụ 10 100% Chặt chẽ 80% 0.8 Chưa chặt chẽ 20% 0.2 Có 70% 0.7 Khơng 30% 0.3 Hoạch định 10% 0.1 Tổ chức 20% 0.2 Kiểm sốt 70% 0.7 Có 90% 0.9 Không 10% 0.1 Thực hiện tốt 10 100% Một số hợp đồng chưa tốt 0 Có 50% 0.5 Chưa tốt 50% 0.5 Thỉnh thoảng 30% 0.3 Rất 70% 0.7 Rất quan trọng 70% 0.7 Bình thường 30% 0.3 Thường xuyên 60% 0.6 Hiếm 40% 0.4 Trong quản trị TTQT, khâu gặp nhiều khó khăn [41] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp 12 Trường Đại học Thương mại Tần suất sử dụng công cụ tự bảo hiểm 20% 0.2 Ít dùng 80% 0.8 Các cơng cụ phịng ngừa rủi ro hối đối mà cơng ty sử dụng Hợp đồng quyền chọn 20% 0.2 Thông qua thị trường tiền tệ 80% 0.8 Có 70% 0.7 Khơng 13 Thường xuyên 30% 0.3 Bảng 2.6 STT RỦI RO SỐ PHIẾU TỶ LỆ ĐIỂM Rủi ro hối đoái 90% 0.9 Rủi ro từ nhà nhập 50% 0.5 Rủi ro từ phía ngân hàng 40% 0.4 Rủi ro từ nội công ty 20% 0.2 Những rủi ro khác 0 Bảng 2.7: Cơ cấu giá trị các phương thức toán của Generalexim xuất khẩu hạt tiêu (Đơn vị tính: trị giá (USD), tỷ trọng (%)) Phương thức toán Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Trị giá Tỷ trọng Trị giá Tỷ trọng Trị giá Tỷ trọng Chuyển tiền 2.826.841,8 17,16 2.430.845,43 10,87 6264.587,40 18,11 Nhờ thu 920.305,59 5,59 1.267.826,4 5,67 4.457.572 12,88 [42] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Thương mại CAD 7.338.941,6 44,56 14.347.546,7 64,18 14.825.434,7 42,86 Tín dụng chứng từ 5.382.034,2 32,69 4.310.048,52 19,28 9.040.982,52 26,15 Tổng 16.468.123,19 22.356.267,05 34.588.576,6 (Nguồn phòng tổng hợp Công ty CP XNK Tổng hợp I) Hình 2.3: Cơ cấu giá trị các phương thức toán của Generalexim xuất khẩu hạt tiêu [43] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế Bảng 1.1: Các phương thức toán quốc tế Chuyên đề tốt nghiệp Các phương thức TTQT Phươn g thức chuyển tiền Phươn g thức ghi sổ (còn gọi phương thức tài khoản mở) Trường Đại học Thương mại Khái niêm Ưu điểm Nhược điêm, hạn chế Phương thức chuyển tiền phương thức tốn, khách hàng (người trả tiền) yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định trả cho người khác (người hưởng lợi) địa điểm định phương tiện chuyển tiền khác hàng yêu cầu − Phương thức có lợi cho Cơng ty trường hợp trả tiền trước cơng ty nhân tiền trước giao hàng − Tránh rủi ro tỷ giá − Thời gian tốn nhanh chóng − Chi phí tốn thấp thủ tục tốn đơn giản, khơng rườm rà − Phương thức mang lại nhiều rủi ro cho công ty trường hợp trả tiền sau sau giao hàng, việc trả tiền hay không, sớm hay muộn phụ thuộc vào thiện chí người mua − Tuy nhiên khắc phục thỏa thuận hạn chế rủi ro Phương thức ghi sổ (còn gọi phương thức tài khoản mở): thực cách người XK mở tài khoản để ghi nợ người NK tiền hàng hóa hay chi phí khác có liên quan đến việc mua hàng Người NK định kỳ (tháng, quý…) chuyển tiền vào tài khoản nợ để toán cho người XK Khi thực phương thức này, thực chất người XK cấp cho người NK tài khoản tín dụng nên thơng thường áp dụng với bên có quan hệ thường xuyên tin cậy lẫn Phương thức thuận tiện an toàn trường hợp hai bên thực tin cậy lẫn nhau, mua bán hàng nhiều lần người mua có uy tín tốn − Người xuất khó khiếu nại khơng có tham gia Ngân hàng chứng từ ngân hàng − Là người xuất khẩu, bạn phải thu tiền hàng nước ngồi, mà việc khó tốn nhiều chi phí − Ngồi ra, việc theo dõi xử lí khoản phải thu gặp nhiều khó khăn khơng sử dụng hối phiếu hay chứng từ ghi nợ Phươn Phương thức đổi chứng − Thủ tục tốn − Người mua phải có g thức từ trả tiền : phương thức đơn giản đại diện chi nhánh − Chuyển từ NH phục nước người bán đổi toán mà người mua [44] − Việc ký quỹ để thực vụ người mua qua người bán chứng đại diện người mua CAD Mại Quốc ứ từ trả Tạđến NH u Linh – Lớp K43E2 nhanh SV: Thị Kiề phục vụ người bán Khoa Thươngsẽ dẫn đến Tế đọng − Người bán vốn NH người bán tiền để ký tín thác (trust tốn phương thức khơng giao hàng tiền ký account), ký quỹ thơng Chun đề tớt nghiệp Trường Đại học Thương mại [45] SV: Tạ Thị Kiều Linh – Lớp K43E2 Khoa Thương Mại Quốc Tế ... tượng nghiên cứu: Quản trị toán xuất hạt tiêu công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam • Mặt hàng : hạt tiêu • Không gian : công ty CP XNK Tổng hợp I Việt Nam • Phạm vi thơ? ?i gian nghiên cứu:... thiết việc quản trị TTQT tầm mức chuyên đề tốt nghiệp đ? ?i học em lực chọn đề t? ?i: ? ?Quản trị toán xuất hạt tiêu công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam” đề t? ?i nghiên cứu 1.3 Các mục tiêu. .. đến công tác quản trị tốn xuất hạt tiêu 2.2.1 Kh? ?i qt cơng ty CP XNK Tổng hợp I Việt Nam • Tên cơng ty : CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TỔNG HỢP I VIỆT NAM • Tên tiếng Anh : THE VIET NAM NATIONAL