1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Thùy Linh MỤC LỤC SV: Doãn Thị Loan Lớp: SB-16I 2 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Thùy Linh DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Tên Bảng/ Sơ Đồ Nội Dung Sơ Đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức Công ty Bảng 2.1 Bảng cân đối kế tán rút gọn Bảng 2.2 Bảng kết hoạt động kinh doanh rút gọn Bảng 2.3 Bảng hệ số khả toán tổng quát rút gọn Bảng 2.4 Bảng 2.4 Bảng phân tích khả sinh lời vốn chủ sở hữu DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT TNHH CHDCND VCĐ VKD TSCĐ DT TC LNST LNTT DN SV: Doãn Thị Loan GIẢI NGHĨA Trách nhiệm hữu hạn Cộng Hòa dân chủ nhân dân Vốn cố định Vốn kinh doanh Tài sản cố định Doanh thu Tài Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế Doanh nghiệp Lớp: SB-16I 3 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Thùy Linh PHẦN I: GIỚI THIỆU KHÁT QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ TRUYỀN THƠNG HÀ VIỆT 1.1 Thơng tin chung Công ty - Tên Công ty: Công ty TNHH Thương Mại Truyền thông Hà Việt - Tên tiếng anh: HA VIET TRADING AND MEDIA COMPANY LIMITED - Tên viết tắt: HA VIET MEDIA CO.,LTD - Địa chỉ: Số 59, ngách 28/31 ngõ Văn Hương, phố Tôn Đức Thắng, phường Hàng Bột- Đống Đa - Ha Noi City – Vietnam Số điện thoại: +84 62967642 Số fax: +84 35133397 Công ty TNHH Thương mại Truyền thông Hà Việt thành lập theo giấy phép kinh doanh số: 0102035133 ngày 21 tháng 07 năm 2009 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp Vốn điều lệ Công ty:4.000.000.000 đồng ( Bốn tỷ đồng chẵn) Công ty TNHH Thương mại Truyền thông Hà Việt loại hình Cơng ty TNHH với thành viên chủ sỡ hữu Đỗ Phi Khánh 1.2 Chức năng, nhiệm vụ  Chức Để thực tốt việc tiêu thụ sản phẩm thị trường nước nướ để cạnh tranh với Doanh nghiệp khác Công ty không ngừng đầu tư trang thiết bị phục vụ kinh doanh đảm bảo đầy đủ sản phẩm đến tay người tiêu dùng  Nhiệm vụ Để thực tốt chức công ty thực nhiệm vụ: - Bảo toàn phát triển nguồn vốn công ty thông qua việc quản lý sử dụng có hiệu nguồn vốn kinh doanh, đầu tư, đổi trang thiết bị đại, mở rộng sở hạ tầng, nâng cao công suất phục vụ hoạt động kinh doanh, qua tạo nguồn doanh thu lớn, đủ bù đắp chi phí thực mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận tối đa hóa giá trị doanh nghiệp - Cam kết cung cấp sản phẩm dịch vụ đạt tiêu chuẩn chất lượng, đáp ứng mong đợi khách hàng - Khuyến khích người lao động phát huy phẩm chất lực nhằm nâng cao suất hiệu lao động, bồi dưỡng đào tạo đội ngũ cán nhằm đáp ứng yêu cầu công việc 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý mạng lưới kinh doanh SV: Doãn Thị Loan Lớp: SB-16I 4 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Thùy Linh Cơ cấu tổ chức quản lý công ty kiểu trực tuyến theo hàng dọc, loại hình tổ chức quản lý phù hợp công ty TNHH Thương mại Truyền thông Hà Việt 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức Công ty GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC Phịng Tài Chính – Kế Tốn Phòng Kinh Doanh Phòng Mua Hàng Và Kho Phòng Hành Chính – Nhân Sự Phịng Kế Kế Tốn  Thủ Quỹ BP Kinh Doanh Hành Chính Nhân Sự ( Nguồn: Phịng hành chính- nhân ) Chức nhiệm vụ phịng ban Giám đốc Cơng ty Là người đại diện pháp nhân công ty giao dịch kinh doanh Có nhiệm vụ điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đảm bảo hoạt động có hiệu  Phó giám đốc Công ty Là người giúp việc cho giám đốc, giám đốc phân công phụ trách quản lý điều hành số lĩnh vực hoạt động quản lý cơng ty Cơng ty có phó giám đốc đạo kỹ thuật kinh doanh công ty Các phịng ban Có chức giúp việc cho giám đốc theo chun mơn, bao gồm:  Phịng tài chính – kế tốn SV: Dỗn Thị Loan Lớp: SB-16I 5 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Thùy Linh Giúp giám đốc Công ty đạo thực tồn cơng tác kế tốn thống kê thơng tin kinh tế hạch tốn kinh doanh doanh nghiệp theo chế quản lý Tổ chức máy kế tốn, thống kê, ghi chép, tính tốn cách xác trung thực, kịp thời, đầy đủ tồn tài sản phân tích kết kinh doanh Tính tốn trích nộp đầy đủ, kịp thời khoản nộp ngân sách, nộp cấp trên, để lại Cơng ty quỹ, tốn hẹn tiền vay, khoản công nợ phải thu, phải trả Xác định phản ánh xác, kịp thời, kiểm kê tài sản hàng kỳ, chuẩn bị kịp thời, đầy đủ thủ tục tài liệu cho xử lý khoản mát, hư hỏng, đồng thời đề xuất biện pháp xử lý Tổ chức kiểm tra, xét duyệt báo cáo kế toán thống kê đơn vị cấp gửi lên Tổ chức phổ biến, hướng dẫn thi hành kịp thời chế độ, thể lệ tài thống kê Nhà nước cấp gửi xuống Tổ chức bảo quản lưu trữ tài liệu, giữ bí mật số liệu tài theo quy định bảo mật Nhà nước ban hành  Phòng kế hoạch thị trường − Tham mưu cho ban giám đốc việc ký kết hợp đồng trực tiếp tổ chức thực hợp đồng giải vấn đề phát sinh thực Tiếp cận thị trường định hướng kinh doanh thích hợp cho cơng ty Lập kế hoạch kinh doanh dựa sở báo cáo, thống kê định kỳ dựa sở thực tế thị trường, đề biện pháp thực kế hoạch kinh doanh  Phòng kinh doanh Tham mưu cho Tổng giám đốc thực lĩnh vực: Tiêu thụ sản phẩm Tìm kiếm khách hàng giới thiệu sản phẩm tới khách hàng Thực chương trình giwois thiệu sản phẩm từ phịng kế hoạch thị trường  Phòng hành chính – nhân sư Lập kế hoạch thực tuyển dụng, đào tạo nhân đáp ứng nhu cầu phát triển Công ty, xây dựng, áp dụng thang bậc lương, định mức lao động, thực việc tính lương hợp lý, đánh giá lực nhân viên, đề bạt khen thưởng - kỷ luật  Phịng mua hàng kho Có nhiệm vụ liên hệ tìm mua hàng hóa đầu vào, bảo quản để phục vụ kinh doanh 1.3.2 Mạng lưới kinh doanh SV: Doãn Thị Loan Lớp: SB-16I 6 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Thùy Linh Công ty TNHH Thương mại Truyền thông Hà Việt thành lập năm 2009 với lĩnh vực hoạt động ban đầu liên quan đến truyền thơng như: • • • Tổ chức kiện Tiếp thị hoạt động thể thao Tư vấn, thiết kế sản xuất ấn phẩm/các chương trình quảng cáo… Đây tiền đề giúp cho Hà Việt có bước chuyển phát triển để bước tiếp sang lĩnh vực thương mại, bật xuất nhập mặt hàng dân dụng Cuối năm 2009, Hà Việt bắt đầu có đơn hàng xuất kể từ đến nay, doanh số xuất Hà Việt tăng trưởng vượt bậc Một số thị trường xuất Hà Việt gồm: CHDCND Triều Tiên, Myanmar, Pakistan, Mông Cổ Nhận thấy số thực phẩm chức như: Sâm sản phẩm từ sâm, nấm linh chi, nấm Thượng Hoàng, An Cung Ngưu Hoàng, Ngưu Hoàng Thanh Tâm, Cao Thai Hươu, mật gấu, rượu xương hổ… CHDCND Triều Tiên có chất lượng tốt, đảm bảo uy tín, nên từ 2010 đến nay, Công ty Thương mại Truyền thông Hà Việt với đối tác Triều Tiên nhập mặt hàng Việt Nam Hiện nay, hầu hết sản phẩm cấp phép lưu hành Hà Việt tự hào khẳng định rằng, Hà Việt đơn vị Việt Nam kinh doanh ngạch sản phẩm có xuất xứ từ Triều Tiên SV: Doãn Thị Loan Lớp: SB-16I 7 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Thùy Linh PHẦN 2: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG 2.1 Bảng cân đối kế toán Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán rút gọn DN ĐVT: Tỷ đồng A.TÀI SẢN 31/12/ 2011 31/12/ 2012 31/12/ 2013 Giá trị % Giá trị % Giá trị % Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản dài hạn Tài sản cố định Các khoản đầu tư tài dài hạn TỔNG TÀI SẢN B.NGUỒN VỐN 4,618 1,053 58,9 7,930 4,318 68,5 8,162 3,172 80,3 7,841 100 11,588 100 10,171 Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu TỔNG NGUỒN VỐN 5,088 4,390 0,698 2,753 7,841 64,8 6,247 5,421 0,826 5,341 11,588 53,9 5,746 4,820 0,926 4,425 10,171 NĂM 2012/2011 Giá trị % NĂM 2013/2012 Giá trị % 2,311 3,265 143,5 410 0,171 -1146 102,2 73,4 1,056 1,102 0,395 0,46 104,3 -0,707 35,8 0,769 1,456 1,850 0,687 189,3 0,394 127 -0,686 0,435 0,344 0,091 60,5 113,4 114,2 111,1 1,691 -1,649 -1,447 -0,202 260,4 54,9 47,4 77.6 100 3,747 147.7 -1,417 87.7 56,4 1,159 1,031 0,128 2,588 3,747 122,7 123,4 118,3 194 147.7 1,740 3,223 2,409 0,814 41,1 35,2 100 1,054 3,658 2,753 0,905 31,5 46,1 100 2,745 2,009 1,306 0,703 19,7 43,6 100 -0,501 -0,601 0,1 -0,916 -1,417 91,9 88,9 112,1 82,8 87,7 (Nguồn: Phịng Hành chính- Kế tốn) SV: Dỗn Thị Loan Lớp: SB-16I 8 Báo cáo thực tập tổng hợp • GVHD: ThS Nguyễn Thùy Linh Tài Sản Để đánh giá tính hợp lý cấu VKD nguồn vốn kinh doanh công ty việc nghiên cứu tình hình tổ chức, bố trí cấu VKD nguồn vốn kinh doanh cần thiết Để biết điều ta xem xét bảng Căn vào bảng 2.1 ta thấy: Tài sản Cơng ty có nhiều biến động, tổng tài sản cao vào năm 2012, tổng tài sản công ty lên tới 11,588 tỷ đồng, tài sản ngắn hạn 7,930 tỷ đồng chiếm 68,5% tỷ trọng, tài sản dài hạn 3,658 tỷ đồng chiếm 31,5% tỷ trọng So với năm 2011 tổng tài sản 7,841 tỷ đồng năm 2012 tổng tài sản tăng 3,747 tỷ đồng tương ứng tăng 47,7%, tài sản ngắn hạn tăng nhanh lên tới 2,311 tỷ đồng tương ứng tăng 43,5%, bên cạnh tài sản dài hạn tăng tăng tương đối 0,435 tỷ đồng với tỷ lệ tăng 13,4% so với năm 2011 Sang tới năm 2013 tổng tài sản giảm 1,417 tỷ đồng tương ứng đat 87,7 % so với năm 2012 Trong đó, tài sản ngắn hạn tăng 263 0,171 tỷ đồng tương ứng tăng 2,2%, nhiên tài sản dài hạn lại giảm 1,649 tỷ đồng tương ứng đạt 54,9 % so với năm 2012 Tại thời điểm cuối năm 2012, tài sản ngắn hạn công ty 7,930 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 68,5% So với năm 2011, tài sản ngắn hạn tăng 2,311 tỷ đồng với tỷ lệ tăng 43,5% Nguyên nhân chủ yếu tiền tương đương tiền năm 2012 tăng nhanh so với năm 2011 3,265 tỷ đồng, khoản phải thu ngắn hạn tăng tăng chậm tăng 0,46 tỷ đồng tương ứng tăng 4,3%, khoản phải thu ngắn hạn tăng, tăng 0,687 tỷ đồng tương ứng tăng 89,3% hàng tồn kho lại giảm 0,686 tỷ đồng tương ứng đat 60,5% so với năm 2011 Tài sản dài hạn Công ty thời điểm cuối năm 2012 3,658 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 41,1% So với năm 2011 tài sản dài hạn tăng 0,435 tỷ đồng tương ứng tăng 13,4% Phần lớn tài sản dài hạn tăng tăng TSCĐ Năm 2012 TSCĐ tăng 0,344 tỷ đồng tương ứng tăng 14,2% so với năm 2011.Tài sản dài hạn Công ty chủ yếu TSCĐ Bên cạnh đó, cuối năm 2013 tài sản ngắn hạn tăng so với năm 2012 tăng lên khoản phải thu ngắn lại hàng tồn kho Trong khoản phải thu ngắn hạn (chủ yếu phải thu khách hàng trả trước cho người bán), tăng 0,394 tỷ đồng tương ứng tăng 27% so với năm 2012 Hàng tồn kho tăng nhiều, lên tới 1,691 tỷ đồng tương ứng tăng 160,4% so với năm 2012 Tuy nhiên, tài sản dài hạn SV: Doãn Thị Loan Lớp: SB-16I 9 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Thùy Linh công ty thời điểm cuối năm 2013 laị giảm so với năm 2012 cụ thể giảm 1,649 tỷ đồng đạt 54,9% so với năm 2012 Nguyên nhân khoản đầu tư tài dài hạn giảm tài sản cố định giảm Tài sản cố định năm 2013 so với năm 2012 giảm 1,447 tỷ đồng.Tuy nhiên việc giảm tăng giá trị hao mòn lũy kế tài sản làm giảm giá trị lại tài sản cố định hữu hình, chứng tỏ năm cơng ty có đầu tư, mua sắm thêm tài sản cố định hữu hình phục vụ kinh doanh Nhìn chung, vốn kinh doanh công ty năm 2013 so với năm 2012 giảm, tăng so với năm 2011 chứng tỏ quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh công ty bị thu hẹp lại, đánh giá bối cảnh tình hình kinh tế khó khăn điều đánh giá hợp lý Nhưng cơng ty cần có kế hoạch để có giải pháp mở rộng quy mô kinh doanh năm tới • Nguồn vốn Ta thấy, quy mơ nguồn tài công ty tương đối lớn lại giảm năm 2013 Cụ thể, năm 2013 tổng nguồn vốn 10,171 tỷ đồng giảm 1,417 tỷ đồng đạt 87,7% so với năm 2012 Nguyên nhân nợ phải trả năm 2013 5,746 tỷ đồng chiếm tỷ trọng 56,4 %, giảm 0,501 tỷ đồng tương ứng đạt 91,9% giảm 8,1% so với năm 2012 nợ ngắn hạn giảm 0,601 tỷ đồng tương ứng đạt 88,9% hay giảm 11,1% so với năm 2012 Bên cạnh đó, nợ dài hạn lại tăng 12,1% nhiên tăng tỷ trọng nợ dài hạn tổng nguốn vốn nhỏ Vốn chủ sở hữu giảm 0,916 tỷ đồng đạt 82,8% giảm 17,2 % so với năm 2012 Ta thấy, tỷ trọng nợ phải trả công ty mức cao làm tăng rủi ro tài cho cơng ty Đây điều cần phải lưu tâm xem xét mở rộng quy mô kinh doanh công ty Cơ cấu nguồn vốn công ty: Tỷ trọng nợ phải trả năm 2011,2012,2013 lớn tỷ trọng vốn chủ sở hữu, tỷ trọng nợ tăng thể mức độ tự chủ tài cơng ty thấp làm tăng rủi ro tài cho cơng ty Với việc sử dụng nợ cao công ty đem lại rủi ro tài lớn có nguy khả khoản Tổng nguồn vốn năm 2012 cao nhất, cao 2011 nhiều, tăng 3,747 tỷ đồng tương ứng tăng 47,7% so với năm 2011 Trong đó, nợ phải trả tăng 1,159 tỷ đồng tương ứng tăng 22,7% Không thế, vốn chủ sở hữu tăng 2,588 tỷ đồng, tương ứng tăng 94% Nợ ngắn lại nợ dài hạn tăng Nợ ngắn hạn tăng chủ yếu khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác, thuế khoản phải nộp nhà SV: Doãn Thị Loan Lớp: SB-16I 10 10 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Thùy Linh nước tăng Nợ dài hạn thời điểm năm 2012 0,826 tỷ đồng tăng 0,128 tỷ đồng so với năm 2011 nợ ngắn hạn tăng 1,031 tỷ đồng, với ty lệ tăng 23,4% 2.2 Kết hoạt động kinh doanh số nhận xét tình hình hoạt động Cơng ty 2.2.1 Bảng kết hoạt động kinh doanh công ty Bảng 2.2: Bảng kết hoạt động kinh doanh rút gọn ĐV T: Tỷ đồng CHỈ TIÊU DT bán hàng cung cấp dịch vụ DT hoạt động TC Thu nhập khác LNTT 31/12/ 2011 31/12/ 2012 31/12/ 2013 Giá trị 2,921 % 0,190 0,457 0,798 Giá trị 5,264 % Giá trị % 85,1 5,897 83,4 NĂM 2012/2011 Giá % trị 2,343 80,2 5,3 0,235 3,7 0,126 1,7 0,045 23,6 12, 0,686 11,0 1,042 14,7 0,229 50.1 81, 2,563 2,842 NĂM 2013/2012 Giá % trị 0,633 12 0,109 0,356 -46,4 51,8 1,765 221, 0,282 10,8 LNST 0,593 2,106 2,457 1,513 255, 0,351 16,6 Tổng DT 3,568 100 6,185 100 7,065 100 2,617 73,3 0,88 14,2 (Nguồn: Phòng Hành chính- Kế tốn) Như trình bày chương 1, ngành nghề kinh doanh cơng ty TNHH Thương mại Truyền thông Hà Việt kinh doanh sản phẩm chức năng, cung cấp dịch vụ tổ chức sụ kiện, Vì tổng doanh thu cơng ty hình thành từ ba nguồn là: doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ( DT bán hàng), doanh thu hoạt động tài (DT hoạt động TC) thu nhập khác Từ bảng thống kê tình hình tổng doanh thu công ty qua ba năm, từ năm 2011 đến năm 2013 ta có số nhận xét sau − Tổng doanh thu công ty tăng nhanh qua năm, đặc biệt vào năm 2012 Nếu vào năm 2011, tổng doanh thu công ty đạt 3,568 tỷ đồng sang năm tiếp năm 2012, tổng doanh thu nhảy vọt lên tới 6,185 tỷ đồng, tức tăng thêm 2,617 tỷ đồng hay tương đương với mức tăng thêm 73,3% Đây năm mà công ty đạt mức tăng cao giai đoạn 2011-2013 Sang năm 2013, tổng doanh thu công ty SV: Doãn Thị Loan Lớp: SB-16I 11 Báo cáo thực tập tổng hợp 11 GVHD: ThS Nguyễn Thùy Linh tiếp tục tăng mạnh, đạt 7,065 tỷ đồng, tức tăng 0,88 tỷ đồng so với năm 2012, tương đương với tăng thêm 14,2% Đây mức tổng doanh thu cao mà công ty đạt giai đoạn − Như trình bày phần đầu chuơng, tổng doanh thu cơng ty hình thành từ nguồn doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài cuối số khỏan thu nhập khác Để hiểu rõ hơn, vào phân tích kết cấu nguồn hình thành nên tổng doanh thu công ty, tăng trưởng nguồn mức độ đóng góp chúng vào tổng doanh thu công ty + Thứ là: doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (DT bán hàng) Đây nguồn chiếm tỉ trọng cao cấu tổng doanh thu công ty, chiếm từ 80% tổng doanh thu trở lên ( thấp vào năm 2011 chiếm 81,8%, cao vào năm 2012 chiếm 85,1%) Như vậy, chắn tổng doanh thu công ty đa phần doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ đóng góp Điều suy biến động lớn nguồnthu có ảnh hưởng lớn đến tổng doanh thu cuả cơng ty, hay nói cách khác tăng trưởng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ có tác động mạnh đến tăng trưởng tổng doanh thu ngược lại Trong hai năm qua DT bán hàng tăng trưởng cao đạt trung bình 46,1%, có số trung bình cao vào năm 2012 công ty tăng trưởng mạnh mẽ ( tăng thêm 80,2%) Sự tăng trưởng mạnh vào năm 2012 dựa vào nguyên nhân: Thứ nhất, công ty thành lập vào năm 2009, nên sang năm 2011 tình hình kinh doanh chưa ổn định sang năm 2012 tức vào năm thứ tình hình kinh doanh công ty ổn định Thứ hai, năm cơng ty hồn thiện hệ thống phân phối công ty, làm sản phẩm công ty vươn tới 50 tỉnh thành nước Thứ ba hoạt động quảng cáo, chiêu thị bắt đầu có hiệu quả, cơng ty có vị trí thị trường lịng khách hàng hay người tiêu dùng Và hiển nhiên sau năm phát triển vũ bão, sang năm tức năm 2013 cơng ty vào quỹ đạo phát triển ổn định với tăng trưởng 12% Sự tăng trưởng cao DT bán hàng kéo theo tổng doanh thu công ty tăng trưởng mạnh mẽ SV: Doãn Thị Loan Lớp: SB-16I 12 Báo cáo thực tập tổng hợp 12 GVHD: ThS Nguyễn Thùy Linh + Thứ hai là: doanh thu từ hoạt động tài ( DT hoạt động TC) Nguồn thu chiếm tỉ trọng nhỏ cấu tổng doanh thu cơng ty, chiếm trung bình 35% Và có xu hướng giảm dần tỉ trọng từ 3,7% vào năm 2012 xuống 1,7% vào năm 2013 Đây nguồn thu ba nguồn có tăng trưởng âm vào năm 2013 Nhưng chiếm tỉ trọng nhỏ nên DT hoạt động TC không ãnh hưởng nhiều đến xu hướng tăng tổng doanh thu + Cuối là: thu nhập khác Đây nguồn thu chiếm tỉ trọng nhỏ, khơng có xu hướng tăng lên qua năm, vào năm 2013 lại tăng trưởng thêm 51,8 % Trung bình năm thu nhập khác chiếm 12,8% tổng doanh thu công ty − Như qua năm, tổng doanh thu công ty đạt giá trị cao tăng qua năm Đặc biệt nguồn doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ giữ mức tăng trưởng mạnh kéo theo tổng doanh thu tăng trưởng ổn định qua năm hoạt động − Tổng lợi nhuận trước thuế ( tổng lợi nhuận TT) tiêu quan trọng để đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty kế tốn tài kế tốn quản trị Nếu xét mặt tổng quát tổng lợi nhuận bị ảnh hưởng tổng chi phí tổng doanh thu ( tổng lợi nhuận trước thuế = tổng doanh thu – tổng chi phí) Nhưng xét khía cạnh cấu thành tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp lợi nhuận bán hàng cộng lợi nhuận từ hoạt động tài lợi nhuận khác Do Công ty TNHH Thương mại Truyền thông Hà Việt Công ty kinh doanh không sản xuất nên ta xét doanh thu trước thuế theo khía cạnh cấu thành Vì chịu ảnh hưởng ba khoản lợi nhuận bao gồm yếu tố bên khoản lợi nhuận − Phân tích tổng lợi nhuận trước thuế dựa yếu tố cấu thanh, tổng lợi nhuận trước thuế bị ảnh hưởng mạnh ba loại lợi nhuận cấu thành lợi nhuận bán hàng cung cấp dịch vụ, lợi nhuận từ hoạt động tài chính, lợi nhuận khác − Trong năm 2012, LNTT tăng mạnh thêm 221,1% hay tăng thêm 1,765 tỷ đồng so với năm 2011 làm cho tổng doanh thu tăng theo Trong năm 2013 LNTT tăng nhẹ so với năm 2012 cụ thể tăng 0,282 tỷ đồng tương ứng tăng thêm 10,8% LNTT tăng kéo theo LNST tăng, cụ thể năm 2011 LNST đạt 0,593 tỷ đồng, năm 2012 đạt 2,106 tỷ đồng tức tăng 1,513 tỷ đồng tương ứng tăng thêm SV: Doãn Thị Loan Lớp: SB-16I 13 13 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Thùy Linh 255,1% tăng nhanh so với năm 2011 Tuy nhiên sang năm 2013 LNTT LNST đêu tăng mưc độ tăng nhỏ Cụ thể LNTT năm 2012 tăng so với năm 2011 0,282 tỷ đồng tương ứng tăng thêm 10,8%, LNST năm 2013 tăng so với năm 2012 0,351 tỷ đồng tương ứng tăng thêm 16,6% 2.3 Phân tích tình hình tài chính Công ty 2.3.1 Phân tích khả tốn Tình hình tài DN thể rõ nét qua khả toán Nếu DN có khả tốn cao tình hình tài khả quan ngược lại Do vậy, đáng giá khát qt tình hình tài DN bỏ qua việc xem xét khả tốn Đây thơng tin hữu ích mà tổ chức tín dụng, nhà đầu tư, quan kiểm toán thường hay quan tâm để đạt mục tiêu lĩnh vực kinh doanh Để đánh giá khái quát khả toán ta sử dụng hệ số khả toán tổng quát: tiêu phản ánh khả tốn chung Cơng ty Chỉ tiêu cho biết với tổng tài sản có, DN có đảm bảo trang trải khoản nợ phải trả hay không Hệ số khả toán tổng quát = Tổng tài sản / Tổng nợ phải trả Ta có bảng phân tích hệ số khả toán tổng quát từ 2011-2013 Bảng 2.3 Bảng hệ số khả toán tổng quát rút gọn CHỈ TIÊU NĂM 2011 NĂM 2012 NĂM 2013 10,171 Tổng tài sản 7,841 11,588 Tổng nợ phải trả 5,088 6,247 Hệ số khả toán tổng quát (lần) 1,541 1,854 NĂM 2012/2011 Giá trị % 3,747 NĂM 2013/2012 Giá % trị 147,7 87,7 1,417 5,746 1,159 122,7 91,9 0,501 1,77 0,313 120,3 -4,6 0,084 (Nguồn: Phịng Hành chính- Kế toán) Qua bảng 2.3 ta thấy: - Ở năm 2011, hệ số khả toán tổng quát 1,541 (lần) tương đối cao điều chứng tỏ Cơng ty đảm bảo khả tốn nợ đến hạn SV: Doãn Thị Loan Lớp: SB-16I 14 14 Báo cáo thực tập tổng hợp - GVHD: ThS Nguyễn Thùy Linh Ở năm 2012, hệ số khả toán tổng quát 1,854 ( lần) cao so với năm 2011 0,313 ( lần) tương ứng tốc độ tăng 20,3 % thể khả tốn Cơng ty ngày tốt lên Ngun nhân do, tổng tài sản tăng 47,7% tổng nợ phải trả tăng 22,7% so với năm 2011, tăng chậm so với tốc độ tăng tổng tài sản Điều chứng tỏ Cơng ty mở rộng quy mơ hoạt động tình - hình tài bị phụ thuộc vào bên ngồi Tuy nhiên, sang năm 2013 hệ số khả toán tổng quát giảm nhẹ 1,77 (lần) giảm 0,084 lần tương ứng giảm 4,6% so với năm 2012 Nguyên nhân tổng tài sản năm 2013 giảm 1,417 tỷ đồng so với năm 2012 tổng nợ giảm 0,501 tỷ đồng Qua năm, hệ số khả tốn tổng qt Cơng ty có biến động nhiên mức xấp xỉ thể khả tốn Cơng ty tốt, tình hình tài Dn ổn định 2.3.2 Phân tích khả sinh lợi Các nhà đầu tư, cổ đơng nhà quản lý tài đặc biệt ý tới khả sinh lợi cơng ty Việc phân tích lợi nhuận bắt đầu việc nghiên cứu cách thức công ty sử dụng cấu vốn Các nhà quản lý giỏi sử dụng có hiệu tài sản Thông qua việc tăng hiệu sản xuất, công ty giảm kiểm sốt chi phí Tỷ lệ lợi nhuận bất kỳ cơng ty đạt quan trọng nhà quản lý cơng ty mong muốn thu hút vốn thực việc tài trợ thành công cho phát triển công ty.Nếu tỷ lệ lợi nhuận cơng ty tụt xuống mức chấp nhận được, P/E giá thu nhập giá trị cổ phiếu công ty giảm xuống - điều giải thích việc đánh giá khả sinh lời lại đặc biệt quan trọng công ty Sau ta phân tích khả sinh lợi Cơng ty TNHH Thương mại Truyền thông Hà Việt Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) = LNST / Vốn chử sở hữu Ta có bảng phân tích khả sinh lời vốn chủ sở hữu Bảng 2.4 Bảng phân tích khả sinh lời vốn chủ sở hữu CHỈ TIÊU LNST SV: Doãn Thị Loan NĂM 2011 0,593 NĂM 2012 2,106 NĂM 2013 2,457 NĂM 2012/2011 Giá % trị 1,513 255 NĂM 2013/2012 Giá % trị 0,351 16,6 Lớp: SB-16I 15 15 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Thùy Linh Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu 4,618 2,753 7,930 5,341 8,162 4,425 ROE (%) ROA( % ) 21,5 12,8 39,4 26,5 55,5 30,1 2,311 2,588 194 0,171 0,916 17,9 13,7 82,8 16,1 3,6 (Nguồn: Phịng Hành chính- Kế tốn) Nhìn vào bẳng 2.4 ta thấy - Ở năm 2011 100 đồng vốn chủ Công ty đem lại 21,5 đồng lợi nhuận sau thuế Tương tự ỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu tăng lên tằng năm, cụ thể năm 2012 tăng lên 39,4% tăng so với năm 2011 17,9% đến năm 2013 55,5% tăng so với năm 2012 16,1% Nguyên nhân tăng LNST Công ty tăng dần qua năm - Như ta thấy DN sử dụng vốn hiệu Chỉ tiêu tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản (ROA) thể tính hiệu q trình tổ chức, quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Kết tiêu cho biết bình quân đồng tài sản sử dụng trình sản xuất kinh doanh tạo đồng lợi nhuận Ở năm 2011 100 đống tài sản bỏ Công ty thu 12,8 đồng lợi nhuận, năm 2009 số lợi nhuận tang lên 26,5% cao năm 2011 13,7% Tới năm 2013 có tang nhẹ hơn, lên 30,1% tang 3,6% so với năm 2012 Như , ta thấy lợi nhuận Cơng ty khả tốt, chủ đầu tư yên tâm đầu tư SV: Doãn Thị Loan Lớp: SB-16I 16 16 Báo cáo thực tập tổng hợp  GVHD: ThS Nguyễn Thùy Linh PHẦN 3: NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA CẦN GIẢI QUYẾT Vấn đề 1: Tình hình quản lý khoản phải thu Trong hoạt động kinh doanh, việc chiếm dụng bị chiếm dụng vốn doanh nghiệp điều bình thường ln phát sinh quan hệ tốn doanh nghiệp vừa nhà cung cấp vừa khách hàng Việc quản lý công nợ không tốt dẫn đến khoản nợ khó địi, khoản nợ khơng có khả thu hồi làm ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp Vì để đảm bảo hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng cần phải quản lý tốt khoản phải thu Công ty khơng lập dự phịng khoản phải thu khó địi Điều gây khó khăn mặt tài cho cơng ty xảy tình trạng khách hàng trốn nợ lâu không thu hồi nợ Khi doanh nghiệp rơi vào bị động, khơng có nguồn vốn kịp thời để bù đắp vào phần vốn bị  Vấn đề 2: Tình hình tổ chức đảm bảo vốn lưu động của cơng ty Trong q trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phát sinh nhu cầu vốn lưu động Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp lớn hay nhỏ phụ thuộc vào quy mô hoạt động, lĩnh vực kinh doanh điều kiện kinh doanh doanh nghiệp Việc xác định nhu cầu VLĐ cần thiết cho kỳ kế hoạch cách để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thường xuyên liên tục Trong năm vừa qua công ty thực việc tổ chức xác định nhu cầu vốn lưu động cho kỳ kế hoạch nhằm đảm bảo cho việc đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn lưu động đạt hiệu cao Sau xác định nhu cầu vốn công ty tổ chức huy động vốn, nguồn chủ yếu là: nguồn vốn tự có, phân tích nguồn vốn chủ sở hữu công ty chiếm tỷ trọng nhỏ so với khoản nợ phải trả tổng nguồn vốn chủ yếu khoản vay nợ ngắn hạn Do đó, nhu cầu vốn lưu động công ty tài trợ khoản vay tổ chức tín dụng Qua phần phân tích ta thấy việc tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động công ty chưa thực tốt Công ty cần xem xét lại cần đưa giải pháp để khắc phục hạn chế quản lý sử dụng vốn lưu động năm tới tốt Ta thấy, hình thức huy động vốn Cơng ty chưa thực đa dạng hiệu quản lý sử dụng VLĐ hiệu  Vấn đề 3: Tình hình đầu tư ngắn hạn dài hạn của Công ty SV: Doãn Thị Loan Lớp: SB-16I 17 17 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Thùy Linh Qua bảng 2.1 tình hình tài sản DN thấy tình hình đầu tư ngăn hạn dài hạn Công ty ngày xuống Nguyên nhân Công ty chưa thực trọng việc đầu tư ngắn hạn dài hạn, đầu tư Cơng ty chưa có chiến lược cụ thể dẫn đến tình hình đầu tư ngày xuống Tóm lại sau phân tích hiệu sử dụng vốn công ty ta nhận thấy công tác quản lý sử dụng vốn cịn có nhiều điểm cần quan tâm đổi nhìn chung bối cảnh kinh tế chung tình hình kinh doanh cơng ty chấp nhận được, cơng ty có nhiều cố gắng nỗ lực việc tăng sản lượng tiêu thụ, tăng doanh thu lợi nhuận, nâng cao đời sống người lao động cơng ty SV: Dỗn Thị Loan Lớp: SB-16I 18 18 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Thùy Linh PHẦN 4: ĐỀ XUẤT HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN Từ đánh giá em có đề xuất đề tài khóa luận sau:  Nâng cao hiệu khoản đầu tư  Nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty  Nâng cao khả sinh lợi Công ty TNHH Thương mại Truyền thơng Hà Việt SV: Dỗn Thị Loan Lớp: SB-16I 19 Báo cáo thực tập tổng hợp 19 GVHD: ThS Nguyễn Thùy Linh TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài Doanh nghiệp PGS.TS Lưu Thu Hương (chủ biên), 2002, NXB Giáo dục Báo cáo hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thương mại truyền thơng Hà Việt Website: tailieu.vn SV: Dỗn Thị Loan Lớp: SB-16I ... 3 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Thùy Linh PHẦN I: GIỚI THIỆU KHÁT QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ TRUYỀN THƠNG HÀ VIỆT 1.1 Thơng tin chung Công ty - Tên Công ty: Công ty TNHH Thương. .. 4 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Thùy Linh Cơ cấu tổ chức quản lý công ty kiểu trực tuyến theo hàng dọc, loại hình tổ chức quản lý phù hợp công ty TNHH Thương mại Truyền thông Hà Việt. .. năm 2009 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp Vốn điều lệ Công ty: 4.000.000.000 đồng ( Bốn tỷ đồng chẵn) Công ty TNHH Thương mại Truyền thông Hà Việt loại hình Cơng ty TNHH với thành viên chủ