Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế toán – Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Ở nước ta, đời kinh tế thị trường tạo hội thách thức doanh nghiệp Các doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường phải tổ chức máy quản lý kinh doanh máy tổ chức cho có hiệu Bên cạnh vấn đề sản xuất sản phẩm, tổ chức kinh doanh dịch vụ cho phù hợp với chế thị trường quan trọng Như biết thông tin kế tốn có vai trị quan trọng công tác quản lý cấp độ vi mô cấp độ vĩ mơ Có thể nói chất lượng thơng tin kế tốn ảnh hưởng trực tiếp có tính chất định thành bại doanh nghiệp Những nguồn thông tin quan trọng phục vụ quản trị doanh nghiệp xuất phát từ hệ thống thơng tin kế tốn Trong giai đoạn đợt thực tập, chúng em lần tiếp xúc với môi trường doanh nghiệp thực tế tiếp xúc với công việc pḥịng kế tốn, thân em tiếp thu cố gắng học hỏi để củng cố thêm kiến thức học trường nâng cao trình độ thực tế Được giúp đỡ tận tình cán phịng kế tốn hướng dẫn tận tình giáo ThS Đặng Thị Thư giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Tuy nhiên thời gian thực tập có hạn, kiến thức thực tế kinh nghiệm hạn chế nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thơng cảm thầy cô Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Hoa i Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC VIẾT TẮT CP BH CCDV HĐKD TNDN BTC HĐQT CBCNV TSCĐ Cổ phần Bán hàng cung cấp dịch vụ Hoạt động kinh doanh Thu nhập doanh nghiệp Bội tài Hội đồng quản trị Cán cơng nhân viên Tài sản cố định GTGT TK BCTC VKD DT LN Giá trị gia tăng Tài khoản Báo cáo tài Vốn kinh doanh Doanh thu Lợi nhuận DANH MỤC BẢNG BIỂU SV: Nguyễn Thị Hoa ii Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế toán – Kiểm toán Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty CP sản xuất thương mại dịch vụ AZ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP sản xuất thương mại dịch vụ AZ Bảng 1.1: Kết kinh doanh Công ty CP sản xuất thương mại dịch vụ AZ qua năm 2010 - 2011 Bảng 2.1: Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng ty CP sản xuất thương mại dịch vụ AZ qua năm 2010- 2011 Bảng 2.2: Phân tích cơng tác huy động vốn Công ty CP sản xuát thươgn mại dịch vụ AZ qua năm 2010-2011 Bảng 2.3: Tình hình quản lý, sử dụng vốn- tài sản Cơng ty năm 2010-2011 Bảng 2.4: Phân tích tiêu nộp Ngân sách Nhà nước Công ty năm 20102011 Bảng 2.5: Tình hình cơng nợ Công ty năm 2010-2011 SV: Nguyễn Thị Hoa iii Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế toán – Kiểm tốn I TỔNG QT VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ AZ I.1 Qúa trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần sản xuất thương mại dịch vụ AZ - Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần sản xuất thương mại dịch vụ AZ - Tên giao dịch: AZ MANUFACTURING TRADING & SERVICE JOINT STOCK COMPANY AZCOM,JSC - Tổng vốn điều lệ: 1.900.000.000 đồng Việt Nam - Mệnh giá cổ phần:10000đ - Số cổ phần đăng ký mua: 190000 - Loại hình doanh nghiệp: cơng ty cổ phần - Giấy phép đăng ký kinh doanh: 0103027379 Đăng ký lần đầu: ngày 16/10/2008, đăng ký thay đổi lần ngày 18/11/2009 - Địa trụ sở chính: Khu tập thể trường PTTH Hòa đức B, xã An Khánh, huyện Hoài Đức, thành phố Hà Nội - Điện thoại liên hệ: 042376268 Fax: 0839756866 - Danh sách cổ đông sáng lập:  Nguyễn Thành Trung- cổ phần phổ thông  Vũ Trần Diễm Hạnh- cổ phần phổ thông  Lê Thị Út – cổ phần phổ thông - Người đại diện theo pháp luật công ty: chủ tịch Hội đồng quản trị: Vũ Trần Diễm Hạnh - Mã số thuế: 0102992635 - Website: azcomvncom Chức - Nhiệm vụ Công ty:  Chức năng: Công ty Cổ phần Sản xuất Thương mại Dịch vụ AZ (AZCOM) công ty chuyên cung cấp sản phẩm máy công cụ, phụ kiện dụng cụ công nghiệp cho ứng dụng sản xuất khn mẫu, khí xác  Nhiệm vụ: - Thực tổ chức sản xuất kinh doanh mặt hàng theo ngành nghề kinh doanh đăng ký; - Nghiên cứu thực có hiệu biện pháp nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, khai thác tối đa thị trường nước ngoài, tăng sức cạnh tranh mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm; - Quản lý sử dụng tốt nguồn vốn có, đảm bảo khả bảo toàn vốn phát triển vốn, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh - Thực chế độ đãi ngộ thỏa đáng vật chất tinh thần nhằm khuyến khích cán cơng nhân viên tạo nhiều giá trị cho khách hàng cộng đồng - Chấp hành đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước Ngành nghề kinh doanh: SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế tốn – Kiểm tốn Doanh nghiệp chun bn bán máy móc, thiết bị, vật liệu điện ( máy phát điện, động điện, dây điện tử thiết bị khác dùng mạch điện), phụ tùng máy nông nghiệp, cơng nghiệp, phụ tùng máy khai khống, xây dựng thiết bị phụ tùng máy móc… Đồng thời doanh nghiệp nhận đại lý, mua bán, ký gửi hàng hóa; in ấn dịch vụ liên quan đến in; xuất nhập mặt hàng công ty kinh doanh Hoạt động dịch vụ công nghệ thông tin dịch vụ khác liên quan đến máy tính, quảng cáo dịch vụ liên quan đến quảng cáo… 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần sản xuất thương mại Sản phẩm chủ yếu công ty máy công cụ CNC: tiện, phay, mài, cắt dây xung EDM, dao cắt, đồ gá kẹp phôi, phụ kiện vật tư tiêu hao cho máy EDM, dụng cụ cầm tay chạy điện, khí nén, sản phẩm hóa chất phục hồi, ngăn ngừa hư hỏng chi tiết kim loại hãng Diamant-Đức, phần mềm quyền CAD/CAM hãng Esprit AZCOM chuyên cung cấp dịch vụ xử lý, tạo liệu CAD surface Model, từ liệu, từ nguồn liệu quét 3D, live tranfer sang phần mềm CAD SolidWorks, Pro/E, NX, AutoCAD có nhiều kinh nghiệm việc outsource dịch vụ thiết kế cho đối tác nước Chất lượng sản phẩm doanh nghiệp thương hiệu khẳng định lâu đời hãng sản xuất lớn : Thụy Điển, Đức, Đài Loan, Hàn Quốc 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty cổ phần sản xuất thương mại dịch vụ AZ  Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh Hội đồng quản trị: Là người điều hành hoạt động doanh nghiệp chịu trách nhiệm trước cổ đông nội dung nhiệm vụ hoạt động doanh nghiệp đồng thời người chịu trách nhiệm trực tiếp với quan pháp luật Nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Giám đốc: Người trực tiếp điều hành quản lý cơng việc cơng ty, chịu tồn trách nhiệm trước thành viên công ty nội dung nhiệm vụ hoạt động công ty Phó giám đốc điều hành phó giám đốc kỹ thuật: người trực tiếp điều hành phòng ban cơng ty Chức phịng ban tóm tắt sau: - Phịng tài kế toán: Giám sát hoạt động doanh nghiệp thời điểm kinh doanh, quản lý vốn toàn doanh nghiệp, chịu trách nhiệm tổng hợp báo cáo toán đại lý, cửa hàng, thuộc doanh nghiệp, thực nghiệp vụ kế toán, thiết lập sổ sách, chứng từ theo yêu cầu Bộ tài ban hành, thường xun thơng tin kinh tế, tài giúp ban giám đốc định hoạt động kinh tế doanh nghiệp mặt tài SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế tốn – Kiểm tốn - Phịng tổ chức hành chính: Có chức quản lý lao động, tiền lương, tổ chức đơì sống cho cán công nhân viên, tổ chức hoạt dộng y tế, thực hoạt động quản lý hành cho Cơng ty - Phịng kỹ thuật nghiên cứu phát triển: Có chức nghiên cứu ứng dụng phần mềm tiên tiến chuyên dụng cho việc phát triển sản phẩm, thiết kế, xử lý liệu …; bảo trì, phục hồi, chống mài mịn dụng cụ cắt, sản phẩm khí…của Cơng ty - Phịng kinh doanh: Có chức tìm kiếm nguồn hàng chất lượng, tìm kiếm khách hàng ngồi nước, định hướng kinh doanh, xuất nhập Xây dựng hợp đồng kinh tế, thực hợp đồng quảng cáo,các hoạt động dịch vụ công nghệ thông tin dịch vụ khác liên quan đến máy tính … Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công Ty CP sản xuất thương mại dịch vụ AZ Hội đồng quản trị Giám đốc Phó giám đốc kinh doanh Phó giám đốc điều hành Phịng tài kế tốn Phịng tổ chức hành Phịng kỹ thuật Phòng kinh doanh vật tư 1.4 Khái quát kết sản xuất kinh doanh đơn vị qua năm 2010 2011 SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế toán – Kiểm tốn Biểu 1.1 Kết kinh doanh cơng ty năm 2010 2011 Đơn vị tính: đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 So sánh Số tiền Doanh thu bán hàng Doanh thu từ BH CCDV Gía vốn BH DV Tỷ lệ % 7.621.944.415 13.319.850.342 5.697.905.927 74,76 7.621.038.708 13.314.619.937 5.693.581.229 74,71 4.634.041.566 8.799.882.597 Lợi nhuận gộp BH CCDV 2.986.997.142 Lợi nhuận từ HĐKD 210.262.266 Lợi nhuận khác 1.169.905 Tổng lợi nhuận kế toán 211.432.171 trước thuế Chi phí thuế TNDN 52.858.043 Lợi nhuận sau thuế 158.574.128 TNDN 4.165.841.031 89,89 4.514.737.340 1527.740.198 51,15 453.616.081 243.353.815 115,74 -365.487 -1.535.392 -131,24 241.818.423 114,37 453.250.594 79.318.837 373.931.757 26.460.794 50,06 215.357.629 135,81 ( Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty CP sản xuất thương mại dịch vụ AZ) Căn vào số liệu bảng ta có nhận xét: Doanh thu cơng ty năm 2011 so năm 2010 tăng 5.697.905.927 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 74,76%, giá vốn hàng bán tăng 4.165.841.031 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 89,89% Tổng lợi nhuận trước thuế tăng 241.818.423 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 114,37% Nhìn chung doanh thu lợi nhuận trước thuế tăng nhanh cho thấy tình hình kinh doanh năm tương đối tốt ,quy mô mở rộng, chứng tỏ Cơng ty có sản phẩm tốt đáp ứng yêu cầu khách hàng từ đẩy mạnh cơng tác tiêu thụ sản phẩm II TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, TÀI CHÍNH, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ AZ II.1 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn Chính sách kế tốn áp dụng đơn vị  Tổ chức máy kế tốn: Phịng kế tốn đặt lãnh đạo trực tiếp phó giám đốc điều hành Nhiệm vụ Phịng Kế tốn hướng dẫn kiểm tra việc thực thu thập, xử lý thơng tin kế tốn ban đầu, thực chế độ hạch tốn quản lý tài theo quy định BTC Đồng thời, phòng kế tốn cịn cung cấp thơng tin tình SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế tốn – Kiểm tốn hình tài Cơng ty cách đầy đủ, xác kịp thời Từ đó, tham mưu cho Ban Giám đốc để đề biện pháp, quy định phù hợp với đường lối phát triển công ty Căn vào đặc điểm kinh doanh quản lý, phòng kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán: - Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Tổ chức, kiểm tra cơng tác kế tốn, điều hành hoạt động tồn phịng kế tốn Cung cấp đầy đủ thơng tin hoạt động kinh tế, tài cơng ty nhằm giúp giám đốc, HĐQT điều hành quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh đạt kết cao Chịu trách nhiệm nghiệp vụ chun mơn kế tốn, tài cơng ty, thay mặt nhà nước thực chế độ thể lệ quy định nhà nước lĩnh vực tài chịu trách nhiệm trước Giám đốc Pháp luật Nhà nước tình hình tài kế tốn Cơng ty Theo dõi tổ hợp phận kế toán để lập báo cáo tài - Kế tốn thuế: Làm việc với quan thuế, kiểm tra đối chiếu hóa đơn GTGT, theo dõi hạch tốn hóa đơn mua hàng, hóa đơn bán hàng lập bảng kê chi tiết, tờ khai báo thuế - Kế tốn tốn: Có nhiệm vụ giúp kế toán trưởng xây dựng quản lý kế hoạch tài doanh nghiệp, ghi chép, phản ánh số có tình hình biến động khoản vốn tiền (Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển), ghi chép, theo dõi cơng tác tốn trực tiếp giao dịch với ngân hàng, khách hàng, với nhà cung cấp Tổng hợp, phân bổ tiền lương, tiền thưởng, BHXH, BHYT, KPCĐ CBCNV Đồng thời cịn tính phân bổ khấu hao TSCĐ, theo dõi tăng, giảm TSCĐ tồn cơng ty Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý quỹ tiền mặt Công ty việc thu, chi cho hoạt động có chứng từ hợp lệ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP sản xuất thương mại dịch vụ AZ Kế toán trưởng kiêm hợp kế toán tổng hợp Kế toán thuế Kế toán toán Thủ Quỹ  Chính sách kế tốn áp dụng đơn vị: SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế toán – Kiểm toán - Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán Doanh nghiệp nhỏ vừa(ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC) ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài - Niên độ kế toán : Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Việt Nam đồng (VNĐ) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp - Hình thức kế tốn áp dụng: Nhật ký chung - Phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình: Phương pháp đường thẳng - Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: + Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho ghi nhận theo nguyên tắc giá gốc + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên + Phương pháp tính giá vật tư, hàng hố xuất kho: Theo phương pháp bình quân gia quyền (cả kỳ dự trữ) 2.1.2 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn  Tổ chức hạch toán ban đầu Căn vào đặc điểm hoạt động mà lựa chọn chứng từ sử dụng kế toán Mẫu biểu chứng từ kế toán lao động tiền lương, hàng tồn khô, tiền, TSCĐ Công ty áp dụng theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài Ngồi tùy theo nội dung phần hành kế tốn chứng từ Cơng ty sử dụng cho phù hợp bao gồm hệ thống chứng từ bắt buộc hệ thống chứng từ hướng dẫn - Danh mục chứng từ sử dụng công ty: Chứng từ Kế toán mua hàng, vật tư, thiết bị : Hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT, Phiếu mua hàng, bảng kê mua hàng, Phiếu chi, giấy báo nợ ngân hàng, Phiếu nhập kho, Biên kiểm nhận hàng hoá chứng từ khác có liên quan… Chứng từ Kế tốn bán hàng: Hóa đơn GTGT, Bảng tốn hàng đại lý, ký gửi, Phiếu thu, giấy báo có ngân hàng, phiếu xuất kho… Chứng từ ban đầu Kế toán TSCĐ hữu hình: Biên bàn giao TSCĐ, bảng trích phân bổ khấu hao TSCĐ, Phiếu xuất kho, Hoá đơn GTGT, Phiếu chi, Chứng từ Ngân hàng, Biên đánh giá TSCĐ, biên lý, nhượng bán TSCĐ… Chứng từ ban đầu Kế toán tiền lương khoản BHXH: Bảng chấm cơng, Bảng tốn lương, Bảng tốn bảo hiểm xã hội, Phiếu chi tiền … Chứng từ ban đầu Kế tốn kết qủa tài - Phân phối lợi nhuận: Phiếu kế toán xác định kết kinh doanh kỳ hoạt động, Quyết định phân phối lợi nhuận, Thông báo quan thuế…  Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế toán – Kiểm toán  Tổ chức hệ thống sổ kế toán: Mã TK Tên TK 111 Tiền mặt 112 Tiền gửi ngân hàng 131 Phải thu khách hàng 133 Thuế GTGT khấu trừ 141 Tạm ứng 151 156 211 214 311 331 333 334 Mã TK 338 341 411 421 511 Hàng đường 515 Hàng hóa 632 Tài sản cố định 635 Hao mòn TSCĐ 642 Vay ngắn hạn 711 Phải trả người bán 811 Thuế khoản phải nộp nhà 821 nước Phải trả người lao động 911 Tên TK Phải trả, phải nộp khác Vay dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí thuế TNDN Xác định kết kinh doanh Các loại sổ kế tốn cơng ty sử dụng: - Sổ kế toán tổng hợp: Nhật ký chung, sổ - Sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết tiền vay; sổ chi tiết TSCĐ; sổ chi tiết toán với người mua, người bán…  Tổ chức hệ thống BCTC: Kết thúc kỳ kế toán Các báo cáo Tài Cơng ty lập tn thủ theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài gồm: - Bảng cân đối kế tốn (Mẫu số B 01- DNN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B 03- DNN) - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B 02- DNN) - Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B 09- DNN) 2.2 Tổ chức cơng tác phân tích kinh tế công ty CP sản xuất thương mại dịch vụ AZ 2.2.1 Bộ phận thực thời điểm tiến hành cơng tác phân tích kinh tế Cơng ty - Bộ phận thực hiện: Phịng kế tốn - Thời điểm tiến hành: Kết thúc kỳ kế toán năm 2.2.2 Nội dung tiêu phân tích kinh tế đơn vị - Phân tích tình hình thực doanh thu năm so với năm trước - Phân tích tình hình thực lợi nhuận năm so với năm trước - Phân tích doanh thu vốn kinh doanh bình qn: Cơng thức:Tỷ suất doanh thu vốn bình quân = Doanh thu / Vốn kinh doanh bình quân Ý nghĩa: Phản ánh khả sinh lời vốn kinh doanh bình quân- Một đồng vốn kinh doanh bình quân mang lại đồng doanh thu - Phân tích tiêu lợi nhuận vốn kinh doanh : SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế toán – Kiểm tốn Cơng thức: Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh=Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/Vốn kinh doanh bình quân Ý nghĩa: Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận VKD phản ánh đồng VKD sử dụng kỳ tạo đồng lợi nhuận Chỉ tiêu cho phép đánh giá tương đối xác khả sinh lời tổng vốn 2.2.3 Tính tốn phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn Biểu 2.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty năm 2010–2011 Đơn vị tính: đồng Việt Nam Chênh lệch Tăng/giảm Tỷ lệ (%) Chỉ tiêu 2010 2011 Doanh thu 7.621.038.708 13.314.619.937 5.693.581.229 210.262.266 453.616.081 243.353.815 115,74 3.921.786.898 4741323800 819536902 20,90 1,943 2,808 0,865 44,51 0,054 0,096 0,042 77,78 Lợi nhuận từ HĐKD Vốn kinh doanh bình quân Hệ số DT thuần/ VKD bình quân Hệ số LN từ HĐKD/ VKD bình quân 74,71 (Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty CP Sản xuất Thương mại dịch vụ AZ năm 2010-2011) Nhận xét: Qua bảng phân tích ta thấy: - Hệ số doanh thu VKD năm 2010: 1,943 đồng tức đồng vốn bỏ tạo 1,943 đồng doanh thu Đến năm 2011: đồng vốn kinh doanh bỏ thu 2,808 đồng doanh thu, tăng 0,865 đồng hay tăng 44,51% so với năm 2010 - Hệ số lợi nhuận VKD năm 2010: 0,054 đ tức đồng vốn tạo 0,054 đồng lợi nhuận Năm 2011: đồng vốn kinh doanh tạo 0,096 đồng lợi nhuận, tăng 0,042 đồng hay tăng 77,78% so với năm 2010 - Tổng vốn kinh doanh năm 2011 tăng so với năm 2010 819.536.902 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 20,9% Tuy nhiên tỷ lệ tẳng thấp nhiều so với tỷ lệ tăng doanh thu công ty biết khai thác vốn kinh doanh tốt Như thấy năm 2011 công ty làm ăn hiệu năm 2010 Hiệu sử dụng vốn công ty tốt, cần phát huy kỳ 2.3 Tổ chức cơng tác tài Cơng ty CP Sản xuất Thương mại dịch vụ AZ SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế tốn – Kiểm tốn 2.3.1 Cơng tác kế hoạch hóa tài Đối với cơng tác liên quan đến tài chính, Phịng kế tốn Cơng ty thực Phịng kế tốn Cơng ty thường lập kế hoạch vào đầu năm tài Kế hoạch doanh thu, chi phí, lợi nhuận tiêu hệ số tài 2.3.2 Cơng tác huy động vốn Bảng 2.2: Phân tích cơng tác huy động vốn Công ty CP Sản xuất Thương mại dịch vụ AZ hai năm 2010-2011 Đơn vị tính: đồng Việt Nam Chỉ tiêu 1.805.663.004 1.805.663.004 2.154.279.861 Năm 2011 Tỷ lệ Số tiền % 45,59 2.994.493.116 100 2.994.493.116 0 54,41 2.528.211.618 Tỷ % 54,22 100 45,78 1.900.000.000 88,19 1.900.000.000 75,15 254.279.861 11,81 628.211.618 24,85 373.931.757 147,05 39.599.442.865 I.Nợ phải trả 1.Nợ ngắn hạn 2.Nợ dài hạn II.Vốn chủ sở hữu 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 2.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Năm 2010 Số tiền Chênh lệch lệ Số tiền 100 5.522.704.734 100 1.562.761.869 3,95 1.188.830.112 1.188.830.112 373.931.757 Tỷ lệ % 65,84 65,84 17,34 Tổng Nhận xét: Về cấu nguồn vốn: Vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn năm qua Năm 2010 nợ phải trả chiếm 45,59% tổng nguồn vốn, vốn chủ sở hữu chiếm 54,41% tổng nguồn vốn Năm 2011 nợ phải trả chiếm tỷ trọng 54,22% tăng so với năm 2010 vốn chủ sở hữu giảm so với năm 2010 chiếm 45,78% tổng nguồn vốn.Điều cho thấy mức độ tự chủ doanh nghiệp tài tốt Trong khoản mục phải trả chủ yếu nợ ngắn hạn( vay ngắn hạn chiếm phần lớn) Về vốn chủ sở hữu: vốn góp thực tế 31/12/2011 Công ty 1,9 tỷ đồng so với vốn đăng ký đăng ký kinh doanh Công ty góp đủ vốn cam kết Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 2011 tăng so với năm 2010 373.931.757 đồng tương ứng tăng 147,05%, tổng nguồn vốn tăng 1.562.761.869đồng tương ứng tăng 3,95% cho thấy công tác huy động vốn doanh nghiệp tăng lên chứng tỏ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tốt 2.3.3 Công tác quản lý sử dụng vốn – tài sản SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế toán – Kiểm toán Bảng 2.3 Tình hình quản lý, sử dụng vốn- tài sản Công ty CP sản xuất thương mại dịch vụ AZ năm 2010-2011 ĐVT: đồng Việt Nam Năm 2010 Chỉ tiêu Số tiền Tỷ lệ % 3.761.484.148 94,99 I.Tài sản ngắn hạn 1.Tiền 903.308.711 24,01 khoản tương đương tiền 2.Các khoản 1.788.993.217 47,56 phải thu ngắn hạn 3.Hàng tồn 971.010.399 25,81 kho 4.Tài sản 98.171.821 2,61 ngắn hạn khác II.Tài sản dài 198.458.717 5,01 hạn 1.Tài sản cố 76.686.371 38,64 định 2.Tài sản dài 121.772.346 61,36 hạn khác Tổng tài sản 3.959.942.865 100 (Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty 2010- 2011) Năm 2011 Số tiền Tỷ lệ % 5.375.144.630 97,33 847.493.945 15,77 Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ % 1613660482 42,89 -55814766 -6,17 2.214.790.171 41,2 425796954 23,80 1.778.897.545 33,09 807887146 83,20 533.962.969 9,93 435791148 443,91 147.560.104 2,67 -50898613 -25,65 53.175.877 36,04 -23510494 -30,66 94.384.227 63,96 -27388119 -22,49 5.522.704.734 100 1562761869 39,46 CP Sản xuất Thương mại dịch vụ AZ năm Nhận xét: Qua bảng ta thấy tài sản ngắn hạn năm 2011 tăng so với năm 2010 Mức tăng 1613660482đồng tương ứng tăng 42,89% đồng thời tỷ trọng tăng Đối với tài sản dài hạn lại giảm -50898613đồng tương ứng giảm 25,65%.Trong nhóm tài sản ngắn hạn khoản tiền tương đương tiền giảm 6,17%, khoản phải thu ngắn hạn tăng 28,8%, hàng tồn kho giảm 83,2%, tài sản ngắn hạn khác tăng 443,91% Cịn nhóm tài sản dài hạn tài sản cố định giảm 30,66%, tài sản dài hạn khác giảm 22,49% Điều cho thấy tổng tài sản năm 2011 tăng so với năm 2010 chủ yếu tăng tài sản ngắn hạn Cho thấy công ty đầu tư nhiều vào tài sản ngắn hạn có SV: Nguyễn Thị Hoa 10 Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế toán – Kiểm toán khả trả nợ nhanh nợ ngắn hạn tốt Trong tài sản ngắn hạn khoản phải thu ngắn hạn hàng tồn kho chiếm đa số cấu Như doanh nghiệp cần phải có biện pháp đơn đốc thu hồi công nợ, khoản nợ hạn cần lập dự phòng quy định 2.3.4 Xác định tiêu nộp Ngân sách quản lý công nợ  Xác định tiêu nộp Ngân sách: Bảng 2.4: Phân tích tiêu nộp Ngân sách Nhà nước Công ty năm 2010-2011 ĐVT: đồng Việt Nam Chỉ tiêu Số phải nộp kỳ trước chuyển sang Số phát sinh kỳ Số phải nộp Số nộp Số phải nộp cuối kỳ 1.Thuế GTGT hàng 89.064.834 bán nội địa 1.153.739.859 1.042.204.25 20.060.040 2.Thuế GTGT hàng nhập 3.Thuế xuất, nhập 4.Thuế TNDN 5.Thuế thu nhập cá nhân 6.Các loại thuế khác Tổng 6.260.690 856.571.518 864.082.354 -1.250.227 3.148.944 54.190.072 57.339.016 17.336.219 62.319.062 79.318.837 162.659.424 17.249.774 102.533.111 79.405.282 122.445.375 89.064.834 1.000.000 1.153.739.851 1.000.000 1.042.204.255 200.600.430 (Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty CP Sản xuất Thương mại dịch vụ AZ năm 2010- 2011) Nhận xét: Trong năm 2010 Cơng ty cịn nợ thuế số tiền 89.064.834 đồng, năm 2011 số thuế Cơng ty cịn chưa nộp Ngân sách 200.600.430 đ Cơng ty cần nhanh chóng hồn tất số thuế cịn phải nộp cho nhà nước  Quản lý cơng nợ: Bảng 2.5 Tình hình cơng nợ Cơng ty năm 2010-2011 ĐVT: đồng Việt Nam CHỈ TIÊU Nợ phải thu Nợ phải trả SV: Nguyễn Thị Hoa 2010 1.788.993.217 1.805.663.004 2011 Tăng/ giảm 2.214.790.171 425.796.954 2.994.493.116 1.188.830.112 Tỷ lệ 23,80% 65,84% 11 Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế toán – Kiểm toán (Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty CP Sản xuất Thương mại dịch vụ AZ năm 2010- 2011) Nhận xét: - Tổng số nợ phải thu năm 2011 Công ty 2.214.790.171đồng, tăng 425.796.954đồng tương ứng tăng 23,80% so với năm 2010 Nợ phải thu Công ty chủ yếu nợ phải thu khách hàng - Tổng số nợ phải trả năm 2011 Công ty 2.994.493.116 đồng, tăng 1.188.830.112 đồng tương ứng tăng 65,84% so với năm 2010 Trong vay ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn tổng số nợ phải trả Công ty ( Vay ngắn hạn năm 2011 2500.000.000 đồng, năm 2010 1.500.000.000 đồng) III ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ VÀ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CP SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ AZ 3.1 Đánh giá khái quát công tác kế tốn Cơng ty 3.1.1 Ưu điểm - Bộ máy kế tốn tổ chức theo mơ hình tập trung đảm bảo việc cung cấp thông tin kế toán kịp thời cho việc quản lý đạo sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Các chứng từ mà công ty sử dụng phù hợp với quy định Nhà nước mẫu mã, cách lập quản lý chứng từ Mọi chứng từ sử dụng phù hợp vơí mục đích chức kinh doanh đơn vị - Hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty thiết kế phù hợp, đảm bảo phản ánh đầy đủ, toàn diện hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị 3.1.2 Hạn chế - Công ty áp dụng cả hình thức toán trực tiếp và toán trả chậm hiện công tác kế toán công ty vẫn chưa thực hiện trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi Vì vậy có trường hợp không đòi được số nợ (khách hàng trốn nợ hoặc không có khả toán nợ) thì việc phản ánh doanh thu bán hàng của công ty sẽ không được đảm bảo kịp thời, chính xác và hợp lý - Công ty hạch tốn gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK 642 gây khó khăn đánh giá hiệu tiêu thụ hàng hóa doanh nghiệp để có sách hợp lý nhằm thúc đẩy kích thích tiêu thụ - Cơng ty chưa ứng dụng phần mềm kế toán vào hạch tốn từ cơng việc cho kế tốn phức tạp nhiều 3.2 Đánh giá khái quát công tác phân tích kinh tế đơn vị 3.2.1 Ưu điểm - Cơng ty thực việc phân tích tiêu kinh tế doanh thu, lợi nhuận năm kế hoạch đặt với kết thực 3.2.2 Hạn chế SV: Nguyễn Thị Hoa 12 Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế toán – Kiểm toán - Các tiêu dừng lại việc so sánh năm năm trước mà chưa có phân tích nhân tố ảnh hưởng tới tiêu doanh thu lợi nhuận - Việc phân tích dừng lại việc dựa vào kinh nghiệm, tình hình thị trường nhận định diễn biến, để tìm phương án kinh doanh cho phù hợp 3.3 Đánh giá khái quát công tác tài đơn vị 3.3.1 Ưu điểm - Cơng tác kế hoạch hóa tài thực đầu năm, giúp cho doanh nghiệp chủ động cơng tác tài năm rút mặt hạn chế cơng tác tài năm trước tìm hạn chế có biện pháp khắc phục - Về cấu nguồn vốn, vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn doanh nghiệp có mức độ tự chủ tài cao 3.3.2 Hạn chế - Công tác quản lý công nợ chưa tốt: Cơng ty khơng thực phân tích tuổi nợ khoản phải thu phải trả, đồng thời công tác đôn đốc thu hồi nợ chưa thực làm cho số cơng nợ phải thu Công ty lớn - Việc sử dụng vốn doanh nghiệp chưa thực hiệu gây lãng phí nguồn vốn doanh nghiệp IV ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Qua nghiên cứu lý luận khảo sát thực tế thời gian thực tập tổng hợp Công ty, em xin đề xuất đề tài khóa luận - Hướng đề tài thứ nhất: “Hồn thiện cơng tác bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần sản xuất thương mại dịch vụ AZ” Thuộc học phần kế tốn tài Lý : Như hạn chế đưa mục 3.1.2 việc phản ánh doanh thu bán hàng công ty chưa phản ánh kịp thời, xác hợp lý em xin đưa hướng đề tài thứ - Hướng đề tài thứ hai : “ Phân tích tình hình lợi nhuận Công ty cổ phần sản xuất thương mại dịch vụ AZ” Thuộc học phần phân tích kinh tế SV: Nguyễn Thị Hoa 13 Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế toán – Kiểm toán Lý : Cơng ty chưa có phân tích cụ thể nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận em xin đưa hướng đề tài thứ hai - Hướng đề tài thứ ba : “Các giải pháp nhằm sử dụng quản lý hiệu nguồn vốn doanh nghiệp” Thuộc học phần tài doanh nghiệp Lý do: Việc sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty cịn nhiều hạn chế dẫn đến thất khơng cần thiết để hạn chế thất thoát em xin đưa hướng đề tài thứ ba SV: Nguyễn Thị Hoa 14 Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế tốn – Kiểm tốn KẾT LUẬN Qua q trình đào tạo trường, kiến thức thực tế có hướng dẫn tận tình cuả thầy thực tập Công ty CP sản xuất thương mại dịch vụ AZ giúp em có nhìn tổng qt Cơng ty CP sản xuất thương mại dịch vụ AZ Với kiến thức non sinh viên nên báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận giúp đỡ, đóng góp ý kiến thầy cô anh chị phịng kế tốn Cơng ty để em hồn thiện báo cáo Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn thầy cô nhà trường đặc biệt cô giáo hướng dẫn anh chị phịng kế tốn Cơng ty CP sản xuất thương mại dịch vụ AZ nhiệt tình giúp đỡ em q trình thực tập thu thập thơng tin Công ty Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên thực Nguyễn Thị Hoa SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế toán – Kiểm toán PHỤ LỤC Phụ lục 01: Trinh tự ghi sổ theo hình thức kế tốn Nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Sổ nhật ký đặc biệt Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 02: SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế toán – Kiểm tốn TRƯỜNG ĐH THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế toán – Kiểm toán PHIẾU TỔNG HỢP KẾT QUẢ ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM (Chuyên ngành kế toán) Họ tên : Nguyễn Thị Hoa Sinh viên lớp : K45D7 Khoa: Kế Toán- Kiểm Toán Chuyên nghành đào tạo : Kế tốn tài doanh nghiệp thương mại Đơn vị thực tập: Công ty cổ phần sản xuất thương mại dịch vụ AZ Địa : Phòng 306, Nhà B6 đường Chùa Nhân Mỹ, Mỹ Đình, Từ Liêm, Hà Nội Câu 1: Xin cho biết công ty thực chế độ kế toán ban hành theo định nào? a Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài Câu 2: Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo mơ hình nào? a Mơ hình tập trung  Câu 3: Cơng ty vận dụng hình thức tổ chức kế tốn nào? c Hình thức Nhật ký chung  Câu 4: Cơng ty lập báo cáo tài theo kỳ báo cáo nào? a Kỳ báo cáo tài năm  Câu 5: Phương pháp tính thuế GTGT? a Phương pháp khấu trừ  Câu 6: Các thơng tin kế tốn cung cấp cho nhà quản trị quan liên quan đáp ứng kịp thời, đầy đủ xác: a Kịp thời, đầy đủ xác Câu 7: Công ty thực khấu hao tài sản cố định theo phương pháp nào? a Phương pháp khâu hao đường thẳng  Câu 8: Theo q ơng(bà) cơng ty có dự định tăng thêm vốn điều lệ vài năm tới khơng? a Có  Câu 9: Hiện nay, đơn vị có sử dụng phần mềm kế tốn cho cơng tác hạch tốn kế tốn đơn vị khơng? b Khơng  Câu 10 : Cơng ty có hàng tồn kho khơng? a Có  Câu 11: Đơn vị thực kế toán hàng tồn kho theo phương pháp nào? a Phương pháp kê khai thường xuyên  SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế toán – Kiểm toán Câu 12: Để theo dõi tình hình xuất – nhập – tồn kho nguyên vật liệu công cụ lao động đơn vị có dụng thẻ kho khơng? b Khơng  ************* Xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Hoa Lớp: 45D7 ... triển công ty cổ phần sản xuất thương mại dịch vụ AZ - Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần sản xuất thương mại dịch vụ AZ - Tên giao dịch: AZ MANUFACTURING TRADING & SERVICE JOINT STOCK COMPANY AZCOM,JSC... tổng hợp Khoa - Kế toán – Kiểm toán Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty CP sản xuất thương mại dịch vụ AZ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP sản xuất thương mại dịch vụ AZ. .. hình cơng nợ Cơng ty năm 2010-2011 SV: Nguyễn Thị Hoa iii Lớp: 45D7 Báo cáo tổng hợp Khoa - Kế toán – Kiểm toán I TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ AZ I.1 Qúa trình hình